24
- для выплаты дивидендов клиентам;
- часть прибыли направляется в резервный фонд;
- на рекламу;
- материальные вознаграждения и премии, надбавки и материальная
помощь;
- в фонды накопления (носит целевой характер).
1.3 Особенности методов оценки финансовой деятельности коммерческого
банка
Оценка финансовой деятельности в банке оценивается методами расчетов
различных показателей, непосредственно методом оценки ликвидности его
деятельности. Центральным банком разрабатывается инструкция по
определению ликвидности и доходности банков, банки используют для
опубликования результатов полученных для своих клиентов, которые уже
имеются и для привлечения потенциальных клиентов. Оценка ликвидности
определяется по результатам оценок следующей группы показателей:
а) показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1);
б) показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2);
в) показатель текущей ликвидности (ПЛ3);
г) показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4);
д) показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5);
е) показатель риска выпущенных в обращение ценных бумаг (ПЛ6);
ж) показатель небанковских кредитов (ПЛ7);
з) для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей ликвидности (РГЛ).
- для оплаты/покупки нового оборудования, которое облегчит работу
банка, строительство, реконструкция и др. (капитализация прибыли);
25
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности является
целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет
значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой
части. В противном случае показатель принимается равным его целой части,
увеличенной на 1.[21, c.146]
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных
активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ1 = Лам / ПС х 100%, (1)
где Лам – высоколиквидные активы кредитной организации,
рассчитанные в соответствии с нормативным актом Приднестровского
республиканского банка, регламентирующим порядок их расчета;
ПС - совокупный объем привлеченных средств, рассчитанный в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок его расчета.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2.1 «Норматив мгновенной
ликвидности кредитной организации», рассчитанное в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок его расчета, по следующей формуле:
Н2.1 = Лам / Овм * 100 %, (2)
где Овм – обязательства до востребования кредитной организации,
рассчитанные в соответствии с нормативным актом Приднестровского
республиканского банка, регламентирующим порядок их расчета.
Мгновенная ликвидность банка достаточно высокая и хорошая, что
характеризует процесс руководство банком финансовыми ресурсами как
положительный.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое
значение обязательного норматива Н 2.2 «Норматив текущей ликвидности
26
кредитной организации», рассчитанное в соответствии с нормативным актом,
регламентирующим порядок расчета, по следующей формуле:
Н2.2 = Лат / Овт * 100 %, (3)
где Лат – ликвидные активы кредитной организации, рассчитанные в
соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
регламентирующим порядок их расчета;
Овт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней, рассчитанные
в соответствии с нормативным актом ПРБ.[22, c.174]
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств
по следующей формуле:
ПЛ4 = Овм / ПС х 100%, (4)
где Овм - обязательства до востребования, рассчитанные в соответствии
с нормативным актом Приднестровского республиканского банка,
определяющим порядок их расчета.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей
формуле:
ПЛ5 = (ПСбк – КЗбк) / ПС х 100%, (5)
где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты),
определенные на основе данных, отраженных на счетах бухгалтерского учета;
КЗбк — предоставленные межбанковские кредиты (депозиты),
определенные на основе данных, отраженных на счетах бухгалтерского учета.
Показатель риска выпущенных в обращение ценных бумаг (ПЛ6)
определяется по следующей формуле:
ПЛ6 = Ов / К х 100%, (6)
где Ов – сумма выпущенных кредитной организацией в обращение
векселей и облигаций, определенные на основе данных, отраженных на счетах
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
27
Показатель небанковских кредитов (ПЛ7) определяется по следующей
формуле:
ПЛ7 = КЗнб / ПСнб х 100%, (7)
где КЗнб – ссудная и приравненная к ней задолженность,
предоставленная клиентам-некредитным организациям, определяемая как
разница значений показателей КЗ и КЗбк;
ПСнб – сумма средств клиентов–некредитных организаций,
определенная как разница значений суммы ПС и ПСбк.
Полученные результаты по группе показателей ликвидности подлежат
балльной и весовой оценке.
Обобщающий результат по группе показателей ликвидности (РГЛ)
представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов,
скорректированных в соответствии с балльной и весовой оценками по
следующей формуле:
7 7
РГЛ =
(балл
i
х вес
i
) :
вес
i
, (8)
i=1 i=1
где балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы ликвидности указываются
в таблице 1.
Таблица 1
Балльная и весовая оценки показателей группы ликвидности
28
№
Наименование
показателя
Условно
е
Значения (%)
Вес
п/
п
обозначе
ние
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Показатель
соотношения
высоколиквидных
активов и
привлеченных
средств
ПЛ1
12
< 12 и
7
< 7 и
3
< 3
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
25
< 25 и
22
< 22 и
20
< 20
3
3
Показатель текущей
ликвидности
ПЛ3
55
< 55 и
52
< 52 и
50
< 50
3
4
Показатель структуры
привлеченных средст
в
ПЛ4
25
> 25 и
40
> 40 и
50
> 50
2
5
Показатель
зависимости
от межбанковского
рынка
ПЛ5
8
> 8 и
18
> 18 и
27
> 27
2
6
Показатель риска
выпущенных в
обращение ценных
бумаг
ПЛ6
45
> 45 и
75
> 75 и
90
> 90
2
7
Показатель
небанковских
кредитов
ПЛ7
85
> 85 и
120
> 120 и
140
> 140
1
Вышеописанный метод ликвидности коммерческого банка рекомендован
центральным банком для применения и расчетов. Причем стоит отметить, что
результаты расчетов также публикуются в информационных сборниках
центрального банка.
Подводя итог первой главы, следует отметить, что: коммерческий банк
является необходимым и важным элементом в современной рыночной
экономике. Цель коммерческого банка – получение максимальной прибыли от
предоставления банковских услуг и выполняемых операций: депозитной,
кредитной и расчетной. Деятельность каждого коммерческого банка
складывается из активных и пассивных операций. Большая часть доходов банка
приходит от активных операций.
29
Источниками доходов любого коммерческого банка могут являться
различные виды банковского бизнеса, к которым часто относится ссудный
бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка,
бизнес с ценными бумагами, бизнес по приему вкладов и осуществлению
операций по поручению вкладчиков, бизнес на корреспондентских отношениях
с другими банкам и на оказании нетрадиционных банковских услуг. Расходы
коммерческого банка - это затраты денежных средств на выполнение банком
операций и обеспечение его функционирования. Прибыль - это финансовый
результат деятельности коммерческого банка, выступающий в виде превышения
доходов над расходами (положительная разница между суммой валового дохода
и суммой затрат коммерческого банка составляет его валовую прибыль/доход).
Если же этот результат имеет отрицательное значение, то в таком случае это
называется убытком. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок
следующей группы показателей: а) показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств; б) показатель мгновенной ликвидности; в)
показатель текущей ликвидности; г) показатель структуры привлеченных
средств; д) показатель зависимости от межбанковского рынка; е) показатель
риска выпущенных в обращение ценных бумаг; ж) показатель небанковских
кредитов; з) для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей ликвидности.
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОАО «Эксимбанк»
30
2.1 Общая характеристика коммерческого банка
ОАО «Эксимбанк» работает на рынке банковских услуг с 11 ноября 1993
года, имеет Генеральную банковскую лицензию ПРБ серия АЮ №0012755 от 18
сентября 2001 года и проводит все виды банковских операций в рублях ПМР и
иностранных валютах.
В 2007 году Европейская бизнес – ассамблея присудила банку награду в
номинации «Европейское качество». Эксимбанк является членом Ассоциации
Российских Банков. Сегодня Эксимбанк является одним из наиболее динамично
развивающихся банков Приднестровья и входит по основным показателям в
тройку ведущих банков ПМР.
Уставный капитал банка составляет 81 395 000 рублей ПМР. ОАО
«Эксимбанк» является государственным банком с коммерческим подходом,
который выступает агентом государства по поддержке и развитию
отечественных производителей-экспортеров, а также компаний, которые
занимаются импортом технологий, оборудования и продукции, необходимых
для развития экономики республики.
Банк выполняет важные функции, услуги предоставляемые своим
клиентам, так как в современном мире важны используемые технологии,
которые помогают им развиваться. Работа с корпоративными клиентами -
важнейшее направление деятельности банка.
Клиентская база Эксимбанка представлена предприятиями и компаниями
газовой отрасли, торговли, промышленности и сельского хозяйства. Наравне с
поддержкой и обслуживанием корпоративного бизнеса, Эксимбанк
стремительно развивает сегмент розничного бизнеса.
Банк разрабатывает свои предложения с учетом пожеланий и
потребностей клиентов, открываем новые комфортные отделения, оперативно и
качественно решаем финансовые и нефинансовые вопросы. «Эксимбанк»
обеспечивает высокий уровень обслуживания корпоративных и частных
31
клиентов, внедряет современные системы и стандарты менеджмента, активно
сотрудничает с иностранными банками и финансовыми структурами.
Банк стремится удовлетворить требования современного клиента,
предлагает финансовые решения, которые понятны, доступны и нужны
потребителю. Современные банки не только ориентируются на потребителя
услуг, но и обязательно просчитывают свою финансовую эффективность
деятельности. Клиент для банка очень важен, именно от него банк получает всю
доходность и ликвидность в том числе.
Маркетинговая политика ОАО «Эксимбанк» направлена на реализацию
стратегических целей банка в части получения нарастающей прибыли банка
путем:
1) предложения уникальных и качественных банковских продуктов,
внедрения новых банковских продуктов,
2) увеличения объемов продаж банковских продуктов,
3) расширения доли рынка,
4) привлечения большего числа клиентов.
Банк строит свои отношения с клиентами на основе следующих
принципов:
1) учет интересов клиентов;
2) индивидуальный подход к каждому клиенту;
3) обслуживание клиентов в условиях строгой конфиденциальности;
4) предложение клиенту широкого спектра услуг;
5) предупреждение клиента о возможных финансовых ошибках;
6) оперативность и профессионализм в решении вопросов,
возникающих в процессе обслуживания клиента;
7) своевременная информированность клиента о возможных
изменениях в условиях обслуживания;
8) соблюдение законодательства ПМР и норм международного права.
Построение долгосрочных отношений с клиентами с учетом
перспективности развития бизнеса последнего. Основным показателем при
32
анализе финансовой деятельности банка, результатов деятельности
коммерческого банка является полученная прибыль, которая определяется как
разница, между поступившими доходами и произведенными расходами за
отчетный период.
2.2 Анализ доходов и расходов коммерческого банка
Центральное место в анализе доходов и расходов, финансовых
результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества
получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором
формирования прибыли.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы,
являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
Информационной базой являются формы отчетности банка: бухгалтерский
баланс и отче о прибылях и убытках за три последних года (Приложение 1,2 3,
4). Основываясь на формах отчетности можно отметить следующее.
В общем, процентные доходы увеличились на 16 814 тыс. руб. или на
18,5%. Исходя из данных таблицы 1, максимальное воздействие на рост
процентных доходов в целом, оказывает рост доходов от предоставления
кредитов населению (физическим лицам).
В 2015 году чуть более 50% от общей суммы процентных доходов, а в
2016 году уже 55%. Что говорит о том, что у населения возросло доверие к ОАО
«Эксимбанк». И это положительный момент в деятельности ОАО «Эксимбанк».
Для анализа процентных доходов ОАО «Эксимбанк» построим таблицу
2, в которой отразим структуру всех полученных процентных доходов в
динамике.
Таблица 2
Процентные доходы ОАО «Эксимбанк» за 2014-2016 гг
2014г. ,
руб. ПМР
2015г. ,
руб. ПМР
2016г. ,
руб. ПМР
Структура,
%
Абсолю
тное
33
Процентны
е доходы
банка
измене
ние,
руб
ПМР
Измен
ение,
%
2015
г
2016
г
Доходы от
размещ.
средств в
кредитных
орган.и ЦБ
3075098,2
2
11198820,
76
6746206,8
3
12,3
6,3
-
4452613,
93
-39,8
кредитов,
юр. лицам
25990048,
1
31292633,
21
41627874,
71
34,4
38,6
1033524
1,5
33,0
кредитов,
физ. лиц
31930253,
99
45873832,
23
59360103,
84
50,4
55,0
1348627
1,61
29,4
оказания
услуг по
лизингу
0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
0
0,0
вложений
в цб
8608601,0
5
2700383,5
6
145547,94
3,0
0,1
-
2554835,
62
-94,6
Прочие
процен. д-
ды
0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
0
0,0
Всего
69604001,
36
91065669,
76
10787973
3,32
100
100
1681406
3,56
18,5
Структуру процентных доходов в 2015 и 2016 гг. можно увидеть на
рисунках 4 и 5 соответственно.
Рисунок 4 - Структура процентных доходов в 2015 году
12,3
34,4
50,4
3,0
2015 г
От размещения средств в
кредитных органицациях и ПРБ
От кредитования юр. Лиц
От кредитования физ. Лиц
От вложений в ценные бумаги