36
Запасы
140630
110779
114680
-29851
3901
-21,2
+3,5
Налог на
добавленную
стоимость
20391
10464
6780
-9927
-3684
-48,7
-35,2
Дебиторская
задолженность
1028076
713794
639853
-
314282
-73941
-30,6
-10,4
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
18035
60621
35738
42586
-24883
236,1
-41,1
Прочие
оборотные
активы
10267
3216
5034
-7051
1818
-68,7
56,5
Всего
оборотные
активы
1217399
898874
802085
-
318525
-96789
-26,2
-10,8
Денежные средства предприятия в 2017 году увеличились на 236,1% или
на 42586 тыс. рублей, по сравнению с 2016 годом и составили 60621 тыс.
рублей.
В 2018 году наоборот произошло снижение денежных средств
предприятия на 41,1% или на 24883 тыс. рублей, и составили 35738 тыс.
рублей.
Запасы предприятия в 2017 году сократились на 29851 тыс. рублей, или
на 21,2%, по сравнению с 2016 годом и составили 110779 тыс. рублей.
Снижение запасов предприятия связано с сокращением запасов материалов на
20,5%, и расходов будущих периодов на 43,2%.
В 2018 году размер запасов увеличился на 3,5%, или на 3901 тыс. рублей,
по сравнению с 2017 годом и составили 114680 тыс. рублей. Рост запасов
обусловлен увеличением материалов на 3,9%.
Таблица 2.5.
Структура запасов предприятия за 2016-2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Запасы, в том
числе
140630
110779
114680
-29851
3901
-21,2
+3,5
Материалы
135857
108070
112353
-27787
4283
-20,5
+3,9
Расходы
4773
2709
2327
-2064
-382
-43,2
-14,1
37
будущих
периодов
Наибольший удельный вес среди оборотных активов занимаем
дебиторская задолженность, как на 2016, так и на 2018 год; но сумма
дебиторской задолженности сокращается из года в год.
В 2017 году дебиторская задолженность составила 713794 тыс. рублей,
что на 30,6% или на 314282 тыс. рублей меньше, чем в 2016 году. Сокращение
дебиторской задолженности произошло за счет снижения расчетов с
поставщиками и подрядчиками на 67,2%, с покупателями и заказчиками на
27,1%, расчетов по налогам и сборам на 73,9%; расчеты по социальному
страхованию и обеспечению на 35,8%, расчеты с подотчетными лицами на
79,9% и расчеты с персоналом на 65%.
В 2018 году дебиторская задолженность сократилась на 10,4% или на
73941 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом и составила 639853 тыс. рублей.
Таблица 2.6.
Структура дебиторской задолженности предприятия за 2016-
2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Дебиторская
задолженность,
в том числе
102807
6
71379
4
639853
-
314282
-73941
-30,6
-10,4
Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
24680
8101
9528
-16579
1427
-67,2
+17,6
Расчеты с
покупателями и
заказчиками
908835
66301
0
587489
-
245825
-75521
-27,1
-11,4
Расчеты по
налогам и
сборам
31875
8299
0
-23579
-8299
-73,9
-100
Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению
777
499
285
-278
-214
-35,8
+42,9
Расчеты с
подотчетными
лицами
204
41
43
-163
2
-79,9
+4,9
38
Расчеты с
персоналом и
прочими
операциям
40
26
30
-14
4
-65
+15,4
Расчеты с
разными
дебиторами и
кредиторами
61665
33818
42478
-27847
8660
-45,2
+25,6
Сокращение дебиторской задолженности в 2018 годом произошло за счет
сокращения расчетов по налогам сборам на 100%, расчетов с покупателями и
поставщиками на 11,4%. Наблюдается высокий рост дебиторской
задолженности по расчетам по социальному страхованию на 42,9%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием собственных
источников средств, причем их доля в общем объеме в течение 3 лет
увеличилась до 64,8% в 2018 году. Наименьший удельный вес занимают
долгосрочные кредиты и займы 11,9% на конец 2018 года.
Рисунок 2.2. Структура пассивов предприятия за 2016-2018 года, %
64,1%
57,2%
64,8%
16,3%
19,2%
11,9%
19,6%
23,6%
23,3%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
2016 2017 2018
Собственные средства Долгосрочные активы
Крткосрочные активы
39
Собственные средства предприятия в 2018 году увеличились на 11,2%,
или на 171271 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом и составили на конец
2018 года 1703303 тыс. рублей.
Таблица 2.7.
Структура пассивов предприятия за 2016-2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Собственные
средства
180387
9
153203
2
1703303
-
271847
171271
-15,1
+11,2
Долгосрочные
обязательства
458545
514629
313730
56084
-200899
+12,2
-39,1
Краткросрочны
е
обязательства
551461
633299
613489
81838
-19810
+14,8
-3,1
Всего пассивы
281388
5
267996
0
2630522
-
133925
-49438
-4,8
-1,8
Наибольшая часть собственных средств предприятия составляет уставной
капитал предприятия, его размер на протяжении 2016-2018 годов остается
неизменным 1774860 тыс. рублей. Нераспределенный убыток сократился в
2018 годом на 66,3%, или на 171271 тыс. рублей и составил 258196 тыс. рублей.
Таблица 2.8.
Структура собственных средств предприятия за 2016-2018
года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп прироста,
%
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Уставной
капитал
1774860
1774860
1774860
0
0
0
0
Перецеоценка
внеоборотных
активов
149106
149106
149106
0
0
0
0
Добавленная
стоимость
23570
23570
23570
0
0
0
0
Резервный
капитал
13935
13935
13935
0
0
0
0
Нераспределенн
ая прибыль
(157592
)
(429467
)
(258196)
-271872
171271
-63,3
+66,3
Собственные
средства
1803879
1532032
1703303
-271847
171271
-15,1
+11,2
40
В 2017 году долгосрочные обязательства увеличились на 12,2% или на
56084 тыс. рублей, по сравнению с 2016 годом и составили 514629 тыс. рублей.
Данный рост обусловлен ростом отложенных налоговых обязательств на 86,7%
и прочих обязательств на 177,6%, не смотря на сокращение земных средств на
14,7%.
Долгосрочные обязательства в 2018 году составили 313730 рублей, что на
200899 тыс. рублей, или на 39,1% ниже, чем в 2017 году. Сокращение
долгосрочных обязательств связано с сокращением заемных средств на 31,3%,
и прочих обязательств на 89,1%.
Краткосрочные обязательства в 2017 году увеличились по сравнению с
2016 годом на 14,8%, или на 81838 тыс. рублей и составили 633299 тыс. рублей.
Наибольший рост составили заемные средства, их увеличение произошло на
237,6%, кредиторская задолженность напротив сократилась на 21,7%, а
оценочные обязательства сократились на 3,4%.
Таблица 2.9.
Структура долгосрочных обязательств предприятия за 2016-
2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп прироста,
%
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Заемные
средства
375000
320000
220000
-55000
-100000
-14,7
-31,3
Отложенные
налоговые
обязательства
41047
76650
80895
35603
4245
+86,7
+5,5
Прочие
обязательства
42498
117979
12835
75481
-105144
+177,6
-89,1
Долгосрочные
обязательства
всего
458545
514629
313730
56084
-200899
+12,2
-39,1
В 2018 году краткосрочные обязательства сократились на 3,1% или на
19810 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом и составили 613489 тыс. рублей.
Сокращение связано со снижением кредиторской задолженности к концу 2018
года на 8,1%.
Таблица 2.10.
41
Структура краткосрочных обязательств предприятия за 2016-
2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Заемные
средства
74343
250970
252760
176627
1790
+237,6
+0,7
Кредиторская
задолженность
427609
334805
307882
-92804
-26923
-21,7
-8,1
Оценочные
обязательства
49509
47524
52847
-1985
5323
-3,4
+11,2
Краткросрочны
е
обязательства
551461
633299
613489
81838
-19810
+14,8
-3,1
Снижение кредиторской задолженности связано с сокращением
задолженности с поставщиками и заказчиками на 38,8%. Не смотря на рост
остальных видов кредиторской задолженности.
В 2017 году кредиторская задолженность сократилась на 21,7% или на
92804 тыс. рублей, по сравнению с 2016 годом и составила 334805 тыс. рублей.
В течение года уменьшились расчеты с поставщиками и заказчиками на 15,6%,
с покупателями и заказчиками на 54,1%, с подотчетными лицами на 71,4%. Не
смотря на большое увеличение задолженности по социальному страхованию на
8319,2% или на 14309 тыс. рублей, по налогам и сборам на 187,8% или на 22552
тыс. рублей. Увеличение данных видов задолженности отрицательный момент
для предприятия, так как при несвоевременной оплате, предприятию будет
насчитаны штрафы и пени, и могут быть арестованы счета предприятия.
Таблица 2.11.
Структура кредиторской задолженности предприятия за 2016-
2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Кредиторская
задолженность
, в том числе
427609
334805
307882
-92804
-26923
-21,7
-8,1
42
Расчеты с
поставщиками
и заказчиками
278014
234692
143709
-43322
-90983
-15,6
-38,8
Расчеты с
покупателями
и заказчиками
22727
10452
16644
-12275
6192
-54,1
+59,2
Расчеты по
налогам и
сборам
12009
34561
34827
22552
266
+187,8
+0,8
Расчеты о
социальному
страхованию и
обеспечению
172
14481
16455
14309
1974
+8319,
2
+13,6
Расчеты с
персоналом по
оплате труда
12491
19225
23579
6734
4354
+53,9
+22,6
Расчеты с
подотчетными
лицами
7
2
29
-5
27
-71,4
+1350
Расчеты с
разными
дебиторами и
кредиторами
102189
21382
72639
-80807
51257
-79,1
+239,
7
Как видно, из таблицы 2.12., выручка от продаж в 2017 году увеличилась
по сравнению с 2016 годом на 7,4% или на 172668 тыс. рублей, и составила
2494291 тыс. рублей.
Таблица 2.12.
Структура финансовых результатов предприятия за 2016-
2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Выручка
232162
3
249429
1
2758806
172668
264515
+7,4
+10,6
Себестоимость
продаж
(21439
02)
(22782
62)
(234943
4)
-
134360
-71172
-5,9
-3,1
Валовая
прибыль
177721
216029
409372
38308
193343
+21,6
+89,5
Коммерческие
расходы
0
0
0
0
0
0
0
Управленчески
е расходы
0
0
0
0
0
0
0
Прибыль от
продаж
177721
216029
409372
38308
193343
+21,6
+89,5
Проценты к
получению
2
34
777
32
743
+1600
+2185
,3
43
Проценты к
уплате
(97785)
(71599)
(64576)
26186
7023
+36,6
+31,2
Прочие доходы
141560
27531
40213
-
114029
12682
-80,6
+46,1
Прочие
расходы
(10095
5)
(48903
4)
(139378)
-
388079
349656
-79,4
+250,
9
Прибыль
(Убыток) до
налогообложен
ия
120543
(31703
9)
246408
-
437582
563447
-72,5
+128,
7
Наибольшую выручку предприятия получила при продаже тепловой
энергии, в размере 1584331 тыс. рублей, что на 7,4% больше, чем в 2016 году и
составила 63,5% от общего объема выручки; выручка за водоотведение
составила 13,6% от общего объема выручки или 340003 тыс. рублей и 13,7%
объем выручки за передачу электроэнергии или 341792 тыс. рублей.
В 2018 году выручка от продаж увеличились на 10,6% или на 264515 тыс.
рублей, по сравнению с 2017 годом и составила 2758806 тыс. рублей.
Структура выручки осталась без изменений – 62,9% выручка по тепловой
энергии; 14,5% - выручка за водоотведение, и 13,1% выручка по передаче
электроэнергии.
Себестоимость продукции в 2017 годом увеличилась на 5,9%, по
сравнению с 2016 годом и составила 2278262 тыс. рублей. В 2018 году
себестоимость увеличилась на 3,1% и составила 2349434 тыс. рублей. Рост
себестоимости связан увеличением, объема производимых услуг.
Таблица 2.13.
Структура выручки от продаж на предприятии за 2016-2018
года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Выручка, в том
числе
232162
3
249429
1
2758806
172668
264515
+7,4
+10,6
Тепловая
энергия
147466
8
158433
1
1734142
109663
149811
+7,4
+9,5
Водоснабжени
е
178243
223867
235933
45624
12066
+25,6
+5,4
Водоотведение
287874
340003
400388
52129
60385
+18,1
+17,8
44
Передача
электроэнерги
и
360317
341792
361160
-18525
19368
-5,1
+5,7
Прочие
20521
4298
27183
-16223
22885
-79,1
+532,
4
Проценты к получению в 2017 году увеличились по сравнению с 2016
годом на 1600% и составили 34 тыс. рублей, в 2018 году рост составил 2185,3%
по сравнению с 2017 годом и составили 777 тыс. рублей.
Процент к уплате сократились в 2017 году 36,6%, по сравнению с 2016
годом и составили 71599 тыс. рублей. В 2018 годом проценты к уплате
уменьшились на 31,2% или на 7023 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом и
составили 64576 тыс. рублей. Данное снижение связанно с сокращением сумм
по займам и кредитам организации.
В 2017 году у предприятия был убыток в размере 271846 тыс. рублей, на
данный показатель повлияли крупные суммы процентов к уплате, и прочих
расходов, которые превышали доходы.
В 2018 году предприятие вышло из кризисного положения, и его прибыль
составила 171271 тыс. рублей, что на 158,7% или на 443117 тыс. рублей
больше, чем в 2017 году.
Таблица 2.14.
Динамика чистой прибыли предприятия за 2016-2018 года
Показатели
Период, год
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018
/
2017
Прибыль
(Убыток) до
налогообложен
ия
120543
(31703
9)
246408
-
437582
563447
-72,5
+128,
7
Текущий налог
на прибыль
(657)
0
(27509)
657
-27509
+100
-100
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
(38722)
(35603)
(4244)
3119
31359
+8,8
+738,
9
Изменение
отложенных
налоговых
активов
5681
87129
(26951)
81448
114080
+1433,
7
+323,
3
45
Прочее
(86273)
(6333)
(16433)
79940
-10100
+1361,
3
-61,5
Чистая
прибыль
572
(27184
6)
171271
-
272418
443117
-99,8
158,7
Таким образом, можно сделать следующие выводы, на основе анализа
баланса предприятия:
валюта баланса в конце отчетного периода уменьшилась по сравнению с
началом периода на 49438 тыс. рублей или на 1,8%.
темпы прироста внеоборотных активов (увеличились на 2,74) выше, чем
темпы прироста оборотных активов (уменьшились на 10,8%).
собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста
выше, чем темпы роста заемного капитала;
дебиторская и кредиторская задолженности уменьшились на 10,4% и
8,1% соответственно.
Анализ движения денежных средств предприятия отражает движение
денежных средств за 2016-2018 год в абсолютном и относительном выражении,
в размере видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой
деятельности.
Таблица 2.15.
Анализ движения денежных средств от текущей деятельности
за 2016-2018 года
Показатель
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018
год,
тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2017
тыс. руб.
Темп
прирост
а 2018
к 2017,
%
Поступления всего
1476600
2560179
2905544
345365
+13,5
В том числе
От продажи
продукции,
товаров. Работ и
услуг
1291802
2389413
2852863
463450
+19,4
Субсидии из
бюджета
163621
139353
1113
-138240
-99,2
Прочие
поступления
21177
31413
51568
20155
+64,2
Платежи всего
1872921
2380329
2688903
308574
+12,9
В том числе
Поставщикам за
сырье, материалы,
работы, услуги
1102820
1428166
1696910
268744
+18,8