1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.
Данные соотношения показывают, насколько прибыльно
осуществляются операции банка. При этом полученные результаты
сравниваются с данными других банков. Показатель:
Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим
доход, характеризует соотношение расходов "работающих" активов.
Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость
банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей
банка. Себестоимость банковских активных операций может быть
охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка
способствуют:
1. оптимизация структуры ресурсной базы;
2. уменьшение непроцентных расходов.
33
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности Ошского
филиала ОАО «Айыл Банк»
2.1 Краткая характеристика банка
Миссия ОАО «Айыл Банка»: Содействие развитию аграрного сектора и
повышению благосостояния населения путем предоставления доступных,
качественных банковских продуктов, основанных на современных
технологиях.
Открытое акционерное общество «Айыл Банк» - один из крупнейших
финансовых институтов страны, реализующий государственные программы по
развитию агросектора, а также предоставляющий полный перечень
качественных банковских услуг, включающий обслуживание частных и
корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое
финансирование и управление активами.
Айыл Банк обладает:
❖ высоким доверием клиентов и безупречным качеством их
обслуживания;
❖ высококвалифицированными компетентными специалистами,
постоянно повышающими свой профессиональный уровень;
❖ удобной разветвленной филиальной сетью;
❖ отлаженными бизнес-процессами;
❖ репутацией современного банка с развитыми банковскими
технологиями.
ОАО "Айыл Банк" (далее Айыл Банк) было образовано Правительством
Кыргызской Республики при финансовой и технической поддержке
34
Всемирного банка в 1996 году в виде финансово-кредитного учреждения
"Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация" (КСФК). Целью
КСФК являлось предоставление кредитов частным фермерам и сельским
товаропроизводителям на постоянной и устойчивой основе. Принимая во
внимание его значимость в финансировании сельского хозяйства и с целью
предоставления возможности расширения спектра банковских услуг сельскому
населению, Правление Национального банка Кыргызской Республики
постановлением от 27 декабря 2006 года N 43/1 приняло решение о создании на
базе ОАО "Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация" ОАО
"Айыл Банк".
В течение 20-ти лет своего существования Айыл Банк добился
значительных успехов в предоставлении доступа к кредитам для существенной
части сельского населения страны. На сегодняшний день Айыл Банк является
одним из лидирующих универсальных банков Кыргызстана.
Постоянно работая над расширением географической зоны охвата
населения в предоставлении кредитов, Айыл Банк располагает 33 филиалами,
74 сберегательными кассами и 30 выездными кассами, 23 региональными
и 30 сельским кредитным подразделением в отдаленных селах.
Айыл Банк сотрудничает с такими организациями, как Всемирный банк
(ВБ), Азиатский банк развития (АБР), Европейский банк реконструкции и
развития (ЕБРР), Государственный Банк Развития Китая, Евразийский Банк
Развития, ПРООН, Кумтор Г олд Компани, Фонд Райффайзен, Российско
Кыргызский Фонд развития.
Деятельность Айыл Банка была высоко оценена со стороны CGAP
(Консультативная группа по преодолению бедности, группа Всемирного банка),
которая в 2004 году вручила награду - "За финансовую транспарентность" в
знак признания практики раскрытия финансовой деятельности банка.
Международное рейтинговое агентство "Microfinanza srl" дважды
присвоило банку рейтинг "А" по результатам детального изучения (оценки) его
35
финансового состояния и соответствия стандартам CGAP. Присвоенный
рейтинг характеризует Айыл Банк как микрокредитное учреждение,
устойчивое влияниям внутренних и внешних факторов, с большими
возможностями отвечать по финансовым обязательствам и очень хорошим
качеством предлагаемых операций.
Таблица 2.1
Оборачиваемость кредитных ресурсов ОАО «Айыл Банк»
за 2014-2017гг. в млн. сом.
Наименование
показателей
Годы
Итого
2014
2015 2016
2017
1.Обороты по погашению
ссуд,
в том числе:
11226 6869 13498
7432
39025
Юридическими лицами
8669 3596 10780 4065
27110
Физическими лицами 2557
3273 2718
3367
11915
2. Среднегодовые остатки,
всего,
6546 10995
10021 7222 34784
в том числе:
5580
9902
7053 3789
26342
Юридические лица
Физические лица
966 1093 2968 3433 8460
3. Оборачиваемость, раз
за год (п.1/п.2):
1,71
0,62 1,35 1,03
1,12
в том числе:
1,55 0,36 1,53
1,07
1,03
Юридические лица
2,65 2,99 0,92 0,98
1,41
Физические лица
4. Средний срок
размещения в днях
(365/п.3)
213 589
270
354 326
в том числе:
235
1014 239
341
345
Юридические лица
Физические лица
138
122
397
372
259
ОАО «Айыл Банк» имеет высокую финансовую устойчивость. Об этом
свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности.
Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.
ОАО «Айыл Банк» осуществляет активные операции в основном за счет
привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют
около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов
составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников
36
ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у
него средств. Также большую долю в составе источников имеют и
корреспондентские счета (около 17%).
Позитивные изменения в экономике страны, рост реальных доходов
граждан и высокий уровень доверия населения к ОАО «Айыл Банк»,
подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы
различных социальных и возрастных групп, способствуют созданию
благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что
позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств по вкладам.
2.2 Анализ доходов и расходов ОАО «Айыл Банк» за 2014-2017гг.
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в
максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь.
Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в
себе результаты различных пассивных и активных операций банка и
отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.
Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель
правильно спланированного и проводимого управления кредитными
операциями.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности
позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику,
выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного
получения банком больших доходов.
В американских банках получила распространение концепция
высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она
содержит три компонента:
1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным
бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры
активов приспособленной к изменениям процентной ставки.
37
2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры
пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за
текущими расходами.
3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух
компонентов.
Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую
аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие показатели
эффективности активных (в том числе кредитных) операций. Для целей
проведения анализа доходов необходимо сгруппировать активы по признаку
доходности (результаты в таблице 2.2. и 2.3.).
Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных
активах, считается 85%, в динамике это соотношение должно увеличиваться.
Таблица 2.2
Анализ «работающих» активов ОАО «Айыл Банк» за период
01.01.14г. по 01.01.17г. В тыс. сом
Показатели
Период
Темп прироста, в
%
I на
01.01.14
II на
01.01.15
III на
01.01.16
IV на
01.01.17
III/II
IV/
III
I/IV
Средние остатки
активов
приносящих
доход
716639562
776854995 857003 691 948 523 321 8,4 10,3
10,7
Средние остатки
суммарных
активов
892489 999
986241 532
1087052470 1198060 979 10,5
10,2 10,2
Доля
«работающих»
активов, %
80,30
78,77 78,84 79,17
- - -
Также необходимо проанализировать «работающие» активы Ошского
филиала ОАО «Айыл Банк», за аналогичный период, и сравнить их с
показателями ОАО «Айыл Банк» в целом.
Таблица 2.3
Анализ «работающих» активов ОАО «Айыл Банк» за период с
01.01.14г. по 01.01.17г. В тыс. сом
Показатели
Период
Темп прироста, в
%
38
I на
01.01.14
II на
01.01.15
III на
01.01.16
IV на
01.01.17
III/II IV/III I/IV
Средние
остатки
активов
приносящих
доход
3 256 806
3 364 892
3 383 802
3 824 142 3,32
0,56 13,01
Средние
остатки
суммарных
активов.
3 741 017
3 868 473 3 907 223
4 429 407 3,41
1,00 13,36
Доля
«работающих»
активов, %
87,06 86,98 86,60
86,34
-0,09
-0,44
-0,31
Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность
банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в
это же время повышает ликвидность банка. Из таблиц 2.2 и 2.3 видно, что доля
«работающих» активов в целом по ОАО «Айыл Банк» снижается с 80,3 до 79,17
процентов (по ОАО «Айыл Банк» - с 87,06 до 86,34%), то есть снижается
потенциал для роста валовых доходов банка.
Общая сумма доходов равна сумме данных по счетам 701 баланса банка.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида
дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).
Анализ доходов банка приведен в таб. 2.5.
Формулы для расчетов коэффициентов доходности приведены в таб. 2.4.
Таблица 2.4
Формулы для расчетов коэффициентов доходности
Формула
расчета
Экономическая
сущность
П Д
v - К
К О К
К В с
Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся
на 1 сом. кредитных вложений
в д
К ВА СОА
Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 сом.
средних остатков активов и указывает насколько доходно
осуществляются активные операции
ОД
К ПА СОА
Показывает соотношение операционного дохода и средние
остатки по суммарным активам
С А Д
К АДН - НА
Показывает соотношение доходных капитализированных
активов и недоходных активов
39
ПДк - процентные доходы по предоставленным кредитам, сом.
ВД - валовый доход банка, сом.
СОА - средние остатки по суммарным активам, сом.
ОД - операционный доход, сом.
САД - средние остатки активов, приносящих доход, сом.
НА - средние недоходные активы, сом.
Таблица 2.5
Анализ доходов ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.17г. в сом.
П оказатели
П ериод
Удельный в ес, в%
I
на
0 1 .0 1 .1 4
II
на
0 1 .0 1 .1 5
III
на
0 1 .0 1 .1 6
IV
на
0 1 .0 1 .1 7
I II III V
1 2
3
4
5 6
7
8 9
Доходы от
операционной
деятельности
170646256
261483174
334486 811 103 738 575 91,20
90,77
89,58
89,
21
в т.ч.
процентные
доходы.
138419701 209227767
268 019 039 89 845 523 73,98 72,63 71,78
77,
26
из них
проценты,
полученные
за
О ш и б к а !
кредиты
42 456 974
65 660 568
89 417 764 24 684 238
22,69 22,79 23,95
21,
23
Неоперацион
ные доходы
16 467 261 26 589 660 38 901 508
12 545 274
8,80 9,23
10,42
10,
79
Валовой
доход
187113517 288072834
373388319 116283849 100,0 100,0 100,0
100
,0
СОА
892489999
986241532
1 087 052
247
1198060 979
- - - -
НА 171481964
205674796 225638 549 245 452 626
- - - -
САД
721008035 780566736 861 413 698 952 608 353
- - - -
Кок, сом./сом.
1,77
1,81
1,92
1,14
- - - -
Ква, сом./сом.
0,21
0,29
0,34
0,10
- - - -
Кпа, сом./сом. 0,19
0,27
0,31 0,09
- - - -
Кадн,
сом./сом.
4,20 3,80
3,82
3,88
- - - -
40
По расчетным данным наблюдается уменьшение, хотя и незначительное,
доли операционных доходов в сумме валового дохода с 91,2% до 89,21%.
Вместе с тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из
них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных
кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2015г. и уменьшение до 21,23% на
01.01.2017).
За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась
с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2017г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что
означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может
быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам
вследствие снижения ставки рефинансирования НБКР.
Доходность активов, с 01.01.2015г. по 01.01.2016г., возросла с 0,21 до
0,34, а к 01.01.2017г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является
тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка
по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31
на 01.01.2017г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности
осуществления ссудных операций.
Показатель соотношения доходных и недоходных активов снизился с
4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности
операций банка. Также можно отметить и незначительный рост доходов от не
операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о
диверсификации деятельности банка.
После проведенного анализа доходов банка необходимо провести анализ
расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 2.6 и 2.7
Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим
периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих
расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими
операциями.
41
Значительное место в
анализе расходов занимают показатели,
характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в
таблице 2.6.
Таблица 2.6
Формулы расчетов
Формула
расчета
Пояснения
Экономическая
сущность
„ АХ Р
К ХРА СОА
АХР - административно
хозяйственные расходы
банка, сом.
СОА - средние остатки по
суммарным активам, сом.
Характеризует административно
хозяйственные расходы,
приходящиеся на 1 сом. средних
остатков по активным операциям
„ П Р
К ПРА ~ СОА
ПР - прочие расходы,сом.
Характеризует прочие расходы,
приходящиеся на 1 сом. средних
остатков по активным операциям
„ п у
К ПД С А Д
ПУ - проценты
уплаченные, сом.
Характеризует уплаченные
проценты, приходящиеся на 1
сом. средних остатков активов,
приносящих доход
По расчетным данным наблюдается увеличение доли операционных
расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов - с 10,13 до
11,22%, административно-хозяйственных расходов - с 13,96 до 14,86%. Вместе
с тем снизились расходы на обеспечение функционирования банка с 33,50 до
28,83 %.
Таблица 2.7
Анализ расходов ОАО «Айыл Банк» за период
с 01.01.14г. по 01.01.17г. в тыс. сом.
Показате
ли
Период
Удельный вес, в%
I
на
01.01.14
II
на
01.01.15
III
на
01.01.16
IV
на
01.01.17
I II III IV
Операцио
нные
расходы
94839 948
143984714
182513853 60996 598
56,37
56,19 54,10 59,95
в т.ч.
проценты
уплаченн
ые
24700 219
39 096 604 53 911 172
15717 278
14,68 15,26 15,98 15,45
Расходы
по
обеспечен
ию
функцион
ирования
56367 696
86 185 883 117439 373 29333 539 33,50 33,63 34,81 28,83
42