56
2016 г.
2017 г.
2018 г.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
непроцентные
доходы
процентные
доходы
Рисунок 17. Процентные и непроцентные доходы ПАО
«Совкомбанк» за 2016-2018 годы
57
Для анализа структуры расходов ПАО «Совкомбанк» для начала
рассмотрим структуру процентного расхода за период 2016 по 2018 годы. Для
анализа составим таблицу 9.
Таблица 9.
Процентные расходы ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018 годы, млн.
руб.
58
Процентные расходы
2016 г.
2017 г.
2018г.
Темп роста,%
2018 г.
к
2017 г.
2018 г.
к
2016 г.
Текущие счета и депозиты
клиентов
13563
21984
23952
108,95
176,60
Депозиты и счета банков
11401
9377
7116
75,89
62,42
Прочие заемные средства
528
2295
2280
99,35
4,31 раз
Выпущенные векселя и облигации
444
608
1033
169,90
232,66
Субординированная
задолженность
790
567
101
17,81
12,78
Расходы, непосредственно
связанные со страхованием
вкладов
427
901
1263
140,18
2,95 раз
Итого процентных расходов
26753
35732
35745
100,04
133,61
По таблице 9 можно увидеть, текущие счета и депозиты клиентов
возросли в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 108,95% или на 1968 млн.
рублей, а по сравнению с 2016 годом на 176,60% или на 10389 млн. рублей.
Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее
57
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
58
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
57
привлекательными, привлеченные средства в депозиты увеличивают
ликвидность банка. Рост вкладов говорит о том, что банк проводил
специальную программу по работе с населением.
Депозиты и счета банков в 2018 г. снизились по сравнению с 2017 годом
на 75,89% и на 62,42% по сравнению с 2016 годом. Выпущенные векселя и
облигации увеличились в 2018 году на 169,90% по сравнению с 2017 годом и на
2,33 раза по сравнению с 2016 годом, это свидетельствует о повышении своего
присутствия на рынке ценных бумаг. Расходы, непосредственно связанные со
страхованием вкладов, увеличились на 362 млн. рублей или на 140,18%, это
может быть связанно с увеличением банком депозитов. В целом можно
увидеть, что процентные расходы увеличились на 0,04%.
Представим данные по процентным расходам в виде диаграммы на
рисунке 18.
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Рисунок 18. Процентные расходы ПАО «Совкомбанк» за 2016–
2018 годы
59
На рисунке 18 видно, что значительное изменение произошло в
процентных расходах по текущим счетам и депозитам клиентов.
Далее рассмотрим непроцентные расходы ПАО «Совкомбанк».
Структуру непроцентных расходов представим в таблице 10.
59
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
58
В целом непроцентные расходы в ПАО «Совкомбанк» в 2018 году по
сравнению с 2017 и 2016 годами увеличились на 132,85% и на 155,41%
соответственно. Комиссионные расходы увеличились на 1086 млн. рублей или
на 194,76% по сравнению с 2017 г., что составило самое большое увеличение в
структуре непроцентного расхода. Операционные расходы увеличились в 2018
году на 8995 млн. рублей или на 130,45%.
Таблица 10.
Непроцентные расходы ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018 годы,
млн.. руб.
60
Непроцентные расходы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста,%
2018 г.
к
2017 г.
2018 г.
к
2016 г.
Комиссионные расходы
577
1146
2232
194,76
3,86 раз
Операционные расходы
25654
29539
38534
130,45
150,21
Итого непроцентных
расходов
26231
30685
40766
132,85
155,41
В структуре непроцентных расходов наибольшей удельный вес
занимают операционные расходы. Процентные расходы значительно возросли
в общей структуре расходов в 2018 году на 10081 млн. рублей. В структуре
непроцентных расходов наибольшей удельный вес занимают операционные
расходы. Это произошло за счет увеличения текущих счетов и депозитов
клиентов. Данное явление можно связать с тем, что банк понизил ставки по
вкладам, что обусловлено тенденцией для всех коммерческих банков, в связи со
снижением ключевой ставки Центральным Банком Российской Федерации на
протяжении последних лет. Изменение коснулось рублевых и валютных
депозитов.
Динамика непроцентных расходов ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018
годы представлена на рисунке 19. Наглядно можно увидеть, что в структуре
непроцентных расходов, операционные расходы занимают большую часть, чем
60
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
59
комиссионные. Показатель за анализируемый период показывает динамику
увеличения.
577
25654
1146
29539
2232
38534
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Комиссионные расходы Операционные расходы
Рисунок 19. Структура непроцентных расходов ПАО
«Совкомбанк» за 2016-2018 годы
На рисунке 20 представим динамику изменений процентных и
непроцентных расходах банка.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
процентные расходы
непроцентные расходы
Рисунок 20. Процентные и непроцентные расходы ПАО
«Совкомбанк» за 2016-2018 годы
61
Для того чтобы более подробно произвести анализ финансовых
результатов деятельности ПАО «Совкомбанк», воспользуемся расчетными
коэффициентами, рассмотренными в первой главе выпускной
61
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
60
квалификационной работы и данными представленные в отчетности банка
(Приложение Д, Е, Ж, З).
Рассчитаем уровень доходности ПАО «Совкомбанк». Для этого
необходимо рассчитать темп роста доходов, расходов и коэффициент
доходности активов банка на 2018 год по сравнению с 2016, 2017 годами на
основе формулы 4. Расчеты представим в таблице 11.
Таблица 11.
Темп роста доходов и расходов за 2016–2018 годы
62
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста доходов, %
Темп роста расходов, %
Коэффициент доходности активов
По данным из таблицы 11 можно увидеть, что произошло уменьшение
темпа роста доходов в 2018 году на 100,74% по сравнению с 2017 годом.
Однако, темп роста расходов также уменьшился на 10,15%. Коэффициент
эластичности роста доходов меньше 1, можно утверждать, что банк
неэкономично использует денежные средства.
Далее рассмотрим показатели, которые характеризуют качества доходов.
Рассчитаем:
– коэффициент активных операций (К
1
),
– коэффициент суммы операционных доходов (К
2
), приходящихся на 1
рубль активов,
– коэффициент безрискового дохода (К
3
),
– коэффициент соотношения процентных доходов и расходов банка (К
4
),
– коэффициент безрискового покрытия (К
5
),
– также рассчитаем коэффициент общей стабильности (К
6
).
Все расчеты представим в таблице 12.
62
Рассчитано автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
61
Таблица 12.
Коэффициенты, характеризующие качество доходов за 2016-2018
годы
Коэффициенты,
характеризующие качества
доходов
2016 г.
2017 г.
2018 г.
На основе таблицы 12 сделаем выводы. Эффективность активных
операций в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизилась на 2%. Однако, в
2018 году по сравнению с 2016 коэффициент не изменился.
Показатель коэффициента суммы операционных доходов, приходящихся
на 1 рубль активов, уменьшился. Уменьшение несет в себе отрицательный
результат, в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло уменьшение
операций на 1%, а по сравнению с 2016 годом произошло увеличение на 2%.
Безрисковый доход значительно выше дохода, подтверждённый риску.
Значение коэффициента К
3
увеличилось в 2018 году по сравнению с 2016, 2017
годами на 7 и 8% соответственно. Можно сказать, что банк не подтверждён
процентному риску.
62
Можно увидеть, что в банке происходит увеличение коэффициента К
4
в
2018 на 17% по сравнению с 2017 годом и на 31% по сравнению с 2016 годом.
Увеличение может свидетельствовать, о стабильном положении на кредитном
рынке. Можно сказать, что банк получает прибыль от основного вида
деятельности. Показатель коэффициента К
5
в 2018 году по сравнению с 2017 и
2016 годами увеличилось на 6 и на 8% соответственно. Это означает, что риск у
ПАО «Совкомбанк» ниже, чтобы получить убыток.
Коэффициент общей стабильности в идеале должен превышать 1. В
нашем случае показатель равняется 0.73, 0.67 и 0.76 в 2016, 2017 и 2018 годах
соответственно, что говорит о не большом повышении способности банка в
2018 году по сравнению с предыдущими годами покрывать расходы доходами
банка. Представим все коэффициенты в виде диаграммы на рисунке 21.
0
0,5
1
1,5
2
2,5
2016 г. 2017 г. 2018 г.
К1
К2
К3
К4
К5
К6
Рисунок 21. Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018 годы
63
Покажем динамику изменения валовой прибыли:
ВД
2016
= 72118 – 52984 = 19134 млн. рублей
ВД
2017
= 99122 – 66417 = 32705 млн. рублей
ВД
2018
= 101258 – 76511 = 24747 млн. рублей
Валовая прибыль снизилась на 7958 млн. рублей в 2018 году по
сравнению с 2017 годом.
Рассчитаем изменение процентной маржи:
ПМ
2016
= 45030 – 26726 = 18304 млн. рублей
63
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
63
ПМ
2017
= 63477 – 34831 = 28646 млн. рублей
ПМ
2018
= 68723 – 34482 = 34241 млн. рублей
Значение процентной маржи в 2018 г. по сравнению с 2017 и 2016
годами возросло на 28646 и 18304 млн. рублей соответственно. Данное
значение необходимо чтобы рассчитать чистую процентную маржу:
ЧПМ
2016
= 18304 / 467942 х 100% = 3,91%
ЧПМ
2017
= 28646 / 565328 х 100% = 5,07%
ЧПМ
2018
= 34241 / 689499 х 100% = 4,97%
Данный показатель отражает эффективность структуры активов банка,
его оптимальное значение – 4,5%. Как мы видим в 2018 и 2017 годах, данный
показатель превысил оптимальное значение. Необходимо учитывать, что если
наблюдается снижение данного показателя, то в перспективе коммерческий
банк может ожидать угроза банкротства. Снижение показателя чистой
процентной маржи возможно вследствие удорожания используемых ресурсов
коммерческого банка (снижение доходных активов, ошибки в процентной
политики и т.д.).
Для анализа финансового результата деятельности коммерческого банка
рассчитаем показатели рентабельности. Для начала рассчитаем общую
рентабельность:
Р
ROD2016
= 19317 / 72118 х 100% = 26,79%
Р
ROD2017
= 33687 / 99122 х 100% = 33,99%
Р
ROD2018
= 29571/ 101258 х 100% = 29,20%
Общая рентабельность показывает прибыль, приходящийся на 1 рубль
дохода. Т.е. в 2018 году доля прибыли в доходе составила 29,20%, общая
рентабельность банка уменьшилась по сравнению с 2017 годом на 4,79%, но
увеличилась на 2,41% по сравнению с 2016 годом. Это означает, что
эффективность банка повысилась, но снижение общей рентабельности может
быть из-за снижения прибыли и роста совокупных доходов.
Рассчитаем рентабельность собственного капитала:
Р
ROE2016
= 19317 / 27104 х 100% = 71,27%
64
Р
ROE2017
= 33687 / 63794 х 100% = 52,81%
Р
ROE2018
= 29571/ 83798 х 100% = 35,29%
Рентабельность собственного капитала уменьшилась, в 2018 году по
сравнению с 2016,2017 годами на 35,98% и 17,52% соответственно. Понижение
чистой прибыли в собственном капитале говорит о том, что в течение года
уменьшилась эффективность использования собственников средств. Так же
стоит отметить, что данный показатель отражает приблизительный размер
чистой прибыли, который получают собственники.
Рассчитаем рентабельность активов:
Р
ROА2016
= 19317 / 467942 х 100% = 4,13%
Р
ROА2017
= 33687 / 565329 х 100% = 5,96%
Р
ROА2018
= 29571/ 689499 х 100% = 4,29%
Показатель рентабельности активов уменьшился в 2018 году, это
говорит о том, что у активов уменьшилась способность приносить прибыль от
эффективного распоряжения активами.
Представим показатели расчета рентабельности в виде диаграммы на
рисунке 22.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2016 г. 2017 г. 2018 г.
ROD
ROE
ROA
Рисунок 22. Показатели рентабельности ПАО «Совкомбанк» за
2016-2018 годы
64
Можно увидеть, что показатели рентабельности банка снизились в 2018
году по сравнению с 2016 годом.
64
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
65
Проанализировав структуру доходов, расходов, прибыли банка можно
сделать выводы. В структуре доходов банка преобладают процентные доходы
(68723 млн. руб. – 2018 г., на 8,26% произошло увеличение по сравнению с
2017 годом), где кредиты, предоставленные физическим лицам и
корпоративным клиентам, в структуре занимают большую часть. В
непроцентных доходах преобладают комиссионные доходы и чистая прибыль
по операциям с финансовыми инструментами. Непроцентные доходы также
увеличилось на 2,97%.
Значительную часть в структуре расходов занимают непроцентные
расходы – 40766 млн. руб. на 32,85% больше, чем в 2017 году, в котором
операционные больше чем комиссионные расходы. Расходы, связанные с
текущими счетами и депозитами клиентов, выпуском векселей и облигаций, а
также расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов,
значительно повлияли на сумму процентных расходов в целом.
Проанализировав показатели рентабельности, можно сказать, что Банк
снизил прибыль в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 4036 млн. руб. или
на 13,65%. Следовательно, можно предложить новые продукты, которые
позволят увеличить прибыль банка и расширить клиентскую базу банка.
Подводя итог материалу, изложенному во второй главе выпускной
квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
Потребительское кредитование физических лиц остается приоритетным
направлением деятельности ПАО «Совкомбанка», оказывающим большое
влияние на финансовый результат. Увеличение в 2018 году произошло в 2,19
раз по сравнению с 2017 годом.
Проанализировав структуру доходов, расходов, прибыли банка можно
сделать выводы. В структуре доходов банка преобладают процентные доходы
(68723 млн. руб. – 2018 г., на 8,26% произошло увеличение по сравнению с
2016 годом), где кредиты, предоставленные физическим лицам и
корпоративным клиентам, в структуре занимают большую часть. В
непроцентных доходах преобладают комиссионные доходы и чистая прибыль