4.Внеоборотные
активы, тыс.р. с.190
67571
75446
140824
5.Общая сумма
текущих активов,
тыс.р. с.290-с.216
79454
80109
112744
6.Сумма износа
основных средств и
нематериальных
активов, тыс.р. с.
050+с.140 (ф.№5)
56545
64254
72396
7.Первоначальная
стоимость основных
средств и
нематериальных
активов, тыс.р. с.
110+с.120 (ф.
№1)+с.6
124116
139700
213220
8.Валюта баланса,
тыс.р. с.700-с.216
147025
155555
253568
9.Наличие
собственных
оборотных средств,
тыс.р. (с.1+с.2-с.4)
21038
12806
28972
10.Коэффициенты:
а) собственности (с.
1/с.8)
0,47
0,45
0,49
б) финансовой
зависимости (с.8/с.1)
2,14
2,21
2,04
в) заемных средств
(с.2+с.3)/с.8
0,53
0,52
0,51
г) финансирования
с.1/(с.2+с.3)
0,88
0,83
0,000008
д) финансовой
устойчивости (с.1+с.
2)/с.8
0,6
0,57
0,67
е) обеспеченности
собственными
оборотными
средствами (с.9/с.5)
0,27
0,16
0,26
ж) маневренности (с.
9/с.1)
0,31
0,18
0,23
з) инвестирования
(с.1/с.4)
1,02
0,93
0,88
и) накопления
амортизации (с.6/с.
7)
0,46
0,46
0,34
к) финансового
риска (с.2+с.3)/с.1
1,14
1,21
1,04
Показатель
2014
2015
2016
53
Коэффициент собственности на начало 2016 года равен 0,49 - это
свидетельствует о недостаточной обеспеченности собственными средствами.
Увеличение коэффициента накопления амортизации свидетельствует об
устаревании оборудования. Коэффициент финансовой устойчивости (0,67) не
соответствует нормативному значению, следовательно, предприятие не считается
финансово устойчивым. Расчет всех этих коэффициентов проводится для того,
чтобы оценить возможность предприятия самостоятельно выбраться из
затруднительного финансового положения.
Далеко не все коэффициенты финансовой устойчивости АО
«Ленинградское» соответствуют нормативным значениям. Предприятие АО
«Ленинградское» обеспечено оборотными средствами, т.к. на начало 2016 года
коэффициент равен 0,26 при нормативном значении больше 0,1. Коэффициент
маневренности не соответствует норме (≈ 0,4) это значит, что только 23%
собственных оборотных средств вложены в наиболее мобильные активы,
следовательно, предприятие АО «Ленинградское» не имеет хороших возможностей
для маневрирования своими средствами. Коэффициент финансового риска на
протяжении исследуемого периода больше нормативного значения. Это говорит о
том, что сумма заемного капитала превышает величину собственного.
Теперь определим показатели оборачиваемости активов АО«Ленинградское».
Таблица 2.7 Показатели оборачиваемости активов АО«Ленинградское»
54
Показатель
Год
Отклонения
2016 года к
2014 в %
2014
2015
2016
1.Выручка от
реализации
продукции,
работ, услуг
минус
косвенные
налоги, тыс.р. с.
010 (ф. №2)
118317
91243
100564
85
2.Средняя
величина
активов, тыс.р.
с.300-с.216
136645
151290
204562
149,7
3.Средняя
величина
текущих
активов, тыс.р.
с.290-с.216
67714
79782
96427
142,4
4.Средняя
величина
собственных
источников,
тыс.р. с.490+с.
640+с.650-с.216
63673
69514
97264
152,76
5.Средняя
величина
долгосрочных
обязательств,
тыс.р. с.590
19195
18917
31760
165,46
6.Средняя
величина
основных
средств, тыс.р.
с.120
68931
71509
108135
156,87
55
Из данных таблицы 2.7 видно, что все коэффициенты оборачиваемости АО
«Ленинградское» в 2016 году уменьшились. Уменьшение коэффициентов
оборачиваемости активов и текущих активов свидетельствует о неэффективном
использовании всех имеющихся ресурсов независимо от источников их
образования.
Эффективность работы предприятия АО «Ленинградское», использования
всех факторов производства характеризуется, прежде всего, тем, насколько его
деятельность способна обеспечивать получение прибыли.
Чем больше прибыль, приходящаяся на единицу использованных ресурсов,
тем эффективнее работает предприятие АО «Ленинградское» и тем эффективнее
инвестирование капитала. В связи с этим наиболее важным показателем,
отражающим результативность деятельности предприятия, выступает
рентабельность. Рентабельность использования ресурсов имеет особое значение
для обеспечения конкурентоспособности предприятия АО «Ленинградское»,
7.Коэффициент
ы
оборачиваемост
и: а) активов (с.
1/с.2) б)
текущих активов
(с.1/с.3) в)
собственного
капитала (с.1/с.
4) г)
инвестированно
го капитала с.1/
(с.4+с.5) д)
основных
средств (с.1/с.6)
0,87 1,75 1,86
1,43 1,72
0,6 1,14 1,31
1,03 1,28
0,49 1,04 1,03
0,78 0,93
Показатель
Год
Отклонения
2016 года к
2014 в %
2014
2015
2016
56
поскольку отражает получение прибыли с каждого рубля, функционирующего
капитала.
Таблица 2.8 Показатели рентабельности АО «Ленинградское»
Показатель
Год
Отклонения
2016-2014 г
2014
2015
2016
1.Прибыль до
налогообложени
я, тыс.р. с.140
(ф.№2)
23809
19211
30821
7012
2.Чистая
прибыль, тыс.р.
с.190 (ф.№2)
23809
19211
30821
7012
3.Средняя
величина
активов, тыс.р.
с.300-с.216
136645
151290
204561
67916
4.Средняя
величина
текущих
активов, тыс.р.
с.290-с.216
67714
79782
96427
28713
5.Средняя
величина
собственного
капитала, тыс.р.
с.490+с.640+с.
650-с.216
63673
69514
106264
42591
6.Средняя
величина
долгосрочных
обязательств,
тыс.р. с.590
19195
18917
31760
12565
7.Средняя
величина
краткосрочных
обязательств,
тыс.р. с.610+с.
620+с.630
53778
62860
75538
21760
8.Выручка от
реализации
продукции,
работ, услуг,
тыс.р. с.010 (ф.
№2)
118317
91243
100564
-17753
57
Рассмотрев таблицу 2.8 можно сделать вывод, что предприятие АО
«Ленинградское» рентабельно, т.к. все показатели рентабельности положительные.
Все показатели в динамике ведут себя по-разному, что говорит нестабильной
рентабельности хозяйства.
9.Затраты на
производство
реализованной
продукции,
работ, услуг,
тыс.р. с.020 (ф.
№2)
(103183)
(96786)
(92769)
-10414
10.Рентабельнос
ть,% А) активов
(с.2/с.3)*100 Б)
текущих активов
(с.2/с.4)*100 В)
инвестиций с.1/
(с.5+с.6)*100 Г)
собственного
капитала (с.2/с.
5)*100 Д)
реализуемой
продукции (с.2/
с.8)*100 Е)
затрат (с.2/с.
9)*100
17,42 35,2 28,73
37,39 20,12
23,08
12,7 24,08 21,8
27,64 21,06
19,85
15,07 31,96
22,33 29,0 30,65
33,22
86,5 90,8 77,72
77,56 152,34
143,93
Показатель
Год
Отклонения
2016-2014 г
2014
2015
2016
58
Глава 3. Разработка мероприятия по совершенствованию финансовой
устойчивости предприятия АО «Ленинградское»
3.1 Обоснование мероприятий по совершенствованию финансовой
устойчивости предприятия АО «Ленинградское»
После проведенного анализа были выявлены следующие недостатки,
напрямую влияющие на финансовую устойчивость предприятия АО
«Ленинградское». Построим дерево проблем АО «Ленинградское» (рис.3.1.)
Рис.3.1 Дерево проблем в совершенствование финансовой устойчивости на предприятии АО
«Ленинградское»
Данные дерева проблем показывают, что основные проблемы сосредоточены
на управленческом факторе, а именно отсутствие финансово-экономического
59
Финансовая устойчивость
Высокая степень износа
оборудования
Производственный фактор
Управленческий фактор
Отсутствие финансово-
экономического отдела
отела. Производственный фактор подразумевает высокую степень износа
оборудования.
В соответствии с выявленными проблемами необходимо разработать
рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивостью предприятия АО
«Ленинградское».
Данные мероприятия будут направлены непосредственно на управленческий
фактор и производственный фактор. Построим дерево целей совершенствования
финансовой устойчивости предприятия АО «Ленинградское» (рис.3.2).
Рис.3.2 Дерево целей АО «Ленинградское»
Рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивости предприятия
АО «Ленинградское»:
1. Организация финансово-экономического отдела поможет эффективно
координировать всю финансовую работу АО «Ленинградское».
2. Обновление оборудования является необходимой мерой для
совершенствования финансовой устойчивости, так как увеличение
коэффициента накопления амортизации свидетельствует об устаревании
оборудования.
60
Совершенствование
финансовой устойчивости
Организация финансово-
экономического отдела
Обновление оборудования
Устаревшее оборудование так же влияет на эффективность работы
персонала организации, а так же на производительность труда.
3.2 Рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивости
предприятия АО «Ленинградское»
Мероприятие по организации финансово-экономического отдела
В рамках данного мероприятия предполагается создание
специализированного финансово-экономического отдела.
На первоначальном этапе необходимо определить цели и задачи создания
финансово-экономического отдела.
Целью создания финансово-экономического отдела является:
1. Организовать систему финансового анализа деятельности АО
«Ленинградское» и составления финансовых прогнозов.
2. Обосновывать целесообразность всех коммерческих мероприятий АО
«Ленинградское» с целью предотвратить невыгодные сделки и мероприятия,
снизить уровень финансовых рисков.
3. Разрабатывать, совершенствовать и внедрять систему прогнозового
бюджетирования всей деятельности АО «Ленинградское».
4. Организовывать разработку системы нормирования производственных,
коммерческих процессов в АО «Ленинградское», а также нормирования и
стоимости труда.
Для организации финансово-экономического отдела необходимо на
следующем этапе составить штатное расписание отдела. Необходимо принять на
работу двух новых сотрудников - экономист-финансист по планированию и
прогнозированию; экономист-финансист по экономическому анализу и управлению
финансовыми ресурсами.
61
Основные обязанности экономист-финансист по планированию и
прогнозированию. Обязанности экономиста заключаются в осуществлении работы
по экономическому планированию на предприятии, в организации, фирме. Эта
работа направлена на организацию рациональной хозяйственно-экономической
деятельности, выявление пропорций развития предприятия, исходя из потребностей
рынка. Подготовка исходных данных для составления перспективных и готовых
планов, разработки программ производственной деятельности, социального
развития производства; разработка отдельных разделов плана предприятия,
учитывающего прогнозируемые и маркетинговые данные, - все это работа
экономиста. Обязанности специалиста включают в себя составление калькуляции
себестоимости товарной продукции, разработку проектных оптовых и розничных
цен на товар, тарифов на услуги или работы. При этом необходимо учитывать
конъюнктуру рынка.
Экономисты по планированию активно участвуют в разработке мероприятий,
связанных с повышением конкурентоспособности выпускаемой продукции,
увеличением прибыли, устранением расходов и непроизводственных трат. В
функциональные обязанности специалистов этого звена входит разработка
комплексного экономического анализа всех показателей хозяйственной
деятельности предприятия в целом и его отдельных структурных подразделений.
Кроме того, экономисты по планированию проводят контроль над выполнением
плановых заданий и их обобщенный учет по предприятию, готовят периодическую
отчетность о проделанной работе.
Основные обязанности экономист-финансист по экономическому анализу и
управлению финансовыми ресурсами. Финансовые планы и отчеты - это работа
экономиста, обязанности которого заключаются в ведении финансовой отчетности
62