44
Таблица 3
Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в
2017 г. по
сравнению с
2016 г.
2018 г.
Изменение
в 2018 г. по
сравнению
с 2017 г.
Изменение в
2018 г. по
сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
тыс.
руб.
относ
итель
ное,
%
1. Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
-18 395
340
85,50
-17
611
682
112,3
6
783
658
4,26
33 375
036
89,89
50
986
718
289,5
1
51
770
376
281,4
3
2. Чистые доходы от
операций с
финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
-3 650
347
16,97
-652
706
4,16
2 997
641
82,12
86 420
0,23
739
126
113,2
4
3 736
767
102,3
7
3. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для
продажи
-650
541
3,02
932
210
-5,95
1 582
751
243,30
-8 312
-0,02
-940
522
-
100,8
9
642
229
98,72
4. Изменение
резерва на
возможные потери
23 285
-0,11
0
0,00
-23
285
-100,00
-18
0,00
-18
-
-23
303
-
100,0
8
45
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в
2017 г. по
сравнению с
2016 г.
2018 г.
Изменение
в 2018 г. по
сравнению
с 2017 г.
Изменение в
2018 г. по
сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
тыс.
руб.
относ
итель
ное,
%
по ценным бумагам,
имеющимся в
наличии для
продажи
5. Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
1 090
284
-5,07
880
133
-5,62
-210
151
-19,27
-11
448
-0,03
-891
581
-
101,3
0
-1
101
732
-
101,0
5
6. Изменение
резерва на
возможные потери
по ценным бумагам,
удерживаемым до
погашения
-578
955
2,69
380
701
-2,43
959
656
165,76
-141
538
-0,38
-522
239
-
137,1
8
437
417
75,55
7. Доходы от участия
в капитале других
юридических лиц
646 885
-3,01
397
229
-2,53
-249
656
-38,59
3 828
924
10,31
3 431
695
863,9
1
3 182
039
491,9
0
Общая сумма чистых
доходов от операций
с финансовыми
вложениями (стр. 1
+ стр. 2 + стр. 3 +
стр. 4 + стр. 5 + стр.
6 + стр. 7)
-21 514
729
100,0
0
-15
674
115
100,0
0
5 840
614
27,15
37 129
064
100,0
0
52
803
179
336,8
8
58
643
793
272,5
8
46
В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (сумма убытка = 18395340 тыс. руб.); от операций с
финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (сумма убытка = 3650347 тыс. руб.); от операций с
ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма убытка =
650541 тыс. руб.).
В 2017 прибыльными были операции банка от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 932210 тыс.
руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма
прибыли = 880133 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц
(сумма прибыли = 397229 тыс. руб.).
Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (сумма убытка = 17611682 тыс. руб.); от операций с
финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (сумма убытка = 652706 тыс. руб.).
В 2018 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (сумма прибыли = 33375036 тыс. руб.); от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль
или убыток (сумма прибыли = 86420 тыс. руб.); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 3828924 тыс. руб.).
В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с
ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма убытка = 8312
тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
(сумма убытка = 11448 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов = 51770376 тыс.
47
руб. или (+281,43%); от операций с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
прироста доходов = 3736767 тыс. руб. или (+102,37%); от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прироста доходов =
642229 тыс. руб. или (+98,72%); от участия в капитале других юридических лиц
(сумма прироста доходов = 3182039 тыс. руб. или (+491,90%).
В то же время негативная динамика имела место по доходам от операций
с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма сокращения
доходов = 1101732 тыс. руб. или (-101,05%).
Также необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от
операций с указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние
изменение резервов на возможные потери.
При этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи, сократилась на 23303 тыс. руб., а сумма
резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения, увеличилась на 437417 тыс. руб.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от
операций с финансовыми активами и обязательствами, включая участие в
капитале других лиц увеличилась на 58643793 тыс. руб. или (+272,58%), что
положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния
банка.
Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными
металлами представлен в таблице 4.
По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 9527069 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма
прибыли = 71723 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по
переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 57763300 тыс. руб.).
48
Таблица 4
Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в
2017 г. по
сравнению с
2016 г.
2018 г.
Изменение в
2018 г. по
сравнению с
2017 г.
Изменение в
2018 г. по
сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
тыс. руб.
относ
итель
ное,
%
тыс.
руб.
в %
к
итог
у
тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
тыс.
руб.
относ
итель
ное,
%
1. Чистые доходы
от операций с
иностранной
валютой – всего
-48
236
231
100,
15
-9 189
120
99,6
8
39 047
111
80,95
34 734
654
100,
15
43 923
774
478,
00
82 970
885
172,0
1
в том числе:
1)
непосредственно
от операций
9 527
069
-
19,7
8
-2 227
727
24,1
7
-11 754
796
-
123,3
8
7 450
385
21,4
8
9 678
112
434,
44
-2 076
684
-21,80
2) от переоценки
-57
763
300
119,
93
-6 961
393
75,5
2
50 801
907
87,95
27 284
269
78,6
7
34 245
662
491,
94
85 047
569
147,2
3
2. Чистые доходы
от операций с
драгоценными
металлами
71
723
-0,15
-29 271
0,32
-100 994
-
140,8
1
-53 126
-0,15
-23 855
-
81,5
0
-124
849
-
174,0
7
Общая сумма
чистых доходов
от операций с
иностранной
валютой и
драгоценными
металлами (стр. 1
+ стр. 2)
-48
164
508
100,
00
-9 218
391
100,
00
38 946
117
80,86
34 681
528
100,
00
43 899
919
476,
22
82 846
036
172,0
1
49
В 2017 г. убыточными оказались операции банка с иностранной валютой
(сумма убытка = 2227727 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты
(сумма убытка = 6961393 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма убытка
= 29271 тыс. руб.).
В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 7450385 тыс. руб.); по переоценке иностранной валюты
(сумма прибыли = 27284269 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка
с драгоценными металлами (сумма убытка = 53126 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от переоценки иностранной валюты (сумма прироста доходов = 85 047
569 тыс. руб. или (+147,23%). негативная динамика имела место по доходам от
операций с иностранной валютой (сумма сокращения доходов = 2 076 684 тыс.
руб. или (-21,80%); от операций с драгоценными металлами (сумма сокращения
доходов = 124849 тыс. руб. или (-174,07%).
В итоге, в целом за рассматриваемый период, сумма чистых доходов от
операций с иностранной валютой и драгоценными металлами увеличилась на
82846036 тыс. руб. или (+172,01%), что положительно характеризует
анализируемый аспект финансового состояния банка.
В таблице 5 (Приложение 3) представлены результаты анализа
комиссионных доходов и расходов банка.
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали доходы от расчетного и кассового
обслуживания. При этом сумма доходов от расчетного и кассового
обслуживания увеличилась на 11 863 362 тыс. руб. (темп изменения = +37,33%
в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 50,92% в
2016 г. до 46,23% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.
50
Доходы от осуществления переводов денежных средств – это следующая
по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих доходов
увеличилась на 10 548 855 тыс. руб. (темп изменения = +156,43% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 10,81% в 2016 г. до 18,32% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась.
Доходы от открытия и ведения банковских счетов увеличились на 1 116
412 тыс. руб. (темп изменения =+9,22% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 19,39% в 2016 г.
до 14,00% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в
формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.
Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным
договорам увеличились на 7 756 531 тыс. руб. (темп изменения =+928,09% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье увеличился с 1,34% в 2016 г. до 9,10% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов
повысилась.
Доходы от других операций сократились на 411 268 тыс. руб. (темп
изменения =-6,14% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье снизился с 10,74% в 2016 г. до 6,66% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы
комиссионных доходов снизилась.
Доходы от операций с валютными ценностями увеличились на 831 355
тыс. руб. (темп изменения =+27,61% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный
вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 4,83% в 2016 г. до 4,07% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей
суммы комиссионных доходов снизилась.
Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств
увеличились на 297978 тыс. руб. (темп изменения =+24,20% в 2018 по
51
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
снизился с 1,97% в 2016 г. до 1,62% в 2018 г. Это означает, что роль данного
вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных
доходов банка увеличилась на 32003225 тыс. руб. с темпом изменения +51,28%,
что положительно характеризует анализируемый аспект финансового
состояния банка.
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры комиссионных расходов.
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных расходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы от других операций. При этом
сумма расходов по иных комиссионных операций сократилась на 217 266 тыс.
руб. (темп изменения = -1,85% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес
расходов по рассматриваемой статье снизился с 62,78% в 2016 г. до 39,46% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей
суммы комиссионных расходов снизилась.
Расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным
договорам увеличились на 8 708 264 тыс. руб. (темп изменения =+13 758,22% в
2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой
статье увеличился с 0,34% в 2016 г. до 30,10% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы комиссионных расходов
повысилась.
Расходы за расчетное и кассовое обслуживание увеличились на 2 948 909
тыс. руб. (темп изменения =+68,67% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный
вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 23,01% в 2016 г. до
24,85% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании
общей суммы комиссионных расходов повысилась.
Расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам
сократились на 1115194 тыс. руб. (темп изменения =-51,24% в 2018 по
52
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
снизился с 11,66% в 2016 г. до 3,64% в 2018 г.
Расходы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги
платежных и расчетных систем увеличились на 131 317 тыс. руб. (темп
изменения =+34,89% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье снизился с 2,02% в 2016 г. до 1,74% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
комиссионных расходов снизилась.
Расходы по операциям с валютными ценностями увеличились на 18 836
тыс. руб. (темп изменения =+51,49% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный
вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 0,20% в 2016 г. до 0,19% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей
суммы комиссионных расходов снизилась.
Расходы за открытие и ведение банковских счетов увеличились на 4 100
тыс. руб. (темп изменения =+1614,17% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,00% в 2016 г.
до 0,01% в 2018 г.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных
расходов банка увеличилась на 10478966 тыс. руб. с темпом изменения
+56,14%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового
состояния банка. В итоге в целом за рассматриваемый период сальдо
комиссионных доходов и расходов увеличилась на 49,21%. Это положительно
характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом
же свидетельствует и динамика удельного веса сальдо комиссионных доходов и
расходов в общей сумме полученных банком комиссионных доходов.
Например, в 2016 г. этот показатель составлял 70,09%; в 2017 г. – 68,10%; в
2018 г., соответственно, 69,13% от суммы комиссионных доходов.
Следующий вид расходов банка – это операционные расходы.
Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в таблице 6.
53
Таблица 6
Анализ операционных расходов АО «АЛЬФА-БАНК»
Расходы
2016 г.
2017 г.
Изм. в 2017 г.
по сравнению
с 2016 г.
2018 г.
Изм. в 2018 г.
по сравнению
с 2017 г.
Изм. в 2018
г. по
сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
в %
к
итогу
тыс.
руб.
в %
к
итогу
тыс.
руб.
относи
тельн
ое, %
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
относит
ельное,
%
тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
по привлеченным
и размещенным
средствам
13
821
557
17,5
1
19 630
825
21,5
4
5 809
268
42,03
15 625
808
15,46
-4 005
017
-20,40
1 804
251
13,05
на содержание
персонала
38
437
809
48,6
8
40 382
638
44,3
2
1 944
829
5,06
42 892
263
42,45
2 509
625
6,21
4 454
454
11,59
по операциям с
материальными
ресурсами
3 289
620
4,17
3 270
578
3,59
-19 042
-0,58
4 551
059
4,50
1 280
481
39,15
1 261
439
38,35
по обеспечению
деятельности
кредитной
организации
19
698
267
24,9
5
22 745
678
24,9
6
3 047
411
15,47
29 628
144
29,32
6 882
466
30,26
9 929
877
50,41
в виде неустоек,
штрафов, пени,
платежей в
возмещение
причиненных
убытков
1 639
828
2,08
742
001
0,81
-897
827
-54,75
857
285
0,85
115
284
15,54
-782
543
-47,72
от прочих
операций
2 067
471
2,62
4 351
537
4,78
2 284
066
110,4
8
7 491
803
7,41
3 140
266
72,16
5 424
332
262,3
7
Общая сумма
операционных
расходов
78
954
552
100,
00
91 123
257
100,
00
12 168
705
15,41
101
046
362
100,0
0
9 923
105
10,89
22
091
810
27,98