64
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
2. Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2 = норматив
Н2), %
110,200 1 217,840 1 161,889 1 186,485 1
3. Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3 = норматив
Н3), %
150,530 1 297,880 1 264,895 1 232,770 1
4. Показатель структуры
привлеченных средств (ПЛ4 =
стр. 1 × 100 / стр. 2), %
2,970 1 3,497 1 2,959 1 3,242 1
5. Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5 =
(стр. 3 – стр. 4) × 100 / стр.
2), %
-6,555 1 -9,830 1 -8,441 1 -3,518 1
6. Показатель риска
собственных вексельных
обязательств (ПЛ6 = (стр. 5 +
стр. 6) × 100 / стр. 7), %
3,332 1 3,161 1 2,972 1 1,927 1
7. Показатель небанковских
ссуд (ПЛ7 = (стр. 8 – стр. 4) ×
100 / стр. 9), %
121,806 4 124,764 4 108,885 2 108,041 2
65
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме
привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств
рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка –
(обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов
– физических лиц со сроком погашения свыше 1 года). Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 26,955% (2 балла); на
01.01.2017 – 24,655% (2 балла); на 01.01.2018 – 24,318% (2 балла); на
01.01.2019 – 23,202% (2 балла). Таким образом, показатель общей
краткосрочной ликвидности (ПЛ1) улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет
собой норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может
реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого
банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и
расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные
межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет
скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов)
до востребования. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 110,200% (1 балл); на 01.01.2017 – 217,840% (1
балл); на 01.01.2018 – 161,889% (1 балл); на 01.01.2019 – 186,485% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение
66
активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в
ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 150,530% (1 балл); на 01.01.2017 – 297,880% (1
балл); на 01.01.2018 – 264,895% (1 балл); на 01.01.2019 – 232,770% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 2,970% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,497% (1 балл);
на 01.01.2018 – 2,959% (1 балл); на 01.01.2019 – 3,242% (1 балл). Таким
образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – -6,555% (1 балл); на
01.01.2017 – -9,830% (1 балл); на 01.01.2018 – -8,441% (1 балл); на 01.01.2019
– -3,518% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных,
исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не
изменилось.
67
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
3,332% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,161% (1 балл); на 01.01.2018 – 2,972% (1
балл); на 01.01.2019 – 1,927% (1 балл). Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
121,806% (4 балла); на 01.01.2017 – 124,764% (4 балла); на 01.01.2018 –
108,885% (2 балла); на 01.01.2019 – 108,041% (2 балла). Таким образом,
данный показатель улучшился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2016:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2017:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+4*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2018:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200;
на 01.01.2019:
РГЛ=(2*2+1*3+1*3+1*2+1*2+1*2+2*1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности Дальневосточный банк
ПАО «Сбербанк» улучшилось. На конец анализируемого периода
финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее»,
68
поэтому Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк» можно условно отнести к
1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности.
2.3 Оценка финансовых показателей и анализ факторов, влияющих на
финансовый результат деятельности Дальневосточного банка ПАО
«Сбербанк»
Важным аспектом управления деятельностью коммерческого банка
(как кредитной организации и финансового посредника) выступает рост
прибыли, которая рассматривается как прибавочная стоимость в разрезе
банковских операций, банковских продуктов и деятельности банковского
учреждения в целом. Деятельность любого банковского учреждения во всех
ее проявлениях нацелена на максимизацию получаемого финансового
результата.
Финансовый результат банковского учреждения может быть как
положительным (что выражается в сумме прибыли), так и отрицательным (в
данном случае речь идет об убытке). В целом финансовый результат любого
коммерческого банка является обусловленным тремя «глобальными»
компонентами – доходами, расходами, налогами [50, C.105].
Размер банковской прибыли определяется совокупным влиянием
внешних и внутренних факторов. К числу важнейших внешних факторов,
следует отнести, прежде всего, государственную политику в области
регулирования банковского бизнеса. Специфика деятельности банка такова,
что он является наиболее регулируемым финансовым предприятием в сфере
финансовых услуг [21, C.42].
Анализ финансовых результатов Дальневосточного банка ПАО
«Сбербанк» выполнен с помощью таблицы 8.
69
Таблица 8
Анализ формирования финансовых результатов Дальневосточного банка ПАО «Сбербанк»
Показатели
2016 г.,
тыс. руб.
2017 г.,
тыс.
руб.
Изменение в
2017 г. по
сравнению с
2016 г.
2018 г.,
тыс. руб.
Изменение в
2018 г. по
сравнению с
2017 г.
Изменение в 2018
г. по сравнению с
2016 г.
тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
тыс.
руб.
относ
итель
ное,
%
тыс. руб.
относ
итель
ное,
%
1. Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа) после
создания резерва на
возможные потери
1 113
674 492
1 182
656 194
68 981
702
6,19
1 176
748 373
-5 907
821
-0,50
63 073
881
5,66
2. Общая сумма чистых дохо
от операций с финансовыми
вложениями
-60 572
734
51 196
596
111 769
330
184,
52
106 962
541
55 765
945
108,9
3
167 535
275
276,5
9
3. Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными металлами
50 566
489
26 440
625
-24 125
864
-
47,7
1
24 013
142
-2 427
483
-9,18
-26 553
347
-
52,51
4. Общая сумма сальдо
комиссионных доходов и
расходов
316 918
331
363 682
193
46 763
862
14,7
6
433 082
220
69 400
027
19,08
116 163
889
36,65
5. Прочие операционные
доходы
33 975
420
48 260
335
14 284
915
42,0
4
65 103
351
16 843
016
34,90
31 127
931
91,62
6. Операционные расходы
764 715
933
714 803
671
-49 912
262
-6,53
760 240
210
45 436
539
6,36
-4 475
723
-0,59
7. Изменение резерва по
прочим потерям
-41 951
351
-111
546 646
-69 595
295
-
165,
-44 298
264
67 248
382
60,29
-2 346
913
-5,59
70
90
8. Прибыль до
налогообложения (стр. 1 +
стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +
стр. 5 – стр. 6 + стр. 7)
647 894
714
845 885
626
197 990
912
30,5
6
1 001
371 153
155 485
527
18,38
353 476
439
54,56
9. Возмещение (расход) по
налогам
149 605
281
192 320
221
42 714
940
28,5
5
220 089
137
27 768
916
14,44
70 483
856
47,11
10. Чистая прибыль
(убыток)
498 289
433
653 565
405
155 275
972
31,1
6
782 182
016
128 616
611
19,68
283 892
583
56,97
71
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 113 674 492 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 50 566 489 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 316 918 331 тыс.
руб.). Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого убытка = 60 572 734 тыс. руб.).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 182 656 194 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 51 196 596 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 26 440 625 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого
дохода = 363 682 193 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 1 176 748 373 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 106 962 541 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 24 013 142 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого
дохода = 433 082 220 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций увеличилась на 63 073 881 тыс. руб. (темп изменения =
+5,66%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с
ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц) увеличилась на 167
72
535 275 тыс. руб. (темп изменения = +276,59% за 2016-2018 гг., что
положительно характеризует рассматриваемый аспект формирования
чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами сократилась за 2016-2018 гг. на 26 553 347 тыс.
руб. (темп изменения = -52,51%), что негативно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 116 163 889 тыс. руб. (темп изменения = +36,65%)
за 2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 31 127 931 тыс.
руб. (темп изменения = +91,62%) за 2016-2018 гг., что положительно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма операционных расходов сократилась на 4 475 723 тыс. руб.
(темп изменения = -0,59%) за 2016-2018 гг., что позитивно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 2 346 913
тыс. руб. (темп изменения = -5,59%) за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 353 476 439 тыс. руб. (темп изменения = +54,56%) за 2016-
2018 гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая
проиллюстрирована на рисунке 6.
73
647894714 845885626 1001371153
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прибыль до
налогообложения
647 894 714 845 885 626 1 001 371 153
0
200 000 000
400 000 000
600 000 000
800 000 000
1 000 000 000
1 200 000 000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
647 894 714
845 885 626
1 001 371 153
Рисунок 6 - Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк
работал, получая положительный чистый финансовый результат (чистую
прибыль). В 2016 г. чистая прибыль составила 498 289 433 тыс. руб.; в 2017 г.
чистая прибыль – 653 565 405 тыс. руб. (темп изменения = +31,16% по
сравнению с предыдущим годом); в 2018 г. чистая прибыль – 782 182 016
тыс. руб. (темп изменения = +19,68% по сравнению с предыдущим годом).
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого
финансового результата увеличилась на 56,97%, что проиллюстрировано на
рисунке 7.
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами
Дальневосточный банк ПАО «Сбербанк» в целом за 2016-2018 гг.
улучшилась.