32
системы трансфертного ценообразования в соответствии с которой цена
внутреннего размещения/привлечения зависит от валюты и сроков
размещения и привлечения. Ставки трансфертного ценообразования устанав-
ливаются и регулярно пересматриваются коллегиальными органами Банка.
В категорию «Нераспределенные показатели» Банк включает активы и
обязательства которые не могут быть однозначно отнесены ни к одному из
выделенных сегментов, в т.ч. основные средства, предоплата по
приобретенным ценностям и услугам, начисленные процентные расходы и
т.п. Также в категорию «Нераспределенные показатели» Банк включает об-
щехозяйственные и административные расходы, которые не могут быть од-
нозначно отнесены ни к одному из выделенных сегментов, в т.ч. расходы,
связанные с проектами и программами Банка по оптимизации управленче-
ских функций, повышению эффективности филиальной сети и т.п.
Ежедневное прогнозирование платежной позиции Банка, а также нали-
чие резервных источников финансирования, позволяют поддерживать риск
ликвидности на контролируемом уровне, соответствующем политике Банка.
Снижение текущего разрыва ликвидности планируется в том числе за счет
привлечения денежных средств от Банка России в рамках операций прямого
РЕПО.
Основным инструментом оценки среднесрочной и долгосрочной
ликвидности является ГЭП-анализ, который позволяет выявлять наличие
дисбалансов в структуре требований и обязательств Банка по срокам
погашения. Основным инструментом оценки краткосрочной ликвидности яв-
ляется платежный календарь, который представляет собой график
прогнозируемых денежных потоков по операциям Банка, принимающий во
внимание вероятность их осуществления. При оценке ликвидности Банком
учитываются как платежи, предусмотренные действующими соглашениями с
клиентами и контрагентами Банка, так и прогнозные платежи по будущим
операциям. В случаях, когда имеются сведения, свидетельствующие о том,
что произошло обесценение каких-либо финансовых активов и расчеты по
33
ним будут произведены после даты установленной соответствующими
договорами, используется ожидаемая дата проведения расчетов.
Банк ежедневно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и
контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и
более строгих внутренних лимитов (критичных значений). В течение 2015
года нормативы ликвидности Банком соблюдались.
Таблица 1
Нормативы ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк»
Нормативы
ликвидност
и
Предельное значение,
установленное Банком
России, %
Фактическое значение. %
На 01.01.2016
На 01.01.2015
Н2
более 15
130,27
35,98
НЗ
более 50
124,96
66,05
Н4
менее 120
37,33
94,44
Банк стремится поддерживать диверсифицированную базу
фондирования, состоящую преимущественно из средств и депозитов юриди-
ческих лиц, вкладов физических лиц, долговых ценных бумаг, средств дру-
гих кредитных организаций. При оценке риска ликвидности Банк уделяет
большое внимание анализу концентрации предстоящих поступлений, также
учитывается наличие у Банка способности замещения имеющихся
обязательств по приемлемой стоимости и степень его подверженности изме-
нениям процентных ставок и валютных курсов.
Одним из основных механизмов обеспечения стабильного исполнения
Банком своих обязательств является управление объемом и структурой
ликвидных резервов. Ликвидные резервы Банка включают в себя наличные
денежные средства, денежные средства, размещенные в Банке России и кре-
дитных организациях с высоким уровнем надежности (т.е. обладающих дол-
госрочным кредитным рейтингом инвестиционной категории по шкале
международных рейтинговых агентств не ниже «В-/ВЗ»), а также высоколик-
видные ценные бумаги, которые могут быть быстро и без потерь реализова-
ны или использованы в качестве залога при привлечении дополнительного
финансирования (как правило, к ним относятся ценные бумаги, входящие в
34
Ломбардный список Банка России). Кроме того, в случае необходимости
Банк может рассчитывать на финансовую поддержку со стороны основного
акционера – Внешэкономбанка.
2.2 Оценка источников ресурсной базы и обязательных экономических
нормативов ПАО АКБ «Связь-Банк»
Банковская отчетность может быть охарактеризована как совокупность
бухгалтерской информации об уставной деятельности банка соответствую-
щего назначения и содержания на определенную дату. Основным
документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является
баланс. Аналитический баланс ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2013-2015 гг. пред-
ставлен в Приложении 1.
Проанализируем состав, структуру и динамику ресурсов банка (табли-
ца 2), оценив, таким образом, структуру источников ресурсной базы банка.
Таблица 2
Динамика структуры ресурсов ПАО АКБ «Связь-Банк» по форме
собственности
Показатели
01.01.2014 г.
01.01.2015 г.
Изменение(+), (-
)
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
До-
ля,
%
По сумме
, тыс.
руб.
По
доле,
%
Средства кредитных
организаций
8604864
6,4
9920207
4,9
1315343
15,29
115,29
Средства клиентов
99455730
73,6
152251063
75,9
52795333
53,1
153,1
Выпущенные долго-
вые обязательства
13813930
10,2
13303613
6,6
-510317
-3,7
96,3
Обязательства по
уплате процентов
611574
0,5
1097854
0,5
486307
79,5
179,5
Прочие обязатель-
ства
1432005
1,1
2857422
1,4
1425417
99,5
199,5
Всего привлечён-
ных средств (обяза-
тельств)
12422052
2
91,8
179749336
89,2
55528814
44,7
144,7
Уставный капитал
(средства
акционеров (участ-
ников)
3405284
2,6
6803605
3,0
3398321
99,8
199,8
35
Продолжение таблицы 2
Зарегистрирован-
ные обыкновенные
акции и долги
3405284
2,6
6803605
3,0
3398321
99,8
199,8
Эмиссионный доход
123639
0,2
7628919
3,4
7505280
6070
6170
Переоценка
основных средств
53
0,0
53
0,0
0
0
0
Расходы будущих
периодов и пред-
стоящие выплаты,
влияющие на соб-
ственные средства
(капитал)
1461677
1,2
2028013
1,0
566336
38,75
138,75
Прибыль к распре-
делению (убыток)
за отчетный период
2084091
1,6
1972831
0,9
-111260
-5,34
94,66
Всего собственных
средств
10830174
8,2
20799741
10,8
9969567
92,1
192,1
Всего ресурсов
13505069
6
100
200549077
100
65498381
48,5
148,5
Таким образом, анализ показывает, что за 2015 год практически все со-
ставляющие ресурсов ПАО АКБ «Связь-Банк» заметно выросли. В наиболь-
шей степени вырос эмиссионный доход банка.
Теперь проанализируем динамику изменений некоторых статей
пассива баланса.
Собственные средства и их источники.
Собственные средства ПАО АКБ «Связь-Банк» составили 10045870 на
01.01.14 г., 10830174 тыс. руб. на 01.01.15 г. и 20799741 тыс. руб. на 01.01.16
г. Удельный вес источников собственных средств в составе пассивов соста-
вил 8,83 % , 8,01 % и 10,3 % соответственно.
Уставный капитал на 01.01.14 г. и 01.01.15 г. составлял по 3405284 тыс.
руб., а к 01.01.16 г. увеличился до 6803605 тыс. руб. Рисунок 5 показывает,
что в последнем периоде уставный капитал увеличился на 49 %. В составе
собственных средств составил 33,8 %, 31,4 % и 32,7 % по периодам.
Эмиссионный доход увеличился в последнем периоде на 72 % по срав-
нению с двумя предыдущими, так на 01.01.14 г. и 01.01.15 г. эмиссионный
доход составил 2123639 тыс. руб., а на 01.01.16 г. – 7628919 тыс. руб.
36
Средства кредитных организаций в ПАО АКБ «Связь-Банк» на 01.01.14
г. составили 7771097 тыс. руб., на 01.01.15 г. – 8604864 тыс. руб., на 01.01.16
– 9920207 тыс. руб. Удельный вес средств кредитных организаций в составе
пассивов составил 6,83 %, 6.37 %, 4,94 % соответственно по периодам.
Рисунок 5 - Уставный капитал ПАО АКБ «Связь-Банк»
(в тыс. руб.)
Средства клиентов (не кредитных организаций) составили: 7250481
тыс. руб. на 01.01.14 г., 99455730 тыс. руб. на 01.01.15 г. и 152251063 тыс.
руб. на 01.01.16 г. Видно, что во втором периоде средства клиентов увеличи-
лись на 27 %, а в третьем периоде увеличились еще на 82 %. Эти данные от-
ражены на рисунке 6. Причем во вкладах физических лиц можно так же
наблюдать тенденцию к увеличению. В составе пассивов удельный вес
вкладов физических лиц составил 16,72 %, 19,32 %, 23,6 % соответственно по
периодам.
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
8000000
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
Уставный капитал
(средства акционеров
(участников)
3405284 3405284 6803605
37
Рисунок 6 - Средства клиентов в ПАО АКБ «Связь-Банк»
(в тыс. руб.)
Общая сумма обязательств на 01.01.14 г. составила 103628664 тыс. руб.
– это 91,1 % пассивов. На 01.01.15 г. – 124220522 тыс. руб. и 91,9 % пассивов
соответственно, и на 01.01.16 – 179749336 тыс. руб. и 89,6 % пассивов по пе-
риоду. Графически эти данные отражены на рисунке 7.
Рисунок 7 - Общая сумма обязательств ПАО АКБ «Связь-Банк»
72504816
99455730
152251063
0
20000000
40000000
60000000
80000000
100000000
120000000
140000000
160000000
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
103628664
124220522
179749336
0
20000000
40000000
60000000
80000000
100000000
120000000
140000000
160000000
180000000
200000000
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
38
Из рисунка 7 видно, что общая сумма обязательств ПАО АКБ «Связь-
Банк» возрастает. Так к 01.01.2014 обязательства увеличились на 11,9%, по
сравнению с предыдущим периодом, а к 01.01.16 увеличились, по сравнению
с предыдущим периодом, на 44%. Объяснением такого роста можно считать
значительное увеличение средств клиентов, и физических лиц в частности, в
ПАО АКБ «Связь-Банк», о чем говорилось выше (рисунок 6).
Можно сделать вывод, что в балансе ПАО АКБ «Связь-Банк»
отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также
их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к пери-
оду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении дея-
тельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ПАО АКБ
«Связь-Банк» получал прибыль, что является главной целью деятельности
любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль
за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием
кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильно-
стью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ПАО АКБ «Связь-
Банк»
Отчёт о прибылях и убытках ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2014-2015 гг.
представлен в Приложении 2.
Проанализируем динамику доходов, расходов и прибыли банка (таблица
3)
Таблица 3
39
Динамика структуры прибыли ПАО АКБ «Связь-Банк»
Показатели
01.01.2014 г.
01.01.2015 г.
Изменение
(+), (-)
Темп
ро-
ста,
%
Сумма,
тыс. руб.
До-
ля,
%
Сумма,
тыс. руб.
До-
ля,
%
По сум-
ме, тыс.
руб.
По
доле,
%
Чистые процент-
ные и аналогичные
доходы
5 272 630
194,6
5 963 895
187,9
691 265
13,1
113,1
Чистые доходы от
операций с ценны-
ми бумагами
679 941
25,1
1 340 940
42,9
660 999
97,2
197,2
Чистые доходы от
операций с ино-
странной валютой
-267 433
-9,9
647 748
20,4
915 181
-342,2
-242,2
Чистые доходы от
операций с драго-
ценными металла-
ми и прочими фи-
нансовыми
инструментами
66 282
2,4
209 640
6,7
143 358
216,3
316,3
Чистые доходы от
переоценки
иностранной валю-
ты
-1 457
839
-53,8
-2
784 276
-89,1
- 326 437
91,0
191,0
Чистые
комиссионные до-
ходы
1 377 881
50,8
4 848 226
155,2
3 470 345
251,9
351,9
Чистые доходы от
разовых операций
-5 981
-0,2
468 911
15,0
474 892
7940
,0
7840,
0
Прочие чистые
операционные
доходы
84 726
3,1
-20 796
-0,7
-105 522
-124,5
-24,5
Административно-
управленческие
расходы
-2 644
028
-97,6
-6
323 613
-
202,4
-3
679 585
139,2
239,2
Резервы на
возможные потери
-396 342
-14,5
-1 224
945
-35,9
-828 603
209,1
309,1
Прибыль до нало-
гообложения
2 709 837
100
3 124 730
100
464 893
17,2
117,2
Начисленные
налоги (включая
налог на прибыль)
608 189
22,4
1 133 046
36,3
524 857
86,3
186,3
Чистая прибыль
2 101 648
77,6
1 991 684
63,7
-109 964
-5,2
94,8
Как видно из таблицы 3 прибыль ПАО АКБ «Связь-Банк» составила: на
01.01.14 г. – 767591 тыс. руб., на 01.01.15 г. – 2101648 тыс. руб., на 01.01.16 г.
– 1991684 тыс. руб. Данные отражены на рисунке 8.
40
Рисунок 8 - Прибыль ПАО АКБ «Связь-Банк» в 2014 – 2016 гг.
(тыс. руб.)
Во втором периоде прибыль увеличилась на 63 %, а в третьем
снизилась на 5%. Удельный вес прибыли в составе пассива баланса составил
0,67%, 1,53%, 0,98 % по периодам соответственно.
Проанализируем состав, структуру и динамику активов банка (таблица
4).
Таблица 4
Динамика структуры активов ПАО АКБ «Связь-Банк»
по направлениям размещения ресурсов
Показатели
01.01.2014 г.
01.01.2015 г.
Изменение
(+), (-)
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
До-
ля,
%
По сум-
ме, тыс.
руб.
По
доле,
%
Денежные средства
3068129
2,3
6841808
3,4
3773679
123,0
223,0
Средства кредитных
организаций в Цен-
тральном банке РФ
10060956
7,4
12929358
6,4
2868402
28,5
128,5
Обязательные
резервы
3139457
2,3
4551195
2,3
1411738
45,0
145,0
Средства в кредит-
ных организациях
6987928
5,2
21894949
10,9
14907021
213,3
313,3
Чистые вложения в
торговые ценные
бумаги
3482290
2,6
7470954
3,7
3988664
114,5
214,5
Чистые ссудные
вложения
10510649
8
76,8
133949742
66,7
28843244
27,4
127,4
1 102 099
2 101 648
1 991 684
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
41
Продолжение таблицы 4
Чистые вложения в
инвестиционные
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
542785
0,4
16779
0,01
-526006
-96,9
3,1
Чистые вложения в
ценные бумаги,
имеющиеся в нали-
чии для продажи
4129129
3,0
13332099
6,6
9202970
222,9
322,9
Всего активов
13505069
6
100
200549077
100
65498381
48,5
148,5
Таким образом, анализ таблицы 4 показывает, что за 2015 год практи-
чески все составляющие активов ПАО АКБ «Связь-Банк» заметно выросли.
Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные
бумаги, удерживаемые до погашения, за 2015 год снизился практически в два
раза.
Средства банка в денежной форме на 01.01.14 г. составили 2524012
тыс. руб., на 01.01.15 г. – 3068129 тыс. руб. и 6841808 тыс. руб. на 01.01.16 г.,
что составило 2,22 %, 2,27 %, 3,41 % в составе пассивов соответственно по
периодам.
Чистая ссудная задолженность на 01.01.14 г. составила 77640657 тыс.
руб., на 01.01.15 г. – 105106498 тыс. руб., на 01.01.16 – 133949742 тыс. руб.
Эти показатели отражены на рисунке 9.