35
Операционными расходами являются расходы, производимые
непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие от
других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и
структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные
расходы называют также прямыми расходами.
Операционные расходы АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г. представлены
в таблице 11.
Таблица 11
Операционные расходы АО «Kaspi Bank»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Расходы на содержание персонала
306,5
328,6
359,9
22,1
31,3
Административно-хозяйственные
расходы
134,7
132,4
134,1
-2,3
1,7
Амортизация
57,7
58,4
60,5
0,7
2,1
Взносы в Фонд обязательного
страхования вкладов
45,2
53,4
71,9
8,2
18,5
Расходы от реализации собственных
прав требования
130,9
78,7
49,6
-52,2
-29,1
Прочие операционные расходы
89,7
63,3
84,2
-26,4
20,9
Итого
764,7
714,8
760,2
-49,9
45,4
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что операционные
расходы банка за 2018г. составили 760 240 млн. руб., которые увеличились на
45 436 млн. руб. или на 6,4%. Банк в 2015 году начал проводить
целенаправленную политику в области повышения эффективности, что нашло
отражение в снижении темпов роста операционных расходов относительно
2014 года за счет программы Банка по оптимизации расходов.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка АО
«Kaspi Bank» является одним из важнейших направлений в его работе. Он
позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России
пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет
управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа
36
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Прибыль
коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности
банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если
расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и
его называют убытком.
Анализ доходов и расходов АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г.
представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ доходов и расходов АО «Kaspi Bank»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Чистые процентные доходы после
создания РВП
1113,7
1182,7
1176,7
69,0
-5,9
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами и
обязательствами
-74,3
12,4
68,8
86,7
56,4
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
29,5
39,0
20,9
9,4
-18,1
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
18,8
-13,1
6,2
-32,0
19,3
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
2,8
24,4
5,2
21,6
-19,2
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
2,2
0,6
-2,1
-1,6
-2,7
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
8,7
13,8
31,5
5,1
17,7
Комиссионные доходы
360,6
422,3
514,9
61,7
92,6
Комиссионные расходы
-43,7
-58,7
-81,8
-15,0
-23,2
Изменение резерва по прочим
потерям
-39,8
-110,9
-42,8
-71,1
68,1
Прочие операционные доходы
34,0
48,3
65,1
14,3
16,8
Чистые доходы
1412,6
1560,7
1762,5
148,1
201,8
Операционные расходы
764,7
714,8
760,2
-49,9
45,4
Прибыль до налогообложения
647,9
845,9
1002,3
198,0
156,4
По данным таблицы 12 сделаны выводы:
– чистые процентные доходы после создания резерва на возможные
потери за 2018г. составили 1 176,7 млрд. руб., которые уменьшились на 5,9
млрд. руб. или на 0,5%;
– чистые доходы от операций с финансовыми активами и
37
обязательствами за 2018г. составили 68,8 млрд. руб., которые увеличились на
56,4 млрд. руб.;
– чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2018г.
составили 20,9 млрд. руб., которые уменьшились на 18,1 млрд. руб. по
сравнению 2017г.;
– чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2018г.
составили 6,2 млрд. руб., которые увеличились на 19,3 млрд. руб. по сравнению
2017г.;
– чистые доходы от операций с ценными бумагами за 2018г. составили
5,2 млрд. руб., которые уменьшились на 19,2 млрд. руб. по сравнению 2017г.;
– чистые доходы от операций с драгоценными металлами за 2018г.
имеют отрицательное значение, которые составили 2,1 млрд. руб. по сравнению
2017г.;
– доходы от участия в капитале других юридических лиц за 2018г.
составили 31,5 млрд. руб., которые увеличились на 17,7 млрд. руб.
В целом доходы анализируемого банка АО «Kaspi Bank» за 2018г.
составили 1762,5 млрд. руб., которые увеличились на 201,8 млрд. руб. или на
12,9%. Операционные расходы за 2018г. составили 760,2 млрд. руб., которые
увеличились на 45,4 млрд. руб.
Структура доходов и расходов АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г.
представлена в приложении 2.
По данным приложения 2 сделан вывод, что наибольшая доля доходов
составляет процентные доходы, доля, которых за 2018г. составляет 66,8% в
общем объеме доходов банка. Доля комиссионных доходов банка за 2018г.
составляет 29,2% в общем объеме доходов банка. Доля чистых доходов от
операций с финансовыми активами и обязательствами за 2018г. составляет
3,9%.
Основными конкурентными преимуществами банка являются не только
количество розничных продуктов и условия по ним, но и качество клиентского
обслуживания, технические возможности банкинга и сегментированный подход
38
к разным категориям клиентов. Все это позволило банку добиться
существенного роста прибыли.
АО «Kaspi Bank» является крупнейшим банком Казахстана, а также
одной из крупнейших системообразующих компаний страны. По рыночным
позициям, по объему активов и капитала, по финансовым результатам работы и
масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит ближайших
конкурентов. Это уникальная позиция на домашнем рынке, которая дает
неоспоримое конкурентное преимущество. Банк заметно эффективнее как
рынка в целом, так и ближайших конкурентов.
Доходы, расходы и прибыль являются АО «Kaspi Bank» отражением
комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на
деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных
помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень
развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными
органами, качество управления банком, в т.ч. оперативность принятия
управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных
ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие
филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень
постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.
Таким образом, показатели банка увеличились, что свидетельствует об
улучшении деятельности АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г.
2.3. Анализ прибыли и рентабельности АО «Kaspi Bank» и факторов,
влияющие на финансовые результаты
Прибыль банка – основной показатель эффективности работы
финансово-кредитного учреждения. Из прибыли выплачиваются дивиденды
акционерам, она увеличивает капитал банка.
Анализ прибыли АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г. представлен в
таблице 13.
39
Таблица 13
Анализ прибыли АО «Kaspi Bank»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение (+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Прибыль до налогообложения
647,9
845,9
1002,3
198,0
156,4
Возмещение (расход) по налогам
149,6
192,3
220,1
42,7
27,8
Прибыль после налогообложения
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
По данным таблицы 13 можно сделать вывод, что прибыль до
налогообложения за 2018г. составил 1002,3 млрд. руб., которая увеличилась на
156,4 млрд. руб. или на 19,7%. Налоги анализируемого банка за 2018г.
составили 220,1 млрд. руб., которые увеличились на 27,8 млрд. руб. АО «Kaspi
Bank» за 2018г. получил чистую прибыль в размере 782,2 млрд. руб., что на
128,6 млрд. руб. больше, чем в 2017г.
Для оценки эффективности работы организации недостаточно
использования показателя прибыли, поскольку наличие прибыли еще не
означает, что экономический субъект работает хорошо. Поэтому для
определения эффективности произведенных затрат необходимо использовать
относительный показатель – уровень рентабельности.
Непосредственным результатом коммерческой деятельности
предприятия служит прибыль, но она часто весьма приблизительно отражает
эффективность предпринимательской деятельности. Более точную оценку
функционирования организаций дает рентабельность. Анализ рентабельности
заключается в исследовании уровней прибыли по отношению к различным
показателям и их динамики.
Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам
и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы кредитной
организации, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ
абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический
смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют
прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и
заемного) рубля.
40
Анализ рентабельности АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г. представлен в
таблице 14.
Таблица 14
Анализ рентабельности АО «Kaspi Bank»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Активы, млрд. руб.
21 721,0
23 158,9
26 899,9
1 437,9
3 741,0
Капитал, млрд. руб.
3 124,4
3 668,1
4 243,7
543,7
575,6
Прибыль до
налогообложения, млрд. руб.
647,8
845,8
1 002,3
198,0
156,5
Прибыль после
налогообложения, млрд. руб.
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
Суммарный собственный
капитал / Среднегодовая
величина, млрд. руб.
2 891,2
3 396,3
3 955,9
505,1
559,7
Суммарные активы /
Среднегодовая стоимость
активов, млрд. руб.
22 214,0
22 440,0
25 029,4
226,0
2 589,5
Совокупные расходы, млрд.
руб.
1 686,62
1 503,84
1 569,39
-182,8
65,6
Общая рентабельность, %
29,54
43,46
49,84
13,92
6,38
Рентабельность капитала
банка, %
17,24
19,24
19,77
2,01
0,53
Рентабельность активов, %
2,24
2,91
3,13
0,67
0,21
По данным таблицы 14 можно сделан вывод:
– общая рентабельность показывает 49,84% прибыли на каждую
единицу затрат, которая увеличилась на 6,38% по сравнению с 2017г.
Показатель характеризует эффективность затрат банка.
– рентабельность капитала банка за 2018г. составила 19,77%, которая
увеличилась на 0,53% и отражает эффективность использования банковских
средств. Эти расчеты помогают увидеть действительную эффективность
привлечения и размещения ресурсов, которые поступают в распоряжение
банка. Очень низкие показатели говорят о том, что клиентская база банка
недостаточно велика, либо инвестиционная политика банка достаточно
консервативна. Рекомендуемое значение рентабельности капитала банка
составляет 8%. Данный показатель значительно превышает рекомендуемое
41
значение (8%), что свидетельствует об эффективном использовании банком
своего капитала.
– рентабельность активов за 2018г. увеличилась на 0,21% и составила
3,13%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств. Показывает
прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на
эффективное использование активов банка или является следствием высокой
рискованности операций. Рекомендуемое значение рентабельности активов
банка составляет 1%. Несмотря на это данный показатель значительно выше
рекомендуемого значения (1%), что свидетельствует об эффективном
размещении банковских ресурсов.
Финансовые результаты деятельности кредитной оргагизации
характеризуются величиной прибыли и уровнем рентабельности. Следует
отметить, что чем выше показатели прибыли и рентабельности, тем
эффективнее функционирует кредитная организация, тем выше ее финансовая
устойчивость.
В декабре 2017г. была утверждена стратегия развития АО «Kaspi Bank»
на период 2018-2020 года. При ее разработке были проанализированы
возможные сценарии развития макроэкономической ситуации и разработаны
несколько сценариев развития российской экономики, определены условия
перехода между ними.
Главная цель новой Стратегии 2020г. – выход на новый уровень
конкурентоспособности, дающий возможность конкурировать с глобальными
технологическими компаниями, оставаясь при этом лучшим банком для
населения и бизнеса.
Ключевая задача АО «Kaspi Bank»а нарастить масштабы бизнеса,
повысить прибыльность и эффективность и вместе с тем увеличить гибкость,
скорость и клиентоориентированность через внедрение новых технологий и
развитие новых навыков сотрудников.
В качестве стратегических направлений развития до 2020 года АО
42
«Kaspi Bank» выбрал:
1) улучшение клиентского опыта и создание экосистем;
2) обеспечение технологического лидерства;
3) развитие команды банка.
Финансовые цели АО «Kaspi Bank» в соответствии со стратегией:
1) Прибыльность: значительный рост значительный рост прибыли,
поддержание устойчивого значения ROE 20%, увеличение доли прибыли,
направляемой на дивиденды
2) Доходы и расходы: устойчивый рост комиссионного дохода,
снижение расходов на операционную деятельность за счет оптимизации
расходов на персонал, недвижимость, устройства самообслуживания, рост
расходов на внедрение новых ИТ-решений и цифровой бизнес.
3) Расходы на риск: рост достаточности капитала, реализация
консервативной политики управления риском и снижение расходов на риск,
управление новыми рисками.
Ориентиры Стратегии основаны на глубоком исследовании социально-
экономических и технологических тенденций в Казахстане и мире, анализе
привлекательности отдельных направлений бизнеса и оценки соответствия
внутренних процессов и систем банка мировому уровню.
Операционализация целей стратегии, анализ «гэпов» между текущим и
целевым состоянием, внедрение инициатив, связанных с их устранением, а
также уточнение задач на краткосрочную перспективы происходит в каждом
цикле бизнес-планирования, реализованном на основе трехлетнего скользящего
планирования с ежегодной актуализацией. При разработке бизнес-плана АО
«Kaspi Bank» особое внимание уделяет анализу хода реализации, обеспечению
достижения стратегических целей банка.
В целом, несмотря на произошедшие изменения в экономическом и
геополитическом ландшафте, ключевые фокусные направления развития,
выделенные в стратегии в качестве приоритетов, не требуют изменений.
В текущих экономических условиях АО «Kaspi Bank» выделяет
43
следующие основные факторы, способные повлиять на реализацию стратегии,
представлены в таблице 15.
Таблица 15
Факторы, влияющие на финансовые результаты
АО «Kaspi Bank»
Факторы
Возможное влияние на
банк
Меры реагирования
Ухудшение
качества
заемщиков
В отдельных отраслях
существенно ухудшилось
качество заемщиков
- Усиление мониторинга качества
кредитного портфеля;
- Фокусная работа с предпроблемной
задолженностью, в т.ч. проактивный
подход к реструктуризации
потенциально-проблемных ссуд;
- Дальнейшее совершенствование
системы управления рисками и
кредитного процесса.
Дефицит
ликвидности
- Закрытие европейских
и американских рынков
капитала и ликвидности
для компаний;
- Снижение темпов роста
средств клиентов;
- Рост зависимости от
средств Центрального
Банка;
- Рост уровня
процентного риска.
- Реализация планов по управлению
рублевой и валютной ликвидностью;
- Фокусировка филиальной сети на
задаче привлечения ресурсов;
- Повышение привлекательности
банка для вкладчиков (в т.ч. за счет
повышения ставок)
- Выход на новые рынки привлечения
валютной ликвидности;
- Приоритизация кредитования
клиентов с высокими показателем
RAROC
Замедление
ключевых
банковских
рынков и
снижение
качества
активов на
банковских
рынках
- Снижение
эффективности бизнеса
банка;
- Рост «плохих» долгов
банка, снижение
рентабельности
- Рекалендаризация ряда инициатив с
учетом необходимости решения в
кризисный период наиболее
актуальных задач по обеспечению
деятельности банка (риск-
менеджмент, работа с проблемными
активами, развитие Big Data)
Несмотря на сложные внешние условия, основные качественные КПЭ,
определенные в стратегии, выполняются. Реализация стратегии
поддерживается встроенными процессами стратегического и бизнес-
планирования, управления проектной деятельности, а также опирающейся на
них системой управления эффективностью деятельности руководителей.
Банк продолжает считать актуальный набор ключевых программ и
проектов, реализуемых в рамках достижения целей стратегии.
44
Несколько тенденций и факторов могут негативно сказаться как на
финансовых показателях, так и на конкурентных позициях АО «Kaspi Bank»:
– замедление темпов роста рынков, макроэкономическая
нестабильность, снижение маржи;
– радикальное изменение технологий и поведения клиентов;
– новая конкурентная динамика;
– недостаточно высокая эффективность работы, риски опережающего
роста затрат/снижения рентабельности;
– ужесточение регулирования и дефицит капитала;
– возрастающая сложность и масштабы бизнеса.
Одним из основных финансовых рисков в деятельности АО «Kaspi
Bank» является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения
заемщиками Банка своих обязательств.
Кредитный риск – это риск возникновения убытков вследствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником
финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.
К факторам, повышающим кредитный риск АО «Kaspi Bank»,
относятся:
– значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или
отраслей, т. е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере,
чувствительной к изменениям в экономике;
– большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые
трудности;
– удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых
банк располагает недостаточной информацией;
– либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без
наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
– неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита
или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или