35
Данные таблицы 4 свидетельствуют о снижении суммы собственных
средств банка в 2017 г. на 249042 тыс. руб. Данное снижение было обусловлено
увеличением объема инвестируемой прибыли и соответствующим снижением
суммы неиспользованной прибыли на 1778404 тыс. руб. Согласно данным
бухгалтерского баланса на 30.09.2018 г. снижение источников собственных
средств продолжилось и составило 185120 тыс. руб. по сравнению с
показателем, сформировавшимся на 31.12.2017 г.
В структуре акционерного капитала существенных изменений не
происходило, т.к. основными его элементами на протяжении всего
анализируемого периода оставался акционерный капитал и нераспределенная
прибыль. Рост удельного веса собственных средств в общем объеме
собственных средств следует оценить положительно, т.к. свидетельствует о
росте объема формирования собственных средств преимущественно за счет
внутренних источников.
Состояние активов, пассивов и собственного капитала банка, а также
соотношение между ними определяет способность банка обеспечить
выполнение основных показателей ликвидности и достаточности собственного
капитала. Значения показателей, характеризующих основные нормативы
ликвидности ООО «Русфинанс банк», рассчитанные в соответствии с
требованиями Инструкции 180-И Банка России, представлены в таблице 5.
Таблица 5
Нормативы ликвидности ООО «Русфинанс банк»
Показатель
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
30.09.
2018
Н1 – норматив
достаточности собственных
средств
15,81
16,19
13,41
11,94
Н2 – норматив мгновенной
ликвидности
44,03
95,15
79,24
74
Н3 – норматив текущей
ликвидности
107,06
65,83
80,56
70,1
Н4 – норматив
долгосрочной ликвидности
71,62
66,37
90,21
102,8
Норматив Н1 – это один из основных показателей надежности банка,
характеризующий достаточность его капитала для покрытия возможных
36
финансовых потерь. Минимальное значение показателя составляет 8%. Данные
таблицы 5 свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода
норматив Н.1 банком выполнялся. Вместе с тем в 2018 г. следует отметить
снижение показателя и приближение его к нижней границе минимального
значения.
Норматив Н2 – это норматив мгновенной ликвидности банка, который
характеризует способность банка осуществлять расчет по своим обязательствам
в течение одного дня. Минимальное значение показателя установлено на
уровне 15%. Фактические значения норматива Н.2 ООО «Русфинанс банк» в
анализируемом периоде намного превысили минимальное значение, что
указывает не невысокие риски платежеспособности банка в текущем периоде.
Норматив Н3 – это норматив текущей ликвидности ограничивает риск
утраты платежеспособности банка в течение 30 дней от даты осуществляемых
расчетов. Минимальное значение данного показателя установлено на уровне
50%. Показатель текущей ликвидности ООО «Русфинанс банк» в 2015 – 2018
гг. полностью отвечал установленным нормативам, однако следует отметить
снижение показателей в динамике.
Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности характеризует риск
платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные
активы. По данному показателю устанавливается максимальное нормативное
значение, которое составляет 120%. Данный норматив ООО «Русфинанс банк»
также соблюдался. Вместе с тем следует отметить, что увеличение его в
динамике до максимальной верхней границы показателя свидетельствует об
усилении рисков долгосрочной ликвидности банка.
Таким образом, анализ основных экономических показателей
деятельности ООО «Русфинанс банк» позволяет сделать вывод о росте
имущественного потенциала банка и его достаточной надежности,
подтверждаемой выполнением основных нормативов ликвидности. Вместе с
тем по результатам анализа в 2017 – 2018 гг. была выявлена тенденция
снижения собственных средств банка. Т.к. одним из основных источников
37
формирования собственного капитала ООО «Русфинанс банк» является
нераспределенная прибыль, возникает необходимость в проведении анализа
финансовых результатов банка и выявлении возможностей их повышения.
2.2.Анализ доходов и расходов ООО «Русфинанс банк»
Формирование финансовых результатов осуществляется на основе
соотношения доходов и расходов банка. Анализ динамики доходов ООО
«Русфинанс банк» выполнен в таблице 6.Данные таблицы 18 свидетельствуют о
неустойчивой динамике доходов банка. В 2016 г. общая сумма доходов банка
увеличилась на 195216 тыс. руб. или 0,83%. Данный прирост был обусловлен
ростом доходов от операций с иностранной валютой, комиссионных и прочих
операционных доходов. В 2017 г., напротив, было выявлено снижение доходов
банка на сумму 2633083 тыс. руб. или 11,16%. Основной причиной снижения
доходов в данном отчетном периоде стало сокращение процентных доходов
банка 3586661 тыс. руб. или 19,1%. Также в 2017 г. банком не осуществлялись
операции с финансовыми активами, а также было выявлено снижение доходов
по валютным операциям.
Анализ доходов ООО «Русфинанс банк» за 9 месяцев 2018 г. в сравнении
с аналогичным периодом предыдущего года позволили выявить
положительную динамику. Абсолютный прирост доходов составил 614988
тыс. руб., а относительный прирост был равен 4,08 %. Положительная
динамика была выявлена в отношении всех элементов доходов банка. Так,
процентные доходы увеличились на 1,26%, рост комиссионных и прочих
операционных доходов составил 9,65% и 12,58% соответственно. Таким
образом, можно предположить, что если тенденция роста основных
показателей дохода банка сохранится до конца года, показатели, полученные
нарастающим итогом за 2018 г. будут выше аналогичных показателей дохода
предыдущего периода.
Анализ структуры доходов ООО «Русфинанс банк» выполнен в таблице
7.
38
Таблица 6
Анализ динамики доходов ООО «Русфинанс банк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Темп роста (снижения),
%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018 г.
2016/
2015
2017/
2016
9 мес.
2018
г./ 9
мес.
2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
9 мес.
2018
г./ 9
мес.
2017 г.
Процентные
доходы
19900465
18866086
15279435
11170790
-1034379
-3586661
139247
80,99
94,80
101,26
Доходы от
операций с
финансовыми
активами
0
3273
55
0
3273
-3218
0
1,68
100
0
Доходы от
операций с
ин. Валютой
1254
2043
505
597
789
-1538
129
24,72
162,92
127,56
Комиссионные
доходы
439634
1361664
1667336
1246975
922030
305627
109695
122,45
309,73
109,65
Прочие
операционные
доходы
3055135
3358638
4011290
3269910
303503
652652
365377
119,43
109,93
112,58
Доходы, всего
23396488
23591704
20958621
15688272
195216
-2633083
614988
88,84
100,83
104,08
39
Таблица 7
Анализ структуры доходов ООО «Русфинанс банк»
Показатель
Удельный вес, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018 г.
Процентные доходы
85,06
78,0
72,90
71,20
Доходы от операций с
финансовыми активами
0
0,01
0,0002
0
Доходы от операций с ин.
Валютой
0,005
0,009
0,002
0,004
Комиссионные доходы
1,88
5,77
7,96
7,95
Прочие операционные
доходы
13,05
16,21
19,14
20,85
Доходы, всего
100
100
100
100
Структурный анализ доходов банка показывает, что в общей сумме его
доходов абсолютно преобладают процентные доходы, что обусловлено
преобладанием в общем хозяйственном портфеле банка кредитных операций.
Вместе с тем в анализируемом периоде следует отметить устойчивое снижение
удельного веса процентных доходов с одновременным ростом удельного веса
комиссионных и прочих операционных доходов.
Структура основного элемента доходов ООО «Русфинанс банк» -
процентных доходов, сформировавшаяся в 2018 г. показана на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура процентных доходов ООО «Русфинанс
банк»
Из рисунка видно, что на 99% процентные доходы банка формируются от
ссуд, предоставляемых некредитным организациям. Структура процентных
75334; 1%
11095456; 99%
от размещения средств в
кредитных организациях
от ссуд, предоставленных
некредитным
организациям
40
доходов по видам кредитов, предоставляемых ООО «Русфинанс банк» показана
на рисунке 5.
Рисунок 5. Структура процентных доходов ООО «Русфинанс
банк» по направлениям кредитования
Данные рисунка указывают на то, что процентные доходы банка
формируются преимущественно за счет услуг автокредитования, и
потребительских кредитов. Удельный вес доходов, полученных от кредитов
юридическим лицам являлся относительно невысоким и в 2018 г. составил
всего 2%.
Далее необходимо провести анализ динамики и структуры расходов ООО
«Русфинанс банк». Динамический анализ расходов ООО «Русфинанс банк»
выполнен в таблице 8. Анализируя динамику расходов ООО «Русфинансбанк»
необходимо отметить, что в 2016 г. общая сумма расходов банка сократилась на
1416479 тыс. руб. или 7,57%, что было обусловлено снижением процентных и
комиссионных расходов. В 2017 г., напротив, выявлен рост расходов на
1507034 тыс. руб. или 8,7%. Основными причинами роста общей суммы
расходов банка является рост всех видов расходов за исключением расходов по
валютным операциям. В 2018 г. тенденция роста расходов банка продолжилась,
при этом рост был выявлен в отношении всех видов расходов.
75%
23%
2%
автокредиты потребительские кредиты кредиты юридичнским лицам
41
Таблица 8
Анализ динамики доходов ООО «Русфинанс банк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Темп роста (снижения),
%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018 г.
2016/
2015
2017/
2016
9 мес.
2018
г./ 9
мес.
2017 г.
2016/
2015
2017/
2016
9 мес.
2018
г./ 9
мес.
2017 г.
Процентные
расходы
8317803
7229598
7430905
5715925
-1088205
201307
242261
86,92
102,78
104,43
Расходы по
валютным
операциям
25067
26977
5421
7617
1910
-21566
4956
107,62
20,09
286,25
Комиссионные
расходы
1118311
185836
190138
160240
-932475
4302
32995
16,62
102,31
125,93
Прочие
операционные
расходы
9240375
9842666
11162987
9163242
602291
1320321
1373268
106,52
113,41
117,63
Расходы,
всего
18701556
17285077
18789451
15047021
-1416479
1504374
1653677
92,43
108,70
112,35
42
Наиболее существенный процентный рост был выявлен в отношении
расходов по валютным операциям, что объясняется изменениями курса рубля
по отношению к иностранным валютам, также в процентном выражении
значительно увеличились прочие операционные и комиссионные расходы.
Следует отметить, что если тенденция роста в динамике расходов банка
сохранится, это может привести к сокращению финансовых результатов, а
следовательно, к снижению финансовой устойчивости банка.
Анализ структуры расходов ООО «Русфинанс банк» выполнен в таблице
9.
Таблица 9
Анализ структуры расходов ООО «Русфинанс банк»
Показатель
Удельный вес, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018 г.
Процентные расходы
44,48
41,83
39,55
37,99
Расходы по валютным
операциям
0,13
0,16
0,03
0,05
Комиссионные расходы
5,98
1,01
1,01
1,06
Прочие операционные
расходы
49,41
57,0
59,41
60,9
Расходы, всего
100
100
100
100
Анализ структуры расходов ООО «Русфинанс банк» указывает на
наметившуюся тенденцию снижения процентных расходов с 44,48% в 2015 г.
до 37,99% в 2018 г. с одновременным ростом прочих операционных расходов
банка. Структура процентных расходов банка показана на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура процентных расходов банка
3982322;
70%
554635; 10%
1178068;
20%
по привлеченным средствам кредитных организаций
по привлечененым средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
по долговым обязательствам
43
Как видно из данного рисунка, процентные расходы банка формируются
преимущественно по привлеченным средствам кредитных организаций. Их
удельный вес в общей сумме расходов банка составил 70%. Наименьший
удельный вес составляют расходы по привлеченным средствам клиентам
(текущим счетам и срочным депозитам). Таким образом, сложившаяся
структура процентных расходов объясняется сформировавшейся структурой
депозитного портфеля банка.
В 2017 – 2018 гг. был выявлен рост прочих операционных расходов
банка. Рост данных расходов объясняется открытием в анализируемом периоде
дополнительных кредитных офисов, увеличением численности персонала,
совершенствованием информационной системы банка.
Таким образом, по результатам проведенного исследования была
выявлена тенденция снижения доходов и роста расходов банка. Выявленные
изменения в динамике доходов и расходов следует оценить отрицательно, т.к.
это может привести к снижению конечных финансовых результатов
деятельности банка: прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
2.3. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Русфинанс банк»
Конечным финансовым результатом деятельности ООО «Русфинанс
банк» является полученная им прибыль. Финансовым результатом
деятельности банка, полученным до его распределения, является прибыль до
налогообложения банка Анализ формирования прибыли банка в 2015 – 2017 и
за 9 месяцев 2018 г. выполнен в таблице 10. На основе данных таблицы можно
сделать вывод о том, что основным источником формирования прибыли до
налогообложения в анализируемом периоде являлись чистые процентные
доходы банка., при этом в 2017 – 2018 гг. их значение в формировании
прибыли до налогообложения существенно возросло. В период с 2016 по 2018
гг. важная роль в формировании прибыли до налогообложения банка
принадлежала чистому комиссионному доходу.
44
Таблица 10
Анализ формирования финансовых результатов ООО «Русфинанс банк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г. 9 мес.
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Чистый процентный
доход
8022718
612,19
8018575
328,64
6143246
1976,93
4768710
1470,36
Чистый доход от
операций с
финансовыми
активами
0
0
3273
0,13
55
0,02
(7617)
(2,35)
Чистый доход от
валютных операций
1254
0,1
2043
0,08
505
0,16
597
0,18
Чистый доход от
переоценки
иностранной валюты
25067
1,91
(26977)
(1,11)
(5421)
(1,74)
9047
2,79
Чистый комиссионный
доход
(678677)
(51,79)
1175828
48,19
1477198
475,37
1086735
335,01
Резерв по фин.
потерям
125362
9,57
(248787)
(10,2)
(153140)
(49,28)
360250
111,05
Сальдо прочих
операционных
доходов и расходов
(6185239)
(471,98)
(6884028)
(265,63)
(7151697)
(2129,2)
(6218022)
(1817,04)
Прибыль до
налогообложения
1310484
100
2439926
100
310746
100
324390
100