44
Факторный анализ рентабельности собственных средств показывает,
что рост рентабельности капитала анализируемого коммерческого банка
произошел в 2019 году под влиянием увеличения маржи прибыли.
Таким образом, рентабельность активов и капитала банка в 2019 году
показали значительный рост по сравнению с 2017–2018 гг. Это говорит о
высоком уровне эффективности деятельности Алтайского отделения ПАО
Сбербанка России на рынке банковских услуг.
Расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
доходности (РГД) является одним из способов оценки эффективности
деятельности банка, помимо факторного анализа рентабельности
собственного капитала.
Расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение таких
показателей, как:
- прибыльность активов (ПД1);
- прибыльности капитала (ПД2);
- структура расходов (ПД4);
- чистая процентной маржа (ПД5);
- чистый спред от кредитных операций (ПД6)
21
.
Данные показатели рассчитываются на основании указания Банка
России от 03.04.2017 г. №4336-У «Об оценке экономического положения
банков».
Данный подход имеет преимущество перед остальными в том, что
наиболее полно и достоверно отражает текущее состояние доходности банка
за анализируемый период.
Методика расчетов показателей оценки доходности представлена в
таблице 23.
21
Банковское дело: учебник / Лаврушин О. И., Валенцева Н. И.,; под ред. Лаврушина О.И. - 12 изд. М.:
КНОРУС, 2016. - С. 800.
45
Таблица 23
Методика расчетов показателей оценки доходности
Показатель:
Формула расчета:
Условное обозначение:
Показатель
прибыльности
активов (ПД1)
ФР – финансовый результат банка
(прибыль до налогообложения);
ЧДраз – чистые доходы от разовых
операций;
Аср – средняя величина активов за
анализируемый период.
Показатель
прибыльности
капитала (ПД2)
Н – начисленные налоги;
Кср – средняя величина капитала.
Показатель
структуры
расходов (ПД4)
Рау – административно-
управленческие расходы;
ЧД – чистые доходы (расходы).
Показатель
чистой
процентной
маржи (ПД5)
ЧДп – чистые процентные и
аналогичные доходы.
Показатель
чистого спреда
от кредитных
операций (ПД6)
Дп – процентные доходы по
ссудам;
СЗср – средняя величина ссуд;
ОБср – средняя величина
обязательств;
Рп – процентные расходы.
РГД
???? ????
Каждому показателю присваивается свой балл и вес в соответствии с
таблицей 24. Исходя из результатов присвоения показателям своего бала и
веса рассчитывается обобщающий показатель оценки доходности РГД
который показывает уровень доходности банка.
Показатель РГД равный 1 говорит о том, что положение банка
хорошее, банк не испытывает финансовых трудностей и характеризуется
высоким уровнем доходности;
Показатель РГД, равный 2 говорит о том, что состояние доходности
банка удовлетворительное, банк не имеет текущих трудностей, но в
деятельности выявлены недостатки, которые могут обернутся проблемами в
течение 12 мес.;
Показатель РГД, равный 3 говорит о том, что состояние доходности
банка является сомнительным. Банк имеет финансовые трудности, которые
46
могут в течение года привести к возникновению проблем, угрожающим
интересам вкладчиков и кредиторов;
Неудовлетворительный уровень состояния доходности банка
показывает показатель РГД, равный 4. Банк имеет нарушения в деятельности,
которые создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов.
Устранение данных нарушений требует осуществление мер со стороны
органов управления и акционеров (участников) банка.
Таблица 24
Бальная и весовая оценки показателей группы показателей
оценки доходности банка
Наименование
показателя
Значения (в%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
Показатель
прибыльности
активов (ПД10)
≥ 1,4
< 1,4 и ≥ 0,7
< 0,7 и ≥ 0
< 0
3
Показатель
прибыльности
капитала (ПД20)
≥ 4
< 4 и ≥ 1
< 1 и ≥ 0
< 0
3
Показатель
структуры
расходов (ПД4)
≤ 60
> 60 и ≤ 85
> 85 и ≤
100
> 100
2
Показатель
чистой
процентной
маржи (ПД5)
≥ 5
< 5 и ≥ 3
< 3 и ≥ 1
< 1
2
Показатель
чистого спреда от
кредитных
операций (ПД6)
≥12
< 12 и ≥ 8
< 8 и ≥ 4
< 4
1
На основании данной методики оценим состояние доходности
Алтайского отделения № 8644 ПАО Сбербанк России.
Оценка уровня доходности банка представлено в таблице 25.
Таблица 25
Оценка доходности Алтайского отделения № 8644 ПАО
Сбербанк России
Вес
2017
Балл
Балл
*Вес
2018
Балл
Балл
*Вес
2019
Балл
Балл
*Вес
ПД1
3
2,1
1
3
2,7
1
3
3,3
1
3
ПД2
3
8,6
1
3
10,8
1
3
14,0
1
3
ПД4
2
56,6
1
2
59,2
1
2
51,3
1
2
ПД5
2
6,6
1
2
7,3
1
2
7,3
1
2
47
Продолжение таблицы 25
Оценка доходности Алтайского отделения № 8644 ПАО
Сбербанк России
Вес
2017
Балл
Балл
*Вес
2018
Балл
Балл
*Вес
2019
Балл
Балл*
Вес
ПД6
1
9,7
2
2
10,2
2
2
9,0
2
2
Итого
11
-
12
-
12
-
12
РГД
-
1,1
-
1,1
-
1,1
-
Таким образом, деятельность Алтайское отделение №8644 ПАО
Сбербанка являлся эффективной протяжении трех последних лет.
Это связано с тем, что, во-первых, уровень рентабельности активов,
капитала и чистой процентной маржи банка был существенно выше средних
значений аналогичных показателей по всему банковскому сектору, во-
вторых, уровень доходности банка находился на «хорошем» уровне. Это
свидетельствует об эффективности проводимых банком операций на рынке
банковских услуг.
Исходя из результата анализа финансовых результатов Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанка России, представленного в выпускной
квалификационной работе, можно сделать следующие выводы:
1. По всем показателям финансовые результаты деятельности банка
находятся в норме. Что говорит о том, что Алтайское отделение № 8644 ПАО
Сбербанка России осуществляет правильную стратегию развития, благодаря
которой банк добивается значительных результатов.
2. Анализ финансовых результатов показал твердую тенденцию роста.
Прибыль банка за анализируемый период увеличивается с каждым годом. В
2017 году размер прибыли составил 241 332 тысячи рублей.
В 2018 году банк получил прибыль 334 740 тысяч рублей. По
сравнению с 2017 годом она увеличилась на 93 408 тысячи рублей.
В 2019 году банком была получена прибыль на 152 018 тысяч рублей
больше по сравнению с предыдущим 2018 годом.
48
3. Представленный метод факторного анализа направлен на решение
оптимизационных задач, связанных с улучшением практически значимых
показателей: прибыли, дохода и т.д.
4. Обеспечение определенного уровня прибыли и дохода с помощью
управления воздействующими на нее факторами для кредитной организации
представляется ключевым, поскольку определяет возможности роста
капитализации, расширения банковских услуг, тем самым являясь
источником создания устойчивого и конкурентоспособного финансового
института.
5. Результаты проведенного факторного анализа показывают, что банк
реализует эффективную политику управления финансовыми показателями с
помощью интенсивных факторов роста. Это связано с тем, что, во-первых,
уровень рентабельности активов, капитала и чистой процентной маржи банка
был существенно выше средних значений аналогичных показателей по всему
банковскому сектору, во-вторых, уровень доходности банка находился на
«хорошем» уровне. Это свидетельствует об эффективности проводимых
банком операций на рынке банковских услуг.
6. Подводя итог анализу финансовых результатов деятельности
Алтайского отделения № 8644 ПАО Сбербанка России можно уверено
сказать, что банк является устойчивым банком и полностью справляется с
поставленными задачами, однако не стоит отказываться от мониторинга
финансовых результатов деятельности банка, чтобы вовремя выявить какие –
либо отклонения и разработать дальнейшую деятельность банка.
49
Глава 3. Мероприятия, направленные на улучшение
финансовых результатов банка
3.1. Совершенствование системы управления финансовыми
результатами
Деятельность любого банка требует такого важного аспекта как поиск
возможных направлений роста своих доходов.
Для того, чтобы рассмотреть способы повышения прибыли банка
проведем оценку доходов и расходов Алтайского отделения, представленную
в таблице 26.
Таблица 26
Оценка доходов и расходов Алтайского отделения № 8644
ПАО Сбербанк России
Наименование показателя
2017
2018
2019
Отклонение,
(+,-)
2018-
2017
2019-
2018
Коэфф. соотношения комиссионного
и процентного доходов
0,2
0,17
0,16
-0,3
-0,01
Соотношение процентных доходов и
расходов
2,3
2,1
2,3
-0,2
0,2
Коэфф. безрискового покрытия
расходов
0,048
0,036
0,033
-0,12
-0,03
Коэффициент эффективности затрат
1,05
1,03
1,04
-0,02
0,01
Проанализировав доходы и расходы Алтайского отделения ПАО
Сбербанка России, можно сделать вывод, что устойчивая тенденция
снижения на протяжении анализируемого периода наблюдается у
коэффициента безрискового покрытия расходов. Негативная тенденция
уровня безрискового дохода как в процентных доходах, так и в общих
доходах влияет на диверсификацию прибыли, ее стабильность и в конечном
итоге на эффективность деятельности банка.
Стоит отметить, что показатели соотношения процентных доходов и
расходов, а также коэффициент эффективности затрат говорят о
результативности операций, проводимых банком.
50
Таким образом, для повышения уровня прибыли политика Алтайского
отделения № 8644 ПАО Сбербанка должна быть направлена на устойчивый
рост комиссионных доходов, увеличение которых может быть достигнуто за
счет некредитного страхования (страхование жизни, имущества и т.д.) и
предоставление банковских гарантий.
Для большинства банков является актуальным повышение
комиссионного дохода, которые растут стабильнее, чем основной источник
прибыли - процентные доходы. На сегодняшний день банки стремятся
достичь показатель – 20 - 30% комиссионного дохода от общей суммы
дохода банка. На это повлияло ухудшение качества кредитных портфелей
кредитных организаций из-за фокусировки банков в основном на
кредитовании. Ориентация банка на предоставление «не разовых» услуг и
долгосрочное обслуживание клиента позволит банку повысить уровень
комиссионных доходов. При этом компенсировать снижающуюся маржу при
продаже одного продукта можно при помощи продажи нескольких
продуктов с такой же себестоимостью.
Объем комиссионных услуг зависит и от высокого уровня конкуренции
в банковском секторе, из-за которой банки снижают комиссионные ставки по
некоторым направлениям. Поэтому рост количества операций спровоцирует
рост комиссионного дохода.
По мнению специалистов, комиссионный доход имеет дальнейший
потенциал роста, так как доля операционных доходов относительно
невелика. Помимо этого, получение комиссионных доходов не имеет риска
потери стоимости вложенных средств.
К комиссионным доходам можно отнести доход по рассчетно-
кассовым операциям, доход от обслуживания банковских карт, операции
инкассации, доход от банковских гарантий и поручительств, доход от
валютных операций, доход от оказания консультационных и
информационных услуг, а также другие доходы.
51
В 2020 году ожидается снижение доходов кредитных организаций на
20-25% в связи с эпидемией COVID – 19 и снижением цен на нефть. Кроме
этого прогнозируется падение доходов населения и рост проблемных долгов
в банках, ухудшение положения корпоративных клиентов и отрицательная
переоценка ценных бумаг. Кроме этого, пандемия короновирусной инфекции
повлияла на источники процентного дохода, поэтому увеличение доли
комиссионного дохода является хорошей идеей.
Помимо увеличения доли комиссионного дохода в общей сумме
доходов актуальным является привлечение VIP - клиентов на расчетно-
кассовое обслуживание.
Закон Парето гласит что всего 20% клиентов приносят 80% прибыли. В
связи с этим для расширения ресурсной базы актуальным является
привлечение данного сегмента клиентов.
«Very important person», или, сокращенно VIP с английского языка
переводится как «очень важная персона». Единого мнения среди банковских
организаций насчет определения данному понятию нет. Каждый банк по
своему определяет критерии и характеристики клиентов, которых можно
отнести к данной категории. Помимо этого, банк также определяет «порог
цены» или «проходной билет» в круг клиентов данного сегмента
посредством эксперимента.
VIP – клиентом может стать не только физическое лицо, но и
юридическое. Например, крупные компании, имеющие большие обороты и
остатки по счетам.
Чтобы стать VIP-клиентом банка, компании необходимо
соответствовать минимум трем из следующих критериев:
– иметь «стратегическую привлекательность» для банка;
– потреблять широкий комплекс продуктов банка;
– иметь высокие темпы роста показателей финансовой деятельности;
– объемы реализации продукции должны проходить на суммы от $5
млн. в год, обороты по текущим счетам должны проходить на суммы от $500
52
тыс. в месяц, сумма экспорта должна быть выше $5 млн в год, среднедневные
остатки на счетах за 1 календарный месяц должна быть выше $100 тыс.;
– иметь статус монополии в регионе и/или отрасли.
Для того чтобы физическому лицу стать VIP-клиентом банка,
необходимо также попадать под определенные банком критерии:
- иметь крупные депозиты в банке,
- иметь большие обороты по карточным счетам,
- совершать частые покупки крупных объемов валюты и т.д.
Для корпоративных VIP-клиентов банк может выдавать кредиты под
более лояльные проценты, а также в предельно сжатые сроки. Помимо этого
банк может помочь клиентам VIP сегмента в выпуске облигаций, выступая
менеджером займа, платежного агента при размещении займа и т.д., а также
может предоставлять гарантии на льготных условиях.
В комплекс специальных услуг также входит бюджетирование –
процесс планирования операций на будущее и их оформление в виде
системы взаимосвязанных бюджетов с последующим их контролем, и,
холдинговый овердрафт оказание услуг группе предприятий – VIP -
клиентов, связанных друг с другом возможностью перераспределения
лимитов в пределах общего установленного для группы лимита кредитования
между собой.
Пользователи холдингового оведрафта имеют возможность погашать
задолженности перед банком с помощью исполнения договоров взаимного
поручительства по обязательствам друг друга перед банком. Помимо этого
данная услуга помогает оптимизировать финансовые потоки и оттоки
обслуживания долговых обязательств предприятий группы.
Физическим VIP-клиентам банка доступны специализированные
условия и льготные программы. Наибольшая часть таких программ
относится к карточным продуктам банка.
Считается, что в VIP-сегменте не существует жесткой конкуренции,
так как для возникновения конкуренции, необходим свободный доступ к
53
потенциальному потребителю у продавца. Вместе с тем, следует отметить,
что клиент может обслуживаться в различных банках, но, как правило,
обслуживаются в каком-либо одном.
Но это еще не говорит о том, что конкуренция в целом отсутствует.
Ведь каждый банк заинтересован в VIP-клиентах, хоть с ними сделки
проводятся гораздо реже, в отличии от обычных клиентов, но в крупных
объемах.
Сегодня отношение банка и VIP - клиента находятся на уровне, когда
клиент может выставить банку задачи стратегического прогнозирования
ведения бизнеса клиента, оптимизации налогообложения, предоставления
схем финансирования бизнеса, диверсификации рисков, а также решения
вопросов по приобретению и реализации сырья и многое другое.
Удовлетворение нужд VIP – клиента влияет на повышение
эффективности деятельности банка, а также открывает новые возможности
сотрудничества, ведь VIP – клиент может порекомендовать банк своим
партнерам, коллегам, знакомым.
Не является тайной, что много «серьезных» клиентов идут в тот банк, а
не в другой, по причине личного знакомства с кем-либо из членов правления
или совета банка. Безусловно, в случае перехода данного человека на работу
в другой банк, за ним автоматически переходят и его «знакомые» VIP-
клиенты.
Ведением какого – либо VIP-клиента должен заниматься
профессионал, так называемый, VIP-менеджер. Он исполняет поручения
клиента, следит за оборотами по счетам, за процедурами оплаты по
контрактам, оказывает консультационные услуги в вопросах выгодного
размещения средств и многое другое. При всем этом менеджер банка,
работающий с VIP - клиентом, должен исполнять свои обязанности на
высочайшем уровне, так, как ошибки в данной работе неприемлемы.
Таким образом, для работы с VIP - клиентом банк должен иметь
множество финансовых инструментов с высоким качеством обслуживания и