25
доходов может свидетельствовать об уменьшении доли данного коммерческого
банка на кредитном рынке или о плохой текущей конъюнктуре рынка.
Так же в анализе можно рассмотреть группы стабильных и
нестабильных доходов. Это может помочь при планировании финансового
результата, а именно спланировать эти результаты более точно. Стабильными
называют те доходы, которые стабильно получаются банком на протяжении
длительного периода времени. Отсутствие данного вида доходов может
говорить о рискованности деятельности.
Для расчета доходности активов банка производится расчет темпов
роста доходов по формуле 18:
14
, (18)
где
темп роста доходов;
совокупный доход в отчетном периоде;
совокупные доходы за прошлый период.
Так же рассчитываются темпы роста расходов. Расчет производится по
формуле 19:
, (19)
где
темп роста расходов;
расходы в отчетном периоде;
расходы за прошедший год.
Для того, чтобы оценить «качество» доходов банка, специалисты
рассчитывают следующие коэффициенты. Первый из них – коэффициент
эффективности активных операций (Формула 20):
, (20)
где
коэффициент эффективности активных операций,
14
Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка. – М.: КноРус, 2010
г. – 656с.
26
совокупные доходы;
совокупные активы.
Данный показатель характеризует сумму доходов, которые приходятся
на 1 рубль средних остатков по активам банка что показывает, насколько
эффективно происходит осуществление активных операций. Показатель
вычисляется по формуле 21:
, (21)
где
коэффициент суммы операционных доходов, приходящихся на
рубль активов,
ОД – операционные доходы;
– совокупные активы банка.
Коэффициент характеризует сумму операционных доходов, которые
приходятся на 1 рубль активов. Увеличение данного показателя –
положительное явление, так как это свидетельствует об увеличении операций,
которые относятся к основному виду деятельности или об увеличении цены на
данные операции.
Направлениями в анализе расходов коммерческого банка являются:
оценка структуры расходов
анализ отдельных видов расходов и их динамики;
Анализ структуры расходов совершается для того, чтобы выявить
основные статьи расходов, которые в будущем подлежат анализу. Группировка
расходов по видам необходима для того, чтобы выявить основные причины
роста затрат, а так же для возможности воздействия на них с целью
уменьшения.
Анализ расходов банка можно осуществлять аналогичным путем, что и
анализ доходов.
Считается, что операционные расходы банка легче контролировать по
сравнению с остальными затратами, так как в них состоит большая часть
административно-хозяйственных расходов, которые являются относительно-
27
постоянными. Если анализ данного вида расходов покажет, что произошел
рост, то можно сделать вывод о том, что в банке ухудшился менеджмент, либо
на рынке неблагоприятная конъюнктура.
Так же необходимо провести коэффициентный анализ.
Первый коэффициент отражает соотношение комиссионного и
процентного дохода. Служит для оценки соотношения безрискового дохода.
Чем выше значение данного показателя тем лучше. Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного расходов вычисляется по формуле
, (22)
где
коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода
в i-м году;
КД – комиссионный доход;
ПД – процентный доход.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов позволяет
оценить способность банка получать прибыль от основного вида деятельности
(иначе данный показатель называют коэффициентом дееспособности).
Уменьшение данного показателя нежелателен, так как он характеризует
стабильность работы банка на кредитном рынке. Данный показатель
рассчитывается по формуле 23:
, (23)
где
коэффициент соотношения процентных доходов и расходов в i–м
году;
ПД –процентный доход банка;
ПР–процентный расход банка.
Так же судить о состоянии банка можно по коэффициенту безрискового
покрытия. Чем больше данный показатель, тем ниже риск у коммерческого
банка в том, чтобы получить убыток. Коэффициент рассчитывается согласно
формуле 24.
28
, (24)
где
коэффициент безрискового покрытия в i-м году,
КД – комиссионный доход банка,
ОР – общие расходы.
4) Так же рассчитывают коэффициент общей стабильности (формула 25)
, (25)
где
– коэффициент общей стабильности;
Р–общие расходы банка за период;
Д – общие доходы банка за период.
Анализ прибыли проводится по следующим этапам:
оценка динамики прибыли
анализ структуры прибыли за рассматриваемый период;
выявление факторов, которые оказывают максимальное влияние на
изменение прибыли.
Анализ прибыли кроме стандартных методов расчета можно проводить
и в виде сравнения показателей прибыли банков-конкурентов. При это, если
сравнение покажет, что отклонение составляет не более 5–10%, то прибыль
банка можно назвать «средней», а именно сопоставимой с другими банками.
При анализе прибыли применяются относительные показатели
эффективности, а именно, коэффициенты рентабельности. Данные
коэффициенты показывают, какая доля прибыли приходится на какую-либо из
статей – собственный капитал, доходы, расходы, активы, привлеченный
капитал и т.д.
Помимо изучения объема и структуры прибыли проводят анализ
системы финансовых коэффициентов.
Приступая непосредственно к анализу финансового результата банка,
необходимо принимать во внимание динамику изменения валовой прибыли,
которая рассчитывается по формуле 26:
29
, (26)
где ВД – валовый доход банка;
Д – доходы банка;
Р–расходы банка.
Кроме этого, важно оценивать изменение процентной маржи, которая
является разницей между процентными доходами, полученными за
определенный период и процентными доходами банка.
, (27)
где ПМ – процентная маржа;
ПД – процентный доход;
ПР – процентный расход банка.
Так же рассчитывается значение чистой процентной маржи по формуле
, (28)
где ЧПМ – чистая процентная маржа;
СА – совокупные активы банка.
Для того, чтобы в полной мере проанализировать результаты
деятельности коммерческого банка необходимо рассчитать показатели
рентабельности.
Общая рентабельность (ROD)отражает удельный вес прибыли в сумме
доходов, а так же характеризует результат эффективности деятельности банка
(29)
где
общая рентабельность;
П – прибыль;
Д – общая сумма доходов.
Рентабельность собственного капитала (ROE) отражает эффективность
работы банка, при этом характеризует производительность вложенных средств
30
акционерами. Чем выше удельный вес собственного капитала, тем выше
надежность банка
, (30)
где
рентабельность собственного капитала,
П – прибыль;
СК – собственный капитал.
Рентабельность активов (ROA) показывает объем прибыли, который
приходится на 1 рубль банковских активов. Данный показатель используют при
проведении анализа эффективности управления банка в целом и при
эффективности активных операций банка
, (31)
где
;
П– прибыль;
А–объём активов.
Таким образом, было сформировано представление о сущности доходов
и расходов банка, а так же об их формировании. Данные показатели, равно как
и оценка прибыли и рентабельности коммерческого банка позволяют оценить
финансовое состояние банка. На основе полученных сведений, рассмотрим
деятельность коммерческого банка, занимающего лидирующие позиции в
Российской Федерации.
31
Глава 2. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности
ПАО Сбербанк
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк
ПАО Сбербанк – крупнейший финансовый институт Центральной и
Восточной Европы. Банк был основан в 1841 году и в 2016 году отметил свое
175-летие. Основным видом деятельности ПАО Сбербанк является
предоставление финансовых услуг и сервисов розничным и корпоративным
клиентам во всех регионах присутствия. География ПАО Сбербанк охватывает
22 страны, включая Российскую Федерацию. Количество клиентов на конец
2017 года составило 149,3 млн
15
.
Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является
Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала
плюс одна голосующая акция.
Таблица 1
Акционеры ПАО Сбербанк
Категории акционеров
Доля в уставном капитале, %
Центральный банк
57,6
Институциональные инвесторы
36,8
Неинституциональные инвесторы
0,8
Частные инвесторы
4,8
Общее количество акционеров – около 230 тысяч.
Банк в своей деятельности руководствуется законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом.
Организационная структура управления ПАО Сбербанк представлена на
рисунке 2.
15
Официальный сайт ПАО «Сберегательный банк России» - http:// http://sberbank.ru/
32
Рисунок 2 – Организационная структура ПАО Сбербанк
В ПАО Сбербанк дивизиональная организационная структура, она
подходит для коммерческих банков с широкой сетью филиалов и позволяет
выделять подразделения банка в относительно самостоятельные центры
(бухгалтерия, юридический отдел, валютный отдел, отдел депозитарных
операций, отдел кредитных операций и т.д.). Деление организации
ориентировано на потребителя, продукт или регион.
ПАО Сбербанк современный универсальный банк, удовлетворяющий
потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.
Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным
33
кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и
обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие
взаимовыгодных отношений с вкладчиками – залогом его успешной работы.
Более 45% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены
Сбербанку.
Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:
привлекает денежные средства физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
размещает привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
открывает и ведет банковские счета физических и юридических
лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов;
инкассирует денежные средства, платежные и расчетные
документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических
лиц;
покупает и продает иностранную;
привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
выдает банковские гарантии;
осуществляет переводы денежных средств по поручениям
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет
следующие сделки:
выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие
исполнение обязательств в денежной форме;
приобретает права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
осуществляет доверительное управление денежными средствами и
иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществляет операции с драгоценными металлами и
34
драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам
специальные помещения или находящиеся в них сейфы;
осуществляет лизинговые операции;
оказывает брокерские, консультационные и информационные
услуги.
Интегрированная клиентоцентричная бизнес-модель ПАО Сбербанка
учитывает интересы всех стейкхолдеров. В своей деятельности банк
ориентирован на долгосрочное устойчивое развитие, используя подход «Run –
Change - Disrupt», что означает нацеленность на текущую деятельность (Run),
внесение изменений в проектное управление при внедрении новых продуктов и
технологий (Change), а так же развитие с виде инноваций, использования новых
бизнес-моделей (Disrupt).
Сегодня бизнес-модель ПАО Сбербанк акцентирована на
удовлетворение основных финансовых потребностей клиентов, однако со
временем в нее будут интегрированы и предложения нефинансовых сервисов.
Современные технологии серьезно меняют способ взаимодействия клиента с
банком и в долгосрочной перспективе изменится сама суть банка как
финансового института из оператора финансовых транзакций по требования
клиента банк трансформируется в платформу взаимодействия с клиентом, где
финансовые услуги станут лишь частью клиентского предложения.
Действующие принципы взаимодействия со стейкхолдерами
представлены в таблице 2
16
.
Таблица 2
Принципы взаимодействия со стейкхолдерами ПАО Сбербанк
Стейкхолдеры
Принципы взаимодействия
Клиенты
‒ Банк-партнер, который готов помочь каждому
клиенту во всем, что связано с финансами
‒ Банк, который постоянно совершенствуется, чтобы
16
Официальный сайт ПАО «Сберегательный банк России» - http:// http://sberbank.ru/