33
1. Абсолютная устойчивость – [Сос = (Ск – F) >Z; Кф = (Ск +
Зкд – F) >Z и (Кф + Зкк) >Z] (ситуация -1,1,1).
2. Нормальная устойчивость – [Сос = (Ск – F) <Z; Кф = (Ск +
Зкд – F) >Z и (Кф + Зкк) >Z] (ситуация -0,1,1).
3. Неустойчивое положение – [Сос = (Ск – F) <Z; Кф = (Ск +
Зкд – F) <Z и (Кф + Зкк) >Z] (ситуация -0,0,1).
4. Кризисная ситуация – [Сос = (Ск – F) <Z; Кф = (Ск + Зкд –
F) <Z и (Кф + Зкк) <Z
(ситуация – 0,0,0).
Более глубокое изучение финансовой устойчивости предприятия
производится на базе внутренней информации путем построения баланса
неплатежеспособности, включающего в себя взаимосвязанные группы
показателей:
1. Общая величина неплатежей –
Просроченная задолженность по ссудам банка;
Просроченная задолженность по расчетным документам
поставщиков;
Недоимки в местный и федеральный бюджеты;
Прочие платежи, в том числе по оплате труда.
2. Причины неплатежей –
Недостаток собственных оборотных средств;
Сверхплановые запасы ТМЦ;
Товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями;
Товары на ответственном хранении у покупателей ввиду
отказа от акцепта;
Иммобилизация оборотных средств в капитальное
строительство, в задолженность работников по полученным ими
ссудам, а также в расходы, не перекрытые средствами специальных
фондов и целевого финансирования.
3. Источники, ослабляющие финансовую напряженность –
34
Временно свободные денежные средства (фонды
экономического стимулирования, финансовые резервы и др.);
Привлеченные средства (превышение нормальной
кредиторской задолженности над дебиторской);
Кредиты банков на временное пополнение оборотных
средств и прочие заемные средства.
При полном учете общей величины неплатежей и источников,
ослабляющих финансовую напряженность, итог по группе 2 должен
равняться сумме итогов по группам 1 и 3.
35
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Октаэдр»
2.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Октаэдр»
зарегистрировано 4 сентября 1997 года. Сокращенное наименование
предприятия - ООО «Октаэдр». Регистрирующая организация - Управление
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве.
Руководитель ООО «Октаэдр» - директор.
Свою деятельность предприятие начинало небольшим коллективом,
состоящим из высококвалифицированных профессионалов полиграфической
отрасли.
В соответствии с уставом предприятие может выполнять следующие
виды деятельности:
- печатание газет;
- другие виды полиграфической деятельности: печатание журналов и
других периодических изданий, книг и брошюр, нот, глобусов, карт
(включая рельефные карты), атласов, плакатов, рекламных каталогов,
проспектов и других рекламных изданий, почтовых, гербовых и
акцизных марок, документов на право собственности, чеков и других
ценных бумаг, журналов учета, альбомов, записных книжек, школьных
тетрадей, блокнотов, ежедневников, еженедельников, бланков и другой
коммерческой печатной продукции, личных бланков и других печатных
материалов, изготовленных высокой печатью, офсетной печатью,
глубокой печатью, флексографической печатью, трафаретной печатью, а
также с применением других печатных машин, множительных машин,
печатающих устройств компьютеров (ЭВМ), машин для тиснения, фото-
и термокопировальных аппаратов;
- брошюровочно-переплетная деятельность: переплет
отпечатанных листов в книги, брошюры, журналы, каталоги и
аналогичную издательскую продукцию путем фальцовки, подбора
36
тетрадей, сшивания склеивания, подборки и комплектования блоков
из тетрадей, бесшовно-клеевого скрепления,
обрезки, тиснения золотом и т.д.;
- подготовка к печати:
- производство прочих изделий из бумаги и картона.
Из перечисленных видов деятельности основными являются:
полиграфическая и брошюровочно-переплетная деятельность или так
называемая оперативная полиграфия. Оперативная полиграфия –
деятельность, которая ориентирована на изготовление разнообразной
полиграфической и бизнес-продукции средними и малыми тиражами.
Предприятие изготавливает бланки, визитки, наклейки, в том числе
объемные, голографические, а также брошюры, буклеты, листовки и т.п.
Состав сотрудников предприятия представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Состав сотрудников ООО «Октаэдр»
Наименование подразделений и должностных лиц
Количество сотрудников,
чел.
1
2
Директор
1
Заместитель директора
1
Старший бухгалтер-кассир
1
Помощник директора по управлению персоналом и рекламе
1
Начальник производства
1
Печатный цех
4
Брошюровочно-переплетный цех
3
Бюро сбыта
2
Бюро дизайна
2
Водитель
1
Всего сотрудников
17
Связи подчиненности показаны на схеме организационной структуры
управления ООО «Октаэдр», которая представлена на рисунке 1.
Обязанности главного бухгалтера директор предприятия возложил на
себя. Кроме этого ряд направлений деятельности для предприятия
выполняют специализированные организации по договорам аутсорсинга. К
37
таковым видам деятельности в ООО «Октаэдр» относятся: уборка
помещений, снабжение материалами, охрана, маркетинговые исследования.
Бюро
сбыта
Печатный цех
Бюро
дизайна
Брошюровочно-
переплетный
цех
Рисунок 1 - Организационная структура управления ООО «Октаэдр»
В настоящее время предприятие оснащено современной печатной,
брошюровочной и прочей техникой, имеет в своем штате высококлассных
производственных работников.
Главной задачей в своей деятельности предприятие считает
предоставление заказчикам возможности выбора из множества технологий,
оптимального для каждого конкретного случая сочетания "качество - цена -
срок изготовления".
Так как ООО «Октаэдр» предоставляет заказчикам максимальный
комфорт в процессе "от... и ...до", то поэтому оно достигло высокого качества
в полиграфических услугах и четкого исполнения своих обязательств.
Директор
Пом-к
директора
Ст. бух-р -
кассир
Зам-ль
директора
Водитель
Начальник
произ-ва
38
Предприятие стало надежной типографией не только для клиентов Москвы,
но и Московской области и других близлежащих регионов.
ООО «Октаэдр» занимается производством рекламной и
индивидуальной продукции на основе технологий цифровой и трафаретной
печати, любых типов гравировки для всех регионов России.
Предприятие стремится обеспечить высокое качество полиграфии,
рекламной и сувенирной продукции, оперативность в изготовлении тиражей,
индивидуальный подход к заказчику. Сотрудники предприятия заботятся об
интересах заказчика, о качестве не только полиграфии, но и фирменной
продукции, что является основным в стратегии.
Рекламно-сувенирная продукция и полиграфические услуги, которые
предлагает ООО «Октаэдр» всегда отличаются оптимальным выгодным
сочетанием "цена - качество - оперативность" по сравнению с другими
типографиями Москвы. Для предприятия это закон. За все годы своего
существования на рынке рекламной продукции ООО «Октаэдр» отличалось
разумной ценовой политикой и замечательным сервисом, высоким уровнем
типографской продукции, полиграфии, который подтверждается множеством
положительных отзывов от постоянных заказчиков.
Современное высококачественное печатное оборудование,
комплексный подход к выполнению заказов, который включает в себя
допечатную и послепечатную подготовку, внедрение новейших технологий
производства - позволяют выполнять работы, которые удовлетворят самых
взыскательных клиентов.
ООО «Октаэдр» предоставляет заказчикам полную информацию о
своей производственной базе и консультирует по любому вопросу, который
касается выбора наиболее приемлемого технического решения для
выполнения заказа.
В случае выполнения заказа среднего или большого объема заказчик
может пригласить к себе в офис менеджера предприятия для того, чтобы
провести консультацию, определить основные параметры продукции,
39
определить сроки выполнения работ и оформить заказ. Предоставление этих
услуг возможно без дополнительной оплаты.
Обеспеченность современными средствами связи и оргтехники,
программными продуктами и нормативно-справочными материалами,
компетентность персонала в области прикладных информационных
технологий, дают гарантию успешного сопровождения заказа на всех его
стадиях.
В ООО «Октаэдр» существует система гибких цен и скидок. Подобная
система помогает заключать выгодные договора для обеих сторон.
Ассортимент выпускаемой продукции включает в себя следующие
направления:
- наружная реклама (штендеры, офисные и фасадные таблички,
наклейки на витрины и автомобили, плоттерная резка и т.д.);
- изготовление продукции для бизнеса (самокопирующиеся бланки,
пломбиры и пломбираторы, интерьерные наклейки, штемпельная продукция
и т.д.);
- трафаретная печать (перенос изображения на любые плоские
поверхности);
- тиражирование монохромной (ризография) и полноцветной
(цифровая печать) продукции;
- производство рекламной и сувенирной продукции (изготовление
полиэтиленовых и бумажных пакетов с фирменной символикой, нанесение
фирменной символики на квартальные календари, футболки и т.п.), а также
многое другое.
Виды услуг, оказываемых ООО «Октаэдр»:
1) изготовление рекламной полиграфической продукции любой
сложности;
2) предварительная подготовка к печати для обеспечения высокого
качества полиграфической продукции;
40
3) персонализация печатной продукции с использованием технологий
высококачественной оперативной цифровой печати;
4) изготовление полиграфической продукции с использованием
технологий шелкографии и нанесения специализированных объемных лаков;
5) шелкография (трафаретная печать) с использованием кроющих
красок, позволяющих добиться ярких цветов на темных сортах бумаги, в том
числе и черных;
6) изготовление наклеек (стикеров);
7) производство офисных табличек, указателей, информационных
стендов, предупреждающих и предписывающих знаков, изготавливаемых по
различным технологиям, таких как механическая, химическая и
термогравировка, аппликация виниловой плѐнкой;
8) производство наружной и интерьерной рекламы;
9) изготовление POS-рекламы с использованием технологий
трафаретной и цифровой печати рекламного материала;
10) полный цикл производства экранов для кондиционеров.
В соответствии с ассортиментом выпускаемой продукции парк
технологического оборудования состоит из следующих групп:
1) оборудование для изготовления полиграфической продукции;
2) оборудование для послепечатной обработки и отделки
полиграфической продукции;
3) оборудование для изготовления средств наружной рекламы и
экранов для
кондиционеров.
К оборудованию для изготовления полиграфической продукции
относятся:
1) оборудование для трафаретной печати (ручные и
полуавтоматические печатные станки, ультрафиолетовая тоннельная
сушилка, засветочная рама);
41
2) оборудование для цифровой печати (печатные машины KONICA
Minolta bizhub C6000 и RICOH 6513);
3) оборудование для тиражирования (ризограф GR3750).
В группу оборудования для послепечатной обработки и отделки
полиграфической продукции входят:
1) пресс для горячего тиснения ТС-800;
2) тигельный пресс серии ZHHJ;
3) пневмоэлектрическая установка для разливки полимерной смолы
Е36;
4) резательная машина;
5) электромеханический и ручной биговальный и фальцовочный
станки;
6) пакетный ламинатор.
Парк оборудования для изготовления средств наружной рекламы и
экранов для кондиционеров включает:
1) фрезерно-гравировальный станок KingCut X12;
2) широкоформатный плоттер HP DesignJet L26500;
3) режущий плоттер (каттер) Graphtec CE3000-120;
4) пресс для термопереноса;
5) установка для гибки пластика и акрила.
Заказчики, выполняющие допечатную подготовку собственными
силами или в сторонних организациях, могут ознакомиться с общими
требованиями к макетам и с правилами копирования.
2.2 Анализ финансовых результатов, рентабельности активов и
продукции предприятия. Анализ ликвидности баланса предприятия
Финансовые результаты деятельности ООО «Октаэдр» за 2019 и 2018
годы указаны в отчете о финансовых результатах предприятия за 2019 г., а
42
его финансовые результаты за 2017 г. указаны в отчете о прибылях и убытках
ООО «Октаэдр» за 2018 г.
Изменения показателей отчетов о финансовых результатах (2019 и
2018 годы) и о прибылях и убытках (2017 г.) в отчетном периоде (2019 г.) по
сравнению с базовым периодом (2017 г.) представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Значения статей отчета о финансовых результатах и
отчета о прибылях и убытках ООО «Октаэдр» и показатели их изменений за
период 2017 – 2019гг.
Наименование показателей
Годы; значения показателей, тыс.
руб.
Изменения
показателей
2017
2018
2019
В абс.
выраж.:
гр.4-гр.2,
тыс. руб.
Темп
роста:
гр.4:гр.
2х
х100,
%
1
2
3
4
5
6
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности
Выручка
16 788,0
13 968,0
14 124,0
-2 664,0
84,1
Себестоимость продаж
(12 606,0)
(10 741)
(10 103,0)
-2 503,0
80,1
Валовая прибыль (убыток)
4 182,0
3 227,0
4 021,0
-161,0
96,2
Коммерческие расходы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Управленческие расходы
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прибыль (убыток) от продаж
4 182,0
3 227,0
4 021,0
-161,0
96,2
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Проценты к уплате
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Доходы от участия в других
организациях
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие доходы
7 962,0
12 414
338,0
-7 624,0
4,2
Прочие расходы
(6 947,0)
(3 252)
(998,0)
-5 949,0
14,4
Прибыль (убыток) до
налогообложения
5 197,0
12 389,0
3 361,0
-1 836,0
64,7
Изменение отложенных
налоговых активов
(3226,0)
(9261,0)
(1873,0)
-1353,0
58,1
Изменение отложенных
налоговых обязательств
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Текущий налог на прибыль
(1039,0)
(2478,0)
(672,0)
-367,0
64,7
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
932,0
650,0
816,0
-116,0
87,6