22
Анализ расходов банка проводится аналогично анализу доходов
банка. При этом особое внимание следует уделить анализу расходов,
связанных с обеспечением функционирования банка, например,
административно-хозяйственным расходам, так как данная группа расходов
может составлять от 50 до 60 % в сумме общих доходов.
Этапы анализа расходов аналогичны этапам анализа доходов.
Дополнительно проводится сопоставление доходов и расходов по их видам
для определения эффективности отдельных банковских операций.
Анализ динамики (горизонтальный анализ) доходов, расходов и
прибыли основывается на показателях, которые выражаются в виде
процентных изменений от значения той же позиции базового периода,
считающегося равным 100% или последовательно от предыдущего периода.
Структурный анализ (вертикальный анализ) основан на весах, каждый
доход или расход выражается через процентное значение от общего дохода
или общих расходов. Данные виды анализа позволяют установить источники
результатов, качество исполнения и все изменения в структуре доходов и
расходов.
Проведенный анализ доходов и расходов позволяет перейти к
непосредственной оценке финансового результата деятельности банка
(прибыли), который определяется как разница между полученными доходами
и произведенными расходами
20
. Прибыль является одним из важнейших
оценочных показателей, но она не всегда дает объективную информацию об
уровне эффективности деятельности банка, о способности ресурсов
приносить эту прибыль.
Уровень рентабельности и объем прибыли рассматриваются как
показатели эффективности использования ресурсов банков. Прибыльность
также указывает на доходность банков. Подчеркивается управленческая
компетентность банков. Прибыльность является наиболее важным и
20
Баетова, Д. Р. Анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. -Омск: ФГБОУ ВПО ОмГАУ
им. П. А. Столыпина, 2017. – С. 52.
23
надежным показателем, так как дает широкое представление о способности
банка повышать уровень своих доходов.
Показатели доходности также используются для определения позиции
коммерческого банка по риску. Анализ рентабельности в банках основан на
наборе коэффициентов: рентабельность активов, рентабельность
собственного капитала, маржа чистых активов, норма прибыли, отношение
расходов к доходам, мультипликатор собственного капитала. Прибыльность
позволяет банку увеличить капитал, поддержать рост активов, поглотить
потери по кредитам, а также обеспечить возврат инвесторам.
Рентабельность активов (ROA) - это соотношение между чистой
прибылью и совокупными активами. В американской литературе
коэффициент известен как рентабельность совокупных активов или
рентабельность инвестиций (Halpern, 1998) и измеряет доходность
вложенного капитала в банке или эффективность управления активами
21
:
=
Чистая прибыль
Активы
∗100%
ROA показывает, сколько чистого дохода генерируется на денежную
единицу активов. Чем выше коэффициент, тем выгоднее банк. В случае
тенденции к снижению коэффициента можно говорить о том, что банк
испытывает определенные трудности в получении доходов, а тенденция к
росту свидетельствует о хороших результатах, но в условиях чрезмерного
риска, принимаемого банком.
Рентабельность собственного капитала (ROE) представляет собой
соотношение между чистой прибылью и общим капиталом, измеряющим
доходность инвестиций акционеров. Это соотношение зависит от маржи
прибыли, финансового рычага и скоростных активов.
=
Чистая прибыль
Собственный капитал
∗100%
21
Алиев, О.М. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в
современных условиях -Махачкала: НИЦ «Апробация», 2016. -с.55.
24
Маржа чистых активов в банковской деятельности представляет собой
процент от чистого процентного дохода и общих активов. Чистый
процентный доход рассчитывается путем вычитания процентных расходов из
процентного дохода.
=
Чистый процентный доход
Активы
∗100%
Норма прибыли - это соотношение между прибылью до
налогообложения и совокупным доходом.
=
Прибыль до налогообложения
Прибыль
∗100%
Отношение расходов к доходам измеряет доход, полученный в
расчете на денежную единицу затрат. Вот насколько дорого банку
производить единицу продукции. Чем ниже коэффициент E/I, тем лучше
показатели банка
22
.
/
=
Общие расходы
Общие доходы
∗100%
Мультипликатор капитала - это соотношение между совокупными
активами и собственным капиталом, которое показывает степень развития
бизнеса банков, начиная с определенного размера собственного капитала, и
как использование дополнительных ресурсов увеличивает рентабельность
собственного капитала.
=
Активы
Собственный капитал
∗100%
Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка
заключается в том, что на основе количественной оценки взаимосвязанных
параметров, которые оказывают решающее влияние на размер доходов и
расходов: определить основные факторы, которые привели к увеличению или
уменьшению прибыли; оценивать надежность и стабильность источников
прибыли, в том числе в будущем; предоставлять руководству банка
22
Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков //Деньги и кредит. -2015. -№9. – С. 60.
25
инструменты, позволяющие ему принимать оптимальные решения,
направленные на максимизацию стоимости банка.
Для оценки качества банковской деятельности и ее результатов
особенно важно измерять результаты, а их эволюция зависит от эволюции
доходов и расходов. Анализ деятельности банка полезен для акционеров,
кредиторов, клиентов, а также администраторов, менеджеров и сотрудников
банка.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПАО «БАНК «ВТБ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
ПАО «Банк «ВТБ», крупнейший банк России, создан в 1990 году под
названием Внешторгбанк. 99.9 % акций долгое время принадлежало
Центральному Банку России (до 2002 года). Благодаря дополнительной
эмиссии акций ПАО «Банк «ВТБ», это количество снизилось до 60 %. На
сегодняшний день эти акции принадлежат Росимуществу. Остальные
акционеры в составе – юридические лица и предприятия.
ПАО «Банк «ВТБ» занимает лидирующие позиции по всем
показателям: по размерам нетто-активов и по размерам чистой прибыли – 1
место в регионе, и 2 место в России. В группу ВТБ включены сразу
несколько банков России (ВТБ, Банк Москвы). ПАО «Банк «ВТБ» широко
представлен в странах Европы, Азии, СНГ, а также Африки.
ПАО «Банк «ВТБ» работает с крупными клиентами (более 4 тысяч),
организациями и предприятиями. Для этой категории представлены такие
услуги, как банковские гарантии, депозитарные операции, дистанционное
обслуживание, а также операции с драгоценными металлами. Для
представителей малого, среднего бизнеса, а также для частных лиц банк
открыл отдельное подразделение – ВТБ.
Открыто большое количество различных филиалов и других
подразделений ПАО «Банк «ВТБ». 25 филиалов – из них 2 за пределами
Российской Федерации, 4 представительства (3 – за рубежом), а также более
100 дополнительных офисов и операционных касс. Общая численность
специалистов-сотрудников банка ВТБ составляет более 100 тысяч человек.
Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков
международной сетью, тем самым, содействуя развитию международного
сотрудничества и продвижению российских предприятий на мировые рынки.
В странах СНГ Группа представлена в Армении, на Украине, в Беларуси,
27
Казахстане, Азербайджане. Группа имеет дочерние и ассоциированные банки
в Германии, Великобритании, на Кипре, в Сербии, Грузии и Анголе, а также
по одному филиалу ПАО «Банк «ВТБ» в Китае и Индии, филиал АО «ВТБ
Капитал плюс» в Сингапуре.
1 января 2018 года ПАО «Банк «ВТБ» успешно завершил
юридические процедуры по присоединению ПАО «ВТБ24» и начал
обслуживание клиентов под единым брендом. После присоединения клиенты
розничного бизнеса Группы ВТБ продолжат обслуживание в привычных
офисах (объединенная розничная сеть возросла до 1350 отделений), но уже
под новым брендом ПАО «Банк «ВТБ». На прежних условиях им доступны
продукты и услуги, ранее оформленные в обоих банках. Перезаключать
действующие договоры клиентам не требуется.
ПАО «Банк «ВТБ» достиг договоренности с акционерами о
приобретении 81% акций ПАО «Саровбизнесбанк» — одного из ведущих
банков Нижегородской области. Соответствующий меморандум был
подписан сторонами. Участники планируют закрыть сделку до конца 2018
года после получения всех необходимых регуляторных согласований и
корпоративных решений ПАО «Банк «ВТБ». Окончательный размер
приобретаемой доли будет определен после обязательного предложения
миноритарным акционерам о выкупе акций. После закрытия сделки будут
определены шаги по дальнейшей интеграции банков, которая планируется к
завершению в 2020 году, когда ПАО «Саровбизнесбанк» перейдет под бренд
ВТБ. Стратегия его развития будет предполагать дальнейшее усиление
позиций объединенного банка на рынке Нижегородского региона.
По условиям соглашения, ПАО «Банк «ВТБ» покупает контрольный
пакет ПАО «Запсибкомбанк». Стороны намерены сохранить ключевые
продукты и сервисы, которыми пользуются клиенты ПАО «Запсибкомбанк»
— как физические, так и юридические лица. После закрытия сделки будут
определены шаги по дальнейшей интеграции банков, которая планируется к
завершению в 2020 году, когда ПАО «Запсибкомбанк» перейдет под бренд
28
ВТБ. «Клиенты ПАО «Запсибкомбанк» не почувствуют никаких неудобств в
ходе объединения с ВТБ и смогут воспользоваться всеми преимуществами от
использования передовых и технологичных продуктов и сервисов.
Для физических лиц существует следующие услуги:
- пенсионное инвестирование, которое берёт на себя заботу о
пенсионных вкладах клиента;
- жилье в кредит;
- авто в кредит;
- потребительские кредиты;
- операции по переводу денежных средств;
- обслуживание пластиковых карт;
- обслуживание депозитов.
Для корпоративных клиентов ПАО «Банк «ВТБ» предлагает
качественное обслуживание, включающее:
- аккредитивы;
- банковские гарантии;
- расчётно-кассовое обслуживание;
- операции с валютой и процентными ставками;
- размещение депозитов.
Также ПАО «Банк «ВТБ» работает со свободными денежными
средствами, осуществляя заботу о размещении депозитов с целью получения
дополнительной прибыли. ПАО «Банк «ВТБ» также осуществляет выгодные
операции по лизингу.
Согласно Уставу, руководство Группой осуществляется президентом,
который является председателем правления. Наивысший орган управления –
общее собрание акционеров (рисунок 4).
Собрание акционеров проводится ежегодно в назначенный день,
который выбирает и устанавливает Наблюдательный совет. В функции
совета также входит принятие решений по поводу деятельности Группы ВТБ.
29
Рисунок 6 – Организационная структура управления ПАО «Банк
«ВТБ»
Структурные подразделения ПАО «Банк «ВТБ» включают в себя:
- Комитет по рискам;
- Инвестиционный комитет;
- ИТ комитет;
- Продуктовый комитет;
- Департамент по работе с клиентами;
- Департамент по обслуживанию частного капитала;
- Департамент портфельных инвестиций;
- Департамент прямых инвестиций;
- Управление финансов и стратегического планирования
- Управление риск-менеджмента;
- Департамент развития бизнеса;
- Операционный департамент;
- Отдел контроля и внутреннего аудита.
Совет директоров
Правление банка
Председатель Правления
Банка
Внутренний
аудит банка
Служба
внутреннего
контроля
Заместитель
председателя
правления
Структурные
подразделения
банка
Заместитель
Председателя
правления
Филиалы
банка
30
Каждый акционер учреждения имеет возможность воспользоваться
правом голоса в принятии важных решений и вопросов, связанных с
деятельностью и развитием Группы.
Открытие филиалов и дочерних организаций на территории России и
других стран утверждается правлением ПАО «Банк «ВТБ». А также к
функциональным обязанностям структуры входит открытие дополнительных
офисов, отделений, кредитных или кассовых подразделений. Такие важные
организационные обсуждения происходят на основании аналитических
данных, в которых проанализированы продуктивность работы отделений,
показатели эффективности и рентабельности. Что касается международных
филиалов и отделений, то внутренние организационные вопросы решаются
генеральным директором, при согласовании этих нюансов с высшим органом
управления. Стратегически важные решения относятся к компетенции только
президента.
В ПАО «Банк «ВТБ» действует матричная система управления.
Преимущества матричной организационной структуры:
- между функциональными подразделениями можно обмениваться
высококвалифицированными и способными ресурсами, что позволяет
использовать более открытые каналы связи, которые помогают в обмене
ценными знаниями в рамках организации;
- матричная структура является более динамичной, чем
функциональная структура, поскольку она позволяет сотрудникам легче
общаться через границы, создавая хорошую, совместную рабочую среду,
которая помогает интегрировать организацию;
- сотрудники могут расширить свои навыки и области знаний,
участвуя в различных проектах. Матричная структура обеспечивает хорошие
условия для обучения и карьерного роста профессионалов.
- в функциональных отделах, сотрудники очень квалифицированы,
и проектные группы могут получить эти высококвалифицированных
сотрудников, когда их услуги необходимы;
31
- поскольку существует чувство безопасности работы, сотрудники,
как правило, лояльны к организации и работают хорошо, и, следовательно,
эффективность матричной организации выше.
Недостатки матричной организационной структуры:
- между руководителем организации и функциональным
руководителем может возникнуть конфликт в отношении полномочий и
полномочий;
- если приоритеты четко не определены, сотрудники могут быть
сбиты с толку в отношении их роли и ответственности, особенно когда им
поручается задача, которая отличается от того, что они делали, или даже
противоречит тому, что они делали;
- если какой-либо ресурс является дефицитным, может возникнуть
конкуренция за его использование, что может вызвать враждебность на
рабочем месте и может повлиять на работу;
- обычно считается, что в матричных организациях руководителей
больше, чем требуется, что увеличивает накладные расходы;
- в матричных организациях рабочая нагрузка, как правило,
высока. Сотрудники должны выполнять свою обычную работу вместе с
дополнительной работой, которая может исчерпать их. Также возможно, что
сотрудник может игнорировать либо свои функциональные обязанности,
либо обязанности по управлению проектами, если они перегружены.
- матричную структуру поддерживать дорого. Организации
должны платить дополнительно, чтобы сохранить ресурсы, потому что не все
ресурсы будут заняты во все времена. Некоторые ресурсы необходимы
только на короткий срок.
Баланс банка также, как и баланс предприятия содержит 2 главных
раздела активы и пассивы. Активы банка в свою очередь не делятся на
оборотные и внеоборотные, как у предприятий, а представлены все вместе в
порядке убывания ликвидности: т.е. сначала идут денежные средства, а в
конце списка основные средства и прочие долгосрочные активы.