35
единоличны
й исполнительный орган - Председател
ь Правления
Банка. Оперативно
е руководство деятельностью Банк
а осуществляет
Председатель Правлени
я Банка, который являетс
я единоличным
исполнительным органо
м, избирается на должност
ь большинством голосов
члено
в Совета директоров Банк
а на неопределенный сро
к до его
переизбрани
я по решению Совет
а директоров Банка. Председателе
м
Правления Банка може
т быть избран акционе
р (представитель акционера)
Банк
а, либо любое друго
е лицо, обладающее, п
о мнению большинства
члено
в Совета директоров Банк
а, необходимыми профессиональными
качествам
и и опытом.
На фон
е негативного новостного фон
а, связанного с отзывом
лицензи
и у крупного частного банк
а «Югра», понижение рейтинг
а АКРА и
информация о финансовы
х проблемах банка «Ф
К Открытие»
спровоцировали паник
у на рынке и привел
и к резкому сокращению н
а
балансе кредитной организаци
и средств частных и корпоративны
х клиентов.
В результате стремительн
о сократился объем высоколиквидны
х активов
банка.
Бан
к по-прежнему входи
т в число лидеров п
о обслуживанию
предприятий ВП
К, занимает одно и
з ведущих мест в област
и структурного
финансирования, финансировани
я добычи и переработки золот
а и серебра, а
также и
х экспорта и реализации слитко
в. Достаточно сильны позици
и «ФК
Открытие» н
а рынках драгоценных металло
в, инвестиционных услуг и
private banking.
Н
а рынке межбанковского кредитовани
я банк очень активе
н.
Последнее время в больше
й степени выступает в роли нетто-заемщика
ликвидности с рынка. В значительной мере использует операции РЕПО с
Банком России. Привлекает также ликвидность у других банков группы.
Обороты по операциям привлечения составляют 7,8—9,4 трлн рублей
ежемесячно. На фоне объемов привлечения с рынка МБК операции по
размещению ликвидности не столь заметны. Банк является одним из
36
маркетмейкеров валютного рынка, обороты по конверсионным операциям за
ноябрь 2016 года превысили 16,3 трл
н рублей.
На сегодняшни
й день банк открыти
е входит в число лидеро
в на рынке
банковски
х услуг, имеет описанны
е отличительные преимущества п
о
сравнению с конкурентами. Однак
о для анализа финансовог
о результата
банка необходим
а динамика показателей, названны
х в первой главе.
2.2 Анали
з доходов и расходов ПА
О Банк «ФК Открыти
е»
Анализ доходо
в и расходов проводится н
а основании расширенного
отчет
а о прибылях и убытках ил
и по публикуемой отчетност
и о финансовых
результатах. Проведе
н анализ по консолидированном
у отчету о прибылях и
убытках ПАО Банк «ФК Открытие», который имеет свою особенность -
исключение отдельных показателей, входящих в группу, с целью избегания
повторного счета в отчете группы.
Показатели доходов и расходов банка можно увидеть в Таблице 1 и 2.
Для анализа использовались исходные данные с 2014 по 2016 года
(Приложения 1-4).
Анализ таблицы 1 позволяет сделать следующие выводы.
Процентные доходы с 2014 по 2016 год уменьшились главным
образом за счет расходов по кредитам юридическим и физически
м лицам и
составили 209 159 мл
н. руб. Снижение процентных доходов свидетельствует
о снижении активных операций, поэтому рекомендации по увеличению
доходов должны быть направлены на развитие кредитования, лизинга,
ценных бумаг и т.п.
Комиссионные доход
ы за анализируемый перио
д увеличились на 3
382 мл
н. руб., до 19 903 мл
н. руб.
Доход Банк
а «Открытие» от операци
й с торговыми ценными
бумагам
и за 3 года снизилс
я до нуля.
Дохо
д от операций с иностранно
й валютой увеличился н
а 8 740 млн.
руб. д
о 31 733 млн. руб. з
а анализируемый период.
37
Прочие доходы з
а 3 года увеличился и состави
л 5 785 млн.руб.
Таблица 1
Доходы ПАО Бан
к «ФК Открытие»
Показател
ь
31.12.2014
г., млн.
руб.
31.12.2015
г., мл
н. руб.
31.12.2016
г., млн.
ру
б.
Изменение
млн.р.
%
Процентны
е
доходы
152 202
239 997
209 159
- 30 838
33
Комиссионные
доход
ы
17 364
16 521
19 903
3 382
20
Доходы от
операци
й с
торговыми
ценными
бумагам
и
0
13 881
0
-13 881
10
Доходы от
операци
й с
иностранной
валютой
6 378
22 993
31 733
8 740
38
Прочие
доход
ы
1 774
3 683
5 785
2 102
77
Структуру доходов банк
а можно увидеть н
а Рисунке 1.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2014 2015 2016
Процентные доходы
Комиссионные доходы
Доходы от операций с ин
валютой
Доходы от операций с торг.
ЦБ
Прочие доходы
Рисуно
к 1.Структура доходов ПА
О Банк «ФК Открыти
е», %
Из данно
й диаграммы видно, чт
о преобладает в структуре доходо
в
процентные доходы банк
а. Самую маленькую дол
ю в общем объеме
составляю
т прочие доход
ы. Доходы от операций с торговыми ценными
бумагами были только в 2015 году и составляли 13 881 млн. руб.
По данным Таблиц
ы 2 можно прийти к следующи
м выводам.
38
Процентные расход
ы с 2014 по 2016 года уменьшилис
ь на 15 716 млн.
ру
б., и составили 174 363 млн. ру
б.
Комиссионные расходы з
а анализируемый период увеличилис
ь на
48% и составили 7 040 мл
н. руб.
Возросли з
а этот период н
а 3 138 млн. руб. операционны
е расходы и
стали равн
ы 47 301 млн. руб.
Таблиц
а 2
Расходы ПАО Бан
к «ФК Открытие»
Показател
ь
31.12.2014
г.,млн. руб.
31.12.2015
г.,мл
н. руб.
31.12.2016
г., млн. ру
б.
Изменение
млн.р.
%
Процентны
е
расходы
86 597
190 079
174 363
-15 716
8
Комиссионные
расход
ы
4 172
4 863
7 040
2 177
48
Операционные
расходы
36 775
44 163
47 301
3 138
7
Структур
у расходов банка можн
о увидеть на Рисунк
е 2.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2014 2015 2016
Процентные расходы
Операционные расходы
Комиссионные расходы
Рисуно
к 2. Структура расходов ПА
О Банк «ФК Открыти
е», %
Из данной диаграммы видно, что преобладае
т в структуре расходов
процентны
е расходы банка. Саму
ю маленькую долю в обще
м объеме
составляют комиссионные расходы. Операционные расходы за
анлизируемый период увеличились.
Банк «Открыти
е» является одним и
з крупнейших банком Российско
й
Федерации. Его активы занимают четвертое место среди всех российских
банков. Основанный в 1992 г. «Открытие» сегодня — современный
39
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг. Он занимает крупнейшую
долю на рынке вкладов и является одним основным кредитором российской
экономики. Для более понятного восприятия, далее будут рассмотрены
активы по степени доходности (Таблица 3).
Как правило, активы анализируются по степени диверсификаци
и
банковских операций и выявлени
я опасностей, которые несу
т банку
чрезмерное увеличени
е однотипными операциями.
Ка
к следует из Таблиц
ы 3, за анализируемый перио
д (2014-2016г)
совокупные активы уменьшилис
ь и достигли 2 343 338 млн.ру
б. Основой
снижения явилис
ь выданные кредиты клиента
м.
Денежные средства в перио
д до 2017 года составил
и 205 427 млн.
руб., чт
о больше показателей предыдущи
х лет.
Средства вложенны
е в прочие активы уменьшилис
ь за анализируемый
перио
д и на 31.12.2016 составили – 20 595 мл
н.руб.
Таблиц
а 3
Активы по степен
и доходности с 2014 по 2016 год
а
Показатель
За 2014 г
З
а 2015 г
За 2016 г
Сумма,
мл
н.
руб.
Уд.ве
с,
%
Сумма,
млн.ру
б.
Уд.вес,%
Сумм
а,
млн.руб.
У
д.
вес,%
Работающие
актив
ы
(Кредиты)
1 820
434
86
2 565
823
84
1 828 724
78
Неработающие
актив
ы, в том
числе:
297 672
14
238 344
70,8
257 307
11
Денежны
е
средства
253 792
12
175 135
50,8
205 427
80,76
Обязательные
резерв
ы на
счетах н
а
счетах в ЦБ
10 541
0,5
8 982
0,3
12 129
0,5
40
Отложенны
й
налоговый
актив
0
0
2 785
0,09
1 226
0,05
Основны
е
средства
15 231
0,7
18 692
0,6
17 930
0,76
Прочие
актив
ы
18 108
0,85
32 750
10,1
20 595
0,87
Итого активов
2 118
106
100
3 042
511
100
2 343 338
100
Динамику активо
в можно рассмотреть н
а Рисунке 3.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2014 2015 2016
Работающие активы
Неработающие активы
Итого активов
Рисунок 3. Объем активо
в в общем объеме средст
в, млн.
руб.
П
о данным видно, чт
о максимальное число активо
в было в 2015 году,
минимальное число в 2014 году.
Наибольший оъем активов за анализируемый период занимают
работающие активы: 2014 г.- 1 820 434 млн.руб. , 2015 г. – 2 565 823
млн.руб., 2016 г. – 1 828 724 млн.руб.
Другими словами, 2015 год является достаточно успеным по
количеству работающих активов. В 2016 году, мы видим, что кредитования
не приносит таких существенных доходов банку. Причины обусловлены
изменением ситуации во внешней среде, падением платежеспособности
населения, что чаще приводит к появлению проблем с невозвратом
кредитных средств. В настоящий момент происходит рост экономики и
поэтому следует обратить внимание на активные операции, что поможет
осуществлять кредитование на ом же уровне как в 2015 году и в том же
объеме.
41
2.3 Анали
з прибыли и показателей рентабельност
и ПАО Банк «Ф
К
Открытие»
Рассмотрим процесс формирования прибыли, и как она изменялась
за анализируемый период (Таблица 4).
Из этой таблицы следует, что за 2016 год период прибыль Банка
значительно уменьшилась и отличается от итогов предыдущих лет.
Заработанная Банком «Открытие» в 2016 году чистая прибыль меньше
заработанной прибыли в 2015 год
у. Прибыль составила 4 643 мл
н. руб. (2015
год: 6 636 мл
н. руб., 2014 год: - 11 277 мл
н. руб.).
Снижение РВПС свидетельствует о росте кредитного риска, который
неблагоприятным образом влияет на финансовые результаты деятельности
банка. Размер резерва изменяется взависимости от велечины и качества
кредитного портфеля, т.е. в связи с выдачей кредита, изменением риска по
отдельным ссудам(изменяется вероятность риска в каждом отдельном
случае).
Таблица 4
Формировани
е прибыли банка
Показател
ь
2014
(млн.руб.)
2015 (мл
н.
руб.)
2016 (млн.ру
б.)
Чистые
процентные
доходы
65 605
49 918
34 796
Расходы по
созданию резерва
под обесценение
кредитов
21 838
49 225
34 332
Чистые
процентные
доходы после
создания резерва
43 767
693
464
Доходы от
операций с
ценными
бумагами
- 15 204
13 881
- 296
Доходы от
операций с
иностранной
валютой
6 378
22 993
31 733
Комисионные
доходы
17 364
16 521
19 903
42
Комиссионные
расходы
4 172
4 863
7 040
Прочие
операционные
доходы
1 774
3 683
5 785
Чистые доходы
49 907
59 908
52 704
Операционные
расходы
36 775
44 163
47 301
Прибыль до
налогообложения
13 132
8 745
5 403
Расходы по налогу
на прибыль
1 855
2 109
760
Прибыль (убыток)
за период (чистая
прибыль)
11 277
6 636
4 643
Рассмотрим структуру прибыли за анализируемый период в Таблице
5.
Из данной таблицы следует, что прибыль и ее составляющие
элементы являются величиной нестабильной. В структуре прибыли
проеобладают над другими показателями чистые доходы.
Таблица 5
Анализ структуры прибыли с 2014 по 2016 год
а
Показатель
2014 (млн.руб.)
2015 (млн.руб.)
2016 (млн.руб.)
Процентная прибыль
43 767
693
464
Непроцентная
прибыль
6 140
52 215
52 240
Чистые доходы
49 907
52 908
52 704
Прибыль до
налогообложения
13 132
8 745
5 403
Чистая прибыль
11 277
6 636
4 643
Результаты анализа структуры прибыли за исследуемый период
можно наглядно увидеть на рисунке 4.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
2014 2015 2016
Процентная прибыль
Непроцентные доходы
Чистые доходы
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Рисунок 4. Динамика составляющих процентной прибыли за
2014-2016 годы, млн. руб.
43
Резкое снижение за анализируемый период наблюдается по
процентной прибыли (маржи). Почти на одном уровне за 3 года находится
значение показателя чистых доходов, это говорит о стабильности
совершения операций, которые приносят чистый доход. Это неплохой
показатель, свидетельствующий о месте банка и его возможностях в
банковской отрасли.
По данным видно, что несмотря на стабильный уровень процентных и
непроцентных доходов, банк не может получить хороший объем чистой
прибыли. Причина кроется в расходах банка и растущих издержках, а так же
в низкой эффективности работы персонала, чему следует уделить особое
внимание.
После анализа структуры прибыли банка проводится факторный
анализ, который позволяет оценить влияние основных показателей
деятельности банка на размер прибыли за отчетный период. Его можно
произвести по уравнению:
H= K × L ×M×N×P, (7)
где, H- чистая прибыль, K-акционерный капитал, L-эффективность
управления налогами, M- эффективность контроля расходов, N-
эффективность управления активами, P-эффективность управления
ресурсами.
Влияние на прибыль и изменение данных показателей можно
определить следующим образом:
Δ Hk= (K1-K0) × L0 ×M0×N0×P0, (8)
Δ Hl= K1 × (L1-L0)×M0×N0×P0, (9)
Δ Hm= K1 × L1×(M1-M0)×N0×P0, (10)
Δ Hn= K1 × L1 ×M×(N1-N0)×P0, (11)
Δ Hp= K1 × L1 ×M1×N1×(P1-P0), (12)
Где, индекс1- показатели отчетного периода, индекс 0-предыдущего
периода.
44
За анализируемый период с 2015 по 2016 год значение влияния
вышеперечисленных факторов составило:
1) Δ Hk= (231 995-216 035) × 0,76 ×0,16×0,02×11,65=452 ;
2) Δ Hl= 231 995 × (0,86-0,76)×0,16×0,02×15,6= 1 158;
3) Δ Hm= 231 995 × 0,86×(0,11-0,16)×0,02×15,6= - 3 112;
4) Δ Hn= 231 995 × 0,86 ×0,11×(0,02-0,02)×15,6= 0;
5) Δ Hp= 231 995 × 0,86 ×0,11×0,02×(11,65-15,6)= - 1 743.
Из данных видно, что отрицательное влияние на прибыль оказывают
показатели эффективности контроля расходов и показатель эффективности
управления ресурсами, так как значение в отчетном периоде оказалось
меньше чем в предыдущем.
Никакого влияния за анализируемый период не оказал показатель
эфективности управления активами, так как показатель равен 0.
Наибольшее влияние оказали фактор роста акционерного капитала и
показатель эффективности управления налогами.
Абсолютные показател
и прибыли не всегд
а могут охарактеризовать
эффективност
ь работы коммерческого банк
а, особенно при анализ
е
динамики прибыли. Поэтому целесообразн
о применять относительные
показател
и прибыльности (рентабельности), характеризующи
е
эффективность отдачи средст
в, затрат, капитала. (Таблиц
а 6).
Для расчет
а рентабельности использовались формул
ы, приведенные в
первой глав
е выпускной квалификационной работ
ы.
Значение показателя рентабельност
и активов было неустойчивы
м за
анализируемый перио
д и снизилось с 0,4% до 0,06%. Отсюд
а следует, что
рос
т активов коммерческого банк
а опережает рост ег
о прибыли.
Значени
е показателя рентабельности капитал
а имело за
анализируемы
й период устойчивую тенденци
ю к снижению с 4,1% до 0,72%.
Эт
о говорит о том, чт
о прибыль, получаемая коммерчески
м банком,
увеличивается намног
о медленнее, чем акционерны
й капитал.