28
C - Capital Adeguacy - достаточность капитала;
А - Asset Quality - качество активов;
M - Managment - менеджмент;
E - Earnings - доходность;
L - Liguidity - ликвидность.
Взвешенный общий результат может составлять от 0 до 99 баллов, в
соответствии с которыми выделено пять оценочных групп:
90÷99 - сильная;
70÷89 - удовлетворительная;
50÷69 - посредственная;
30÷49 - критическая;
0÷30 - неудовлетворительная.
В приложении 5 представлен порядок анализа и оценки финансовой
устойчивости банков с использованием американской рейтинговой системы.
Устойчивое развитие кредитной организации требует
сбалансированного подхода к осуществлению всей совокупности операций по
управлению активами и пассивами.
От качественного осуществления активных операций банка зависят
ликвидность, доходность, финансовая устойчивость и надежность банка
31
.
Основными направлениями анализа активов банка являются анализ
структуры активных операций, а также оценка экономической
целесообразности и рискованности отдельных активных операций
32
.
По мнению Петрова А. Ю. и Петровой В. И., подтверждением
финансовой устойчивости банка является положительное значение системы
показателей. Анализ должен осуществляться обязательно в увязке с системой
показателей, характеризующих устойчивость деятельности банка. При этом под
финансовой устойчивостью банка понимается интегральная качественная
31
Банки и банковское дело / И. Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2014. - С.22.
32
Тарханова Е. А. Устойчивость коммерческих банков: Учебное пособие / Е. А. Тарханова. - М.: ИНФРА-М,
2014.- С.139.
29
оценка эффективности его деятельности
33
.
Костерина Т. М. считает, что капитал характеризует финансовую
устойчивость кредитной организации по следующим элементам:
- размер;
- структура: относительные доли составляющих капитала;
- темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;
- доля собственных средств
34
.
Как считает Буевич С. Ю., анализ финансовых результатов позволяет не
только выполнить установленные нормативы, но и управлять финансовой
устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов
35
.
Для устойчивой деятельности банка необходимо, чтобы он имел
ликвидный баланс: обладал достаточным капиталом, был платежеспособным,
удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов
36
.
Лаврушин О. И. рассматривает прогнозную, нормативную и
рейтинговую оценку финансовой устойчивости коммерческого банка.
Прогнозная оценка базируется на изучении финансовых результатов за
длительный период и дополняет оценку финансовой устойчивости банка.
Нормативно-правовая основа оценки финансовой устойчивости банка по
отношению к надзорному органу включает, во-первых, законодательство,
определяющее его функции и правомочия, во-вторых, нормативные документы
самого надзорного органа.
Процесс выведения сводной оценки основан на использовании
определенных методик по исчислению рейтингов и баллов, позволяющих
однозначно отнести банк к категории финансовой устойчивости
37
.
Критериями финансовой устойчивости в методике Кромонова В. С.
33
Петров А. Ю., Петрова В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - С.150.
34
Костерина Т. М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: ЕАОИ, 2015. - С.64.
35
Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / С. Ю. Буевич, О. Г.
Королев. - М.: Экономистъ, 2014. - С.10.
36
Каджаева М. Р. Банковские операции: Учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. - М.: Академия, 2014. -
С.10.
37
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник / Коллектив авторов под ред. О. И.
Лаврушина. - М.: КноРус, 2016. - С.50.
30
являются: генеральный коэффициент надежности; коэффициент мгновенной
ликвидности; кросс-коэффициент; генеральный коэффициент ликвидности;
коэффициент защищенности капитала; коэффициент фондовой капитализации
прибыли; рентабельность
38
.
В основе рейтинговой методики анализа финансовой устойчивости
лежит оценка деятельности банка по четырем показателям: структуре активов,
структуре пассивов, надежности и рентабельности
39
.
Для каждой из этих групп оценок предлагались свои коэффициенты
(приложение 6).
Изложенная методика расчета рейтингов коммерческих банков имеет
большие достоинства, так как учитывает почти все факторы надежности.
К преимуществам данной методики можно отнести:
- постоянное ее совершенствование методики;
- достоверность и простота;
- логическая стройность и фундаментальность.
Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за достаточно
спорные нормировки коэффициентов.
Схема методики исследования финансовой устойчивости, предложенная
Лаврушиным О. И., представлена в приложении 7.
В зависимости от назначения оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка выделяют:
- комплексную оценку составляющих финансовой устойчивости;
- комплексную оценку рисков, которым подвержена устойчивость банка.
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка по методике
Метелева С. Е., представленная в приложении 8, базируется на:
- Указании Банка России «Об оценке финансовой устойчивости банка в
целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;
- зарубежной методике CAMEL;
38
Метелев С. Е. Управление финансовой устойчивостью банка: Научное издание / Т. В. Завгородняя, С. Е.
Метелев, П. Л. Рыжков. - Омск: Издатель ИП Погорелова Е. В., 2015. - С.43.
39
Петров А. Ю., Петрова В. И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - С.170.
31
- методике оценки финансового состояния банка, разработанной
группой экспертов под руководством Кромонова В. С.;
- оценке рисков деятельности банка.
Таким образом, из обзора методик анализа финансовой устойчивости
кредитной организации выделен ряд методологических подходов к оценке
финансовой устойчивости кредитной организации: на основе определения
нормативов, расчета рейтинга и анализа системы коэффициентов.
В основе определения финансовой устойчивости российских банков
лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние
собственного капитала, доходность, качество активов, достаточность резервов,
менеджмент.
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации
осуществляется по группам показателей: собственных средств, активов,
доходности, ликвидности, качества управления и прозрачности структуры
собственности.
Рейтинги финансовой устойчивости и надежности кредитной
организации как отечественные, так и зарубежные, строятся на основе
использования 4 - 5 финансовых показателей. В основе расчета итогового балла
финансовой устойчивости и надежности лежит линейная зависимость между
включенными в расчет показателями, характеризующими финансовое
положение банка, что не обеспечивает достаточно высокую точность модели. В
целях повышения точности расчета рейтинга используют экономико-
статистические методы определения весовых коэффициентов.
Банк России в рамках осуществления надзорной функции устанавливает
нормы деятельности кредитных организаций, осуществляет контроль за их
выполнением, производит анализ и оценку финансового состояния.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АБСОЛЮТНЫХ И ОТНОСИТЕЛЬНЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика
деятельности ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» основан в 1841 г. В настоящее время - это
лидер российского банковского сектора, на долю которого по общему объему
активов приходится более 28% совокупных банковских активов.
Полное наименование банка: Публичное акционерное общество
«Сбербанк России».
Сокращенное фирменное наименование банка: «ПАО Сбербанк».
Характер организационной собственности: смешанная российская
собственность с частью федеральной собственности.
Центральный офис банка расположен по адресу: 117997, Москва, ул.
Вавилова, д. 19.
Согласно Уставу (приложение 9), приоритетными направлениями
деятельности банка являются: коммерческие банковские операции; розничные
банковские операции; операции на финансовых рынках.
ПАО «Сбербанк России» занимает от 40% до 90% рынков финансовых
услуг в зависимости от региона и продукта и осуществляет свою деятельность
на территории Российской Федерации, Турции, в Республике Беларусь,
Казахстане, Украине, Австрии, Швейцарии и других странах Центральной и
Восточной Европы, а также через отделение в Индии, представительства в
Германии и Китае и компанию «Тройка Диалог», а также расположенные в
США, Великобритании, на Кипре и ряде других стран.
По состоянию на 01 января 2017 г. ПАО «Сбербанк России» имеет в
России 92 филиала, 10424 дополнительных офисов и примерно 4200 иных
внутренних структурных подразделений.
Схема филиальной сети банка представлена в приложении 10.
Деятельность ПАО «Сбербанк России» на государственном уровне
33
регулируется нормативными актами, особое место среди которых занимают
федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)». Внутренние нормативные
документы ПАО «Сбербанк России» представлены регламентами,
положениями, должностными инструкциями и т. д.
ПАО «Сбербанк России» ведет деятельность в соответствии с
Генеральной лицензией на осуществление банковских операций со средствами
в рублях и иностранной валюте № 1481, выданной Банком России. Кроме того,
банк имеет следующие лицензии:
- на ведение банковских операций с драгоценными металлами;
- профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение
брокерской, дилерской, депозитарной деятельности;
- на деятельность по управлению ценными бумагами;
- на заключение договоров с биржевым посредником в биржевой
торговле.
Система управления ПАО «Сбербанк России» организована следующим
образом:
- Общее собрание акционеров;
- двухуровневая система управления с прозрачным и эффективным
разделением руководства между Наблюдательным советом, занимающимся
общим руководством деятельностью банка, и Правлением - коллегиальным
исполнительным органом с возможностью представительства членов
Правления в составе Наблюдательного совета, но не более 1/4 состава Совета;
- независимый внешний аудит;
- Ревизионная комиссия;
- многоуровневые системы внутреннего контроля с подотчетностью
Комитету Наблюдательного совета по аудиту и управления рисками с
подотчетностью Комитету Наблюдательного совета по рискам;
Схема организационно-управленческой структуры ПАО «Сбербанк
России» представлена на рисунке 3.
34
Рис. 3. Организационно-управленческая структура
ПАО «Сбербанк России»
Для расчета экономических показателей используются данные годовой
отчетности за 2014-2016 г. г. (приложения 11, 12, 13).
Информация для анализа основных экономических показателей
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 г. г. представлена в приложении 14.
Исследование основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 г. г. выявило следующее:
- наблюдается увеличение остатка привлеченных средств на вкладах
физических лиц, в том числе за 2015 г. по отношению к 2014 г. на 27,8% и на
7,0% за 2016 г. по отношению к 2015 г.;
- в 2015 г. чистая ссудная задолженность юридических лиц выросла на
5,2%, а в 2016 г. снизилась на 919290 млн. руб. или на 7,5%;
- оптимизация филиальной сети вызвала сокращение численности
сотрудников банка, в том числе за 2015 г. на 1,6%, а за 2016 г. на 4,1%;
- процентные доходы выросли в 2016 г. по отношению к 2015 г. на 80738
млн. руб. или на 4,0%. Процентные расходы за этот же период сократились на
НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ
СОВЕТ
Комитеты
Наблюдательного совета
Правление, Президент,
Председатель Правления
Комитеты при
Правлении
Коллегия банка
Подразделения Центрального
аппарата, территориальные банки,
зарубежные подразделения
ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ
АКЦИОНЕРОВ
РЕВИЗИОННАЯ
КОМИССИЯ
Корпоративный
секретарь
35
254162 млн. руб. или на 22,4%, что оценивается как положительная тенденция;
- негативной тенденцией в 2016 г. по отношению к 2015 г. является
снижение непроцентных доходов на 7455 млн. руб. или на 2,1% и прочих
доходов на 12034 млн. руб. или на 26,2%;
- в 2016 г. по отношению к 2015 г. наблюдается повышение
непроцентных расходов на 11941 млн. руб. или 37,6% и прочих расходов на
113885 млн. руб. или на 17,5%;
- значительный рост доходов и уменьшение численности сотрудников
банка вызвал рост величины дохода на 1 работника в 2015 г. по отношению к
2014 г. на 20,4%, а в 2016 г. по отношению к 2015 г. на 7,0%.
Динамика показателей рентабельности ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 гг. показана на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика показателей рентабельности ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 г. г.
В 2016 г. показатели рентабельности ПАО «Сбербанк России» выросли
и по отношению к 2014 г. и по отношению к 2015 г.:
- рентабельность операционной деятельности банка выросла с 21,2% в
36
2014 г. до 26,3% в 2016 г., в том числе за 2016 г. на 13,5%;
- выявлен рост рентабельности деятельности банка с 15,4% в 2014 г. до
20,2% в 2016 г., в том числе за 2016 г. на 11,1%;
- в 2015 г. отмечено снижение рентабельности капитала по отношению к
2014 г. на 6,3%, а затем рост с 9,4% в 2015 г. до 17,6% в 2016 г.
Динамика процентных доходов и процентных расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 г. г. показана на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика процентных доходов и процентных расходов
ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 г. г.
Динамика показателей прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016
гг. представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика показателей прибыли ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 г. г.
37
Таким образом, ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком
в России. Приоритетными направлениями деятельности ПАО «Сбербанк
России» являются коммерческие банковские операции, розничные банковские
операции и операции на финансовых рынках.
Экономические показатели ПАО «Сбербанк России» в 2016 г.
характеризуются увеличением остатка привлеченных средств на вкладах
физических лиц и уменьшением ссудной задолженности юридических лиц.
Отмечен рост процентных доходов и снижение процентных расходов.
Непроцентные и прочие доходы в 2016 г. уменьшились по отношению к 2015 г.,
а непроцентные и прочие расходы выросли. В 2016 г. показатели прибыли
ПАО «Сбербанк России» увеличились более чем в 2 раза.
Для того чтобы минимизировать риски профессиональных заболеваний
и создать комфортные условия труда, ПАО «Сбербанк России» провел ряд
обучающих мероприятий по вопросам охраны труда и аттестацию рабочих
мест, а также приобрел оборудование для медицинских кабинетов,
медицинские аптечки и средства индивидуальной защиты. В результате
удалось снизить количество несчастных случаев среди сотрудников
ПАО «Сбербанк России».
Кроме того, проведены дополнительные обучающие мероприятия и
ужесточены требования к сотрудникам - водителям автотранспортных средств
банка.
Внедрен единый порядок организации работ по охране труда в
центральном аппарате ПАО «Сбербанк России» и территориальных банках. Для
осуществления мониторинга состояния охраны труда в территориальных
банках на постоянной основе будут проводиться видеоконференции.
Для обеспечения здоровья сотрудников и здорового образа жизни
ПАО «Сбербанк России» традиционно занимает проактивную позицию в
обеспечении здоровья сотрудников и продвижению здорового образа жизни.
В рамках программы «Здоровье» ПАО «Сбербанк России» проводится
информационная кампания по отказу от курения «Бросаем вместе!». Проект