25
увеличенной на 1. Обобщающий результат характеризует прибыльность
(доходность) банка следующимобразом:
- равный одному — хорошее;
- равный двум — удовлетворительное;
- равный трем — сомнительное;
- равный четырем — неудовлетворительное.
Таким образом, анализ финансовых результатов банка носит
комплексный характер. Он основывается на системе абсолютных и
относительных показателей, которые не только позволяют оценить абсолютную
величину прибыли банка, но и изучить динамику финансовых результатов
банка в соотношении с его расходами.
26
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО
«Русфинанс банк»
2.1. Организационно – экономическая характеристика деятельности
банка
ООО «Русфинанс Банк»был учрежден в мае 1992 года в качестве
общества с ограниченной ответственностью под названием «Промэк-Банк»
Группой «Промэк», производителем корпусной мебели. Первоначально
«Промэк-Банк» оказывал услуги в области расчетов и услуги по кредитованию
юридических лиц, в частности, компаниям, связанным с Группой «Промэк». В
2000 году «Промэк-Банк» был приобретен Группой «СОК», занимающейся
производством запасных частей и сборкой автомобилей, которая сменила
стратегию «Промэк-Банка» и переориентировала его с оказания услуг
юридическим лицам на оказание розничных банковских услуг. После
приобретения Группой «СОК» «Промэк-Банк» начал предлагать продукты
потребительского кредитования и развивать региональную сеть.
Для целей расширения деятельности на российском рынке
потребительского кредитования в июле 2005 года «Промэк-Банк» был
приобретен Группой SociétéGénérale. После приобретения «Промэк-Банк»
сменил свое название на «Русфинанс Банк». К 1 октября 2006 года деятельность
по предоставлению кредитов в точках продаж перешла от ООО «Русфинанс» к
ООО «Русфинанс Банк». В феврале 2006 года Центральный банк Российской
Федерации (далее – «ЦБ РФ») выдал ООО «Русфинанс Банк» лицензию на
осуществление банковской деятельности, дающую право на осуществление
всех видов банковских операций, включая операции с физическими лицами.
Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации
(далее – «ЦБ РФ») в соответствии с Генеральной лицензией на осуществление
банковских операций № 1792 от 13 февраля 2013 г. Банк включен в реестр
банков – участников системы обязательного страхования вкладов 4 ноября 2004
г. за номером 139.
27
Контроль за деятельностью ООО «Русфинанс банк» как участника
финансовой группыSocieteGenerale, осуществляется через ПАО РОСБАНК
(зарегистрировано в РФ), которое в свою очередь является головной
организацией банковской группы «SocieteGenerale» в России.
ООО «Русфинанс банк» осуществляет свою деятельность на основе
следующих лицензий:
1) Лицензия № 2860 от 11 февраля 2016 г. на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте физических лиц;
2) Лицензия № 2860 от 11 февраля 2016 г. на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения
во вклады денежных средств физических лиц).
В соответствии с выданными лицензиями ЦБ РФ ООО «Русфинанс банк»
осуществляет следующие виды банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц
по их банковским счетам;
5) купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
10) выдача банковских гарантий;
11) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов, инкассовое обслуживание физических и юридических лиц;
12) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов.
13) кредитование физических и юридических лиц в рублях и
иностранных валютах;
Основным видом деятельности ООО «Русфинанс Банк» является
потребительское кредитование населения. На 1 января 2018 г. региональная
28
сеть Банка насчитывает 134 кредитно-кассовых офиса и2 дополнительных
офиса. Число регионов присутствия Банка в России равно 66. ООО «Русфинанс
Банк» специализируется на потребительском кредитовании населения и
предлагает следующие виды кредитов:
- кредиты на приобретение автомобилей. Данный продукт является основным
видом деятельности Банка.
- потребительские кредиты в точках продаж. Банк предоставляет
потребительские кредиты на приобретение товаров массового спроса (бытовой
техники, мебели, компьютеров, товаров для дома, изделий из меха и т.д.) на
территории Российской Федерации.
- кредиты наличными. Банк предлагает кредиты наличными своим лояльным
клиентам.
- корпоративное кредитование автомобильных дилеров – партнеров Банка по
программам автокредитования. Данный продукт был запущен в 2008 году. В
2017 году Банк продолжил работу над новыми продуктами для дилеров Jaguar /
LandRover, Mazda и некоторыхдругих марок, а также укрепил сотрудничество с
Hyundai и KIA.
По состоянию на 1 января 2018 г. Банк обладал следующими кредитными
рейтингами:
1. Рейтинги международных рейтинговых агентств:
- FitchRatings – «BBB-»;
- Moody’s – «Ba1» (в национальной валюте) / «Ba2» (в иностранной валюте);
2. Рейтинги национальных рейтинговых агентств:
• АКРА – «AAA(RU)».
Следует отметить, что рейтинг от «FitchRatings» по международной
шкале и рейтинг АКРА по национальной шкале являются рейтингами
инвестиционного уровня. Кроме того, рейтинг «AAA(RU)», присвоенный ООО
«Русфинанс Банк», находится на максимально возможном уровне по
национальной шкале АКРА.
29
Организационная структура ООО «Русфинанс Банк» представлена в
Приложении 1. Как видно из данного приложения, основными органами
управления банка являются:
- общее собрание участников;
- совет директоров банка;
- правление банка.
Отделы и департаменты банка сформированы с учетом классификации,
банковских операций по функциональному назначению. В качестве основных
следует выделить административный департамент, департамент маркетинга и
продаж, операционный департамент, финансово – экономический департамент,
департамент рисков.
Для оценки общей экономической ситуации, сложившейся в банке по
данным годовой бухгалтерской отчетности банка за 2016 – 2017 гг. и
квартальной отчетности, составленной по состоянию на 30.09.2018 г.
(Приложения 1 -3) был проведен анализ основных показателей его
деятельности. Анализ структуры и динамики активов банка выполнен в таблице
2. Результаты выполненных расчетов свидетельствуют о росте общей суммы
активов банка в 2017 г. по сравнению с показателем предыдущего года на
15348060 тыс. руб. Рост активов был обусловлен увеличением обязательных
резервов банка, средств в кредитных организациях, чистой ссудной
задолженности и прочих активов банка.
Согласно данным бухгалтерского баланса, составленного на 30 сентября
2018 г. общая сумма активов ООО «Русфинанс банк» составила 118729183 тыс.
руб., что на 9232236 тыс. руб. больше показателя, сформировавшегося на
01.01.2018г. Рост активов был обусловлен прежде всего увеличением чистой
ссудной задолженности, что явилось следствием увеличения объема
кредитного портфеля банка.
30
Таблица 2
Анализ структуры и динамики активов ООО «Русфинанс банк»
показатель
31.12.2015 г.
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Денежные
средства
455830
0,52
448048
0,48
423749
0,39
-7782
-24299
-0,04
-0,09
Средства в ЦБ
РФ
696462
0,79
1143180
1,21
975554
0,89
446718
-167626
0,42
-0,32
Обязательные
резервы
175399
0,20
96961
0,10
223734
0,20
-78438
126773
-0,1
0,1
Средства в
кредитных
организациях
60554
0,07
15597
0,02
1441675
1,32
-44957
1426078
-0,05
1,3
Финансовые
активы
0
0
3273
0,003
2967
0,003
3273
-306
0,003
0
Чистая ссудная
задолженность
85137274
96,53
90703725
96,34
104090263
95,06
5566461
13386538
-0,19
-1,28
Требования по
текущему
налогу на
прибыль
41985
0,05
1769
0,002
115080
0,11
-40216
113311
-0,048
0,108
Отложенные
налоговые
активы
458329
0,52
413759
0,44
316092
0,29
-44570
-97667
-0,08
-0,15
ОС и НМА,
запасы
318654
0,36
554070
0,59
621079
0,57
235416
67009
0,23
-0,02
Прочие активы
1026219
1,16
865466
0,92
1410488
1,29
-160753
545022
-0,24
0,37
Всего актив
88198307
100
94148887
100
109496947
100
5950580
15348060
-
-
31
Анализируя структуру активов ООО «Русфинанс банк» по данным таблицы 2,
следует отметить, что в 2015 – 2017 г.. существенных изменений в ней не
происходило. Основным элементом активов на протяжении всего
анализируемого периода оставалась ссудная задолженность банка, удельный
вес которой к концу 2017 г. составил 95%. Такая структура активов банка
объясняется тем, что в общем объеме активных операций банка преобладают
кредитные операции.
Структура активов банка, сформировавшаяся по состоянию на 30.09.2018
г. показана на рисунке 2.
Рисунок 2. Структура активов ООО «Русфинанс банк» на
30.09.2018 г.
Из рисунка видно, что в сравнении с 2017 г. структура активов на
последнюю отчетную дату, на которую составлена бухгалтерская отчетность
структура активов не изменилась, т.к. основным элементом активов по-
прежнему оставались долгосрочные финансовые вложения с удельным весом
92,26%.
Анализ структуры и динамики обязательств ООО «Русфинанс банк»
выполнен в таблице 3.
0,34%
0,77%
0,10%
1,59%
92,26%
0,16%
0,56%
4,22%
денежные средства средства в ЦБ РФ
обязательные резервы средства в кредитных организациях
ссудная задолженность отложенный налоговый актив
основные средства, НМА, запасы прочие активы
32
Таблица 3
Анализ структуры и динамики обязательств ООО «Русфинанс банк»
показатель
31.12.2015 г.
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Обязательства
по средствам ЦБ
РФ
500000
0,73
0
0
0
0
-500000
0
-0,73
0
Средства
кредитных
организаций
7319576
10,65
13467622
18,11
50013483
55,58
6148046
36545861
7,46
37,47
Средства
клиентов НКО
19254519
28,02
13967691
18,78
12502392
13,90
-5286828
-1465299
-9,24
-4,88
Выпущенные
долговые
обязательства
36913598
53,72
43080597
57,92
22860621
25,41
6166999
-20219976
4,2
-32,51
Обязательства
по текущему
налогу на
прибыль
13030
0,02
85599
0,12
0
0
72569
-85599
0,1
-0,12
Отложенные
налоговые
обязательства
132168
0,19
134634
0,18
157180
0,17
2466
22546
-0,01
-0,01
Прочие
обязательства
4461982
6,49
3421129
4,60
4171378
4,64
-
1040853
750249
-1,89
0,04
Резервы по
кредитным
обязательствам
121897
0,18
222358
0,30
271170
0,30
100461
48812
0,12
0
Всего
обязательства
68716768
100
74379628
100
89976730
100
5662860
15597102
-
-
33
Из таблицы 3 видно, что обязательства банка ежегодно увеличивались.
Положительная динамика наблюдалась по обязательствам кредитных
организаций, а также по прочим обязательствам. Результаты расчетов
указывают на ряд существенных изменений, произошедших в структуре
обязательств банка. Так, в 2015 – 2016 гг. наибольший удельный вес в общей
сумме обязательств банка занимали выпущенные долговые обязательства. В
2017 г. их удельный вес сократился с 57,92% до 25,41%. Вместе с тем на 37,47%
увеличилась стоимость обязательств по средствам кредитных организаций.
Удельный вес средств клиентов, не являющихся кредитными организациями,
напротив, сократился на 4,88%.
Структура обязательств ООО «Русфинанс банк» по состоянию на
30.09.2018 г. показана на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура обязательств ООО «Русфинанс банк»
Из рисунка видно, что в сравнении с 2017 г. структура активов на
последнюю отчетную дату, на которую составлена бухгалтерская отчетность
банка существенно не изменилась, и основным видам обязательств по-
прежнему оставались обязательства банка по вкладам прочих кредитных
организаций.
Помимо привлеченных средств для финансирования деятельности банка
применяются также его собственные средства, определяемые величиной
акционерного капитала. Анализ структуры и динамики собственных средств
банка выполнен в таблице 4.
78,99%
9,18%
6,06%
5,77%
средства кредитных организаций
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
выпущенные долговые обязательства
прочие обязательства
34
Таблица 4
Анализ структуры и динамики собственных средств ООО «Русфинанс банк»
показатель
31.12.2015 г.
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Акционерный
капитал
12016960
61,69
12016960
60,79
12016960
61,56
0
0
-0,9
0,77
Резервный фонд
605171
3,11
605171
3,06
605171
3,10
0
0
-0,05
0,04
Переоценка ОС и
НМА
42725
0,22
41419
0,21
40622
0,21
-1306
-797
-0,01
0
Нераспределенная
прибыль
5775550
29,65
5175550
26,18
6705709
34,35
-600000
1530159
-3,47
8,17
Неиспользованная
прибыль
отчетного года
1039133
5,33
1930159
9,76
151755
0,78
891026
-1778404
4,43
-8,98
Собственные
средства, всего
19479539
100
19769259
100
19520217
100
289720
-249042
-
-