34
Норматив Н1.0 определяется как отношение размера собственных средств
(капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов на
возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска. Его
значение должно составлять не менее 8,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
15,570% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 14,370% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 12,040% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2019 – 13,523% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н1.0 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся.
При этом анализируемый норматив в целом за рассматриваемый период
сократился (-2,047 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -13,15% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние капитала АО «АЛЬФА-БАНК»
ухудшилось.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые
банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам
самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные
счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские
займы).
Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета
минимального остатка также определяется регулятором. Значение данного
показателя должно составлять не менее 15,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
132,160% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 150,210% (норма выполнялась,
35
динамика положительная); на 01.01.2018 – 108,278% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 110,837% (норма выполнялась, динамика
положительная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н2 на протяжении 2016-
2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-21,323 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или -16,13% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию состояние
ликвидности АО «АЛЬФА-БАНК» ухудшилось.
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших
30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у
него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней.
Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком
исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка
также определяется регулятором. Значение данного норматива должно быть не
менее 50,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
162,990% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 128,550% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 148,513% (норма выполнялась, динамика
положительная); на 01.01.2019 – 129,165% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н3 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся.
При этом, анализируемый норматив в целом за рассматриваемый период
сократился (-33,825 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -20,75% в относительном выражении).
36
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности АО «АЛЬФА-
БАНК» ухудшилось.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это
отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через
год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к
сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше
чем через год.
Обязательства эти корректируются на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме
банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок
расчета минимального остатка также определяется регулятором. Значение
данного норматива должно составлять не более 120%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
54,490% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 44,170% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 53,517% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2019 – 54,485% (норма выполнялась, динамика
негативная). Как видно из приведенных данных, норматив Н4 на протяжении
2016-2018 гг. выполнялся.
При этом, анализируемый норматив в целом за рассматриваемый период
сократился (-0,005 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или -0,01% в относительном выражении).
Следовательно, по данному критерию состояние ликвидности АО «АЛЬФА-
БАНК» улучшилось.
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных
кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной
величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств
(капитала) банка. Его значение должно составлять не более 800%.
37
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
224,120% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 270,640% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 297,084% (норма выполнялась, динамика
негативная); на 01.01.2019 – 234,622% (норма выполнялась, динамика
положительная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н7 на протяжении 2016-
2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом на
рассматриваемый период повысился (+10,502 процентных пунктов по
сравнению со значением на начало анализируемого периода или +4,69% в
относительном выражении). Следовательно, по данному критерию управление
крупными кредитными рисками АО «АЛЬФА-БАНК» ухудшилось.
Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в
отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное
отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным
средствам (капиталу) банка. Его значение должно составлять не более 50%.
Поскольку фактические значения анализируемого показателя равны
нулю, можно сделать вывод, что АО «АЛЬФА-БАНК» не предоставляло
кредиты своим акционерам. Как видно из приведенных данных, норматив Н9.1
на протяжении 2016-2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив
не изменился. По данному критерию управление рисками по кредитам,
предоставляемым акционерам АО «АЛЬФА-БАНК», в целом не претерпело
изменений.
Норматив Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск
банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на
принятие решения о выдаче кредита банком. Его значение должно составлять
не более 3,00%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
0,030% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 0,070% (норма выполнялась,
динамика негативная); на 01.01.2018 – 0,082% (норма выполнялась, динамика
38
негативная); на 01.01.2019 – 0,059% (норма выполнялась, динамика
положительная). Как видно из приведенных данных, норматив Н10.1 на
протяжении 2016-2018 гг. выполнялся.
При этом, анализируемый норматив в целом на рассматриваемый период
повысился (+0,029 процентных пунктов по сравнению со значением на начало
анализируемого периода или +96,67% в относительном выражении). По
данному критерию управление рисками по кредитам, предоставляемым
инсайдерам АО «АЛЬФА-БАНК» ухудшилось.
Норматив Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений
банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей)
других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Его
значение должно составлять не более 25%.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
3,940% (норма выполнялась); на 01.01.2017 – 4,720% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2018 – 2,951% (норма выполнялась,
динамика положительная); на 01.01.2019 – 3,243% (норма выполнялась,
динамика негативная).
Как видно из приведенных данных, норматив Н12 на протяжении 2016-
2018 гг. выполнялся. При этом анализируемый норматив в целом за
рассматриваемый период сократился (-0,697 процентных пунктов по сравнению
со значением на начало анализируемого периода).
Таким образом, видно, что АО «Альфа Банк» – крупный и стремительно
развивающийся банк, основное направление работы которого сводится к
кредитованию юридических и физических лиц. Суммируя результаты анализа,
можно сделать вывод, что установленные ЦБ РФ экономические нормативы
анализируемым банком выполнялись на протяжении всего изучаемого периода.
Далее проведем анализ динамики и структуры доходов, расходов и финансовых
результатов банка.
39
2.2 Анализ динамики и структуры доходов, расходов банка
Прежде всего, все доходы и расходы банка необходимо разделить на две
группы: процентные и непроцентные. В составе непроцентных доходов
выделяются собственно непроцентные доходы и комиссионные доходы. На
основании отчета о прибылях и убытках составим агрегированный отчет,
являющийся основой для анализа. Необходимо отметить, что в агрегированном
отчете в сальдированном виде отражаются доходы и расходы по переоценке
иностранной валюты и ценных бумаг, а также начисление и списание резервов
на возможные потери. Если представлять их в развернутом виде, искажается
доходность активов и затраты на обслуживание пассивов.
В таблице 2 (Приложение 2) представлены результаты анализа
процентных доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК».
На основе данных, полученных с помощью таблицы 2, можно сделать
следующие выводы. АО «АЛЬФА-БАНК» получает процентные доходы,
осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных
организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными
организациями; вкладывая средства в ценные бумаги.
При этом, удельный вес процентных доходов от операций по
предоставлению ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями, в
2016 г. составлял 85,56%, в 2017 г. – 79,92%, в 2018 г., соответственно, 79,88%.
Таким образом, данный вид доходов для анализируемого банка является
определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 2.
40
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0 0 0
0,1 0,108 0,1314
0,0444 0,0928 0,0698
0,8556 0,7992 0,7988
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентные доходы
от оказания услуг по
финансовой аренде
(лизингу)
0,0000 0,0000 0,0000
Процентные доходы
от вложений в
ценные бумаги
0,1000 0,1080 0,1314
Процентные доходы
от размещения
средств в кредитных
организациях
0,0444 0,0928 0,0698
Процентные доходы
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
0,8556 0,7992 0,7988
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0,00% 0,00% 0,00%
10,00%
10,80%
13,…
4,44%
9,28%
6,98%
85,56%
79,92%
79,88%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги
Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
Рисунок 2 – Структура процентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за
2016-2018 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения
средств в кредитных организациях увеличился с 4,44% в 2016 г. до 6,98% на
2018 г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам,
не являющимся кредитными организациями снизился с 85,56% в 2016 г. до
79,88% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные
бумаги увеличился с 10,00% в 2016 г. до 13,14% на 2018 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по
привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по привлеченным
средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; расходами по
выпущенным долговым обязательствам.
При этом удельный вес процентных расходов по привлеченным
средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 г.
составлял 75,90%, в 2017 г. – 80,57%, в 2018 г., соответственно, 80,29%.
41
Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка не
является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 3.
0,0743 0,0635 0,0666
0,759 0,8057 0,8029
0,1667 0,1308 0,1306
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентыне
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
0,0743 0,0635 0,0666
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
0,7590 0,8057 0,8029
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
0,1667 0,1308 0,1306
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
7,43%
6,35%
6,66%
75,90%
80,57%
80,29%
16,67%
13,08%
13,06%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями
Процентыне расходы по выпущенным долговым обязательствам
Рисунок 3 – Структура процентных расходов АО «АЛЬФА-БАНК» за
2016-2018 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций снизился с 16,67% в 2016 г. до 13,06% в 2018
г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов,
не являющихся кредитными организациями увеличился с 75,90% в 2016 г. до
80,29% в 2018 г.; удельный вес процентных расходов по выпущенным
долговым обязательствам снизился с 7,43% в 2016 г. до 6,66% в 2018 г.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 8,17%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 0,14%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 16,28%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
42
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 3,52%.
Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных
доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных
расходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных
доходов.
В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на
итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2017 г. по сравнению с
2016 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на
возможные потери увеличилась на 11,51%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 8,94%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 8,03%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 9,74%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 128,88%.
Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных
доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых
процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком процентных
расходов оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных
доходов.
В свою очередь, изменение суммы резерва на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное влияние на
итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г. по сравнению с
43
2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания резерва на
возможные потери сократилась на 19,18%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 9,88%. Это
негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса
чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме
полученных банком процентных доходов.
Например, в 2016 г. этот показатель составлял 65,55% от суммы
процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-
депозитные операции были прибыльными); в 2017 г. – 67,57% от суммы
процентных доходов (указанный вид банковских операций оказался
прибыльным); в 2018 г., соответственно, 50,13% от суммы процентных
доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого вида
операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с
финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных
операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная процентная
маржа, полученная банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются
в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от
операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых
представлена различными ценными бумагами.
Динамика и структура таких доходов проанализирована с помощью
таблицы 3.
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие
выводы. В 2016 прибыльными были операции банка от операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма прибыли = 1090284 тыс. руб.);
от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 646885 тыс.
руб.).