32
В таблице 2 представлена динамика активов банка.
Таблица 2
Динамика активов ПАО «Банк «ВТБ», млн. руб.
Наименование
статьи
На
1.01.
2016г.
На
1.01.
2017г.
На
1.01.
2018г.
Абсолютное
изменение
Изменени
е в %
1.01.201
8/
1.01.201
6
1.01.201
8/
1.01.201
7
1.01.201
8/
1.01.201
6
Денежные
средства
74423 154051 269017 114966 194594 361,47
Средства
кредитных
организаций в
ЦБ РФ
131981 83353 107044 23691 -24937 81,11
Обязательные
резервы
34753 60384 61497 1113 26744 176,95
Средства в
кредитных орг.
114370 133138 176641 43503 62271 154,45
Финансовые
активы
591253 439176 426672 -12504 -164581 72,16
Чистая
ссудная
задолженность
652184
4
641481
5
654183
1
127016 19987 100,31
Чистые
вложения в
ценные бумаги
и другие
финансовые
активы
124997
2
118881
6
134717
5
158359 97203 107,78
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
867165 819042 889028 69986 21863 102,52
Чистые
вложения в
ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
340990 351034 0 -351034 -340990 0,00
Отложенный
налоговый
актив
18378 12458 54348 41890 35970 295,72
Основные
средства,
нематериальны
е активы и
материальные
запасы
88709 312123 329850 17727 241141 371,83
Прочие активы
262681
340024
378603
38579
115922
144,13
Всего активов
939460
1
942898
8
963123
8
202250 236637 102,52
33
Активы за 2017 год по сравнению с 2015 годом выросли на 2,52% и
составили 9631238 млн. руб. Их рост произошел в основном за счет
увеличения кредитного портфеля клиентов. За все три, рассматриваемых
периода наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная
задолженность и составляет 69,42%, 68,03% и 67,92%% соответственно на
2015, 2016 и 2017 года. Чистая ссудная задолженность клиентов за год, в
сравнении с 2015 годом, увеличилась на 0,31% и достигла величины 6541831
млн. руб.
Проведем анализ динамики пассивов (табл. 3).
Таблица 3
Анализ динамики пассива ПАО «Банк «ВТБ», млн. руб.
Наименование
статьи
На 1.01.
2016 г.
На 1.01.
2017 г.
На 1.01.
2018г.
Абсе изме
Прирост,
%
18/15
1.01.2018/
1.01.2017
1.01.2018/
1.01.2016
Кредиты,
депозиты и
прочие средства
Центрального
банка Российской
Федерации
1519255 1054371 69267 -985104 -1449988 4,56
Средства
кредитных
организаций
1664888 1590755 1784649 193894 119761 107,19
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
4520889 5108689 5975145 866456 1454256 132,17
Вклады (средства)
физических лиц и
индивидуальных
предпринимателей
44104 539574 624466 84892 580362 1415,89
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
87481 80068 83682 3614 -3799 95,66
Выпушенные
долговые
обязательства
202425 105712 154239 48527 -48186 76,20
34
Обязательство по
текущему налогу
на прибыль
0 454 2282 1828 2282 -
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
Отложенное
налоговое
обязательство
21358 7848 9618 1770 -11740 45,03
Прочие
обязательства
89377 106903 115636 8733 26259 129,38
Резервы на
возможные потери
по условным
обязательствам
кредитного
характера
6899 16795 16343 -452 9444 236,89
Всего
обязательств
8112572 8071595 8210861 139266 98289 101,21
Средства
акционеров
651034 651034 651034 0 0 100,00
Эмиссионный
фонд
439401 439401 439401 0 0 100,00
Резервный фонд
7464
9921
13275
3354
5811
177,85
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся
в наличии для
продажи
-49777 -15648 10603 26251 60380 -21,30
Переоценка
основных средств
12931 20179 18007 -2172 5076 139,25
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
171836 183418 186716 3298 14880 108,66
Неиспользованная
прибыль (убыток)
за отчетный
период
49140 69088 101208 32120 52068 205,96
Всего источников
собственных
средств
1282029 1357393 1420377 62984 138348 110,79
Всего пассивов
9394601
9428988
9631238
202250
236637
102,52
На 1 января 2018 года в пассивах наибольшую долю занимают средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями (62,04%), которая за
анализируемый период выросла на 28,92%. Средства кредитных
организаций, объем которых составляет 1784649 млн. руб. на 1 января 2018
года занимают 18,53%.
35
Коэффициентный анализ позволит сформировать картину
эффективности деятельности банка и его финансовой устойчивости.
Коэффициентный анализ представлен в таблице 4.
Таблица 4
Коэффициентный анализ деятельности ПАО «Банк «ВТБ»
Показатель 2015 г. 2016г. 2017г.
Откл., +/-
2017г./
2016г.
2017г./
2015г.
Финансовый рычаг
7,33
6,95
6,78
-0,17
-0,55
Отношение заемных и
собственных средств (плечо
финансового рычага)
6,33 5,95 5,78 -0,17 -0,55
Показатель достаточности
(автономии) капитала (1 /
Финансовый рычаг)
13,65 14,40 14,75 0,35 1,1
Коэффициент
нестабильности ресурсов
0,71 0,75 0,76 0,01 0,05
Коэффициент мгновенной
ликвидности
0,01 0,02 0,03 0,01 0,02
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,03 0,03 0,05 0,02 0,02
Коэффициент текущей
ликвидности
1,13 1,09 1,13 0,04 0
Доля средств не кредитных
организаций в пассивах
0,56 0,63 0,73 0,1 0,17
Покрытие текущих активов
излишком долговременных
пассивов
0,11 0,08 0,12 0,04 0,01
Эффективность финансовой
политики
1,44 1,26 1,09 -0,17 -0,35
Безрисковый уровень
покрытия привлеченных
средств
0,02 0,04 0,06 0,02 0,04
Снижение финансового рычага в 2017 году на 0,55 по отношению к
2015 году свидетельствует о повышении устойчивости банка.
Коэффициент текущей ликвидности равен 1,13, что ниже нормы (2) –
это означает, что текущие задолженности будет трудно погасить. Также
стоит отметить, что коэффициент растет на протяжении всего
анализируемого периода, что является положительной тенденцией.
Коэффициент быстрой ликвидности (0,05) значительно ниже
нормативного значения (1), что говорит о том, что ликвидные активы не
36
покрывают краткосрочные обязательства, следовательно, существует риск
потери платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности (0,03) также находится ниже
нормы, что свидетельствует о том, что ПАО «Банк «ВТБ» не может
выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных
средств.
Таким образом, результаты проведенного анализа свидетельствуют, что
у ПАО «Банк «ВТБ» есть проблемы с ликвидностью.
Теперь отследим динамику изменения показателей обязательных
нормативов в течение года, представленную в таблице 5.
Таблица 5
Обязательные нормативы в соответствии с требованиями
Инструкции 139-И Банка России
Норматив 2015г. 2016г. 2017г.
Откл., +/-
2017г./
2016г.
2017г./
2015г.
Н1.1. Норматив достаточности
собственных средств (капитала)
небанковской кредитной
организации
11,9 9,9 10,1 0,2 -1,8
Н1.2. Норматив достаточности
основного капитала банка
12,2 10,1 10,3 0,2 -1,9
Н2. Норматив мгновенной
ликвидности банка
61,4 34,5 137,5 103 76,1
Н3. Норматив текущей ликвидности
банка
98,7 81,6 144,9 63,3 46,2
Н4. Норматив долгосрочной
ликвидности банка
58,0 61,2 63,0 1,8 5
Н6. Норматив максимального
размера риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков,
максимальный
19,2 21,1 21,3 0,2 2,1
Н6. Норматив максимального
размера риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков,
минимальный
0,1 0,1 0,1 0 0
Н7. Норматив максимального
размера крупных кредитных
рисков
336,0 348,7 341,4 -7,3 5,4
Н12. Норматив использования
собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций
(долей) других юридических лиц
13,8 23,8 16,2 -7,6 2,4
37
Стоит отметить, что за анализируемый период все нормативы
находятся в пределах нормы, что говорит о том, что банк на данный момент
выполняет установленные обязательные нормативы.
Таким образом, на протяжении исследуемого периода ПАО «Банк
«ВТБ» стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные
Центральным банком России, что служит подтверждением устойчивой
позиции Банка, своевременном исполнении Банком своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами и об инвестиционном
потенциале Банка.
2.2. Анализ доходов и расходов банка
Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Банк «ВТБ»
начнем с оценки динамики и структуры его доходов и расходов, которые и
формируют финансовый результат.
В таблице 6 представлен анализ доходов и расходов банка.
Таблица 6
Анализ динамики доходов ПАО «Банк «ВТБ» за 2015-2017гг.,
млн. руб.
Показатель 2015г. 2016г. 2017г.
Откл, +/-
Темп прироста,
%
2017/
2016
2017/
2015
2017/
2016
2017/
2015
Чистые
процентные
доходы
101645 181352 203842 22490 102197 112,4 200,54
Чистые
процентные
доходы после
создания
резерва на
возможные
потери
46717 119557 85903
-
33654
39186 71,85 183,88
Чистые доходы
от операций с
финансовыми
активами
54856 -68206 9195 77401 -45661 -13,48 16,76
38
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
8
Чистые доходы
от операций с
финансовыми
обязательства
ми
-122 -524 -385 139 -263 73,47 315,57
Чистые доходы
от операций с
ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для
продажи
2898 3188 24014 20826 21116
753,2
6
828,64
Чистые доходы
от операций с
ценными
бумагами,
удерживаемым
и до
погашения
0 0 78 78 78 - -
Чистые доходы
от операций с
иностранной
валютой
-26034 -13932 -50147 89585 -24113 35,89 192,62
Чистые доходы
от переоценки
иностранной
валюты
-25799 190261 -6390
-
19665
1
19409 -3,36 24,77
Чистые доходы
от операций с
драгоценными
металлами
12196 -22229 14448 36677 2252 -65,00 118,47
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
50600 46402 53238 6836 2638
114,7
3
105,21
Комиссионные
доходы
21303 29225 32489 3264 11186
111,1
7
152,51
Прочие
операционные
доходы
14802 22320 19428 -2892 4626 87,04 131,25
Всего доходов 253062 361614 385713 24099 132651
106,6
6
152,42
Данные таблицы свидетельствуют, в 2017 году в результате
осуществления процентных операций, процентные доходы превысили
процентные расходы (рис. 7) и ПАО «Банк «ВТБ» в 2017 году получило
39
положительную операционную маржу в размере 385713 млн. руб., что на
52,42% больше, чем в 2015 году.
Рисунок 7 – Динамика процентных доходов и расходов ПАО
«Банк «ВТБ» за 2015-2017гг., млн. руб.
В 2017 году доходы от операций с финансовыми активами составили
9195 млн. руб. По отношению к 2016 году показатель вырос на 77401 млн.
руб., а по отношению к 2015 году снизился на 45661 млн. руб.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами в 2017 году
значительно увеличились по отношению к 2016 году – 20826 млн. руб. в 7,5
раз, по отношению к 2015 году увеличение составило 21116 млн. руб. или в
8, 3 раза.
Чистые доходы от операций с иностранной валютой на протяжении
анализируемого периода находятся в убытке. Так, на конец 2017 года убыток
составил 50147 млн. руб. Стоит отметить, что за последний год убыток
снизился на 89585 млн. руб.
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты имеют
неоднозначную динамику, так в 2015 и 2017 гг. показатель находится в
убытке, а в 2016 году доходы имели положительное значение – 190261 млн.
руб.
Точно такую же тенденцию можно отметить и по операциям с
драгоценными металлами, так в 2015 и 2017 годах значение имело
положительное значение, а в 2016 году отрицательное.
40
Для полного анализа проведем анализ структуры доходов банка
(таблица 7).
Таблица 7
Анализ структуры доходов ПАО «Банк «ВТБ» за 2015-2017гг.,
млн. руб.
Показатель 2015г. 2016г. 2017г.
Откл, +/-
2017/
2016
2017/
2015
Чистые процентные доходы
40,17
50,15
52,85
2,70
12,68
Чистые процентные доходы после
создания резерва на возможные
потери
18,46 33,06 22,27 -10,79 3,81
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
21,68 -18,86 2,38 21,25 -19,29
Чистые доходы от операций с
финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
-0,05 -0,14 -0,10 0,05 -0,05
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
1,15 0,88 6,23 5,34 5,08
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
0,00 0,00 0,02 0,02 0,02
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
-10,29 -38,64 -13,00 25,64 -2,71
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
-10,19 52,61 -1,66 -54,27 8,54
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
4,82 -6,15 3,75 9,89 -1,07
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
20,00 12,83 13,80 0,97 -6,19
Комиссионные доходы
8,42
8,08
8,42
0,34
0,01
Прочие операционные доходы
5,85
6,17
5,04
-1,14
-0,81
Всего доходов
100
100
100
0
0
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что большую долю в составе
доходов составляют чистые процентные доходы, доля которых составляет
52,85%, что на 12,68% больше, чем в 2015 году.
В таблице 8 представлена динамика расходов банка.
41
На конец 2017 года процентные расходы ПАО «Банк «ВТБ» составили
468689 млн. руб., что меньше на 72000 млн. руб., чем в 216 году, и меньше на
66063 млн. руб., чем в 2015 году.
Таблица 8
Анализ динамика расходов ПАО «Банк «ВТБ» за 2015-
2017гг., млн. руб.
Показатель 2015г. 2016г. 2017г.
Откл, +/-
Темп прироста,
%
2017/
2016
2017/
2015
2017/
2016
2017/
2015
Процентные
расходы, всего
в том числе
534652 540589 468589 -72000 -66063 86,68 87,64
по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
215818 148879 110334 -38545
-
105484
74,11 51,12
по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющимися
кредитными
организациями
301660 381476 348938 -32538 47278 91,47
115,6
7
по
выпущенным
долговым
обязательства
м
17174 10234 9317 -917 -7857 91,04 54,25
Изменение
резерва на
возможные
потери по
ссудам, всего,
в том числе
-54928 -61795
-
117939
-56144 -63011
190,8
6
214,7
2
изменение
резерва на
возможные
потери по
начисленным
процентным
доходам
5308 -8958 -23271 -14313 -28579
259,7
8
-
438,4
1
Комиссионные
расходы
3984 4178 4631 453 647
110,8
4
116,2
4
Изменение
резерва на
возможные
потери по
ценным
-11138 -11647 20898 32545 32036
-
179,4
3
-
187,6
3