45
Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены
эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2016 года мы уже видим,
что чистая прибыль вновь стала расти и в 2018 году уже достигла значения в
85726 тыс. рублей.
2.3 Анализ собственных средств банка и показателей финансовой
устойчивости
Определим коэффициент достаточности капитала ООО «Хакасский
муниципальный банк» на основе следующих показателей по формулам:
К1 достаточности капитала =
К2 достаточности капитала =
Их минимальные значения должны составлять 0,04 и 0,08
соответственно.
На 2014 год:
К1 достаточности капитала = 708330 /4544624 = 0,15.
К2 достаточности капитала = 708330 /5400786 = 0,13.
На 2015 год:
К1 достаточности капитала = 775259 / 4917243 = 0,15.
К2 достаточности капитала = 775259 / 5939150 = 0,13.
На 2016 год:
К1 достаточности капитала = 888221 / 5424416 = 0,16.
К2 достаточности капитала = 888221 / 6535505= 0,13.
На 2017 год:
К1 достаточности капитала = 980246 / 5900555 = 0,16.
К2 достаточности капитала = 980246 / 7179843= 0,13.
На 2018 год:
К1 достаточности капитала = 1060085 / 6854798 = 0,15.
К2 достаточности капитала = 1060085 / 8258539= 0,12.
Результаты проведенного расчета сведем в таблице 7.
46
Таблица 7 Расчет коэффициента достаточности капитала
Показатели
Период
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
2018
год
Фактическое значение показателя достаточности капитала, %
К1 достаточности
капитала
0,15
0,15
0,16
0,16
0,15
К2 достаточности
капитала
0,13
0,13
0,13
0,13
0,12
Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.
Собственные
средства
708
330
775
259
888
221
980
246
1 060
085
Общая сумма
вкладов
4 544
624
4 917
243
5 424
416
5 900
555
6 854
798
Общая сумма
активов
5 400
786
5 939
150
6 535
505
7 179
843
8 258
539
Таким образом, коэффициенты достаточности удовлетворяют
требованиям, но в динамике имеет место некоторое уменьшение их значений,
что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.
2) Доля уставного фонда в капитале банка коэффициент К3 определяет,
в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и
характеризует эффективность работы банка. Минимальное его значение 0,15,
максимальное - 0,5.
К3 = (12)
На 2014 год:
К3 = 285910 /519692= 0,55.
На 2015 год:
К3 = 285910 / 583331 = 0,49.
На 2016 год:
К3 = 285910 / 608741 = 0,46.
На 2017 год:
К3 = 285910 / 676931 = 0,42.
На 2018 год:
К3 = 285910 / 751851 = 0,38.
47
Таким образом, значение данного показателя в период с 2015 по 2018
годы вписывается в оптимальный интервал ограничений 0,15 ≤ Н3≤0,5.
То есть капитал банка сформирован на 49%, 46%, 42% и 38% из средств
учредителей в период с 2015 и 2018 годы соответственно.
3) Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка,
является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение
обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Если коэффициент
принимает значение меньше 0,5, значит, активы банка финансируются в
большей степени за счѐт собственного капитала. Если коэффициент более 0,5,
то активы финансируются в большей степени за счѐт заемных средств.
Коэффициент рычага К4 ООО «Хакасский муниципальный банк»
составил:
На 2014 год:
К4 = 4692456/708330=6,62.
На 2015 год:
К4 = 5163891/775259=6,66.
На 2016 год:
К4 = 5647284/888221=6,35.
На 2017 год:
К4 = 6199597/980246=6,32.
На 2018 год:
К4 = 7198454/1060085=6,79.
Таким образом, имеют место высокие значения коэффициента рычага,
активы финансируются в большей степени за счѐт заемных средств, что
говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о
значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк,
поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма
финансовых обязательств.
48
ООО «Хакасский муниципальный банк» возможно, подвергает себя
значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным
моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими
активами, но при этом не исключаются и крупные потери.
4) Далее рассчитаем коэффициент К5, характеризующий кредитную
политику банка:
К5 = (13)
Оценка экономического значения коэффициента следующая: уровень
коэффициента свыше 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике
банка, ниже 0,65 - о консервативной. При агрессивной политике верхний
предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность.
На 2014 год:
К5 = 4350652/4692456=0,92.
На 2015 год:
К5 = 4940774/5163891=0,95
На 2016 год:
К5 = 5341325/5647284=0,94
На 2017 год:
К5 = 5962522/6199597=0,96
На 2018 год:
К5 = 6891257/7198454=0,95
Таким образом видно, что более 90% обязательств банка направляется в
кредиты.
В период с 2014-2018 гг. уровень коэффициента выше предела, т.е.
кредитная политика банка считается агрессивной.
В целях обеспечения достаточного уровня капитала для осуществления
текущей и будущей деятельности Банк применяет следующие подходы:
обеспечение соответствия прироста собственных средств (капитала)
приросту активов;
49
утверждение и соблюдение предельных значений нормативов
достаточности капитала, величина которых имеет «комфортный» запас по
отношению к предельным значениям, установленным Банком России;
контроль структуры активов банка с целью ограничения роста
активов, несущих повышенных кредитный риск (в соответствии с Инструкцией
Банка России от 28 июня 2017 года № 180-И «Об обязательных нормативах
банков» (далее – Инструкция № 180-И)).
Согласно требованиям Банка России, действовавшим в отчетном
периоде, норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка
должен соответствовать значению не менее 8%, норматив достаточности
базового капитала – не менее 4,5%, норматив достаточности основного
капитала – не менее 6%.
По состоянию на 2018 год все нормативы достаточности капитала,
рассчитываемые в соответствии с Инструкцией №180-И, превышают
установленные минимальные значения. Контроль за выполнением нормативов
достаточности капитала, установленных Банком России, осуществляется на
ежедневной основе, а также посредством составления ежемесячных отчетов,
содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России. На
протяжении отчетного периода Банк не допускал нарушений предельных
значений, установленных Банком России.
По итогам 2018 года банк получил доход в объеме 3 078 089 тыс. руб.,
что ниже аналогичного показателя за 2017 год на 1,5%. Объем осуществленных
расходов (с учетом расхода по налогу на прибыль) составил 2 992 363 тыс. руб.,
что на 1,6% меньше чем по итогам 2017 года. В результате опережающего
снижения расходной части прибыль за 2018 год увеличилась на 2,5% и
составила 85 726 тыс. рублей.
На окончательный финансовый результат деятельности банка в
отчетном периоде повлиял прочий совокупный убыток в размере 5 887 тыс.
руб., источником которого стало изменение фонда переоценки основных
50
средств. Таким образом, финансовый результат за отчетный период составил 79
839 тыс. рублей.
На формирование прибыли в отчетном году оказали влияние следующие
факторы: По итогам 2018 года чистый процентный доход банка после создания
резерва на возможные потери составил 494,7 млн. руб., что на 3,3%, или на 16
млн. руб., выше показателя за аналогичный период 2017 года (478,7 млн. руб.).
При этом процентные доходы снизились на 2,5% или 22,8 млн. руб. и составили
878,8 млн. руб. против 901,5 млн. руб. годом ранее.
Снижение коснулось процентных доходов по предоставленным
кредитам физическим лицам (35 млн. руб. или 8,9%), которые за отчетный
период составили 357,6 млн. руб. (392,6 млн. руб. за аналогичный период
прошлого года). В тоже время процентные доходы по кредитам юридическим
лицам и индивидуальным предпринимателям остались на прежнем уровне, а от
вложений в ценные бумаги выросли более, чем в 3 раза.
Процентные расходы также показали отрицательную динамику -
снизились на 1,9% или на 6,2 млн. руб. в абсолютной величине. Величина
влияния на формирование чистого процентного дохода от создания резервов за
2018 год составила 63,4 млн. рублей, что в 1,5 раза меньше, чем в 2017 году.
Чистые комиссионные доходы за 2018 год составили 153,3 млн. руб. против 148
млн. руб. годом ранее (прирост на 3,6%). Комиссионные доходы увеличились за
отчетный период на 11,7% или 24,1 млн. руб. (годом ранее прирост составлял
24 млн. руб.).
Росту дохода способствовали:
a) увеличение объема комиссионных доходов по расчетно-кассовому
обслуживанию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на
12,2%. Несмотря на то, что по итогам отчетного года количество расчетных
счетов, по которым проводились операции по списанию денежных средств,
сократилось на 11,8%, рост деловой активности корпоративных клиентов
51
привел к увеличению количества платежей с расчетных счетов, которое
составило 4,3%;
b) за 2018 год банк увеличил размещение POS-терминалов в торговых
точках клиентов на 5% в сравнении с прошлым годом, при этом объем
платежей через эти терминалы увеличился на 35%. Развитие собственной
эквайринговой системы позволило увеличить доходы, получаемые от клиентов
за использование POS терминалов, на 41,4% или на 14,3 млн. руб. В приросте
совокупного комиссионного дохода на данный вид дохода приходится около
60%;
Комиссионные расходы приросли более высокими темпами – на 32,5%,
в результате, прирост чистых комиссионных доходов составил 3,6% или 5,3
млн. рублей.
Рост комиссионных расходов обусловлен следующими причинами:
a) увеличение на 35,3% комиссионных расходов по обслуживанию
банковских карт;
b) увеличение комиссионных расходов за передачу SMS сообщений за
отчетный период составило 81,1%.
Убыток по операциям с ценными бумагами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, по итогам 2018 г. составил
3441 тыс. рублей против 168 тыс. рублей чистого дохода годом ранее, что
связано с отражением отрицательной переоценки по соответствующим
вложениям. При этом процентный доход по данным ценным бумагам за
отчетный год составил 5955 тыс. рублей против 1787 тыс. рублей в 2017 году.
По сравнению с 2017 годом операционные расходы банка за 2018 год
снизились на 0,6% или на 3,2 млн. руб., составив 509,6 млн. руб., в том числе
расходы на содержание персонала снизились на 6 млн. руб. или 1,9%.
Начисленные (уплаченные) налоги, в том числе налог на прибыль,
уменьшили финансовый результат на 46,3 млн. руб., что по сравнению с 2017 г.
больше на 11,9%.
52
Принятые по итогам рассмотрения годовой отчетности решения о
распределении чистой прибыли. В соответствии с п. 13.2.8. Устава банка
полномочиями распределения прибыли между участниками наделено Общее
собрание участников. На основании п. 9.1 Устава банк вправе осуществлять
распределение прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год. На дату
составления Пояснительной информации Общее собрание участников по
вопросу распределения прибыли за 2018 год не проходило.
Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость ООО
«Хакасский муниципальный банк» получены следующие выводы:
- величина собственного капитала банка более чем достаточна для
обеспечения его устойчивости и превышают установленные минимальные
значения рассчитываемые в соответствии с Инструкцией №180-И;
- банк ведет агрессивную кредитную политику - неоправданно опасную
деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве
рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более
«мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону
увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
53
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
3.1 Источник пополнения ресурсной базы ООО «Хакасский
муниципальный банк» и повышение его устойчивости
Одной из основных проблем банковской системы России можно назвать
отсутствие долгосрочных финансовых ресурсов. Из всех привлеченных средств
активно и с наименьшими рисками могут использоваться только срочные
депозиты. Депозиты до востребования могут использоваться для
краткосрочных вложений, на короткие сроки, под низкие процентные ставки и
в надежные активы. Однако на практике коммерческие банки используют
краткосрочные ресурсы для выполнения среднесрочных и долгосрочных
активных операций. Такая практика банков может привести к неспособности
отвечать своевременно и в полном объеме по обязательствам перед
кредиторами.
Преобладание в структуре привлеченных средств краткосрочных
обязательств и обязательств до востребования ведет к тому, что банк лишается
возможности размещать средства на более длительный срок. У банка
появляется проблема отсутствия долгосрочных кредитных ресурсов.
Устойчивость ресурсов коммерческого банка можно достичь за счет
верной комбинации срочности и структуры привлеченных средств. Сроки
депозитов обязательно должны быть увязаны со сроками оборачиваемости
кредитов, на выдачу которых и направлены депозиты.
Банкам необходимо соблюдать принцип достаточности, привлекаемых
средств должно быть не меньше, но и не больше того количества, которое
необходимо для прибыльной и устойчивой деятельности банка.
Коммерческие банки осуществляют формирование ресурсной базы на
следующих направлениях:
54
– формируют собственные средства, достаточные для обеспечения
независимости и надежности банка;
– мобилизуют временно свободные средства от юридических и
физических лиц, размещают их от своего имени на собственных условиях;
– привлекают заемные средства путем эмиссии и продажи долговых
ценных бумаг, получают средства в форме кредита от ЦБ и МБК.
Основным фактором, обеспечивающим ликвидность банка, является
размер собственного капитала. При определении достаточности капитала
рассматривается сопоставимость величины собственных средств с объемом и
качеством активов. Для учета фактора устойчивости величина собственных
средств сопоставляется с депозитной базой.
Основной целью управления собственным капиталом является
обоснование его достаточности, определение показателей, которые позволят
оценить эту достаточность. Величина достаточности собственного капитала
зависит от объема, структуры и содержания активных операций. Если банк
ориентирован на проведение рискованных операций, это требует большего
размера собственных средств, ссуды с минимальным риском позволят банку
успешно функционировать с небольшим собственным капиталом.
Основным критерием достаточности собственного капитала является
поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивалась бы
максимальная прибыль, минимальный риск банкротства, соблюдались
нормативы. Новая методика расчета банковского капитала обязывает
наращивать свой капитал до уровня, определенного требованиями Банка
России. Источниками пополнения собственных средств являются собственная
прибыль банка, помощь учредителей и привлечение заемных
субординированных кредитов.
Основным внутренним источником увеличения собственного капитала
является нераспределенная прибыль. Поскольку источником формирования
различных фондов и источником выплаты дивидендов является прибыль,