2016 года сократилась на 12 человек, но это обусловлено тем, что необходимо
было увеличить численность рабочих. Численность рабочих увеличилась на 31
сотрудника.
На основании вышеизложенного следует отметить, что структура
управления агрофирмы «Ленинградское» является оптимальной, так как четко
отражает цели и задачи организации, в структуре присутствует функциональное
разделение труда и объем полномочий работников управления с учетом
ограничений внутренней и внешней среды.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АО
«Ленинградское»
С 01.01.2005 года АО «Ленинградское» перешла на систему
налогообложения для сельских товаропроизводителей (уведомление №16 от
20.12.2004 ИМНС по Ленинградскому району Краснодарского края), заменяющим
уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего
уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации),
налога на имущество организаций. Объектом налогообложения признаются
доходы, уменьшенную на величину расходов. Датой получения дохода признается
день поступления средств на счета в банках или в кассу, поступления иного
имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашение
задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
Налоговым периодом признается календарный год, отчетным - полугодие.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Иные налоги и сборы
уплачиваются организациями и предпринимателями, перешедшими на уплату
43
ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Налоги, уплачиваемые
предприятием, и их динамика за 2015 - 2016 гг. представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Суммы налогов в динамике за 2015 - 2016 гг.
− Страховые взносы. Общая сумма взноса 20,8% (пенсионный фонд - 16%,
фонд социального страхования - 1,9%, в ФОМС перечисляется 2,3%, страхование
несчастных случаев на производстве - 0,6%).
− Земельный налог. Налоговая база определяется как кадастровая
стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с
земельным законодательством Российской Федерации. Налоговые ставки
устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований в размере 0,3 процента в отношении земельных
участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в
Показатель
Начислено за
год, тыс. руб.
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
Темп прироста,
%
2015
2016
Земельный
налог
31
105
74
238,71
Страховые
взносы
7685
9258
1573
20,47
Водный налог
67
48
-19
-28,36
Другие налоги
1324
251
-1073
-81,04
ЕСХН
0
910
910
0,00
44
составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и
используемых для сельскохозяйственного производства.
− Водный налог. Ведется добыча подземных пресных вод для
хозяйственно-питьевых нужд животноводческих объектов и населения. Налоговая
база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый
период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании
показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета
использования воды. Налоговая ставка устанавливается в размере 372 рублей за 1
тыс. куб. м. забранной воды.
− Налог на добычу полезных ископаемых (песок). Количество
добываемого полезного ископаемого определяется прямым методом (т.е. с учетом
фактических потерь полезного ископаемого). Фактические потери учитываются
при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом
периоде, в котором производилось измерение. При этом они учитываются в
размере, определенном по итогам проведенных измерений геолого-маркшейдерской
службой. Стоимость добытого полезного ископаемого (песка) производится из цен
реализации.
− Другие налоги.
Денежные средства от юридических лиц за приобретенные товары,
выполненные работы, оказанные услуги принимаются как в наличном, так и в
безналичном порядке.
При безналичном расчете перечисление денежных средств происходит через
банк и под его контролем с расчетного счета плательщика на счет получателя. Для
хранения денежных средств и совершения расчетно-денежных операций у
предприятия открыт в банке расчетный счет, на который поступает основная масса
45
платежей. С расчетного же счета оплачиваются счета поставщиков за
приобретенное сырье, материалы, топливо, полученные услуги, погашение
обязательств и т.д. С него выдаются наличные деньги для выплаты заработной
платы, пособий по социальному страхованию, для оплаты мелких хозяйственных и
других расходов.
Поставляют продукцию на основании договора, заключенного с каждым
поставщиком, где определяется цена, количество, срок поставки, порядок оплаты,
технические характеристики, пункт поставки, качество и марка поставляемой
продукции. Расчет производится в безналичной форме, форма оплаты - это
предоплата и отсрочка платежа, которая предоставляется на 10 - 15 дней.
Основными банками, обслуживающими АО «Ленинградское» является ОАО
«Краснодарское отделение Сбербанка России».
Далее проанализируем внешнюю среду АО «Ленинградское». Внешняя среда
предприятия включает в себя поставщиков, покупателей и конкурентов.
Основной проблемой предприятия является высокая доля расходов на
природный газ и электроэнергию, которые в структуре себестоимости составляют
почти 50%. Поставщиком газа является ООО «Регионгаз», электроэнергии - ОАО
«Краснодарэнергосбыт».
Семена, в основном, закупаются в Ленинградской области у АО «Племенной
завод» и ООО «Нестор».
Поставщиками запчастей и техники являются ООО «Трак» и АО
«Краснодарагропромснаб».
АО «Ленинградское» занимается крупным, мелким оптом и розницей.
Основными потребителями продукции агрофирмы являются жители Юга России,
46
на региональный рынок приходится до 70% поставок от общего количества
продаж.
Для сбыта овощной продукции и картофеля АО «Ленинградское» имеет свои
магазины и торговые точки, также реализует свою продукцию через сеть
магазинов «Магнит», «Лента», ООО «Рубин», ООО «Ресурс». Молоко агрофирма
поставляет на ОАО «Тимашевский молочный завод».
Также практикуется выездная торговля и торговля выходного дня.
Анализ изменения размеров предприятия показал, что в АО «Ленинградское»
в последние годы разные показатели изменяются по - разному - одни
увеличиваются, другие снижаются. Но важно отметить, что один из важнейших
показателей - показатель валовой продукции по себестоимости увеличивается.
Проанализируем ассортимент предоставляемой продукции АО
«Ленинградское» (табл.2.3).
Состав и структура товарной продукции АО «Ленинградское» Таблица 2.3
Вид
продукци
и
2014 г.
тыс.руб.
2015 г. %
2016 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Растениево
дство всего
50
4,39
53,2
6,83
6
0,37
в т.ч.
картофель
50
4,39
53,2
6,83
6
0,37
прочая
продукция
растениево
дства
-
-
-
-
-
-
Животново
дство всего
1089
95,61
725,2
93,17
1595
99,63
в т.ч. КРС
24
2,11
106,6
13,69
21
1,31
молоко
цельное
866
76,03
581,6
74,72
1096
68,46
47
Анализируя структуру товарной продукции предприятия, можно определить,
что основной отраслью является животноводство, а растениеводство
второстепенной. Стоимость товарной продукции животноводства в 2015г.
составляла 1089 тыс.руб., что составляет 95,61% от общей продукции сельского
хозяйства. Наибольший удельный вес продукции животноводства приходится на
2016г. и составляет 99,63%. Самый высокий показатель стоимости у цельного
молока, он колеблется от 68,46% (в 2016г.) до 76,03% (в 2015г.) в общей продукции
с/х. В 2015 и 2008г. на втором месте стоит реализация мяса и мясопродуктов, а в
2016г. - КРС в живой массе. В 2016г. значительно увеличилась реализация
продукции животноводства, переработанная в мясо и мясопродукты (на 478
тыс.руб. по сравнению с 2015г.)
Товарной продукцией растениеводства является картофель, но выручка от
его реализации в 2016 г. значительно сократилась, а именно на 44 тыс.руб. по
сравнению с 2015 г. это единственная продукция растениеводства, которая
реализуется данным предприятием.
В таблице 2.4 представлены основные показатели финансово - хозяйственной
деятельности АО «Ленинградское».
прочая
продукция
животново
дства
-
-
37
4,76
-
-
Мясо и
мясопроду
кты
199
17,47
-
-
478
29,86
Всего по
хозяйству
1139
100
778,4
100
1601
100
Вид
продукци
и
2014 г.
тыс.руб.
2015 г. %
2016 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
48
Основные экономические показатели финансово - хозяйственной деятельности АО
«Ленинградское» Таблица 2.4
Показатели
Значение,
тыс. руб.
Абсолютн
ое
изменени
е, тыс.
руб.
Уровень,
%
Изменение уровня показателя,
%
2015
2016
2015
2016
Выручка от
продаж
148995
189753
40758
100,00
100,00
27,3
Себестоимос
ть
152148
179795
27647
102,12
94,75
-7,36
Валовая
прибыль
-3153
9958
13111
-2,12
5,25
7,36
Коммерчески
е расходы
1013
1007
-6
0,68
0,53
-0,15
Прибыль
(убыток) от
продаж
-4166
8951
13117
-2,80
4,72
7,51
Проценты к
уплате
3674
4023
349
2,47
2,12
-0,35
Прочие
доходы
15374
20810
5436
10,32
10,97
0,65
Прочие
расходы
4240
3276
-964
2,85
1,73
-1,12
Прибыль
(убыток) до
налогооблож
ения
3294
22462
19168
2,21
11,84
9,63
Иные
платежи из
прибыли
52
188
136
0,03
0,10
0,06
49
После анализа финансово-хозяйственных показателей АО «Ленинградское»
можно сделать вывод, что вы ручка в 2016 году увеличилась по сравнению с 2015
годом на 27,3 %, что в стоимостном выражении составило 189753 тыс.руб.
Показатель себестоимости увеличился по сравнению с 2015 годом и составил в
стоимостном выражении 179795 тыс.руб., анализирую валовую прибыль можно
наблюдать положительную динамику в 2016 году. Валовая прибыль в 2015 году
составляла - 3153 тыс.руб., но благодаря увеличению выручки в 2016 году валовая
прибыль составила 9958 тыс.руб. Так же наблюдается рост чистой прибыли
организации АО «Ленинградское», что в стоимостном выражении составило 22274
тыс.руб.
Это говорит о том, что деятельность предприятия АО «Ленинградское»
является в целом достаточно эффективной за счет успешного управления
затратами предприятия. Также это позволяет сделать вывод о том, что предприятие
АО «Ленинградское» имеет потенциал для дальнейшего развития, в том числе и
развития в направлении увеличения объемов реализации услуг.
2.3 Оценка финансовой устойчивости АО «Ленинградское»
Оценка финансового состояния АО «Ленинградское» будет неполной без
анализа финансовой устойчивости. Анализируя ликвидность баланса АО
«Ленинградское», сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов, это дает
Чистая
прибыль
3242
22274
19032
2,18
11,74
9,56
Показатели
Значение,
тыс. руб.
Абсолютн
ое
изменени
е, тыс.
руб.
Уровень,
%
Изменение уровня показателя,
%
2015
2016
2015
2016
50
возможность оценить, в какой степени она готова к погашению своих долгов.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры
активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на в опросы: насколько АО
«Ленинградское» независима с финансовой точки зрения, растет или снижается
уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов
задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые
характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в
целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая
предпринимательская организация в финансовом отношении.
Финансовая устойчивость АО «Ленинградское» - это такое состояние ее
финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-
хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости
АО «Ленинградское».
Таблица 2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Ленинградское», тыс.руб.
Показатель
На начало года
2014
2015
2016
1.Собственный капитал с.490+с.640+с.650-с.
216
68674
70353
124175
2.Долгосрочные кредиты и займы с.590
19935
17899
45621
3.Внеоборотные активы с.190
67571
75446
140824
4.Наличие собственных оборотных средств (с.
1+с.2-с.3)
21038
12806
28972
5.Наличие собственных и долгосрочных
заемных средств (с.4+с.2)
40973
30705
74593
6.Краткосрочные кредиты и займы с.610
37500
48770
63094
51
Из данных таблицы 2.5 видно, что на протяжении трех лет предприятие АО
«Ленинградское» испытывало недостаток в собственных оборотных средствах и
долгосрочных заемных источниках. За три года наблюдается удовлетворительное
финансовое состояние АО «Ленинградское».
Далее рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости. Для этого
рассмотрим таблицу 2.6.
Таблица 2.6 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости АО «Ленинградское»
7.Общая величина источников формирования
запасов и затрат (с.5+с.6)
78473
79475
137687
8.Общая сумма запасов и затрат с.210+с.220-с.
216
72240
66047
86714
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств (с.4-с.8)
-51202
-53241
-57742
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных
и долгосрочных заемных источников (с.5-с.8)
-31267
-35342
-12121
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей
величин основных источников формирования
запасов и затрат (с.7-с.8)
6233
13428
50973
Показатель
На начало года
2014
2015
2016
Показатель
2014
2015
2016
1.Собственный
капитал, тыс.р. с.
490+с.640+с.650-с.
216
68674
70353
124175
2.Долгосрочные
кредиты и займы,
тыс.р. с.590
19935
17899
45621
3.Краткосрочные
кредиты и займы и
кредиторская
задолженность,
тыс.р. с.610+с.
620+с.630
58416
67303
83772
52