54
По данным, представленным в таблице 6, можно сделать следующие
выводы относительно динамики и структуры операционных расходов.
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов на
протяжении 2016-2018 гг. занимали расходы на содержание персонала. При
этом сумма расходов на содержание персонала увеличились на 4 454 454 тыс.
руб. (темп изменения =+11,59% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес
доходов по рассматриваемой статье снизился с 48,68% в 2016 г. до 42,45% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей
суммы операционных расходов снизилась.
Расходы по обеспечению деятельности кредитной организации
увеличились на 9 929 877 тыс. руб. (темп изменения =+50,41% в 2018 по
сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье
увеличился с 24,95% в 2016 г. до 29,32% в 2018 г. Это означает, что роль
данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов
повысилась.
Расходы по привлеченным и размещенным средствам увеличились на 1
804 251 тыс. руб. (темп изменения =+13,05% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 17,51% в 2016 г.
до 15,46% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в
формировании общей суммы операционных расходов снизилась.
Расходы от прочих операций и за счет корректировок, проведенных для
составления Отчета о финансовых результатах, увеличились на 5 424 332 тыс.
руб. (темп изменения =+262,37% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес
доходов по рассматриваемой статье увеличился с 2,62% в 2016 г. до 7,41% в
2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей
суммы операционных расходов повысилась.
Расходы по операциям с материальными ресурсами увеличились на 1 261
439 тыс. руб. (темп изменения =+38,35% в 2018 по сравнению с 2016 г.).
Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 4,17% в 2016 г.
55
до 4,50% в 2018 г. Это означает, что роль данного вида расходов в
формировании общей суммы операционных расходов повысилась.
Расходы в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещение
причиненных убытков сократились на 782 543 тыс. руб. (темп изменения =-
47,72% в 2018 по сравнению с 2016 г.). Удельный вес доходов по
рассматриваемой статье снизился с 2,08% в 2016 г. до 0,85% в 2018 г. Это
означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы
операционных расходов снизилась.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма операционных
расходов банка увеличилась на 22091810 тыс. руб. с темпом изменения
+27,98%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового
состояния банка.
2.3 Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности банка
Важным аспектом управления деятельностью коммерческого банка (как
кредитной организации и финансового посредника) выступает рост прибыли,
которая рассматривается как прибавочная стоимость в разрезе банковских
операций, банковских продуктов и деятельности банковского учреждения в
целом. Деятельность любого банковского учреждений во всех ее проявлениях
нацелена на максимизацию получаемого финансового результата.
Финансовый результат банковского учреждения может быть как
положительным (что выражается в сумме прибыли), так и отрицательным (в
данном случае речь идет об убытке). В целом финансовый результат любого
коммерческого банка является обусловленным тремя «глобальными»
компонентами – доходами, расходами, налогами.
Размер банковской прибыли определяется совокупным влиянием
внешних и внутренних факторов. К числу важнейших внешних факторов,
следует отнести, прежде всего, государственную политику в области
регулирования банковского бизнеса. Специфика деятельности банка такова, что
56
он является наиболее регулируемым финансовым предприятием в сфере
финансовых услуг. Это связано со структурой его капитала, где собственные
средства (собственный капитал) занимают 10-20%, а 80-90% – привлеченные
средства (заемный капитал), поэтому государство всегда исходит из интересов
вкладчиков и кредиторов банка, защищая их с помощью инструментов
денежно-кредитного регулирования. В этой связи важным моментом является
выбор наиболее оптимального сочетания административных и экономических
мер воздействия на деятельность банков (с преобладанием последних).
Анализ финансовых результатов АО «АЛЬФА-БАНК» выполнен с
помощью таблицы 7.
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 119 504 555 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма
чистого дохода = 43 739 264 тыс. руб.).
Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого убытка = 21 514 729 тыс. руб.); операции с
иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого убытка = 48
164 508 тыс. руб.).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 133 255 366 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма
чистого дохода = 50 116 249 тыс. руб.). Убыточными оказались операции,
связанные с инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в
капитал других юридических лиц (сумма чистого убытка = 15 674 115 тыс.
руб.); операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма
чистого убытка = 9 218 391 тыс. руб.).
57
Таблица 7
Анализ формирования финансовых результатов АО «АЛЬФА-БАНК»
Показатели
2016
г., тыс.
руб.
2017
г., тыс.
руб.
Изм. в 2017 г.
по сравнению с
2016 г.
2018
г., тыс.
руб.
Изм. в 2018 г.
по сравнению с
2017 г.
Изм. в 2018 г.
по сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
Относи
т., %
тыс.
руб.
Относи
т., %
тыс.
руб.
Относи
т., %
1. Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа) после создания резерва на
возможные потери
119 504
555
133 255
366
13 750
811
11,51
107 701
060
-25 554
306
-19,18
-11 803
495
-9,88
2. Общая сумма чистых доходов от
операций с финансовыми
вложениями (фин. активы и
обязательства, доходы от участия в
капитале других юр. лиц)
-21 514
729
-15 674
115
5 840
614
27,15
37 129
064
52 803
179
336,88
58 643
793
272,58
3. Общая сумма чистых доходов от
операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами
-48 164
508
-9 218
391
38 946
117
80,86
34 681
528
43 899
919
476,22
82 846
036
172,01
4. Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и расходов
43 739
264
50 116
249
6 376
985
14,58
65 263
523
15 147
274
30,22
21 524
259
49,21
5. Прочие операционные доходы
3 320
178
4 399
484
1 079
306
32,51
6 130
801
1 731
317
39,35
2 810
623
84,65
6. Операционные расходы
78 954
552
91 123
257
12 168
705
15,41
101 046
362
9 923
105
10,89
22 091
810
27,98
7. Изменение резерва по прочим
потерям
-6 614
140
-11 506
847
-4 892
707
-73,97
-10 030
393
1 476
454
12,83
-3 416
253
-51,65
8. Прибыль до налогообложения
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +
стр. 5 – стр. 6 + стр. 7)
11 316
068
60 248
489
48 932
421
432,42
139 829
221
79 580
732
132,09
128 513
153
1
135,67
9. Возмещение (расход) по
налогам
6 330
507
17 642
515
11 312
008
178,69
33 231
271
15 588
756
88,36
26 900
764
424,94
10. Чистая прибыль (убыток)
4 985
561
42 605
974
37 620
413
754,59
74 601
962
31 995
988
75,10
69 616
401
1
396,36
58
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 107 701 060 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 37 129 064 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 34 681 528 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода
= 65 263 523 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций сократилась на 11 803 495 тыс. руб. (темп изменения = -
9,88%) за 2016-2018 гг., что негативно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с ценными
бумагами и вкладами в капиталы других лиц) увеличилась на 58 643 793 тыс.
руб. (темп изменения = +272,58% за 2016-2018 гг., что положительно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 82 846 036 тыс. руб. (темп изменения
= +172,01%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 21 524 259 тыс. руб. (темп изменения = +49,21%) за
2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 2 810 623 тыс. руб.
(темп изменения = +84,65%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
59
Сумма операционных расходов увеличилась на 22 091 810 тыс. руб. (темп
изменения = +27,98%) за 2016-2018 гг., что отрицательно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 3 416 253
тыс. руб. (темп изменения = -51,65%) за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 128 513 153 тыс. руб. (темп изменения = +1 135,67%) за 2016-
2018 гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая проиллюстрирована
на рисунке 4.
11316068 60248489 139829221
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прибыль до
налогообложения
11 316 068 60 248 489 139 829 221
0
20 000 000
40 000 000
60 000 000
80 000 000
100 000 000
120 000 000
140 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
11 316 068
60 248 489
139 829 221
Рисунок 4 – Динамика финансового результата до
налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк
работал, получая прибыль до налогообложения. Чистый финансовый результат
– это финансовый результат за вычетом налога на прибыль. На протяжении
всего анализируемого периода банк работал, получая положительный чистый
финансовый результат (чистую прибыль). В 2016 г. чистая прибыль составила 4
60
985 561 тыс. руб.; в 2017 г. чистая прибыль – 42 605 974 тыс. руб. (темп
изменения = +754,59% по сравнению с предыдущим годом); в 2018 г. чистая
прибыль – 74 601 962 тыс. руб. (темп изменения = +75,10% по сравнению с
предыдущим годом).
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого финансового
результата увеличилась на 1396,36, что проиллюстрировано на рисунке 5.
4985561 42605974 74601962
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль 4 985 561 42 605 974 74 601 962
0
10 000 000
20 000 000
30 000 000
40 000 000
50 000 000
60 000 000
70 000 000
80 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
4 985 561
42 605 974
74 601 962
Рисунок 5 – Динамика чистого финансового результата банка (тыс.
руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами АО «АЛЬФА-
БАНК» в целом за 2016-2018 гг. улучшилась.
В таблице 8 представлена методика анализа показателей доходности
кредитной организации в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
37
.
Соответствующие расчеты по данным отчетности АО «АЛЬФА-БАНК»
представлены в таблице 9 (Приложение 4).
Показатель прибыльности активов (ПД1о) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций к средней величине активов. Фактические
37
Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке
экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности
структуры собственности банка»).
61
значения данного показателя составляли: в 2016 г. – 0,594% (3 балла); в 2017 г.
– 2,567% (1 балл); в 2018 г. – 4,920% (1 балл). Таким образом, показатель
прибыльности активов (ПД1о) улучшился.
Таблица 8
Методика анализа показателей доходности
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/
п
Наименование
показателя
Условное
обозначен
ие
Значения (%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД10
1,4
<1,4 и
0,7
<0,7 и
0
<0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД20
4
<4 и
1
<1 и
0
<0
3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД4
60
>60 и
85
>85 и
100
>100
2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5
5
<5 и
3
<3 и
1
<1
2
5
Показатель
чистого
спреда от
кредитных
операций
ПД6
12
<12 и
8
<8 и
4
<4
1
Показатель прибыльности капитала (ПД2о) определяется как процентное
(в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине
капитала. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
2,839% (2 балла); в 2017 г. – 17,681% (1 балл); в 2018 г. – 34,748% (1 балл).
Таким образом, показатель прибыльности капитала (ПД2о) улучшился.
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
(расходам). Чем меньше удельный вес административно-управленческих
расходов в чистых доходах, тем более прибыльной является деятельность
банка. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
62
68,893% (4 балла); в 2017 г. – 44,801% (1 балл); в 2018 г. – 32,174% (1 балл).
Таким образом, показатель структуры расходов (ПД4) улучшился.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и
аналогичных доходов к средней величине активов. Фактические значения
данного показателя составляли: в 2016 г. – 4,552% (2 балла); в 2017 г. – 4,959%
(2 балла); в 2018 г. – 5,071% (1 балл). Таким образом, показатель чистой
процентной маржи (ПД5) улучшился.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем
прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный
процентами за активами и пассивами банка.
С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения
банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также
уровень конкуренции на рынке. Как правило, при обострении конкурентной
борьбы спрэд сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути
получения доходов. Фактические значения показателя чистого спреда
составляли: в 2016 г. – 6,115% (3 балла); в 2017 г. – 5,313% (3 балла); в 2018 г. –
4,817% (3 балла).
Таким образом, показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6)
не претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки доходности:
в 2016 г.: РГД=(3×1+2×1+4×1+2×1+3×3)/(1+1+1+1+3)=2,857;
в 2017 г.: РГД=(1×1+1×1+1×1+2×1+3×3)/(1+1+1+1+3)=2,000;
63
в 2018 г.: РГД=(1×1+1×1+1×1+1×1+3×3)/(1+1+1+1+3)=1,857.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние доходности АО «АЛЬФА-БАНК»
улучшилось.
На конец анализируемого периода АО «АЛЬФА-БАНК» финансовое
состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому
АО «АЛЬФА-БАНК» можно условно отнести ко 2-й группе финансового
состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но
в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их
неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев.
Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов банка рассчитаны в
таблице 10.
Таблица 10
Относительные показатели затратоемкости операций АО «АЛЬФА-
БАНК»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Процентные расходы
91 627 833
91 756 425
99 120 876
2. Процентные доходы
182 321 837
197 215 301
214 848 549
3. Комиссионные расходы
18 665 330
23 477 663
29 144 296
4. Комиссионные доходы
62 404 594
73 593 912
94 407 819
Расчетные показатели:
1. Процентные расходы на 1
руб. процентных доходов
(стр. 1 / стр. 2), руб.
0,503
0,465
0,461
2. Комиссионные расходы на
1 руб. комиссионных доходов
(стр. 3 / стр. 4), руб.
0,299
0,319
0,309
По данным, представленным в таблице 10, можно сделать следующие
выводы. В 2016 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 0,503 руб.
процентных расходов; в 2017 г. этот показатель составлял 0,465 руб.; в 2018 г.,
соответственно, 0,461 руб. Таким образом, в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
затратоемкость кредитно-депозитных операций банка снизилась. В 2018 г. по
сравнению с 2017 г. снова снизилась.