46
Наибольшую динамику по объему вкладов показали такие банки, как
Россельхозбанк, ПАО «Совкомбанк», Газпромбанк и Альфа-Банк. Банк
Россельхозбанк увеличил 40,66 % объем по вкладам в 2018 году по сравнению
с 2017 годом и сохранил свои позиции на втором месте в рейтинге.
ПАО «Совкомбанк», как мы видим, также увеличил объем по вкладам в
2018 году по сравнению с 2017 годом на 38,15% или на 76774510 тыс. руб. и
занимает в рейтинге девятое место, по сравнению с прошлым годом увеличение
произошло на одну позицию. У Газпромбанка и Альфа-Банка увеличение
произошло на 27,70% и 26,15% соответственно. Сбербанк России также
увеличил объем вкладов на 3,64% по сравнению с 2017 годом, и находится в
рейтинге на первом месте. ВТБ увеличил объем вкладов на 13,58% и находятся
на четвертом месте. У ФК Открытие и Промсвязьбанк произошло уменьшение
объема вкладов на 22,57% и 7,64% соответственно.
Увеличение вкладов позволяет банкам использовать средства на выдачу
кредитов, в фонды резервов, для вложения в ценные бумаги и в валюту, на
увеличение своего капитала.
Также составим таблицу 6, где покажем место ПАО «Совкомбанк» по
рейтингу выданных кредитов физическим лицам.
Таблица 6.
Рейтинг банков по объему выданных кредитов физическим лицам
47
Банки
Объем
кредитов
на
01.01.2017
в тыс. руб.
Объем
кредитов на
01.01.2018
в тыс. руб.
Объем
кредитов на
01.01.2019
в тыс. руб.
Темп роста,%
2018г.
к
2017г.
2018 г.
к
2016 г.
Сбербанк России
4139929831
4342964602
4931958366
113,56
119,13
Россельхозбанк
294368430
326986750
361712745
110,62
122,88
Газпромбанк
289853069
308180397
364480336
118,27
125,75
ВТБ
174165
232029732
264265585
113,89
1517раз
Альфа-Банк
245205372
231724650
292680482
126,31
119,36
Райффайзенбанк
175657995
181357588
220674508
121,68
125,63
Хоум Kредит Банк
171432329
152084122
177717018
116,85
103,67
Русский Стандарт
180754336
150849274
132567863
87,88
73,34
Росбанк
183608763
143263949
135794794
94,79
73,96
ПАО «Совкомбанк»
60290954
61857928
135403150
2,19 раз
2,25раз
47
Составлено автором по данным Центрального банка Российской Федерации [Официальный сайт]. - Режим
доступа: http://www.cbr.ru
47
По данным представленным в таблице 6 можно увидеть, что на первом
месте остается Сбербанк России, объем выданных кредитов физическому лицу
по сравнению с 2016 годом увеличилось на 588993764 тыс. руб. или на 13,56%.
Россельхозбанк увеличил объем кредитов на 10,62%, однако произошло
снижение на одну позицию в рейтинге. На втором месте занимает Газпромбанк,
на 18,27% увеличился объем выданных кредитов. ПАО «Совкомбанк» показал
наибольшую динамику увеличения объема выданных кредитов физическим
лицам в 2018 году по сравнению с 2017 и 2016 годами в 2,19 раз и 2,25 раз
соответственно. В целом можно наблюдать, что банки увеличивают объем
кредитов. Однако два банка показали снижения объема кредитов, выданных
физическим лицам – это банки Русский Стандарт и Росбанк, объем кредитов
уменьшился на 12,22% и 2,21% соответственно. Динамику изменения объема
выданных кредитов и вкладов физическим лицам в ПАО «Совкомбанк»
представим на рисунке 12.
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
300000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Объем вкладов
Объем выданных
кредитов
Рисунок 12. Объем вкладов и выданных кредитов физическим
лицам в ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018 годы
48
На рисунке 12 наглядно можно увидеть, что в ПАО «Совкомбанк» за
анализируемый период объем вкладов превышает сумму выданных кредитов.
Из выше изложенного можно сделать вывод. Основными причинами
сокращения активов у банков в 2016–2018 годах являются: избавление банков
от избыточной ликвидности; укрепление рубля и отрицательная валютная
48
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
48
переоценка; пониженная кредитная активность; рост процентных расходов для
вкладчиков; санкции против России.
ПАО «Совкомбанк» работает в двух основных сегментах: 1) Розница. 2)
Корпоративный и инвестиционный бизнес. Активы ПАО «Совкомбанк» за 2018
год увеличились на 26,05% и составили на конец года 703350755 тыс. руб.,
(2016 г. – 558000125 тыс. руб.) в основном за счет роста чистой ссудной
задолженности и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи.
Потребительское кредитование физических лиц остается приоритетным
направлением деятельности Банка, оказывающим большое влияние на
финансовый результат. Увеличение в 2017 году произошло в 2,19 раз по
сравнению с 2016 годом. Одним из приоритетных направлений деятельности
Банка являются депозиты физических лиц. Объем средств, привлеченных от
физических лиц, в 2017 году составил 278040431 тыс. руб., что на 38,15%
больше аналогичного показателя за прошлый год (2016 г. – 201265921 тыс.
руб.). Основные финансовые показатели свидетельствуют об улучшении
ситуации в банковском секторе на 1 января 2019 года.
Основные факторы, оказывающие влияние на финансовый результат
банка – это его ликвидность, доходы, расходы и рентабельность. Проведем
анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка в
следующем параграфе выпускной квалификационной работы.
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ПАО
«Совкомбанк»
Анализ финансовых результатов деятельности банка состоит в анализе
ликвидности, доходов, расходов и рентабельности. Перед тем как провести
анализ доходов, расходов и прибыли банка рассчитаем ликвидности банка на
основе Инструкции 180-И и отчетности 0409813 "Сведения об обязательных
нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной
ликвидности (публикуемая форма)" (Приложения 2, 3, 4).
49
В целях контроля над состоянием ликвидности банка произведем анализ
норматива мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые
регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности.
Используя формулы, приведенные в первой главе выпускной
квалификационной работы, произведем расчет норматива мгновенной
ликвидности банка (Н2), на основе финансовой отчетности, представленной на
официальном сайте
49
:
Н2
2016
= 17569227/16235825 х 100% = 108,24%
Н2
2017
= 21691174/23964299 х 100% = 90,51%
Н2
2018
= 42059065/49133984 х 100% = 85,60%
Используя формулы, приведенные в первой главе выпускной
квалификационной работы, произведем расчет норматива текущей ликвидности
банка (Н3) для ПАО «Совкомбанк», на основе финансовой отчетности,
представленной на официальном сайте:
Н3
2016
= 90604799/49505148 х 100% = 185,04%
Н3
2017
= 83255916/160147185 х 100% = 51,99%
Н3
2018
= 197006090/221679300 х 100% = 88,87%
Используя формулы, приведенные в первой главе выпускной
квалификационной работы, произведем расчет норматива долгосрочной
ликвидности банка, на основе финансовой отчетности, представленной на
официальном сайте:
Н4
2016
= 73,51%
Н4
2017
= 81,88%
Н4
2018
= 91,10%
Произведенные выше расчеты нормативов ликвидности коммерческого
банка, для наглядности проиллюстрируем графически. Для этого построим
49
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 06.05.2019) "Об обязательных нормативах банков"
(вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера",
"Методикой расчета кредитного риска по ПФИ", "Методикой определения уровня риска по синдицированным
ссудам", "Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе", "Методикой расчета риска
изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента",
"Порядком распределения прибыли (части прибыли)") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N
47383) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/
50
диаграмму, где будет проиллюстрирована динамика изменений показателей
ликвидности и покажем его на рисунке 13.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
H2 H3 H4
Рисунок 13. Показатели ликвидности за 2016–2018 годы
50
Из выше изложенного можно сделать вывод, норматив мгновенной
ликвидности, снизился в 2018 году по сравнению с 2016 и 2017 гг. на 22,64% и
4,91% соответственно, однако показатель находится в установленном
минимальном значении 85,60%, снижение может быть из-за уменьшения
наличных денежных в кассе и на счетах. Мы видим, что показатель H3 также
снизился по сравнению с 2015 на 96,17%, а по сравнению с 2016 г. увеличился
на 36,88%, это связанно с тем, что произошло увеличение ликвидных активов и
суммы на счетах на 113750174 тыс. рублей, и увеличились обязательства по
счетам до востребования на 61532115 тыс. рублей. Числовое значение
норматива Н3 выше минимальной 88,87%. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) увеличилось на 9,2%, его показатель ниже
допустимого максимального значения 91,10%, это означает, что сумма
долгосрочных кредитов не превышает суммы собственных средств (К) и
долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком. В целом можно сказать, что
банк способен отвечать по своим обязательствам.
50
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
51
Для оценки финансового результата деятельности банка, начнем с
анализа структуры процентных доходов с 2016-2018 гг. На основе финансовой
отчетности банка (Приложения 5, 6, 7, 8) составим таблицу 6.
Таблица 6.
Процентные доходы ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018 годы, млн.
руб.
51
По данным представленным в таблице 6, можно увидеть какие
изменения произошли за рассматриваемый период. В целом можно видеть
тенденцию к увеличению процентного дохода. Процентный доход увеличился
в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 810 млн. рублей, или на 101,80%, а по
сравнению с 2017 г. возрос на 6838 млн. рублей, или на 112,19%.
Финансовые инструменты, переоцениваемые, по справедливой
стоимости через прибыль или убыток увеличились, по сравнению с 2017 годом
на 101,18% и на 152,62% по сравнению с 2016 годом.
Кредиты, предоставляемые физическим лицам в 2018 году, увеличились
по сравнению с 2017 и 2016 гг. на 6838 и 5850 млн. рублей соответственно
(рисунок 14).
Это положительно влияет на формирование финансовых результатов
деятельности ПАО «Совкомбанк», поскольку обеспечивает рост процентных
доходов.
51
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
Процентные доходы
2016г.
2017г.
2018 г.
Темп роста,%
2018 г.
к
2017 г.
2018 г.
к
2016 г.
Кредиты физическим лицам
20780
19792
26630
134,54
128,15
Кредиты корпоративным
клиентам
7191
14937
15532
103,98
2,15 раз
Средства, размещенные в банках
и финансовых инструментах
6325
6132
3678
59,98
58,15
Финансовые инструменты,
переоцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
10734
22616
22883
101,18
213,18
Итого процентных доходов
45030
63477
68723
108,26
152,62
52
2016 г.
2017 г.
2018 г.
0
10000
20000
30000
Рисунок 14. Кредиты, предоставляемые физическим лицам за
2016-2018 годы
52
Кредиты корпоративным клиентам, также показали положительную
динамику. Увеличение произошло 2018 году по сравнению с 2017 годом на
3,98%, по сравнению с 2016 годом в 2,15 раз (рисунок 15).
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 15. Кредиты корпоративным клиентам
за 2016–2018 годы
53
Средства, размещенные в банках и финансовых инструментах,
уменьшились в 2018 году по сравнению с 2017 и 2016 годами на 59,98% и на
58,15% соответственно или на 2454 и на 2647 млн. рублей соответственно.
Рост процентных доходов положительно влияет на финансовый
результат банка. Существенного изменения в структуре процентного дохода не
наблюдается, но можно увидеть высокие темпы роста процентного дохода от
52
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
53
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
53
выдачи кредитов выданных физическим лицам, что является так же
положительным результатом.
Рассмотрим структуру непроцентных доходов и проведем анализ
(Приложения 5, 6, 7, 8), для этого составим таблицу 7.
Таблица 7.
Непроцентные доходы ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018 годы, млн.
руб.
54
Рассмотрев таблицу 7 можно увидеть, что чистая прибыль по операциям
с финансовыми инструментами, переоцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль и убыток, снизилась в 2018 году по сравнению с 2017
годом на 31,97%. Чистые комиссионные доходы увеличились на 41,29% по
сравнению с 2017 годом и на 85,57% по сравнению с 2016 годом. В целом
можно увидеть, что непроцентные доходы показали динамику увеличения на
2,97% по сравнению с 2017 годом и на 14,50% по сравнению с 2016 годом.
Отдельно проанализируем структуру комиссионных доходов, для этого
составим таблицу 8 за 2016–2018 годы. Согласно таблице 8, наблюдается
увеличение комиссионных доходов в целом на 145,69% в 2018 г. по сравнению
с 2016 г. и на 196,84% с 2017 г. Показатель плата за включение в программу
финансовой и страховой защиты увеличился в 2018 году по сравнению с 2017
годом на 146,93% или на 3176 млн. рублей. Операции с пластиковыми картами
54
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
Непроцентные доходы
2016г.
2017г.
2018г.
Темп роста,%
2018г.
к
2017г.
2018г.
к
2016г.
Чистая прибыль по операциям с
финансовыми инструментами,
переоцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль и убыток
16791
17002
11567
68,03
68,89
Чистая прибыль по активам,
имеющимся в наличии для продажи
221
-
1067
-
4,83
раз
Доля в прибыли совместного
предприятия, оказывающего услуги
лизинга автомобилей
99
145
126
86,90
127,27
Чистые комиссионные доходы
9727
12775
18050
141,29
185,57
Итого непроцентных доходов
26838
29922
30810
102,97
114,50
54
также увеличились на 645 млн. рублей по сравнению с 2017 годом или на
116,68%, а по сравнению с 2016 годом на 2742 млн. рублей или 2,55 раз.
Таблица 8.
Комиссионные доходы ПАО «Совкомбанк» за 2016-2018 годы, млн.
руб.
55
Показатель комиссия за выдачу банковских гарантий возрос в 2018 году
по сравнению с 2017, 2016 годами на 1616 и на 1809 млн. рублей
соответственно, это может свидетельствовать, что ПАО «Совкомбанк»
подвержен банковскому риску, т.к. банк выдает банковские гарантии без
залога. Расчетное обслуживание в 2018 г. увеличилось по сравнению с 2017
годом на 171,71%. Агентское вознаграждение за продажу страховых продуктов
возросло на 185,47% по сравнению с 2017 годом, это может свидетельствовать,
что банк увеличил продажу страховых продуктов. Кассовые операции
55
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/
Комиссионные доходы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста,%
2018 г.
к
2017 г.
2018 г.
к
2016 г.
Плата за включение в программу
финансовой и страховой защиты
5732
6768
9944
146,93
173,48
Операции с пластиковыми
картами
1771
3868
4513
116,68
2,55 раз
Комиссия за выдачу банковских
гарантий
1067
1260
2876
2,28 раз
2,70 раз
Расчетное обслуживание
163
562
965
171,71
5,92
раз
Комиссия за организацию
выпуска ценных бумаг
149
536
487
90,86
3,26
раз
Агентское вознаграждение за
продажу страховых продуктов
913
234
434
185,47
47,54
Доход за предоставление
доступа к электронной
торговой площадке
-
-
340
-
-
Комиссии по кредитным
операциям
-
124
297
2,39 раз
-
Агентское вознаграждение от
пенсионных фондов
378
254
223
87,8
58,99
Кассовые операции
69
76
91
119,74
131,88
Комиссии по валютному
контролю
20
26
24
92,31
120
Прочие
42
213
88
41,31
2,09 раз
Итого комиссионных доходов
10304
13921
20282
145,69
196,84
55
увеличились на 119,74%. На рисунке 16 представим динамику изменений
комиссионных доходов банка.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Плата за включение в программу
финансовой и страховой защиты
Операции с пластиковыми картами
Комиссия за выдачу банковских
гарантий
Расчетное обслуживание
Комиссия за организацию выпуска
ценных бумаг
Агентское вознаграждение за
продажу страховых продуктов
Доход за предоставление доступа к
электронной торговой площадке
Комиссии по кредитным операциям
Агентское вознаграждение от
пенсионных фондов
Кассовые операции
Комиссии по валютному контролю
Прочие
Рисунок 16. Комиссионные доходы ПАО «Совкомбанк» за
2016–2018 годы
56
На рисунке 16 можно увидеть, что плата за включение в программу
финансовой и страховой защиты, операции с пластиковыми картами и
комиссия за выдачу банковских гарантий превышают в структуре
комиссионных доходов.
В завершении структурного анализа доходов ПАО «Совкомбанк» в
2016-2018 годах построим соотношение сумм процентных и непроцентных
доходов (рисунок 17).
Можно увидеть, что процентный доход превышают непроцентный
доход. В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит
о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.
56
Составлено автором по данным ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://sovcombank.ru/about/finansovaya_otchetnost/