24
При анализе финансовых результатов целесообразно производить:
оценку чистой прибыли;
оценку финансовых результатов до налогообложения;
оценку операционной прибыли до операций с резервами;
оценку операционной прибыли после операций с резервами;
оценку чистого процентного дохода (разницы между процентными
доходами и расходами);
оценку чистого непроцентного дохода (суммы чистого
комиссионного дохода, чистого дохода от операций по ценным бумагам,
чистого дохода по операциям с валютой и пр.);
оценку создания или восстановления резервов;
оценку операционных расходов
34
.
Рассмотрим основные показатели, отражающие финансовое состояние
банка.
1. С помощью коэффициента мгновенной ликвидности (К1) можно
осуществить оценку доли обязательств банка, которая по первому требованию
может быть погашена с помощью ликвидных активов «первой очереди», для
этого используется соответствующая формула (4).
K1 = DS1 / DS2 (4)
где, DS1 – является денежными средствами, счетами в Центральном
банке;
DS2 – является средствами клиентов, учитывая вклады населения,
кредитных организаций.
2. С помощью уровня доходных активов (К2) можно выявить какую
долю занимают доходные активы в общих активах банка. Беря во внимание тот
34
Таранова И.В., Склярова Ю.М., Скляров И.Ю., Ланг В.В. Банковский менеджмент как
основа эффективного управления коммерческим банком // Московский экономический
журнал. – 2019. – №11.
25
факт, что практически все доходные активы есть рисковыми, их достаточно
высокая доля свидетельствует о неустойчивости банка и риске неплатежей,
относительно текущих операций и обязательств. Вместе с тем, для
безубыточной работы банка должен быть достаточен размер доходных активов.
Если 65-75% составляет доля доходных активов, это считается нормально, либо
ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы, формула (5).
К2 = Доходные активы / Всего активов (5)
3. С помощью коэффициента общей стабильности (К4) можно
осуществить сопоставление разнонаправленных потоков полученных и
уплаченных банком процентов, а также по всем видам деятельности банка
доходы и расходы, формула (6). Значение коэффициента не должно превышать
1.
К4 = Расходы банка/Доходы банка (6)
4. С помощью коэффициента рентабельности активов (К5)
определяется уровень рентабельности всех активов.
1. С помощью коэффициента достаточности капитала (К6) можно
определить какую долю занимает собственный капитал банка в структуре
пассивов. Тем надежнее и устойчивее работает банк, чем выше его значение,
формула (7).
К6 = Капитал банка / Всего пассивов (7)
С помощью коэффициента полной ликвидности (К7) можно рассчитать
сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения
оптимальной ликвидности, формула (8). Причем, величину текущих
обязательств банка должны превышать ликвидные активы.
26
К7 = Ликвидные активы/Обязательства банка – прочие обязательства (8)
Также в процессе финансового анализа, следует рассчитывать
коэффициенты, характеризующие прибыльность и рентабельность банка.
5. Норма прибыли на капитал, формула (9).
Р1 = Прибыль банка / Капитал банка (9)
Этот коэффициент отображает, как эффективно были использованы
средства собственников. Оптимальным значением считается 0,1-0,2.
6. Коэффициент прибыльности активов, формула (10).
Р2 = Прибыль банка / Всего активов (10)
С помощью этого коэффициента рассчитывается эффективность
управления банком, он отражает сколько одна денежная единица средств банка
принесла прибыли, которая была вложена в активы. Об эффективности
инвестиционной политики, которая проводится руководством банка, можно
судить соотнеся прибыль со стоимостью активов.
Показатели оцениваются как в динамике, так и сверяются с
нормативными значениями (если есть)
35
.
Результат проведенного анализа финансового состояния коммерческого
банка – это та основа на которой формируется финансовая политика банка,
разрабатывается совокупность мероприятий, выбираются соответствующие
финансовые механизмы и инструменты, необходимые для достижения
поставленной цели банка – максимизации его финансовых результатов и
недопущения банкротства при соблюдении заданного уровня ликвидности.
35
Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. –
Москва: ИНФРА-М, 2019. – 366 с.
27
Выводы по главе 1
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является
получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и
длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым
результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает
результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных
операций. В увеличении объемов прибыли заинтересован не только сам банк,
но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты,
персонал банка.
Анализ доходов и прибыли коммерческого банка предполагает
следующие блоки необходимой к проведению аналитической работы: анализ
структуры и динамики доходов и расходов, расчет и анализ показателей
доходности активов, в том числе по их составным элементам; расчет и анализ
показателей стоимости привлекаемых для инвестиций ресурсов; анализ
структуры и динамики прибыли, расчет и оценку показателей рентабельности и
банковской маржи, факторный анализ показателей прибыли и рентабельности.
При анализе финансовых результатов банка важно не только выявлять
ключевые позиции по различным видам доходов и расходов, но и искать
причины негативных последствий при осуществлении различных операций, а
также разрабатывать комплекс мер по увеличению банковской прибыли.
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АО
АЛЬФА-БАНК
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика банка
Акционерное общество «Альфа-Банк»
36
(АО Альфа-Банк) является
кредитной организацией. В настоящее время «Альфа-Банк» – сетевой банк
федерального масштаба, значимый участник всех сегментов российского
банковского рынка.
«Альфа-Банк» входит в состав одноименной финансовой корпорации,
которая ведет бизнес практически во всех секторах российского финансового
рынка. АО Альфа-Банк был основан в 1990 году. Это универсальный
коммерческий банк, который осуществляет все самые основные виды
банковских операций, представленных на финансовом рынке, в том числе
обслуживание физических и юридических лиц, вложение инвестиций,
финансирование и управление активами в области торговли.
АО «Альфа-Банк» имеет Генеральную лицензию Банка России на
осуществление банковских операций № 1326 от 16.01.2015 г. без ограничения
срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с
Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» и другими
законодательными актами Российской Федерации.
Помимо Генеральной лицензии Банка России АО «Альфа-Банк»
осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий и
разрешений: «На право привлечения во вклады и размещения драгоценных
металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами»,
«На осуществление брокерской деятельности», «На осуществление
депозитарной деятельности» и других лицензий.
Банк сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по
размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и
размеру депозитов.
36
Альфа-Банк. URL:https://alfabank.ru/ (дата обращения: 24.01.2020)
29
16 декабря 2004 года Банк стал участником государственной программы
страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не
превышает 1400 тыс. руб. на одно физическое лицо, в случае отзыва у банка
лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Банк входит в
перечень системно значимых банков, утверждаемый Банком России.
Кредитная деятельность АО «Альфа-Банка» включает в себя:
проектное финансирование;
торговое финансирование;
торговое кредитование;
кредитование оборотного капитала и капитальных вложений.
Кроме того, банк оказывает следующие виды услуг:
1. Услуги физическим лицам:
Обслуживание счетов и расчетные операции;
Операции с наличными средствами;
Взимание комиссий;
Переводы без открытия текущих счетов;
Операции по конвертации;
Вклады;
Управление инвестициями частных лиц;
Пластиковые карты;
Дорожные чеки;
Операции с ценными бумагами;
Услуги «Альфа-Директ»;
Депозитарные услуги;
Индивидуальные сейфы;
Пенсионные программы.
2. Услуги юридическим лицам:
управление инвестициями корпоративных клиентов;
30
расчетно-кассовое обслуживание;
валютный контроль;
векселя Альфа-Банка;
международные корреспондентские отношения;
операции с драгоценными металлами;
оценка залогового имущества;
операции с пластиковыми картами;
долговые программы;
программное обеспечение;
пенсионные программы.
Что касается потребителей услуг рассматриваемого нами коммерческого
банка, то необходимо отметить, что среди клиентов есть достаточно крупные
предприятия, при этом основные заемщики – это субъекты малого и среднего
предпринимательства. АО «Альфа-Банк» для дальнейшего поступательного
развития диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая
его концентрацию.
Наиболее важной стратегической целью развития «Альфа-Банка» как
кредитной организации является достижение максимальных финансовых
показателей на рынке банковских услуг для того, чтобы стать первоклассным
универсальным коммерческим банком международного уровня, действующим
на принципах надежности и максимальной ориентированности на нужды
клиентов в соответствии с мировыми стандартами.
Одним из основных преимуществ «Альфа-Банка», заметно выделяющих
его среди других кредитных организаций, является наличие широкой
филиальной сети, организованной в собственную расчетную систему и
позволяющую осуществлять платежи в любую точку России.
Основная деятельность Банка включает в себя привлечение денежных
средств, физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов
юридических и физических лиц, осуществление кассовых и расчетных
операций, кредитование юридических и физических лиц, предоставление
31
гарантий, осуществление операций с ценными бумагами, доверительное
управление денежными средствами и иным имуществом физических и
юридических лиц, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и
безналичной формах. Кроме того, «Альфа-Банк» является участником системы
обязательного страхования вкладов физических лиц с 21 июня 2004 года.
В Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
Организационная структура управления банка приведена в Приложении 1.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления банка.
Общее собрание акционеров принимает решения в соответствии с
компетенцией, установленной законом, по основополагающим вопросам,
относящимся к деятельности банка, таким как внесение изменений и
дополнений в Устав банка, выпуск новых акций, определение количественного
состава и избрание Совета директоров, утверждение внешних аудиторов и
распределение прибыли.
С помощью таблицы 1 осуществлен анализ выполнения банком
экономических нормативов, установленных Банком России.
Нормативы достаточности капитала отражают способность кредитной
организации возмещать финансовые убытки за свой счет, не используя методы,
которые могли бы нанести урон благосостоянию клиентов.
Норматив Н1.1 представляет собой отношение базового капитала банка к
сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным
финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Базовый
капитал банка по методике базельского комитета представляет собой капитал
первого уровня.
В его состав включены оплаченный уставный капитал (за вычетом акций
банка, выкупленных у акционеров), резервный и другие фонды банка,
нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года. Его значение
должно составлять не менее 4,50%.
32
Таблица 1
Анализ выполнения АО «АЛЬФА-БАНК» экономических нормативов, установленных ЦБ РФ
Наименование норматива
Обозн
ачение
Нормати
вное
значение
На 01.01.
2016
На 01.01.
2017
На 01.01.
2018
На 01.01.
2019
Темп
изменения
2016-2018
гг.,%
1. Норматив достаточности
базового капитала банка
Н1.1
не менее
4,50%
7,530
8,330
7,878
9,504
26,22
2. Норматив достаточности
основного капитала банка
Н1.2
не менее
6,00%
7,530
8,990
9,142
11,550
53,39
3. Норматив достаточности
собственных средств (капитала)
банка
Н1.0
не менее
8,00%
15,570
14,370
12,040
13,523
-13,15
4. Норматив мгновенной
ликвидности банка
Н2
не менее
15,00%
132,160
150,210
108,278
110,837
-16,13
5. Норматив текущей
ликвидности банка
Н3
не менее
50,00%
162,990
128,550
148,513
129,165
-20,75
6. Норматив долгосрочной
ликвидности банка
Н4
не более
120%
54,490
44,170
53,517
54,485
-0,01
7. Норматив максимального
размера крупных кредитных
рисков
Н7
не более
800%
224,120
270,640
297,084
234,622
4,69
8. Норматив максимального
размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим
участникам (акционерам)
Н9.1
не более
50%
0,000
0,000
0,000
0,000
-
9. Норматив совокупной
величины риска по инсайдерам
банка
Н10.1
не более
3,00%
0,030
0,070
0,082
0,059
96,67
10. Норматив использования
собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций
(долей) других юридических лиц
Н12
не более
25%
3,940
4,720
2,951
3,243
-17,69
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
7,530% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 8,330% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 7,878% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 9,504% (норма выполнялась, динамика
положительная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н1.1 на протяжении 2016-
2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на
рассматриваемый период повысился (+1,974 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода или +26,22% в относительном
выражении). Следовательно, по данному критерию состояние капитала АО
«АЛЬФА-БАНК» улучшилось.
Норматив Н1.2 представляет собой отношение основного капитала банка
к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным
финансовым инструментам, операционному и рыночному риску. Основной
капитал банка отличается от базового на величину добавочного капитала. К
добавочному капиталу относятся привилегированные акции и эмиссионный
доход от их размещения, а также бессрочные субординированные кредиты. Его
значение должно составлять не менее 6,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
7,530% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 8,990% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 9,142% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2019 – 11,550% (норма выполнялась,
динамика положительная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н1.2 на протяжении 2016-
2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив демонстрирует
устойчивую положительную динамику (+4,020 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +53,39% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
капитала АО «АЛЬФА-БАНК» улучшилось.