33
увеличились на 39 609 млн. руб. Процентные расходы банка по депозитам
физических лиц лицам за 2018г. составили 376 407 млн. руб., которые
уменьшились на 45 392 млн. руб.
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций за 2018г. составили 64 414 млн. руб., которые увеличились на 10
626 млн. руб.
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам за
2018г. составили 36 095 млн. руб., которые уменьшились на 3 630 млн. руб.
Анализ процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2016г.-
2018г. представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ чистых процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Процентный доход
2079,8
2032,2
2093,5
-47,6
61,3
Процентный расход
878,2
730,4
727,3
-147,8
-3,1
Чистый процентный доход
1201,6
1301,8
1366,1
100,2
64,3
Изменение резерва на возможные
потери
87,9
119,1
189,4
31,2
70,3
Чистые процентные доходы после
создания РВП
1113,7
1182,7
1176,7
69,0
-5,9
По данным таблицы 9 сделан вывод, что чистые процентные доходы
банка за 2018г. составили 1 366 137 млн. руб., которые увеличились на 64 348
млн. руб. или на 4,9%. Чистые процентные доходы после создания резерва на
возможные потери за 2018г. составили 1 176 749 млн. руб., которые
уменьшились на 5 908 млн. руб.
К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание
клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют
комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги,
которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие
виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка
комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы
34
совершаемой сделки или операции.
Комиссионные доходы ПАО «Сбербанка» за 2016г.-2018г. представлены
в таблице 10.
Таблица 10
Комиссионные доходы ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Операции с банковскими картами
199,5
211,0
272,2
11,5
61,2
Расчетные операции
55,9
99,2
117,9
43,3
18,7
Кассовые операции
12,8
11,4
13,5
-1,4
2,1
Ведение счетов
9,1
15,2
14,2
6,1
-1,0
Банковские гарантии
14,4
14,3
16,0
-0,1
1,7
Валютные контроль
5,6
6,1
7,3
0,5
1,2
Операции с иностранной валютой
2,8
2,1
1,5
-0,7
-0,6
Торговое финансирование и
документарные операции
3,9
4,5
4,7
0,6
0,2
Обслуживание по тарифным планам
8,7
12,2
10,9
3,5
-1,3
Обслуживание бюджетных средств
4,8
5,2
5,0
0,4
-0,2
Аренда сейфов и банковских ячеек
1,5
1,7
1,9
0,2
0,2
Операции с ценными бумагами
1,5
2,1
3,2
0,6
1,1
Агентские и прочие услуги
5,7
18,4
27,8
12,7
9,4
Операции инкассации
14,6
8,6
14,5
-6,0
5,9
Доход по договорам банковского
обслуживания
5,9
0,3
0,4
-5,6
0,1
Прочие
13,9
10,0
3,9
-3,9
-6,1
Итого
360,6
422,3
514,9
61,7
92,6
По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что комиссионные доходы
банка за 2018г. составили 514 912 млн. руб., которые увеличились на 92 575
млн. руб. или на 21,9%. Основной прирост комиссионных доходов за 2018г.
обеспечен комиссиями по операциям с банковскими картами и комиссиям за
расчетные операции в банке.
Комиссионные расходы – это расходы в виде комиссий, уплаченные по
операциям с ценными бумагами; по кассовым операциям, по операциям
инкассации, по расчетным операциям, по полученным гарантиям,
поручительствам и по другим операциям.
Комиссионные расходы ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г. представлены
в таблице 11.
35
Таблица 11
Комиссионные расходы
ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение (+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Операции с банковскими картами
37,4
51,9
74,4
14,5
22,5
Расчетные операции - расход
2,0
2,3
2,4
0,3
0,1
Инкассация
0,4
0,4
0,4
0,0
0,0
Прочие
3,9
4,0
4,6
0,1
0,6
Итого
43,7
58,6
81,8
14,9
23,2
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что комиссионные
расходы банка за 2018г. составили 81 830 млн. руб., которые увеличились на 23
175 млн. руб. или на 19,1%.
Основной прирост комиссионных расходов за 2018г. обусловлен ростом
объемов операций с банковскими картами, который влияет на объем платежей в
пользу платежных систем. Основной прирост за 2018г. обеспечили комиссии по
операциям с банковскими картами и операциям эквайринга. Основной фактор –
рост эмитированных карт и количества клиентов на эквайринговом
обслуживании. Комиссионные расходы ПАО «Сбербанк» за 2018г. выросли за
счет роста объемов операций с банковскими картами. В частности, увеличился
объем платежей в пользу платежных систем.
Операционные доходы и расходы ПАО «Сбербанк» – основная часть
доходов и расходов банка, связанная с выполнением различных банковских
операций. Операционные расходы – это расходы на обеспечение
функционирования банка.
Операционными расходами являются расходы, производимые
непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие от
других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и
структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные
расходы называют также прямыми расходами.
Операционные расходы ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г. представлены
в таблице 12.
36
Таблица 12
Операционные расходы ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Расходы на содержание персонала
306,5
328,6
359,9
22,1
31,3
Административно-хозяйственные
расходы
134,7
132,4
134,1
-2,3
1,7
Амортизация
57,7
58,4
60,5
0,7
2,1
Взносы в Фонд обязательного
страхования вкладов
45,2
53,4
71,9
8,2
18,5
Расходы от реализации собственных
прав требования
130,9
78,7
49,6
-52,2
-29,1
Прочие операционные расходы
89,7
63,3
84,2
-26,4
20,9
Итого
764,7
714,8
760,2
-49,9
45,4
По данным таблицы 12 можно сделать вывод, что операционные
расходы банка за 2018г. составили 760 240 млн. руб., которые увеличились на
45 436 млн. руб. или на 6,4%. Банк в 2015 году начал проводить
целенаправленную политику в области повышения эффективности, что нашло
отражение в снижении темпов роста операционных расходов относительно
2014 года за счет программы Банка по оптимизации расходов.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
ПАО «Сбербанк» является одним из важнейших направлений в его работе. Он
позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России
пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет
управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Прибыль
коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности
банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если
расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и
его называют убытком.
Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
представлен в таблице 13.
37
Таблица 13
Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Чистые процентные доходы после
создания РВП
1113,7
1182,7
1176,7
69,0
-5,9
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами и
обязательствами
-74,3
12,4
68,8
86,7
56,4
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
29,5
39,0
20,9
9,4
-18,1
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
18,8
-13,1
6,2
-32,0
19,3
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
2,8
24,4
5,2
21,6
-19,2
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
2,2
0,6
-2,1
-1,6
-2,7
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
8,7
13,8
31,5
5,1
17,7
Комиссионные доходы
360,6
422,3
514,9
61,7
92,6
Комиссионные расходы
-43,7
-58,7
-81,8
-15,0
-23,2
Изменение резерва по прочим
потерям
-39,8
-110,9
-42,8
-71,1
68,1
Прочие операционные доходы
34,0
48,3
65,1
14,3
16,8
Чистые доходы
1412,6
1560,7
1762,5
148,1
201,8
Операционные расходы
764,7
714,8
760,2
-49,9
45,4
Прибыль до налогообложения
647,9
845,9
1002,3
198,0
156,4
По данным таблицы 13 сделаны выводы:
– чистые процентные доходы после создания резерва на возможные
потери за 2018г. составили 1 176,7 млрд. руб., которые уменьшились на 5,9
млрд. руб. или на 0,5%;
– чистые доходы от операций с финансовыми активами и
обязательствами за 2018г. составили 68,8 млрд. руб., которые увеличились на
56,4 млрд. руб.
– чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2018г.
составили 20,9 млрд. руб., которые уменьшились на 18,1 млрд. руб.;
– чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2018г.
составили 6,2 млрд. руб., которые увеличились на 19,3 млрд. руб.;
– чистые доходы от операций с ценными бумагами за 2018г. составили
38
5,2 млрд. руб., которые уменьшились на 19,2 млрд. руб.;
– чистые доходы от операций с драгоценными металлами за 2018г.
имеют отрицательное значение, которые составили 2,1 млрд. руб.;
– доходы от участия в капитале других юридических лиц за 2018г.
составили 31,5 млрд. руб., которые увеличились на 17,7 млрд. руб.
В целом доходы Сбербанка за 2018г. составили 1762,5 млрд. руб.,
которые увеличились на 201,8 млрд. руб. или на 12,9%. Операционные расходы
за 2018г. составили 760,2 млрд. руб., которые увеличились на 45,4 млрд. руб.
Структура доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
представлена в таблице 14.
Таблица 14
Структура доходов и расходов ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Структура, %
2016г.
2017г.
2018г.
2016г
2017г
2018г
Чистые процентные доходы
после создания РВП
1113,7
1182,7
1176,7
78,8
75,8
66,8
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами и
обязательствами
-74,3
12,4
68,8
-5,3
0,8
3,9
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
29,5
39,0
20,9
2,1
2,5
1,2
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
18,8
-13,1
6,2
1,3
-0,8
0,3
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
2,8
24,4
5,2
0,2
1,6
0,3
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
2,2
0,6
-2,1
0,2
0,0
-0,1
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
8,7
13,8
31,5
0,6
0,9
1,8
Комиссионные доходы
360,6
422,3
514,9
25,5
27,1
29,2
Комиссионные расходы
-43,7
-58,7
-81,8
-3,1
-3,8
-4,6
Изменение резерва по прочим
потерям
-39,8
-110,9
-42,8
-2,8
-7,1
-2,4
Прочие операционные доходы
34,0
48,3
65,1
2,4
3,1
3,7
Чистые доходы
1412,6
1560,7
1762,5
100
100
100
По данным таблицы 14 сделан вывод, что наибольшая доля доходов
составляет процентные доходы, доля, которых за 2018г. составляет 66,8% в
общем объеме доходов банка. Доля комиссионных доходов банка за 2018г.
составляет 29,2% в общем объеме доходов банка.
39
Прибыль банка – основной показатель эффективности работы
финансово-кредитного учреждения. Из прибыли выплачиваются дивиденды
акционерам, она увеличивает капитал банка. Анализ прибыли ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г. представлен в таблице 15.
Таблица 15
Анализ прибыли ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение (+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Прибыль до налогообложения
647,9
845,9
1002,3
198,0
156,4
Возмещение (расход) по налогам
149,6
192,3
220,1
42,7
27,8
Прибыль после налогообложения
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
По данным таблицы 15 можно сделать вывод, что прибыль до
налогообложения за 2018г. составил 1002,3 млрд. руб., которая увеличилась на
156,4 млрд. руб. или на 19,7%. Налоги анализируемого банка за 2018г.
составили 220,1 млрд. руб., которые увеличились на 27,8 млрд. руб. ПАО
«Сбербанк» за 2018г. получил чистую прибыль в размере 782,2 млрд. руб., что
на 128,6 млрд. руб. больше, чем в 2017г.
Основными конкурентными преимуществами банка являются не только
количество розничных продуктов и условия по ним, но и качество клиентского
обслуживания, технические возможности банкинга и сегментированный подход
к разным категориям клиентов. Все это позволило банку добиться
существенного роста прибыли.
Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации, а также
одной из крупнейших системообразующих компаний страны. По рыночным
позициям, по объему активов и капитала, по финансовым результатам работы и
масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит ближайших
конкурентов. Это уникальная позиция на домашнем рынке, которая дает
неоспоримое конкурентное преимущество. Банк заметно эффективнее как
рынка в целом, так и ближайших конкурентов.
Сбербанк работает на российском рынке уже 176 лет – дольше любого
другого банка. Вместе со страной Сбербанк переживает все этапы развития
40
нашего государства, а бренд Сбербанка – символ стабильности и надежности
для граждан. Клиенты ассоциируют Сбербанк с надежностью и социальной
ориентированностью, а также все больше – с инновациями и технологическим
лидерством.
В ноябре 2013г. была утверждена стратегия развития ПАО «Сбербанк
России» на период до 2018 года. Сбербанк обеспечил стабильно высокий доход
и эффективность, перевыполнив цели Стратегии на 2014г.-2018г.:
– в 2016г. на долю Сбербанка приходилось около 70% прибыли всей
банковской системы РФ;
– цель по отношению операционных расходов к операционным доходам
до резервов была перевыполнена (показатель снизился до – 40%). По данному
показателю Сбербанк является одним из ведущих банков, как на российском,
так и на мировом рынке.
Темп роста активов за эти годы существенно превысил средний по
рынку, при этом Сбербанку удалось сохранить высокое качество портфеля.
На протяжении всего срока реализации Стратегии показатели качества
кредитного портфеля были лучше рыночных показателей, как по розничному
бизнесу, так и по корпоративному. Несмотря на кризисную ситуацию,
Сбербанк демонстрировал средний годовой прирост кредитования физических
лиц, значительно превысил средний уровень на российском рынке.
Таким образом, показатели банка увеличились, что свидетельствует об
улучшении деятельности ПАО «Сбербанк» за 2016г.-2018г.
2.3. Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности
ПАО «Сбербанк»
Для оценки эффективности работы организации недостаточно
использования показателя прибыли, поскольку наличие прибыли еще не
означает, что экономический субъект работает хорошо. Поэтому для
определения эффективности произведенных затрат необходимо использовать
относительный показатель – уровень рентабельности.
41
Непосредственным результатом коммерческой деятельности
предприятия служит прибыль, но она часто весьма приблизительно отражает
эффективность предпринимательской деятельности. Более точную оценку
функционирования организаций дает рентабельность. Анализ рентабельности
заключается в исследовании уровней прибыли по отношению к различным
показателям и их динамики. Анализ рентабельности ПАО «Сбербанк» за
2016г.-2018г. представлен в таблице 16.
Таблица 16
Анализ рентабельности ПАО «Сбербанк»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Активы, млрд. руб.
21 721,0
23 158,9
26 899,9
1 437,9
3 741,0
Капитал, млрд. руб.
3 124,4
3 668,1
4 243,7
543,7
575,6
Прибыль до
налогообложения, млрд. руб.
647,8
845,8
1 002,3
198,0
156,5
Прибыль после
налогообложения, млрд. руб.
498,3
653,6
782,2
155,3
128,6
Суммарный собственный
капитал / Среднегодовая
величина, млрд. руб.
2 891,2
3 396,3
3 955,9
505,1
559,7
Суммарные активы /
Среднегодовая стоимость
активов, млрд. руб.
22 214,0
22 440,0
25 029,4
226,0
2 589,5
Совокупные расходы, млрд.
руб.
1 686,62
1 503,84
1 569,39
-182,8
65,6
Общая рентабельность, %
29,54
43,46
49,84
13,92
6,38
Рентабельность капитала
банка, %
17,24
19,24
19,77
2,01
0,53
Рентабельность активов, %
2,24
2,91
3,13
0,67
0,21
По данным таблицы 16 можно сделан вывод:
– общая рентабельность показывает 49,84% прибыли на каждую
единицу затрат, которая увеличилась на 6,38% по сравнению с 2017г.
Показатель характеризует эффективность затрат банка.
– рентабельность капитала банка за 2018г. составила 19,77%, которая
увеличилась на 0,53% и отражает эффективность использования банковских
средств. Эти расчеты помогают увидеть действительную эффективность
привлечения и размещения ресурсов, которые поступают в распоряжение
42
банка. Очень низкие показатели говорят о том, что клиентская база банка
недостаточно велика, либо инвестиционная политика банка достаточно
консервативна. Рекомендуемое значение рентабельности капитала банка
составляет 8%. Данный показатель значительно превышает рекомендуемое
значение (8%), что свидетельствует об эффективном использовании банком
своего капитала.
– рентабельность активов за 2018г. увеличилась на 0,21% и составила
3,13%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств. Показывает
прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на
эффективное использование активов банка или является следствием высокой
рискованности операций. Рекомендуемое значение рентабельности активов
банка составляет 1%. Несмотря на это данный показатель значительно выше
рекомендуемого значения (1%), что свидетельствует об эффективном
размещении банковских ресурсов.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
величиной прибыли и уровнем рентабельности. Следует отметить, что чем
выше показатели прибыли и рентабельности, тем эффективнее функционирует
организация, тем выше ее финансовая устойчивость.
Факторы, повлиявшие на финансовые результаты ПАО «Сбербанк» в
2018г.:
– российская экономика адаптировалась к международным
секторальным санкциям, введенным против РФ. Динамика внутреннего валого
продукта (далее ВВП) остается в положительной зоне, и нрост ВВП по итогам
2018г. составил 2,3% по отношению в 2017г., в то время как по итогам 2017г.
рост ВВП составил 1,6%;
– ситуация на рынке труда улучшилась. Уровень безработицы к концу
2018г. снизился до 4,8% против 5,1% в декабре прошлого года. Реальная
начисленная заработная плата выросла на 6,8% в годовом выражении против
роста на 2,9% в 2017г. Рост заработанных плат в экономике поддержало