34
наиболее качественного раскроя и максимального выхода ликвидной
древесины.
Ежегодно на всех срубленных площадях проводится лесовосстановление
собственным посадочным материалом хозяйственно ценных пород. Около 6
тыс. м. куб заготавливаемой древесины перерабатывается в предприятии на
обрезные пиломатериалы. Восемьдесят процентов из них составляют
пиломатериалы эксплуатационной и транспортной влажности. Сушка
пиломатериалов осуществляется в сушильном хозяйстве состоящим из 8 камер
с объемом одновременной загрузки 170 м.куб. Для этих целей используются
энергосберегающие котлы, работающие на отходах лесопильного и
деревообрабатывающего производства. Вырабатываемая тепловая энергия так
же используется в системе теплоснабжения всего производственного комплекса
предприятия.
Сопутствующая низкосортная пилёная продукция идет на производство
сращенного строганного пиломатериала высшего сорта, который в
последующем используется для производства строганных погонажных изделий
в объеме около 3 тыс. км. в год. На данный момент установлена
полуавтоматизированная линия по производству сращенной погонажной
продукции, которая позволила повысить производительность и эффективность
труда.
На предприятии освоено производство экологически чистого евроокна
из древесины. Кроме того предприятие выпускает большой ассортимент
строганной продукции, предназначенной для мебельного производства и
строительства (щит и фасады мебельные, облицовочная и половая доска и т.д.).
Производит срубы домов из оцилиндрованного бревна.
Кусковые отходы лесопиления и деревообработки используются для
производства щепы технологической.
35
Полученные доходы предприятие ежегодно направляет на
модернизацию, совершенствование и приобретения оборудования для
углубленной переработки древесины.
Основной задачей при технологической подготовке является выбор
рациональных схем разработки лесосек и транспортного освоения. На
основании материалов изучения отведенного лесосечного фонда для каждой
лесосеки составляются технологические карты. В них приводится
характеристика и схема разработки лесосек, технологические указания, а так же
число бригад и их состав.
Подготовительные работы на лесосеке проводятся малой комплексной
бригадой в составе 4-5 человек, которая в дальнейшем разрабатывает лесосеку.
На основных работах выполняются следующие виды работ: валка леса,
очистка деревьев от сучьев, трелевка, создание запасов хлыстов, погрузка
древесины на автомобильный подвижной состав.
Основные лесозаготовительные операции производится
механизированным способом с помощью многооперационных машин
харвестеров, которые выполняют валку, обрезку от сучьев, раскряжевку;
форвадеров - которые выполняют трелёвку.
Заготовка древесины ведется малыми комплексными бригадами, в
составе которых входят: начальник участка, оператор харвестера, оператор
форвадера, механик.
Распиловка брёвен идёт на лесопильных рамах или ФБС 750 (Фрезерно
Брусующий Станок). При первичной распиловке получают двухкантный брус,
необрезную доску и горбыль. При вторичной распиловке - брус, обрезную
доску и горбыль. Полученные пиломатериалы обрабатываются на торцовочных
и фрезерно-обрезных станках. В среднем выход пиломатериала составляет 56%,
остальные 44% идут на отходы, которые используются в котельной, для
отопления.
36
Влажность полученных пиломатериалов составляет 60%, сушка
производиться на открытом воздухе и в камерах периодического действия до
влажности 22% (транспортная влажность).
Обрезную доску обрабатывают в строгальном цехе. Сначала доску
распускают на три отдельных доски, на ленточном станке. Строжка
осуществляется на четырёхстороннем станке. Чтобы получить максимальное
качество станок настраивают в начале каждой смены. Далее доски проверяют
по качеству и торцуют. Затем формируют пачки из десяти досок и упаковывают
в полиэтилен в специальном станке.
Полученная продукция сортируется по классам, маркируется и
упаковывается. Для упаковки используют полиэтиленовую плёнку.
ООО «ТД «ИЛМИ» специализируется на выпуске различной доски:
- доска для пола сорт 0-3;
- рейка строганная;
- плинтус;
- вагонка «Блок - хауз» сорт А;
- евровагонка сорт А;
- евровагонка сорт Б;
- подоконная доска сорт А;
- подоконная доска сорт Б;
- облицовочная доска;
- клееных щитов:
- столешницы;
- фасады;
- жалюзи;
- двери;
- шкафы и др.
Изготовление комплектующих происходит в отдельном цехе.
37
На предприятии установлен агрегат, для оклеивания плит ДСП
декоративной бумагой. Полученные заготовки используются в сборке мебели.
Лакирование и окраска осуществляется несколькими способами в
отдельном помещении:
- распыление лакокрасочного материала из специального пистолета;
- нанесение лака путём непосредственного обливания на
специальном станке.
От качества нанесения лакокрасочных материалов напрямую зависит
товарный вид мебели. Сборка мебели осуществляется в сборочном цехе.
Хранят мебель в отдельном помещении.
2.2. Оценка финансового состояния предприятия
Финансовые показатели ООО «АГАТ» представлены в таблице 4.
Таблица 4
Основные финансовые показатели деятельности ООО «АГАТ»
в 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Абсолютные
Отклонения
(+,-)
Темп роста,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка,
тыс.руб.
588927
1546467
1800408
957540
253941
262,59
116,42
Себестоимость,
тыс.руб.
562794
1287326
1604474
824532
217148
246,51
115,65
Валовая
прибыль,
тыс.руб.
26133
159141
195934
133008
36793
608,97
123,12
Прибыль от
продаж, тыс.руб.
8125
121203
142608
113078
21405
1491,73
117,66
Чистая прибыль
(+)/убыток(-),
тыс.руб.
884
11062
8349
10178
-2713
1251,36
75,47
Среднегодовые
активы, тыс.руб.
224962
713661
1417232
188699
703571
317,24
198,59
Рентабельность
продаж, %
1,38
7,87
7,92
6,46
0,08
568,08
101,06
Рентабельность
0,15
0,72
0,46
0,57
-0,25
476,54
64,83
38
продаж по чистой
прибыли, %
Рентабельность
активов(ROE),%
0,39
1,55
0,59
1,16
-0,96
394,46
38,01
Из таблицы 4 следует , что организация в 2017 году наращивает темпы
производства за счет роста лесозаготовки и расширяя рынки сбыта леса, о чем
свидетельствует рост объемов продаж в 2,63 раза, а в 2018 году на 16,42 %.
Себестоимость увеличилась в 2,47 раза в 2017 году и на 15,65 % в
2018 году. Темпы роста выручки превышают темпы роста себестоимости,
что приводит к росту валовой прибыли в 6 раз в 2017 году и на 23,12 % в 2018
году.
В 2018 году чистая прибыль сократилась на 24,53 % в результате роста
прочих затрат предприятия.
Показатели рентабельности продаж за три года выросли с 1,38 % в 2016
году до 7,92 % в 2018 году. Снижение чистой прибыли привело к падению
показателей рентабельности активов.
Рассмотрим динамику активов ООО «АГАТ» за 2016-2018 гг,
представленную в таблице 5.
Таблица 5
Динамика и структура активов ООО «АГАТ»
в 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста,
%
2018/
2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1. Внеоборотные
активы.
24
0,01
0
0
17
0
70,83
2. Оборотные
активы, в т.ч.
404171
99,99
1023127
100
788193
100
195,01
- запасы
265835
64,77
463916
45,34
569221
72,22
214,13
- НДС
14064
3,48
10997
1,07
14541
1,84
103,39
- дебиторская
задолженность
103652
24,64
437287
42,74
199431
25,30
192,40
- финансовые
вложения
20500
5,07
108617
10,62
5000
0,63
24,39
39
- денежные
средства
120
0,03
2310
0,23
0
0
0
Итого активы
404195
100
1023127
100
788210
100
195,01
За рассматриваемый период произошло увеличение активов ООО
«АГАТ» практически в 2 раза (на 95 %), что обусловлено ростом
производственной деятельности и увеличением оборотных активов. Запасы
увеличились в 2,1 раза - за счет расширения номенклатуры продукции и
закупки сырья и материалов для их производства. Растет номенклатуры запасов
и их объем продаж, а, следовательно, дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность за 3 года увеличилась на 92,4 %, что
связано с увеличением числа дебиторов в связи с ростом объемов продаж
продукции. В 2018 году увеличены все статьи баланса, относительно 2016
года (кроме финансовых вложений). Активы представлены только
оборотными активами, что связано с тем, что организация ООО «АГАТ»
арендует производственные, складские и офисные помещения, в том числе и
оборудование. Очень низкий размер внеоборотных активов, представленных
прочими внеоборотными активами.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов ООО
«АГАТ» в течение всего периода занимают запасы: 65,77 % в 2016 году,
45,34 % в 2017 году и 72,22 % в 2018 году. Такие оборотные средства
организации обладают средним уровнем ликвидности, их преобладание в
структуре активов вызывает низкий уровень ликвидности и
платежеспособности организации.
Наибольший удельный вес запасов объясняется тем, что организация всегда
держит на складе оптимальный размер запасов, обеспечивающий
бесперебойное функционирование ООО «АГАТ».
Второй по значимости в структуре оборотных активов статьей
является дебиторская задолженность, на долю которой приходится 25,65 % в
2016 году, 42,74 % в 2017 году и 25,30 % в 2018 году.
40
Проведем анализ пассивов организации ООО «АГАТ» в таблице 6.
Таблица 6
Динамика и структура пассивов ООО «АГАТ»
в 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста,
%
2018/
2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Капитал и
резервы
1343
0,33
12406
1,21
20755
2,63
1545,42
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
-
Краткосрочные
обязательства, в
т.ч.
402852
99,67
1010721
98,79
767455
97,37
190,51
- займы
126304
31,25
295702
28,90
263915
33,48
208,95
- кредиторская
задолженность
276548
68,42
715019
69,89
503540
63,88
182,08
Итого пассивов
404195
100
1023127
100
788210
100
195,01
В течение всего исследуемого периода у ООО «АГАТ» отсутствуют
долгосрочные обязательства.
В 2016-2018 году для расширения своей деятельности организация
привлекает краткосрочные кредиты, с целью закупа сырья и финансирования
текущей деятельности ООО «АГАТ», размер которых вырос в течение
исследуемого периода в 2,1 раза. Размер кредиторской задолженности растет на
82,08 %.
В структуре пассивов преобладают краткосрочные обязательства, на
долю которых приходится 99,67 % пассивов в 2016 году, 98,79 % в 2017 году,
97,33% в 2018 году. Собственные средства в течение исследуемого
периоду увеличились. На долю собственных средств приходится 0,33 %
пассивов в 2016 году, 1,21 % в 2017 году и 2,63 % в 2018 году.
Сгруппируем активы и пассивы ООО «АГАТ» в 2016-2018 гг. по
степени ликвидности, группировка представлена в Приложении 1.
41
На конец 2018 года у ООО «АГАТ» наблюдаются следующие
тенденции, характеризующие его платежеспособность:
- наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные
обязательства;
- быстро реализуемые активы не покрывают краткосрочные пассивы;
- размер трудно реализуемых активов меньше размера устойчивых
пассивов.
Данные выводы, свидетельствуют о том, что ликвидность баланса
недостаточная.
Коэффициенты ликвидности ООО «АГАТ» в 2016-2018 гг.
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «АГАТ» в
2016-2018 гг., в тыс.руб.
Наименование показателя
Норм.
2016
2017
2018
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2-0,4
0,051
0,110
0,007
Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-1
0,308
0,542
0,266
Коэффициент текущей ликвидности
1,5-2
1,003
1,012
1,027
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016-2018 гг. ниже
нормативного значения в течение всего исследуемого периода, то есть наиболее
ликвидные активы не покрывают в должном объеме текущие обязательства.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что ООО «АГАТ» в
2016 г. немедленно может погасить лишь 30,8% своих краткосрочных
обязательств за счет быстрореализуемых активов в 2017 году – 54,2 %, а в
2018 году 26,6 %.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2016 году ООО
«АГАТ» сможет оплатить 100,3 % текущих обязательств мобилизовав все
оборотные средства, а в 2018 году текущие активы превышают его текущие
42
обязательства на 102,7%.
Таблица 8
Показатели эффективности использования капитала и ресурсов
ООО «АГАТ» в 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Изменение (+,-)
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Коэффициент
оборачиваемости
ДЗ, об.
9,90
5,72
5,66
-4,19
-0,06
-4,25
Период
оборачиваемости
ДЗ, в днях
36,25
62,96
63,66
26,61
0,70
27,31
Коэффициент
оборачиваемости
КЗ, в об.
3,54
2,80
2,63
-0,74
-0,16
-0,91
Период
оборачиваемости
КЗ, в днях
101,72
128,65
136,71
26,94
8,05
34,99
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
средств, в
оборотах
2,62
2,17
1,99
-0,45
-0,18
-0,63
Период
оборачиваемости
оборотных
средств, в днях
137,51
166,13
181,09
28,62
14,96
43,58
По результатам данных, представленных в таблице 8, снижение
оборачиваемости дебиторской задолженности на 4,19 об. в 2017 году и 0,06 об.
в 2018 году и соответственно рост длительности одного оборота на 26,61 дней в
2017 году и 0,7 дней в 2018 году – отрицательная тенденция.
ООО «АГАТ» увеличило среднее время расчетов с поставщиками с 101
до 136 дня на 35 дней (более чем на месяц).
Оборачиваемость оборотных средств также замедляется,
следовательно, наблюдается снижение эффективности управления
оборотными активами ООО «АГАТ».
В таблице 9 представлен операционный и финансовый цикл.
43
Таблица 9
Операционный и финансовый цикл ООО «АГАТ»
в 2016-2018 гг., в днях
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Изменение (+,-)
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Оборачиваемость
запасов
90,02
84,94
103,29
-5,08
18,35
13,27
Оборачиваемость
дебиторской
Задолженности
36,35
62,96
63,66
26,61
0,70
27,31
Операционный
цикл
126,37
147,90
166,95
21,53
19,05
40,57
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности
101,72
128,65
136,71
26,94
8,05
34,99
Финансовый цикл
24,66
19,25
30,24
-5,41
10,99
5,58
Рост длительности финансового цикла ООО «АГАТ» увеличивается к
концу 2018 года и составляет 30 дней, что позволяет сделать вывод об,
эффективности использования оборотных активов и платежной дисциплины
компании.
В таблице 10 представлены основные показатели рентабельности
ООО «АГАТ».
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «АГАТ»
в 2016-2018 гг., в %
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Изменение (+,-)
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность
продаж
1,38
7,84
7,92
6,46
0,08
Рентабельность
производства
1,44
8,74
8,89
7,29
0,15
Рентабельность
активов
0,39
1,55
0,59
1,16
-0,96
Рентабельность
98,11
160,91
50,35
62,80
-110,56