33
прибыли.
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на
основании Устава и действующего законодательства Азербайджана. Общество
является коммерческой организацией.
Основной целью деятельности Общества является получение
прибыли.
Оперативное руководство деятельности ООО «АСТРАЛ» осуществляет
генеральный директор.
Генеральному директору непосредственно подчиняются:
- заместитель генерального директора;
- главный бухгалтер;
- главный механик;
- начальник отдела кадров;
- инженер безопасности движения;
- юрист.
Заместитель генерального директора обеспечивает бесперебойную работу
предприятия. Координирует деятельность подчиненных ему подразделений.
Принимает меры по обеспечению организации необходимым оборудованием и
материалами.
Главный бухгалтер осуществляет, исходя из Положения о главных
бухгалтерах, организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой
деятельности предприятия и контроль за экономным использованием
материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Обеспечивает организацию
учета и отчетности на предприятии. Осуществляет контроль за соблюдением
оформления первичных и бухгалтерских документов. Участвует в
проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия.
Главный механик координирует работу водителей. Организует работу,
связанную с эксплуатацией и ремонтом автотранспортных средств.
Начальник отдела кадров ведет учет личного состава предприятия и
34
установленную документацию по кадрам. Оформляет прием, перевод и
увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством,
инструкциями и приказами руководителя предприятия.
Инженер безопасности движения осуществляет контроль за соблюдением
на предприятии действующего законодательства, инструкций, правил, норм по
охране труда и технике безопасности, следит за предоставлением работникам
установленных льгот и компенсации по условиям труда.
Юрист разрабатывает или принимает участие в разработке документов
правового характера. Осуществляет методическое руководство правовой
работы на предприятии. Подготавливает материал о хищениях, растратах,
недостачах. Анализирует и обобщает результаты рассмотрения претензий
судебных и арбитражных дел. Принимает участие в работе по заключению
хозяйственных договоров, а также в рассмотрении вопросов о дебиторской и
кредиторской задолженности.
Клиентура ООО «АСТРАЛ» и правовое регулирование перевозочной
деятельности: ООО «Магистраль»; ООО «Вета»; ООО «Техно-Дизель»; ООО
«Контроль и Безопасность»; ООО «ФОЭКС» и др.
ООО «Астрал» - Общество с ограниченной ответственностью (далее -
общество), уставный капитал которого разделен на доли определенных
учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по
его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества,
в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
На рисунке 3 представлена структура управления ООО «Астрал».
Высшим органом управления ООО «Астрал» является директор.
Директор осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью,
обладает всей полнотой власти и несет полную ответственность за финансово-
хозяйственную деятельность.
Структура управления ООО «Астрал» построена по линейно-
функциональному принципу, в составе которой находятся 6 служб. В прямом
подчинении директора находятся руководители 1-го уровня, возглавляющие
35
службы: руководители в городах, директор по маркетингу и продажам,
директор по персоналу, директор по экономике и финансам, директор ИТ и
директор по безопасности.
Рисунок 3 - Структура управления ООО «Астрал»
Анализ структуры управления показал, что она построена по линейно-
функциональному признаку, в организации существует финансовый отдел,
который тесно сотрудничает со службой бухгалтерии.
Структура организации составлены эффективно, и полностью отвечает
поставленным задачам эффективного управления ресторанной сетью.
Функциональные обязанности четко распределены между сотрудниками,
дублирования функций нет.
Системный
администратор
Общее собрание
учредителей
Генеральный директор
Бухгалтерия
Информационный
отдел
Автопарк
Служба качества
Юридический
отдел
Финансовый
отдел
Гл.бухгалтер
Кассиры
Бухгалтер
36
2.2 Анализ финансовой устойчивости
Проведем анализ обеспеченности предприятия собственными
оборотными средствами. Величина ИФЗ определяется по формуле:
Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:
ПЗ < СОС.
Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются
собственными оборотными средствами, то есть предприятие не зависит от
внешних кредиторов.
Нормальная финансовая устойчивость характеризуется
неравенством:
СОС < ПЗ < ИФЗ.
Приведенное соотношение соответствует положению, когда успешно
функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные
«нормальные» источники средств – собственные и привлеченные.
Неустойчивое финансовое положение характеризуется неравенством:
ПЗ > ИФЗ.
Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для
покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные
источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», то
есть обоснованными.
Все показатели финансовой устойчивости ООО Астрал высокие и
свидетельствуют о нормальной финансовой устойчивости. Однако имеется
тенденция увеличения зависимости от заемного капитала и уменьшения
обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, что
является негативной экономической тенденцией.
37
Показатели финансовой устойчивости ООО Астрал представлены в
таблице 4.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости ООО Астрал, доля единицы
Показатель
Рекомендуемый
критерий
Значение показателя
2015
2016
Характеризующий соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент автономии
> 0,5
0,62
0,38
Коэффициент финансовой
зависимости
0,38
0,62
Коэффициент заемных
средств
0,521
1,23
Коэффициент покрытия
инвестиций
9,075,0
0,59
0,51
Характеризующий состояние оборотных средств
Коэффициент
обеспеченности
материально-
производственных запасов
собственными оборотными
средствами
> 0,5
1,87
0,59
Коэффициент соотношения
материально-
производственных запасов и
собственных оборотных
средств
> 1 < 2
0,53
1,67
Коэффициент покрытия
материально-
производственных запасов
1,87
0,59
Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,48
0,49
Коэффициент маневренности
функционального капитала
0,37
0,1
Индекс постоянного актива
0,1
0,06
Коэффициент реальной стоимости имущества
Коэффициент накопления
амортизации
< 0,25
0,15
0,07
Коэффициент соотношения
текущих активов и
недвижимости
6,43
12,1
Как показывает анализ таблицы 4, по большинству показателей
финансовой устойчивости наблюдается отрицательная динамика, что
неблагоприятно характеризует деятельность предприятия.
38
2.3 Оценка финансовых результатов
Анализ основных результатов деятельности предприятия включает
изучение их в стоимостной (денежной) форме, а также в натуральной, если это
необходимо.
Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 5.
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели ООО «Астрал» за
2015-2016гг.
Показатели
Ед. изм.
Абсолютная
величина, ед.
Относительное
изменение, %
2015 г.
2016 г.
Выручка от продажи
руб.
7503000
7948400
5,9
Объем реализованной
продукции
шт.
375
398
6,1
Себестоимость
руб.
4834400
5102000
5,5
Валовая прибыль
руб.
2668600
2846400
6,7
Коммерческие расходы
руб.
385600
398700
3,4
Управленческие расходы
руб.
407250
548000
34,6
Прибыль от продаж
руб.
1875750
1899700
1,3
Рентабельность продаж
%
25,0
23,9
-4,4
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов
руб.
2627750
2935316,5
11,7
Среднесписочная
числ.работников
Чел.
2300
2370
3,04
Как видно из таблицы 5, в отчетном году выручка увеличилась на 5,9%.
Себестоимость также увеличилась на 5,5%. Прибыль от продажи увеличилась
на 1,3%. Объем продаж увеличился на 6,1%.
Рентабельность продаж снизилась на 4,4%. Среднегодовая стоимость
ОПФ увеличилась на 11,7%. Среднесписочная численность работников не
изменилась.
Представим графическую структуру технико-экономических показателей
за 2015 – 2016 гг.
39
Рисунок 4 - Относительное изменение технико-экономических
показателей ООО «Астрал» за 2015-2016гг.
Проведём горизонтальный и вертикальный анализ, где горизонтальный
анализ отчетности – это сравнительный анализ финансовых данных за ряд
периодов, а вертикальный анализ отчетности – техника анализ финансовой
отчетности, при которой изучается соотношение выбранного показателя с
другими однородными показателями в рамках одного отчетного периода
Анализ эффективности использования основных средств предполагает
изучение состава, состояния и движения основных средств, наличие объектов
движимости и недвижимости, находящихся в аренде, законсервированных
объектов основных средств, порядка начисления амортизации на объекты
основных средств, а также изучение состава численности обслуживающего
персонала и формирование затрат на содержание и обслуживание объектов
основных средств.
При анализе выявляются соотношения активной и пассивной части основных
средств.
Проведем вертикальный анализ по балансу предприятия
40
Таблица 6
Вертикальный анализ состава, структуры и динамики активов ООО
«Астрал»
Наименование
показателя
На
31.12
2014 г.
Уд.
вес.20
14 г.,
%
На
31.12.
2015 г
Уд.вес
2015
г.,
%
На
31.12.
2016 г.
Уд.вес
2016
г.,
%
Темп
роста
(%)
2015 к
2012
гг.
Темп
роста
(%)
2016 к
2015
гг.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы
Основные средства
2402100
45,4
2853400
46,1
3017233
43,4
119
106
Доходные вложения
в материальные
ценности
Финансовые
вложения
Отложенные
налоговые активы
Прочие
внеоборотные
активы
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
60,6
142
Запасы
1278150
24,2
774950
12,6
1098800
15,9
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
1566873
29,7
2455050
39,7
2730110
39,3
156,6
111,2
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
6300
0,1
55200
0,9
63100
0,9
876
114,3
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
33000
0,6
45000
0,7
38000
0,5
136,3
84,4
Прочие оборотные
активы
Активы всего
2884323
100
3330200
100
3930010
100
115,4
118
Представим графическую структуру анализа состава активов организации
ООО «Астрал»:
41
Рисунок 5 - Доля состава активов к балансу организации ООО «
Астрал»
Таблица 7
Вертикальный анализ состава, структуры и динамики пассивов
организации
Наименование
показателя
На
31.12.2
014
г.
Удельны
й вес на
31.12
2014
г.,%
На
31.12.2
015 г.
Удельный
вес на
31.12
2015
г.,%
На
31.12.2
016г.
Удель-
ный
вес на
31.12
2016
г.,%
Темп
роста
(%)
2015 к
2011гг.
Темп
роста
(%)
2016 к
2015гг.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
6
Уставный капитал
2945300
55,7
2945300
47,6
2945300
39,8
100
100
Переоценка
внеоборотных
активов
Добавочный капитал
(без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
10,3
-
-
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
42
Заемные средства
Отложенные
налоговые
обязательства
Оценочные
обязательства
Прочие
обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
27450
0,6
24450
0,4
27350
0,4
89
111,8
Кредиторская
задолженность
2133673
43,7
3213850
52
3213850
49,5
139
114
Доходы будущих
периодов
Оценочные
обязательства
Прочие
обязательства
БАЛАНС
100
100
100
138,3
114
Представим графическую структуру анализа состава пассивов
организации ООО « Астрал»:
Рисунок 6 - Доля состава пассивов к балансу ООО «Астрал»