34
Анализ показал, что в структуре процентных доходов банка основную
часть занимают процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными организациями.
В 2017 году удельный вес данной статьи дохода составил 82,8%. В
2018 году данный показатель сократился и составил 82,8%. В 2019 году
удельный вес незначительно сократился и составил 81,8%.
Наблюдается значительное сокращение удельного веса дохода от
вложений в ценные бумаги в течение всего анализируемого периода. В 2017
году удельный вес данного показателя составлял 3,3% от общей суммы
процентных доходов. В 2018 году удельный вес статьи составил 2,2%, а в
2019 году достиг показателя 1,9%.
Проанализируем динамику процентных доходов банка за 2017 – 2018 г.
(таблица 12)
Таблица 12
Изменение процентных доходов Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., тыс.руб.
Статья
2017
2018
2019
Отклонение,
тыс. руб. (+,-)
Темп
роста, %
1
2
3
4
3-2
4-3
3/2
4/3
Процентные
доходы, всего, в
том числе
2 097 781
2 285 892
2 323 540
188 111
37 648
9,0
1,6
От размещения
средств в
кредитных
организациях
227 267
342 337
378 355
115 070
36 018
50,
6
10,
5
От ссуд,
предоставленных
клиентам
1 801 565
1 892 810
1 901 086
91 245
8 276
5,1
0,4
От вложений в
ценные бумаги
68 949
50 745
44 099
-18 204
-6 646
-
26,
4
-
13,
1
Анализ изменения процентных доходов банка показал, что в
анализируемом периоде процентные доходы стабильно увеличивались.
В 2018 году процентные доходы увеличились на 188 111 тысяч рублей
в сравнении с 2017 годом. Темп роста процентных доходов составил 9,0%.
35
Увеличение процентных доходов произошло из-за увеличения доходов
от размещения средств в кредитных организациях на 115 070 тысяч рублей, а
также из-за увеличения дохода от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными организациями на 91 245 тысяч рублей.
Наблюдается сокращение дохода от вложений в ценные бумаги на
18 204 тысячи рублей в сравнении с 2017 годом.
В 2019 году процентные доходы по сравнению с 2018 годом
увеличились на 37648 тысяч рублей. Темп роста общей суммы процентных
доходов замедлился по сравнению с 2018 годом и составил 1,6%.
Увеличение процентных доходов в рассматриваемом периоде
достигнуто за счет увеличения доходов от размещения средств в кредитных
организациях на 36 018 тысяч рублей по сравнению с 2018 годом, а также из-
за увеличения дохода от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями на 8 276 тысяч рублей.
Также наблюдается сокращение дохода от вложений в ценные бумаги
на 6 646 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом.
Динамика процентных доходов банка представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 – Динамика процентных доходов Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г, в тыс. руб.
2097781
227267
1 801 565
68949
2285892
342337
1892810
50745
2323540
378355
1901086
44099
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
Процентные
доходы,всего
Отразмещения
средствв
кредитных
организациях
Отссуд,
предоставленных
клиентам,не
являющимся
кредитными
организациями
Отвложенийв
ценныебумаги
2017
2018
2019
36
Проанализировав структуру процентных расходов (таблица 14)
Алтайского отделение № 8644 ПАО Сбербанк за 2017 – 2019 г. можно сделать
следующий вывод:
В 2017 году основную часть (99,9%) процентных расходов занимают
расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями. 0,1% процентных расходов составляют расходы по
привлеченным средствам кредитных организаций.
В 2018 году наблюдается аналогичное соотношение.
В 2019 году в структуре процентных расходов появились расходы по
выпущенным долговым обязательствам и заняли 0,3 % процентных расходов.
Таблица 14
Структура процентных расходов Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., тыс. руб.
Наименование
статьи
2017
2018
2019
Удельный вес, %
2017
2018
2019
Процентные расходы,
всего, в том числе
1 003 096
973 520
878 759
100
100
100
По привлеченным
средствам кредитных
организаций
22
660
444
0,1
0,1
0,1
По привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1 003 074
973 072
875 663
99,9
99,9
99,6
По выпущенным
долговым
обязательствам
0
0
2 652
0
0
0,3
Проанализируем изменение процентных расходов (таблица 15).
Исходя из анализа динамики процентных расходов Алтайского
отделения, можно сделать следующий вывод:
Общая сумма процентных расходов уменьшается в течение трех лет.
В 2018 году данный показатель уменьшился на 29 576 тысяч рублей.
Соответственно снижение произошло за счет уменьшения расходов по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями на 30 002 тысячи рублей. Наблюдается увеличение расходов
по привлеченным средствам кредитных организаций на 638 тысяч рублей.
37
В 2019 году общая сумма расходов уменьшилась на 94 761 тысячу
рублей. Снижение наблюдается соответственно по основным подстатьям
процентных расходов. Расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций сократились на 216 тысяч рублей; по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями на 97 409 тысяч
рублей. Наблюдается увеличение расходов по выпущенным долговым
обязательствам.
Таблица 15
Изменение процентных расходов Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., тыс. руб.
Наименование
статьи
2017
2018
2019
Отклонение, (+,-)
1
2
3
4
3-2
4-3
Процентные расходы,
всего, в том числе
1 003 096
973 520
878 759
-29 576
-94 761
По привлеченным
средствам кредитных
организаций
22
660
444
638
-216
По привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1 003 074
973 072
875 663
-30 002
-97 409
По выпущенным
долговым
обязательствам
0
0
2 652
0
2 652
Динамика процентных расходов банка отражена на рисунке 16.
Рисунок 16 – Динамика процентных расходов Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г, в тыс. руб.
1003096
973520
22
660
444
1 003 074,00
973072
875663
0
0
2652
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
2017 2018 2019
Процентныерасходы
всего
Попривлеченным
средствамкредитных
организаций
Попривлеченным
средствам,клиентов,не
являющихсякредитными
организациями
Повыпущенным
долговымобязательствам
38
Рассмотрим изменение непроцентных доходов банка за 2017-2019 года,
отраженные в таблице 17.
Таблица 17
Изменение непроцентных доходов Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., тыс. руб.
Наименование статьи
2017
2018
2019
Отклонение,
(+,-)
1
2
3
4
3-2
4-3
Чистые доходы от операций
с финансовыми активами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
0
0
0
0
0
Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
продажи
401
0
0
-401
0
Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
удерживаемыми до
погашения
-1571
0
0
1571
0
Чистые доходы от операций
с инвалютой
47408
37 693
27089
-9 715
-10 604
Чистые доходы от
переоценки инвалюты
-8950
-5 540
- 6358
3 410
-818
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
3 480
0
0
-3 480
0
Проанализировав динамику непроцентных доходов, можно сделать
вывод, что за анализируемый период 2017-2019 гг. банк не производил
операции с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости.
Чистый доход от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи был получен только в 2017 году. В 2018 – 2019 г. банк
не проводил операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии.
Наблюдается уменьшение чистого дохода от операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до погашения в 2018 году на 9 715 тысяч рублей,
и в 2019 году на 10 604 тысячи рублей.
39
Рассмотрим изменение комиссионных доходов и расходов банка,
отраженных в таблице 18.
Таблица 18
Изменение комиссионных доходов и расходов Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., тыс.руб.
Наименование
статьи
2017
2018
2019
Отклонение,
(+,-)
Темп
роста, %
1
2
3
4
3-2
4-3
3/2
4/3
Комиссионные
доходы
349 995
363 684
413 301
13 689
49 617
3,9
13,6
Комиссионные
расходы
49 010
59 099
53 133
10 089
-5 966
20,5
- 10,1
Исходя из анализа динамики комиссионных доходов и расходов
Алтайского отделения № 8644 ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что
комиссионные доходы увеличиваются в каждом анализируемом периоде.
В 2018 году комиссионные доходы увеличились по сравнению с 2017
годом на 13 689 тысяч рублей. Темп роста данного показателя составил 3,9%
Комиссионные расходы за данный период соответственно увеличились на
10 089 тысяч рублей. Темп роста расходов составил 20,5%.
В 2019 году наблюдается аналогичный рост комиссионных доходов на
49 617 тысяч рублей или на 13,6 %. Показатель комиссионных расходов за
данный период значительно сократился на 5 966 тысяч рублей.
Динамика комиссионных доходов и расходов банка отражена на
рисунке 19.
Рисунок 19 – Динамика комиссионных доходов и расходов
Алтайского отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г, в
тыс. руб.
349995
363684
413301
49010
59099
53133
0
100000
200000
300000
400000
500000
2017 2018 2019
Комиссионные
доходы
Комиссионные
расходы
40
После анализа доходов и расходов рассмотрим сам финансовый
результат деятельности банка.
Финансовым результатом деятельности Алтайского отделения № 8644
ПАО Сбербанка России за анализируемый период 2017 – 2019 гг. является
прибыль.
Динамика прибыли отражена на рисунке 20.
Рисунок 20 – Динамика прибыли Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г, в тыс. руб.
В 2017 году размер прибыли составил 241 332 тысячи рублей.
В 2018 году банк получил прибыль 334 740 тысяч рублей. По
сравнению с 2017 годом она увеличилась на 93 408 тысячи рублей.
В 2019 году банком была получена прибыль на 152 018 тысяч рублей
больше по сравнению с предыдущим 2018 годом.
2.3. Факторный анализ финансовых результатов деятельности
банка
Для определения направлений развития Алтайского отделения №8644
ПАО Сбербанк России недостаточно структурно-динамического анализа
показателей. Следует принять во внимание оценку системы показателей,
которая позволит определить драйверы происходящих изменений в
сложившейся ситуации.
241 332
334 740
486 758
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
Прибыль
2017
2018
2019
41
Научная литература недостаточно освещает исследования с
использованием современных математико-статистических методов. Это
говорит о недостаточной аналитической проработке показателей финансовых
результатов деятельности банков как инструмента моделирования
прибыльности и доходности.
Так с помощью создания детерминированной факторной системы
(представления результативного показателя в виде алгебраического
действия: суммы, разности, деления или произведения нескольких
взаимозависящих факторов), необходимо смоделировать результативный
показатель.
Для измерения уровня результативности деятельности Алтайского
отделения №8644 ПАО Сбербанк России, помимо вышеуказанных
показателей, необходимо рассмотреть следующие показатели:
- ROA - показатель рентабельности активов, характеризующий
экономический эффект, приходящийся на 1 руб. активов банка
19
;
- ROE - показатель рентабельности капитала, характеризующий
экономический эффект, приходящийся на 1 руб., вложенный в капитал банка;
- чистая процентная маржа - характеризует эффективность проводимых
банком активных операций.
Показатели эффективности деятельности Алтайского отделения №
8644 ПАО Сбербанк России отражены в таблице 21.
Анализ показателей эффективности банка показал, что рентабельность
активов банка в 2017 году увеличилась 0,6% и составила 3,3 % в сравнении с
2016 годом. Это говорит о том, что на 1 руб. вложенных в активы банк
получил прибыль в размере 0,033 рублей.
Рентабельность собственного капитала банка в 2017 года увеличилась
на 3,4% и составила примерно 18,9% по сравнению с 2016 годом. Это
19
Щебарова Н. Н. Особенности оценки устойчивости финансового состояния коммерческого банка //
Современные научные исследования и иновации. - 2018. - №1 (81). - С. 46.
42
свидетельствует о том, что на 1 руб. вложенных средств в капитал банка
была получена прибыль в размере 0,019 рублей.
Чистая процентная маржа за последние два года находилась на одном и
том же уровне. При этом уровень процентной маржи с каждым годом
увеличивается. Это говорит о том, что банк с каждым годом проводит более
эффективные активные операции.
Таблица 21
Показатели эффективности деятельности Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-2019 г., %
Показатель
2017
2018
2019
Отклонение
2018-
2017
2019-
2018
2019-
2017
прибыльность активов (ROA)
2,1
2,7
3,3
0,6
0,6
1,2
рентабельность активов
банковского сектора РФ
0,2
1,2
1,0
1,0
-0,2
0,8
рентабельность активов
региональных и средних банков
1,6
0,6
0,3
-1,0
-0,3
-1,3
рентабельность собственного
капитала (ROE)
12,3
15,5
18,9
3,2
3,4
6,6
рентабельность собственного
капитала банковского сектора РФ
2,3
10,1
8,4
7,8
-1,7
6,1
рентабельность капитала
региональных и средних банков
9,6
3,5
1,9
-6,1
-1,6
-7,7
Чистая процентная маржа
5,9
7,3
7,3
0,7
0
1,4
Чистая процентная маржа в
среднем по банковскому сектору
2,6
3,3
5,1
0,7
1,8
2,5
Эксперты считают, что рентабельность собственного капитала является
наиболее важным показателем при анализе эффективности деятельности
банка, потому что, это показывает, насколько результативно используется
собственный капитал. Поэтому выявление факторов, оказывающих влияние
на изменение данного показателя, является актуальным.
Так, следует рассмотреть такие факторы, как мультипликатор капитала,
маржа прибыли и коэффициент доходности активов. Каждый из показателей
позволяет оценить тот или иной аспект банковской деятельности.
Так, маржа прибыли показывает результативность управления
расходами и политики цен на оказываемые банком услуги.
43
Мультипликатор капитала является наиболее значимым показателем
так, как показывает сколько единиц активов должно обеспечивать каждую
единицу акционерного капитала. Чем выше данный показатель, тем выше
степень риска банкротства, но при этом выше потенциал банка для более
высоких выплат своим акционерам. Помимо этого, данный показатель
является финансовым рычагом для политики финансирования, а также
выбранных источников формирования банковских ресурсов
20
.
Таким образом, для более детального анализа эффективности
деятельности банка необходимо разбить показатель рентабельности
собственных средств.
Факторный анализ рентабельности собственных средств Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанка России представлен в таблице 22.
Таблица 22
Факторный анализ рентабельности собственных средств
(капитала) Алтайского отделения № 8644 ПАО Сбербанк за 2017-
2019 г., %
Год
Мультипли
катор
капитала
X
Маржа
прибыли
X
Коэффициент
доходности
активов
=
ROE
Способ
расчета
Активы /
Капитал
Фин. результат
/ Чистые
доходы
(расходы)
Чистые доходы
(расходы) /
Активы
Фин.
результат
/ Капитал
2017
5,9341
0,3499
0,0594
0,1233
2018
5,7891
0,4023
0,0666
0,1551
2019
5,6911
0,4817
0,0690
0,1891
Меры влияния на рентабельность собственного капитала составили:
- влияние мультипликатора капитала = - 0,00263 тыс.руб.,
- влияние маржи прибыли = 0,0301 тыс. руб.,
- влияние коэффициента доходности активов =0,00658
Общее влияние анализируемых факторов составило 0,034 тыс.руб.
20
Николаева А.В. Анализ ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка //
Экономический вестник Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления. -
2018. - №5 (5). - С. 79–86.