25
структуры и динамики прибыл
и является важнейшим этапо
м анализа
деятельности банк
а.
Анализ прибыли може
т проводиться в следующих направления
х:
динамика прибыли з
а анализируемый период;
анали
з состава и структуры прибыл
и за период;
факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих
максимальное воздействие на ее изменение);
Следует начинать анализ прибыли со сравнения ее объема в
анализируемом банке с банками региона. В процессе анализа также следует
определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней
прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает
5 - 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с
региональными банками. В противном случае следует выявит
ь
предполагаемые причины превышени
я (снижения) прибыли анализируемог
о
банка от средне
й по региону. Вс
ё это можно описат
ь в таблице на основ
е
методологического подхода к определени
ю конечного финансового
результат
а коммерческого банка.
Посл
е этого нужно проводит
ь исследование ее объем
а в динамике,
для чег
о следует изобразить графически
й рисунок. Тенденция объем
а
прибыли к ритмичному рост
у за все период
ы является положительной. Пр
и
этом следует обратит
ь внимание на т
о, что позитивной тенденцие
й считается
увеличение прибыл
и за счет процентно
й маржи и устойчивых непроцентны
х
доходов. Негативный выво
д можно сделать тогд
а, когда рост прибыл
и связан
в основном с доходам
и от операций н
а рынке ценных бума
г и валютной
переоценкой. Данны
е рынки является очен
ь волатильными, и крупные
вложени
я банка считаются высок
о рискованными.
В целом динамически
й анализ прибыли банк
а за ряд отчетны
х
периодов (трендовый анали
з) позволяет
21
:
21
Ларионова И.В. «Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния н
а ликвидность»,
Бухгалтерия и банк
и, 2014г.-№5.-С.24-42.
26
осуществлени
е сравнительной оценки коэффициентов рентабельности
в динамике;
выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении
коэффициентов рентабельности.
Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение
чистой прибыли к собственному капиталу
22
:
Показывает, какая доля чистой (после налогообложения) прибыли
приходится на один рубль собственного капитала. Показатель важен для
собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи
вложенных собственником средств.
Характеризует объем прибыл
и, полученный на кажды
й рубль активов
коэффициен
т прибыльности активов (К2):
Этот показател
ь характеризует степень прибыльност
и всех
имеющихся активо
в, крайне высокое значени
е, которого может говорит
ь о
рискованной политике кредитно
й организации при размещени
и своих
активов. Дл
я выявления тех активо
в, чей вклад в увеличени
е рентабельности
является наибольши
м, следует определить рентабельност
ь наиболее крупных
составляющи
х (кредитные операции, операци
и с ценными бумагами,
валюто
й и т.д.) активов кредитной организаци
и.
Прибыльность доходов (марж
а прибыли), показывающий удельны
й
вес прибыли в сумм
е полученных доходов:
22
Ильясов С.М. О сущности и основны
х факторах устойчивости банковско
й системы// Деньги и
креди
т.- 2006.-№2.-С.45-48.
27
Сумма доходо
в кредитной организации включае
т в себя процентные
доход
ы, комиссионные доходы, доход
ы полученных дивидендов, о
т
переоценки счетов в иностранно
й валюте, от операци
й по купле-продаж
е
ценных бумаг и драгоценны
х металлов, от положительно
й переоценки
ценных бума
г и драгоценных металлов, о
т операций РЕПО и д
р.
операционные доходы.
Кром
е показателей рентабельности, в систем
у показателей,
характеризующих эффективност
ь деятельности коммерческого банк
а,
необходимо включить ря
д показателей по состояни
ю на отчетную дат
у,
предыдущую отчетную дат
у, а также процент изменени
й этих показателей з
а
период. В случае есл
и изменения величин показателе
й незначительны, то эт
о
состояние называется стабильны
м трендом.
Следует рассчитат
ь указанные ниже показател
и и коэффициенты и
рассчитать и
х отклонения за тр
и периода для определени
я стабильности
деятельности банк
а. В случае, если отклонени
я показателей не превышаю
т
нормативные (стабильный трен
д), то образовывается выво
д, что
деятельность банк
а является стабильной.
Предлагаетс
я следующий состав ключевы
х показателей
эффективности деятельност
и банка.
Активы – должн
ы быть представлены з
а вычетом резерва по
д
возможные потери, распределени
я прибыли, амортизации, межфилиальны
х
оборотов и расходов, есл
и анализ проводится н
е на квартальную дат
у. Тренд
является стабильны
м, если отклонение н
е превышает 5%.
Собственные средств
а представляют собой сумм
у фондов банка,
прибыл
и отчетного и предыдущего периодо
в, доходов, если анализируетс
я
не квартальная дат
а, за минусом использовани
я прибыли отчетного и
предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов
при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если
отклонение не превышает 5%.
28
Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение
не превышает 3%.
Чистая прибыль за период – обычно рассматривается за квартал.
Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что
если банк работает в целом нормально, то трен
д по прибыли накопительны
м
итогом всегда буде
т положительным, даже есл
и в отчетном квартале доход
ы
значительно ниже, че
м в предыдущем. Именно показател
ь чистой прибыли
з
а период помогает отследит
ь ситуацию по периода
м. Тренд является
стабильны
м, если отклонение н
е превышает 3%.
Рентабельность активо
в (ROA). Тренд является стабильны
м, если
отклонение н
е превышает 1%.
Рентабельность капитал
а (ROE). Тренд является стабильны
м, если
отклонение н
е превышает 1%.
Рентабельность уставног
о капитала - отношение чисто
й прибыли к
средней величин
е уставного капитала. Трен
д является стабильным, есл
и
отклонение не превышае
т 1%.
Достаточность капитала - отношени
е собственных средств к актива
м,
взвешенным с учетом риск
а. Тренд является стабильны
м, если отклонение
н
е превышает 1%.
Цена размещени
я – отношение полученного процентног
о дохода к
работающим актива
м. Тренд является стабильны
м, если отклонение н
е
превышает 1%.
Цена привлечени
я - отношение процентного расход
а к платным
пассивам. Трен
д является стабильным, есл
и отклонение не превышае
т 1%.
Чистый процентный спрэ
д – разница между цено
й размещения и
ценой привлечени
я. Тренд является стабильны
м, если отклонение н
е
превышает 1%.
Чистая процентна
я маржа – разница межд
у процентными доходами и
расходам
и. Тренд является стабильны
м, если отклонение н
е превышает 1%.
29
Доля работающи
х активов – активы, приносящи
е доход, делятся н
а
общую сумму активо
в. Тренд является стабильны
м, если отклонение н
е
превышает 3%.
Доля резерво
в в соответствующих активах – сводны
й показатель,
характеризующий качеств
о активов. Рассчитывается ка
к размер резервов
по
д активы, отнесенный к сумм
е тех активов, по
д которые был созда
н резерв.
Тренд являетс
я стабильным, если отклонени
е не превышает 1%.
Мест
о в рейтингах по актива
м и капиталу. Поскольку рейтинг
и
публикуются нерегулярно, данны
й показатель может отсутствоват
ь, однако в
качестве рыночног
о индикатора этот показател
ь и его тренд являетс
я
достаточно важным.
Предложенна
я методика позволяет н
е только оценить состояни
е
коммерческого банка, н
о и результаты финансовой деятельност
и в текущем
периоде, а та
к же предложить пут
и совершенствования работы.
Вывод
ы по главе:
в работ
е определены место, значение и задачи анализа финансовых
результатов деятельности банка;
названы и проанализированы показатели, образующие финансовый
результат;
предложена методика, которая позволяет выявить и определить
факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности банка и
оценить эти результаты.
30
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПАО БАНК "ФК
ОТКРЫТИЕ"
2.1 Краткая характеристик
а ПАО Банк "Ф
К Открытие"
Банк «Открыти
е» — крупнейший частный бан
к в России и четвертый
п
о размеру активов сред
и всех российских банковски
х групп. Кредитная
организаци
я была зарегистрирована в декабр
е 1992 года как акционерны
й
инвестиционно-коммерческий бан
к «ТИПКО Венчур Бан
к». Работает на
финансово
м рынке с 1993 года. П
о решению собрания акционеро
в в 1994
году банк бы
л переименован в акционерный инвестиционн
о-коммерческий
банк «Нова
я Москва», а в 2007 году — в ОА
О «Номос-Банк». В ма
е 2006
года контрольный паке
т акций банка консолидировал
а группа «ИСТ»
(совладеле
ц — Александр Несис). В 2007 год
у к акционерам присоединилась
Russia Finance Corporation B. V. и
з группы PPF, уже владевше
й в
России Хоум Креди
т Банком. Банк «Открыти
е» был сформирован в
результат
е интеграции более че
м 10 банков различного масштаб
а, в том
числе таки
х крупных федеральных ка
к НОМОС-БАНК, Хант
ы-Мансийский
банк и банк «Петрокоммерц»
23
.
«Открытие» - универсальный коммерческий банк с устойчивой
диверсифицированной структурой бизнеса и качественным управлением
капиталом. Банк развивает следующие ключевые направления бизнеса:
корпоративный, инвестиционный, розничный, МСБ и Private
Banking. Клиентская база банка насчитывает свыше 29 000 корпоративных
клиентов, 163 000 клиентов малого бизнеса и около 3,4 млн физических лиц,
в том числе премиальных клиентов.
Для более подробного изучения деятельности Банка Открытие
необходимо изучить микросреду маркетинга, которая представлена
клиентам
и, конкурентами, маркетинговыми посредникам
и, поставщиками,
23
http://www.banki.ru.
31
финансовыми кругам
и, контактными аудиториями, т. е. всем
и теми, кто
помогае
т организации довести сво
и услуги до клиенто
в.
Клиентами Банка Открыти
е являются физические, юридически
е лица
и малый и средни
й бизнес, которым предоставляетс
я весь спектр
современны
х банковских услуг.
Основны
е услуги для физически
х лиц: платежи и перевод
ы
кредитование (автокредитование, целевы
е кредиты в торговых точка
х,
потребительское кредитование бе
з обеспечения/под зало
г недвижимости и
т.д.), пластиковые карт
ы (в т. ч. кредитные), вклады, дистанционно
е
обслуживание, сейфовые ячейк
и, паевые инвестиционные фонд
ы, брокерское
обслуживание.
Основны
е банковские услуги дл
я малого и среднего бизнес
а:
кредитование, расчетно-кассово
е обслуживание, дистанционное банковско
е
обслуживание, банковские гаранти
и, размещение свободных денежны
х
средств, банковские карт
ы, таможенная карта, инкассаци
я.
Основные услуги дл
я корпоративных клиентов: кредитовани
е и
финансирование бизнеса, расчетн
о-кассовое обслуживание, размещени
е
свободных денежных средст
в, таможенная карта, банковски
е карты,
документарные операци
и, валютные операции, инкассаци
я, дистанционное
банковское обслуживани
е.
«Открытие Капитал» - дочерня
я компания одноименной финансово
й
корпорации, основным направление
м деятельности которой являетс
я
инвестиционный банкинг. Н
а сегодняшний день, "Открыти
е Капитал"
предлагает частны
м инвесторам, институциональным и корпоративны
м
клиентам полный спект
р инвестиционно-банковских услу
г на
международном и российско
м уровнях: электронную торговл
ю,
сопровождение сделок слияни
й и поглощений, услуги н
а рынке
акционерного и долговог
о капитала, а также структурны
х продуктов и
производных финансовы
х инструментов.
32
Основными конкурентам
и банка «Открытие» являютс
я Альфа-банк,
Home-креди
т, Отп-банк, Русски
й стандарт.
АО «Альф
а-Банк» основан в 1990 год
у. Является универсальным
банко
м, осуществляющим все основны
е виды банковских операци
й,
представленных на рынк
е финансовых услуг, включа
я обслуживание
частных и корпоративны
х клиентов, инвестиционный банковски
й бизнес,
торговое финансировани
е и лизинг. Альфа-Бан
к крупнейший российский
частны
й банк России п
о величине активов, собственног
о капитала,
кредитному портфел
ю и счетам клиентов
24
.
ОО
О «ХКФ Банк» работае
т в России с 2002 года. Боле
е 25 000
человек по все
й России являются сотрудникам
и Хоум Кредит энд Финанс
Банка. Клиентская база Банка превышает 24,3 млн. человек, что составляет
около трети российских домохозяйств
25
.
АО «ОТП-банк» - это универсальная кредитная организация,
предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для
корпоративных клиентов и частных лиц. ОТП Банк входит в число 50
крупнейших банков России. ОТП Банк осуществляет обслуживание клиентов
через собственную сеть потребительского кредитования
26
.
АО «Банк Русский Стандарт» основа
н в 1999 году. Сегодня ЗА
О
«Банк - один и
з крупнейших национальных финансовы
х институтов
федерального значени
я и один из крупнейши
х российских финансовых
институто
в. Банк реализует кредитны
е программы для населени
я более чем в
1500 населенны
х пунктах страны. Помим
о кредитных и сберегательных
продукто
в, Банк делает ставк
у на развитие расчетны
х продуктов и услуг, а
24
Официальный сай
т «Альфа-Банк» [Электронны
й ресурс]. Режим доступ
а:
http://www.alfabank.ru.
25
Официальный сайт ОО
О «ХКФ Банк» [Электронны
й ресурс]. Режим доступ
а:
http://www.homecredit.ru.
26
Официальный сайт А
О «ОТП Банк» [Электронны
й ресурс]. Режим доступ
а:
http://www.otpbank.ru.
33
именн
о: комплекты услуг, текущи
й счет, платежи и перевод
ы,
дистанционные каналы обслуживани
я
27
.
Основными отличительными конкурентным
и преимуществами Банка
открыти
е являются лояльные процентны
е ставки по кредита
м, более высокий
рейтин
г среди всех банко
в
28
.
Банк «Открытие» обладае
т хорошо развитой сеть
ю подразделений.
Сеть обслуживани
я «ФК Открытие» насчитывае
т 24 филиала в крупнейших
города
х России, одно представительств
о за рубежом, 258 дополнительны
х и
104 операционных офиса, а такж
е шесть операционных кас
с вне кассового
узл
а и один кредитно-кассовы
й офис. 400 отделений банк
а различного
формата расположен
ы в 55 экономически значимых региона
х России.
Значительная част
ь бизнеса сосредоточена в Москв
е, Санкт-Петербурге,
Тюменско
й области (включая Хант
ы-Мансийский автономный окру
г, где
банк работае
т под брендом Хант
ы-Мансийского банка, узнаваемост
ь
которого на данно
й территории исторически высок
а), Екатеринбурге,
Новосибирской област
и, Хабаровском крае, Волгоградско
й области.
«Открытие» входи
т в список десяти системообразующи
х кредитных
организаций, утвержденны
й Центральным банком, а такж
е в список
крупнейших компани
й мира «ForbesGlobal 2000». Надежность банк
а
подтверждена рейтингами международны
х агентств Standard&Poor’s (ВВ-) и
Moody’s (Ba3).Актив
ы банка и его дочерни
х компаний по МСФ
О на 31
декабря 2016 год
а составили 3 363.6 млрд рубле
й, собственный капитал —
216 млр
д рублей
29
.
Банк «Открыти
е» является крупнейшим частны
м игроком на рынк
е
привлечения публичного долговог
о финансирования. По итога
м 1 полугодия
2016 года «Открыти
е» заняло II место в рэнкинг
е организаторов
27
Официальный сайт А
О «Банк Русский Стандар
т» [Электронный ресурс]. Режи
м доступа:
http://www.rsb.ru.
28
http://www.banki.ru.
29
Официальный сай
т ПАО «Банк «Финансова
я Корпорация Открытие» [Электронны
й ресурс].
Режим доступ
а: http://www.openbank.ru.
34
облигационных выпуско
в российских эмитентов п
о версии Cbonds. Банк
приня
л участие в организации 19 эмисси
й на общую сумм
у около 148
млрд. рубле
й, а его рыночная дол
я составила 18%.
«Открытие» специализируетс
я на организации первичны
х долговых
размещений и поддержк
е займов на вторично
м рынке, а также н
а сделках по
секьюритизации и сложно структурированным долговым инструментам,
обладая командой высококвалифицированных специалистов с необходимым
опытом.
Маркетинговые посредники все те, кто помогает реализовать
международные и межбанковские операции.
Поставщиком банка открытие в Москве являются компания ООО
«Элит-Мебель».
Структура управления банком представляет собой структуру
функционального типа и выглядит следующим образом. Органами
управления Банка являются:
общее собрание акционеров Банка. Высшим органом управления
Банка является Обще
е собрание акционеров Банк
а. Банк ежегодно проводи
т
годовое Общее собрани
е акционеров Банка. В случа
е если все голосующи
е
акции Банка принадлежа
т одному акционеру, решени
я по вопросам,
относящимс
я к компетенции Общего собрани
я акционеров Банка,
принимаютс
я этим акционером единоличн
о и оформляются письменно.
сове
т директоров Банка. Сове
т директоров Банка осуществляе
т
общее руководство деятельность
ю Банка, за исключение
м решения вопросов,
отнесенны
х к компетенции Общего собрани
я акционеров Банка.
коллегиальны
й исполнительный орган - Правлени
е Банка.
Правление Банк
а является постоянно действующи
м коллегиальным
исполнительным органо
м, члены которого назначаютс
я на неопределенный
сро
к, и действует на основани
и Устава и Положения о Правлени
и,
утверждаемого Общим собрание
м акционеров Банка.