74
498289433 653565405 782182016
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль 498 289 433 653 565 405 782 182 016
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
700 000 000
800 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
498 289 433
653 565 405
782 182 016
Рисунок 7 - Динамика чистого финансового результата банка
(тыс. руб.)
В таблице 9 представлена методика анализа показателей доходности
кредитной организации в соответствии с Указанием Банка России №4336-У.
Соответствующие расчеты по данным отчетности Дальневосточный Банк
ПАО «Сбербанк» представлены в таблице 10.
Таблица 9
Методика анализа показателей доходности
N
п/
п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД10
≥
1,4
<1,4 и
≥
0,7
<0,7 и
≥
0
<0 3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД20
≥
4
<4 и
≥
1
<1 и
≥
0
<0 3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД4
≤
60
>60 и
≤
85
>85 и
≤
100
>100 2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5
≥
5
<5 и
≥
3
<3 и
≥
1
<1 2
5
Показатель
чистого спреда
от кредитных
операций
ПД6
≥
12
<12 и
≥
8
<8 и
≥
4
<4 1
75
Таблица10
Анализ показателей доходности Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Прибыль (убыток) до
налогообложения
647 894 714 - 845 885 626 -
1 001 371
153
-
2. Доходы от разовых операций – всего
3 045 240
-
4 893 940
-
3 785 271
-
в том числе:
неустойки (штрафы, пени) по другим
банковским операциям и сделкам
(символ 28402)
29 826 - 29 857 - 49 568 -
доходы от выбытия (реализации)
имущества (символы 29101, 29102,
29103)
67 954 - 1 163 788 - 518 074 -
прочие доходы, связанные с
операциями по обеспечению
деятельности банка (символы 29401-
29407)
2 947 460 - 3 700 295 - 3 217 629 -
3. Расходы от разовых операций –
всего
6 034 727 - 4 420 531 - 6 881 734 -
в том числе:
неустойки (штрафы, пени) по другим
банковским операциям и сделкам
(символ 47402)
37 301 - 3 569 - 16 137 -
расходы от выбытия (реализации)
имущества (символы 48201, 48202,
48203)
2 373 485 - 2 496 401 - 4 641 668 -
прочие расходы, связанные с
операциями по обеспечению
деятельности банка (символы 48601-
48605, 48609, 48611)
3 623 941 - 1 920 561 - 2 223 929 -
4. Чистые доходы (расходы) от разовых
-2 989 487
-
473 409
-
-3 096 463
-
76
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
операций (стр. 2 – стр. 3)
5. Среднегодовая сумма активов (по
балансу)
22 213 997
288
-
22 439 999
211
-
25 029 424
937
-
6. Возмещение (расход) по налогам
149 605 281
-
192 320 221
-
220 089 137
-
7. Среднегодовая сумма собственного
капитала (по балансу)
2 578 536
746
-
3 094 034
309
-
3 579 721
901
-
8. Административно-управленческие
расходы (итог раздела 8 формы 102 –
символы 48413, 48201-48203)
552 833 105 - 597 621 209 - 655 451 078 -
9. Чистые доходы (расходы)
1 412 610
647
-
1 560 689
297
-
1 762 511
363
-
10. Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные
потери
1 113 674
492
-
1 182 656
194
-
1 176 748
373
-
11. Общая сумма чистых доходов от
операций с финансовыми вложениями
(финансовые активы и обязательства,
доходы от участия в капитале других
юридических лиц)
-60 572 734 - 51 196 596 - 106 962 541 -
12. Чистые процентные доходы (стр. 10
+ стр. 11)
1 053 101
758
-
1 233 852
790
-
1 283 710
914
-
13. Процентные доходы по ссудам
1 867 144
838
-
1 759 389
151
-
1 800 141
892
-
14. Среднегодовая сумма ссудной
задолженности
16 545 712
803
-
16 843 866
628
-
18 804 482
209
-
15. Процентные расходы по ссудам
759 401 850
-
636 868 978
-
626 811 855
-
16. Среднегодовая сумма обязательств,
генерирующих процентные выплаты
17 302 206
225
-
17 312 304
513
-
19 116 349
055
-
Расчетные показатели:
1. Показатель прибыльности активов
2,930
1
3,767
1
4,013
1
77
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
(ПД1о=(стр. 1 – стр. 4) × 100 / стр. 5),
%
2. Показатель прибыльности капитала
(ПД2о=(стр. 1 – стр. 4 – стр. 6) × 100 /
стр. 7), %
19,440 1 21,108 1 21,912 1
3. Показатель структуры расходов (ПД4
= стр. 8 × 100 / стр. 9), %
39,136 1 38,292 1 37,188 1
4. Показатель чистой процентной
маржи (ПД5 = стр. 12 × 100 / стр. 5),
%
4,741 2 5,498 1 5,129 1
5. Показатель чистого спреда от
кредитных операций (ПД6 = стр. 13 ×
100 / стр. 14 – стр. 15 × 100 / стр. 16),
%
6,896 3 6,767 3 6,294 3
78
Показатель прибыльности активов (ПД1о) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций к средней величине активов. Фактические
значения данного показателя составляли: в 2016 г. – 2,930% (1 балл); в 2017 г. –
3,767% (1 балл); в 2018 г. – 4,013% (1 балл). Таким образом, показатель
прибыльности активов (ПД1о) не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения
рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель прибыльности капитала (ПД2о) определяется как процентное
(в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине
капитала. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
19,440% (1 балл); в 2017 г. – 21,108% (1 балл); в 2018 г. – 21,912% (1 балл).
Таким образом, показатель прибыльности капитала (ПД2о) также не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
(расходам). Чем меньше удельный вес административно-управленческих
расходов в чистых доходах, тем более прибыльной является деятельность
банка. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
39,136% (1 балл); в 2017 г. – 38,292% (1 балл); в 2018 г. – 37,188% (1 балл).
Таким образом, показатель структуры расходов (ПД4) не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и
аналогичных доходов к средней величине активов. Фактические значения
данного показателя составляли: в 2016 г. – 4,741% (2 балла); в 2017 г. – 5,498%
79
(1 балл); в 2018 г. – 5,129% (1 балл). Таким образом, показатель чистой
процентной маржи (ПД5) улучшился.
Показатель чистого спрэда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты. С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения
банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также
уровень конкуренции на рынке. Как правило, при обострении конкурентной
борьбы спрэд сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути
получения доходов. Фактические значения показателя чистого спреда
составляли: в 2016 г. – 6,896% (3 балла); в 2017 г. – 6,767% (3 балла); в 2018 г. –
6,294% (3 балла). Таким образом, показатель чистого спреда от кредитных
операций (ПД6) не претерпел существенных изменений, поскольку количество
баллов, присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки доходности:
в 2016 г.: РГД=(1*1+1*1+1*1+2*1+3*3)/(1+1+1+1+3)=2,000;
в 2017 г.: РГД=(1*1+1*1+1*1+1*1+3*3)/(1+1+1+1+3)=1,857;
в 2018 г.: РГД=(1*1+1*1+1*1+1*1+3*3)/(1+1+1+1+3)=1,857.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние доходности Дальневосточный банк ПАО
«Сбербанк» улучшилось.
На конец анализируемого периода финансовое состояние
Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк» следует охарактеризовать как
«удовлетворительное», поэтому Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк»
можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых
80
выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.
Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов банка рассчитаны в
таблице 11.
Таблица 11
Относительные показатели затратоемкости операций
Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Процентные расходы
878 207 077
730 382 293
727 320 975
2. Процентные доходы
2 079 766
069
2 032 170
704
2 093 457
717
3. Комиссионные расходы
43 700 379
58 654 818
81 830 128
4. Комиссионные доходы
360 618 710
422 337 011
514 912 348
Расчетные показатели:
1. Процентные расходы на 1
руб. процентных доходов (стр.
1 / стр. 2), руб.
0,422 0,359 0,347
2. Комиссионные расходы на 1
руб. комиссионных доходов
(стр. 3 / стр. 4), руб.
0,121 0,139 0,159
По данным, представленным в таблице 11, можно сделать следующие
выводы. В 2016 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 0,422 руб.
процентных расходов; в 2017 г. этот показатель составлял 0,359 руб.; в 2018 г.,
соответственно, 0,347 руб. Таким образом, в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
затратоемкость кредитно-депозитных операций банка снизилась. В 2018 г. по
сравнению с 2017 г. этот показатель также снизился. В целом за
рассматриваемый период затратоемкость кредитно-депозитных операций
сократилась на 17,77%, что положительно характеризует исследуемый аспект
финансового состояния банка. В 2016 г. на 1 руб. комиссионных доходов
приходилось 0,121 руб. комиссионных расходов; в 2017 г. этот показатель
составлял 0,139 руб.; в 2018 г., соответственно, 0,159 руб. Таким образом, в
2017 г. по сравнению с 2016 г. затратоемкость комиссионных операций банка
увеличилась. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. снова выросла. В целом за
рассматриваемый период затратоемкость комиссионных операций повысилась
на 31,40%, что негативно характеризует исследуемый аспект финансового
81
состояния банка. В итоге можно сделать вывод, что комиссионные операции
банка являются менее затратоемкими по сравнению с кредитно-депозитными
операциями. Следовательно, можно предположить, что для анализируемого
банка оказание клиентам комиссионных операций имеет больший потенциал
для получения банковской прибыли, чем проведение кредитно-депозитных
операций.
Важным источником информации о рентабельности работы банка служат
результаты факторного анализа.
В данной работе использована следующая факторная модель:
R = f
× f
× f
,
где R – рентабельность собственного капитала;
f
= П/Д – доля чистой прибыли в чистых доходах;
f
= Д/А – доходность активов;
f
= А/СК – мультипликатор капитала.
Используя метод абсолютных разниц, можно найти:
а) влияние изменения доли прибыли в доходах:
R
(
f
)
=
f
ОТЧ
f
БАЗ
× f
БАЗ
× f
БАЗ
,
б) влияние изменения доходности активов:
R
(
f
)
= f
ОТЧ
×
f
ОТЧ
f
БАЗ
× f
БАЗ
,
в) влияние изменения мультипликатора капитала:
R
(
f
)
= f
ОТЧ
× f
ОТЧ
×
f
ОТЧ
f
БАЗ
.
В таблице 12 осуществлен анализ рентабельности собственного капитала
Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк».
Таблица 12
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк» по модели Дюпон
Показатели
2016 г. 2017 г. 2018 г.
1. Чистая прибыль 498 289 433 653 565 405 782 182 016
2. Чистые доходы
1 412 610 647
1 560 689 297
1 762 511 363
82
Показатели
2016 г. 2017 г. 2018 г.
3. Среднегодовая сумма
активов
22 213 997
288
22 439 999
211
25 029 424
937
4. Среднегодовая сумма
собственного капитала
2 578 536 746 3 094 034 309 3 579 721 901
5. Доля чистой прибыли в
чистом доходе (стр. 1 /
стр. 2)
0,353 0,419 0,444
6. Доходность активов
(стр. 2 / стр. 3)
0,064 0,070 0,070
7. Мультипликатор
капитала (стр. 3 / стр. 4)
8,615 7,253 6,992
8. Рентабельность
собственного капитала
(стр. 1 / стр. 4)
0,193
(19,30%)
0,211
(21,10%)
0,219
(21,90%)
Изменение рентабельности
собственного капитала
-
0,018
(1,80%)
0,007
(0,70%)
Изменение рентабельности
собственного капитала под
влиянием изменения:
а) доли чистой прибыли в
чистых доходах ((п. 5 (тек)
– п. 5 (баз)) * п. 6 (баз) *
п. 7 (баз))
-
0,036
(3,60%)
0,013
(1,30%)
б) доходности активов (п.
5 (тек) * (п. 6 (тек) – п. 6
(баз)) * п. 7 (баз))
-
0,021
(2,10%)
0,003
(0,30%)
в) мультипликатора
капитала (п. 5 (тек) * п. 6
(тек) * (п. 7 (тек) – п. 7
(баз))
-
-0,040
(-4,00%)
-0,008
(-0,80%)
Изменение рентабельности
собственного капитала по
результатам факторного
анализа
-
0,018
(1,80%)
0,007
(0,70%)
Расчеты, проведенные по модели Дюпон (таблица 12), позволили сделать
следующие выводы.
В 2017 по сравнению с 2016 рентабельность собственного капитала
Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк» увеличилась на 0,018 или 1,8
процентных пунктов. Доля чистой прибыли в чистом доходе за указанный
период увеличилась на 0,066 или 6,6 процентных пунктов. Изменение данного
показателя оказало положительное влияние на изменение результирующего
показателя (рентабельность собственного капитала). Влияние данного фактора
составило +0,036 или +3,6 процентных пунктов. Доходность активов за
83
указанный период увеличилась на 0,006 или 0,6 процентных пунктов.
Изменение данного показателя оказало положительное влияние на изменение
результирующего показателя. Влияние данного фактора составило +0,021 или
+2,1 процентных пунктов. Мультипликатор капитала за указанный период
снизился на 1,362 или 136,2 процентных пунктов. Изменение данного
показателя оказало отрицательное влияние на изменение рентабельности
собственного капитала. Влияние данного фактора составило -0,040 или -4,0
процентных пунктов. Суммарное влияние всех факторов на рентабельность
собственного капитала оказалось положительным.
В 2018 по сравнению с 2017 рентабельность собственного капитала
Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк» увеличилась на 0,007 или 0,7
процентных пунктов. Доля чистой прибыли за указанный период увеличилась
на 0,025 или 2,5 процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало
положительное влияние на изменение рентабельности собственного капитала.
Влияние данного фактора составило +0,013 или +1,3 процентных пунктов.
Доходность активов за указанный период увеличилась на 0,001 или 0,1
процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало положительное
влияние на изменение результирующего показателя в данной модели. Влияние
данного фактора составило +0,003 или +0,3 процентных пунктов.
Мультипликатор капитала за указанный период снизилась на 0,261 или 26,1
процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало отрицательное
влияние на изменение рентабельности собственного капитала. Влияние данного
фактора составило -0,008 или -0,8 процентных пунктов. Суммарное влияние
всех факторов на рентабельность собственного капитала оказалось
положительным.