24
и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах
клиентов позволяют оценить состояние качества управления ликвидностью
банка, оценить стабильность ресурсной базы банка; выявить тенденции
в состоянии расчетов.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется
заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу
анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной
оценке всей системы анализируемых показателей, а также
на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших
секторов экономики, финансовых рынков. Заключение о степени финансовой
устойчивости банка включает рекомендации по улучшению его
деятельности.
Центральный банк РФ использует различные подходы для обеспечения
устойчивости банков и контроля за рисками, в том числе и на основе
всестороннего анализа банков по рейтинговой системе CAMELS
CAMELS - методика анализа деятельности банка, которая введена в
1978 году после решения надзорных органов США стандартизировать свои
системы анализа финансового состояния коммерческого банка. Она
представляет собой комплексную оценку, выставляемую банку на основе
данных, поступающих в надзорные органы.
В системе российского банковского регулирования в соответствии с
Указаниями ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов» применяется балльно-весовой метод .
Методики Центрального Банка дают глубокий, детальный анализ,
однако переизбыток показателей, огромная информационная база ,
приводят к большой громоздкости расчетов, возможности их
осуществления только при соответствующем программном обеспечении.
При исследовании финансового состояния банка используются так же
оценки рейтинговых агентств.
25
Всего в мире действуют более сотни рейтинговых агентств. Среди всех
этих организаций одной из самых старейших и авторитетных является
компания Standard & Poor’s.
Standard & Poor’s (S&P) — это рейтинговая компания, занимающаяся
аналитическими исследованиями финансового рынка. Наряду с Moody’s и
Fitch Ratings, данная компания принадлежит к тройке самых влиятельных
международных рейтинговых агентств.
В качестве международного рейтингового агентства Standard & Poor’s
занимается присвоением краткосрочных и долгосрочных кредитных
рейтингов как эмитентам, так и отдельным долговым обязательствам.
Рейтинги S&P по международной шкале Международная шкала кредитных
рейтингов Standard & Poor’s служит для удовлетворения потребностей
участников глобальных международных финансовых рынков.
Наряду с международной шкалой кредитного рейтинга Standard &
Poor’s поддерживает так же ряд национальных шкал, в том числе и
российскую.
Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА) учреждено
20 ноября 2015 года. Агентство строится в соответствии с новейшими
регулятивными требованиями и своей основной задачей видит обеспечение
российского рынка качественным рейтинговым продуктом.
Выводы .
Финансовые результаты деятельности представляют собой обобщающие
показатели анализа и оценки эффективности деятельности хозяйствующего
субъекта.
Прибыль и рентабельность, как конечные финансовые результаты
деятельности, являются предметом внимания широкого круга участников
рынка, проявляющих интерес к стабильной работе банка , и важными
критериями ,оценивающим эффективность работы менеджмента.
В настоящее время существует большое количество различных
методик анализа финансовых результатов деятельности коммерческих
26
банков, которые предлагаются зарубежными и российскими экономистами.
Каждая методика обладает достоинствами и имеет недостатки, постоянно
меняющиеся условия вызывают необходимость внесения корректировок в
систему расчета и анализа данных.
Использование методики зависит от целей анализа, имеющейся для его
проведения необходимой информационной базы и другими факторами.
Использования инструментов ряды методик поможет провести
комплексную оценку финансовых результатов деятельности коммерческого
банка , выявить имеющиеся недостатки и разработать предложения ,
направленные на повышение результативности показателей банковской
деятельности, росту ее прибыли.
27
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банка
2.1.Организационная характеристика банка
ООО КБ «Ренессанс Кредит» один из лидирующих банков сектора
потребительского кредитования в России, входит в ТОП-100 крупнейших
российских банков.
Банк «Ренессанс Кредит» был зарегистрирован Центральным Банком
Российской Федерации 24 ноября 2000 года под номером №3354.
Полное официальное наименование: Коммерческий банк "Ренессанс Кредит"
(Общество с ограниченной ответственностью). Сокращенное официальное
наименование: КБ "Ренессанс Кредит" (ООО).
Юридический адрес Банка: Россия, Москва, Кожевническая ул., 14.
По состоянию на 01.01.2019 г. Банк имеет 2 представительства, 21
дополнительных офиса, 118 региональных кредитно-кассовых офисов, в том
числе 27 отделений «легкого формата». Сеть Банка охватывает 62 региона и
82 города России. В целях оптимизации скорости обслуживания клиентов
некоторые отделения Банка имеют 12-часовой график работы.
В течение 2018 года Банк продолжал развивать собственную сеть
платежных терминалов, которая была запущена в работу в декабре 2016 года.
По итогам 2018 года количество собственных платежных терминалов
«Ренессанс Кредит», установленных в отделениях Банка, составило 294
штуки, что на 46% больше, чем годом ранее, в конце 2017, когда сеть
насчитывала 201 терминал.
В декабре 2018 года Банк «Ренессанс Кредит» стал победителем сразу
двух премий: «Финансовая элита России 2018» в номинации «Банк года в
сфере потребительского кредитования» и «Национальная банковская премия
2018» в номинации «Банк, который ценит своих клиентов». Полученные
награды являются подтверждением успехов развития «Ренессанс Кредита» в
2018 году на рынке банковского кредитования физических лиц.
28
В настоящее КБ «Ренессанс Кредит» имеет следующие рейтинги:
Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА): кредитный
рейтинг «ВВВ-(RU)», прогноз «стабильный» подтвержден 2 октября 2018г.
«ВВВ-(RU)» предполагает умеренный уровень кредитоспособности по
сравнению с другими рейтингуемыми лицами, выпусками ценных бумаг или
финансовыми обязательствами в Российской Федерации, при этом
присутствует более высокая чувствительность к воздействию
неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических
условиях в Российской Федерации.
Standard & Poor's: B, долгосрочный кредитный рейтинг контрагента
«В» ,прогноз «стабильный» присвоен 2 ноября 2018 года.
Долгосрочный рейтинг Standard & Poor's оценивает способность
эмитента своевременно исполнять свои долговые обязательства.«В» более
высокая уязвимость в условиях неблагоприятной деловой, финансовой и
экономической конъюнктуры, хотя в настоящее время имеется возможность
исполнения финансовых обязательств
Владельцем «Ренессанс Кредит» является ООО «Казначей-
Финансинвест» , один из ведущих российских инвесторов, который имеет
портфель активов в сфере финансовых услуг, в энергетической,
металлургической и других отраслях экономики.
В своей управленческой деятельности «Ренессанс Кредит»
руководствуется письмом Банка России № 06-52/2463 от 10 апреля 2014 года
«О кодексе корпоративного управления» и письмом Банка России № 119-Т
от 13 сентября 2005 года «О современных подходах к организации
корпоративного управления в кредитных организациях», а также Уставом
Банка , Правилами внутреннего трудового распорядка КБ «Ренессанс
Кредит» (ООО) № 9-90/1/13 от 16.12.2013 г.
Органы управления ООО КБ «Ренессанс Кредит» состоят из:
1) общего собрания участников;
2) совета директоров;
29
3) единоличного исполнительного органа - Председатель Правления;
4) коллегиального исполнительного органа - Правление.
Рисунок 3 - Организационная структура ООО КБ «Ренессанс
Кредит»
Общее собрание участников ООО КБ «Ренессанс Кредит» – это
высший орган управления банком. К компетенции Общего собрания
участников относится:
- определение основных направлений деятельности банка;
- принятие решения об участии банка в холдинговых компаниях,
финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях
коммерческих организаций, в коммерческих и некоммерческих
организациях;
- принятие решения о размещении банком облигаций и иных
эмиссионных ценных бумаг;
- внесение изменений в устав банка, в том числе изменение размера
уставного капитала банка;
- внесение изменений в учредительный договор банка.
30
Совет директоров ООО КБ «Ренессанс Кредит» осуществляет общее
руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов,
отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников.
Руководство текущей деятельностью ООО КБ «Ренессанс Кредит»
осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем
Правления банка, и коллегиальным исполнительным органом - Правлением
банка.
Исполнительные органы ООО КБ «Ренессанс Кредит» образуются в
соответствии с уставом по решению Общего собрания участников банка
сроком на один год, кроме единоличного исполнительного органа банка, и
подотчетны Общему собранию участников и Совету директоров банка.
Общее собрание участников вправе досрочно прекратить полномочия
Председателя Правления, Правления в целом или любого из членов
Правления.
К компетенции коллегиального исполнительного органа ООО КБ
«Ренессанс Кредит» относятся вопросы руководства текущей деятельностью
Банка, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной
компетенции Общего собрания участников, Совета директоров, и вопросов,
относящихся к компетенции единоличного исполнительного органа, в том
числе:
- рассмотрение и утверждение собственных инвестиционных,
рекламных и благотворительных проектов банка;
- принятие решения о приобретении (выкупе) размещенных банком
облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
- определение общих условий проведения банковских операций и
совершения иных сделок в рамках осуществления профессиональной
деятельности банка, а также решение общих вопросов учёта, отчётности,
внутреннего контроля и иной профессиональной деятельности банка;
- разработка и утверждение политики по привлечению и размещению
31
денежных средств в соответствии с принципами, определёнными Общим
собранием участников; утверждение документов Банка, регламентирующих
проведение банковских операций и других сделок в рамках осуществления
профессиональной деятельности банка; принятие решения об открытии
обособленных и внутренних структурных подразделений банка, кроме
филиалов и представительств;
- утверждение положений об обособленных и внутренних структурных
подразделениях банка;
- определение принципов взаимоотношений банка с его филиалами и
представительствами, иными структурными подразделениями;
- решение общих вопросов руководства деятельностью обособленных и
внутренних структурных подразделений банка;
- утверждение нормативов и размеров расходов на содержание и
развитие банка, его обособленных и внутренних структурных подразделений
банка и отчетов об их исполнении;
- утверждение внутренней организационной структуры банка;
- утверждение штатного расписания банка, а также размеров и систем
оплаты труда сотрудников банка, кроме отнесенных к ведению Общего
собрания участников. Избрание на должности заместителей главного
бухгалтера банка, руководителей и главных бухгалтеров филиалов банка, и
досрочное прекращение их полномочий; определение ставок по размещению
и привлечению денежных средств; утверждение тарифов за оказание услуг;
- определение перечня информации, составляющей коммерческую
тайну банка.
Банк ежегодно на основе заключаемого договора привлекает
профессиональную аудиторскую организацию, с целью проверки и
подтверждения достоверности годовой бухгалтерской финансовой
отчетности, а также для проверки состояния текущих дел.
В соответствии с требованиями законодательства РФ , с целью контроля
32
за финансово-хозяйственной деятельностью в Банке создается Система
органов внутреннего контроля.
Внутренний контроль осуществляют следующие лица:
Органы управления Банка (Общее собрание участников, Совет директоров,
Председатель Правления и Правление Банка);
Ревизионная комиссия ;
Главный бухгалтер Банка (его заместители);
Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в
соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами
Банка, включая:
Департамент внутреннего аудита;
Службу внутреннего контроля;
Структурное подразделение по противодействию легализации доходов,
полученных преступным путем и финансированию терроризма;
Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг.
Департамент внутреннего аудита создан для обеспечения независимого
и объективного процесса проверки и повышения эффективности управления
рисками в деятельности Банка, осуществления эффективного корпоративного
управления. Основной целью функционирования Департамент внутреннего
аудита является содействие органам управления Банка в обеспечении
эффективного функционирования Банка.
С целью выявления, мониторинга и управления регуляторным риском в
Банке создана Служба внутреннего контроля.
На Службу управления рисками возложено выполнение следующих
основных функций:
утверждение порядка управления наиболее значимыми для банка рисками
и контроль за реализацией указанного порядка;
утверждение порядка применения банковских методик управления
рисками и моделей количественной оценки рисков, включая оценку
33
активов и обязательств, внебалансовых требований и обязательств банка,
а также сценариев и результатов стресс-тестирований.
Структурное подразделение по противодействию легализации доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма,
осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О
противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» и внутренними документами Банка.
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг
осуществляет контроль за соответствием деятельности профессионального
участника рынка ценных бумаг, требованиям законодательства РФ о рынке
ценных бумаг, в том числе нормативных актов Банка России, нормативных
правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о защите прав и
законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, законодательства
Российской Федерации о рекламе, а также соблюдением внутренних
документов профессионального участника, связанных с его деятельностью на
рынке ценных бумаг.
2.2.Диагностика финансовых результатов деятельности банка
КБ «Ренессанс Кредит» в своей деятельности специализируется на
одном из наиболее высокомаржинальных сегментов бизнеса в сфере
банковских услуг - беззалоговом потребительском кредитовании.
Динамика основных показателей деятельности КБ «Ренессанс Кредит»
за 2016-2018гг., составленная по данным отчетности, подготовленной
по российским стандартам бухгалтерского учета (Приложения 1-4),
представлена в приведенных ниже таблицах и диаграммах.
Анализ показателей динамики активов за 2016-2018гг. показал
тенденцию их роста . В 2017 году в сравнении с 2016 г. рост составил 33,7%,
в 2018 г. 24,6 % по отношению к предыдущему году.