В отчете о прибылях и убытках банка по операциям могут быть точно
отражены только прямые расходы. Расходы же общего назначения, хотя и
детализированы по их видам и содержанию, вынесены в отдельный раздел 6
(расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации) и
отнести их на себестоимость банковских операций и видов деятельности
можно только косвенным путем и весьма условно, что делает также условной
и величину исчисленной таким способом прибыли по отдельным операциям7.
Более целесообразным при этом является не анализ составляющих прибыли,
а анализ чистых доходов и их влияние на величину прибыли. Схема такого
анализа показана на рис. 1.
Так, на основе данных отчета о прибылях и убытках, путем
сопоставления соответствующих доходов и расходов по разделам
определяются:
- чистый процентный доход (1);
- чистый доход от других банковских операций (2);
- чистый доход по операциям с ценными бумагами (3);
- чистые другие операционные доходы (6);
Здесь уместно подвести промежуточный итог, который покажет
величину чистых доходов непосредственно от банковской деятельности
(1+2+3+6). К этой величине добавляются:
- доходы от участия в капитале (4);
- чистый доход от переоценки активов и пассивов (5-4); - чистые
прочие доходы (7).
В результате будет получен чистый доход банка. Из него вычитаются
расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (6),
и получается окончательный финансовый результат (прибыль или убыток) за
анализируемый период.
7 Бреславцева И.В., Афанасьев М.М. Анализ составляющих чистой прибыли банка методами
корреляционно-регрессионного анализа // Альманах современной науки и образования. - 2013. - №4. - С.
Рисунок 1 - Схема формирования финансовых результатов
деятельности банков в отчете о прибылях и убытках
Таким образом, задача определения прибыльности позволит получить
индикативную картину состояния банковского учреждения. На этой основе
появляется возможность разработки мероприятий, направленных на
использование потенциала дальнейшего существования и успешного
функционирования банков в условиях растущей конкуренции и
происходящей концентрации капитала.
России»
2.1 Общая характеристика организации
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской
Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской
системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится
на уровне 26%. По данным журнала The Banker, ПАО «Сбербанк России»
занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня)
среди крупнейших банков мира.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время - это
современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности
различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк
занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным
кредитором российской экономики. Структура акционеров ПАО «Сбербанк
России» представлена на рисунке 2.
Юридические лица
- резиденты 4,21%
Частные инвесторы
- нерезиденты
0,01%
Частные инвесторы
- резиденты 6,08%
Юридические лица
■ нерезиденты
32, 12%
Банк России 57,58%
Рисунок 2 - Структура акционеров ПАО «Сбербанк России»
Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской
Федерации (Банк России). По состоянию на 1 июля 2016 г., ему принадлежит
60,3% голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными
акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и
физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре
капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его высокой
инвестиционной привлекательности. Управление финансами ПАО «Сбербанк
России» имеет свои особенности. На рисунке 3 представлена
принципиальная схема управления.
Рисунок 3 - Принцип формирования структуры управления
финансами ПАО «Сбербанк России»
Управление Сбербанком России основывается на принципе
корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления,
утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка. Органами
управления Банка являются:
1. Общее собрание акционеров - высший руководящий орган
Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения
по основным вопросам деятельности Банка.
2. Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из
17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2
представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.
3. Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов.
Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.
Все органы управления Банком формируются на основании Устава
Банка и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ПАО «Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью и в
настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19100
подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в
Казахстане, в Украине и в Белоруссии.
Миссия ПАО «Сбербанк России» сформулирована следующим образом:
«Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше,
помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в
мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и
ощущении гармонии и счастья ее сотрудников».
Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских
операций № 1481 от 30 августа 2010 года. Спектр услуг банка,
предоставляемых клиентам, можно описать следующим образом:
кредитование физических и юридических лиц, вклады, банковские карты,
инвестиции и ценные бумаги, банковские переводы, операции с валютными
ценностями и дорожными чеками, операции с драгоценными металлами,
аренда сейфов и пр.
В рейтинге надёжности российских банков журнала «Финанс» ПАО
«Сбербанк России» занимает первое место, так же, как и в рейтинге 100
крупнейших российских банков, составленном журналом Forbes Russia. В
рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance® Global 500 2015»,
составленном консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е
место и оказался самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда
оценена в 12 миллиардов долларов. В рейтинге крупнейших публичных
компаний Forbes Global 2000 за 2015 год Сбербанк занимает 178 место. В
рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandZ TOP 100» за 2015 год,
составленном компанией Millward Brown Optimor, Сбербанк занял 99-е
место. Стоимость бренда по результатам 2015 года оценена в 8,535 млрд.
долл.
Основной целью банка является извлечение прибыли и повышение
благосостояния его акционеров. Основные направления преобразований,
происходящих в настоящее время в ПАО «Сбербанк России»:
- максимальная ориентация на клиента и превращение ПАО «Сбербанк
России» в «сервисную» компанию по обслуживанию
индивидуальных и корпоративных клиентов;
- технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и
процессов;
- существенное повышение операционной эффективности Банка на
основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и
рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения
Производственной Системы ПАО «Сбербанк России» на базе Lean;
- развитие операций на международных рынках, в странах СНГ.
Сбербанк является участником ведущих российских и международных
организаций, что позволяет ему взаимодействовать с деловым сообществом
по вопросам развития российского банковского сектора, улучшению
инвестиционного климата, развитию предпринимательства, укреплению
международных экономических связей и т.д.
2.2 Анализ и оценка структуры и динамики прибыли и
рентабельности
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» начнем с
анализа динамики и структуры доходов. В структуре доходов, используя
отчетность ПАО «Сбербанк России» (Приложения 1 и 2), выделяем
процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от
операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других
юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные
доходы (табл. 1).
Анализ данных, представленных в таблице 1, позволил сделать вывод,
что ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность.
Общая величина доходов банка растет год от года (рис. 4).
В частности, за 2014 г. прирост составил 13,29%, за 2015 г. - 5,90%.
Этот прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70%
в 2014г.), чистых доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в
2014 г., +1812,36% в 2015 г.), доходов от участия в капитале других
юридических лиц (+35,65% в 2015 г.), комиссионных доходов (+18,16% в
2014 г., +27,64% в 2015 г.), прочих операционных доходов (+37,19% в 2014
г., +133,67% в 2015 г.). Сокращение доходов имело место по следующим
видам доходов: чистые процентные доходы (-12,01% в 2015 г.) и чистые
доходы от операций с ценными бумагами (-3,77% в 2014 г., -799,88% в 2015
г.). Таким образом, доходы практически по всем видам деятельности в
целом демонстрируют тенденцию к росту, исключение составляют доходы
от операций с ценными бумагами. Исключение составляют доходы от
операций с ценными бумагами. Данный вид операций оказался в 2015 г.
для банка убыточным.
Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2013-2015 гг
Показатели
на 01.01.201 4
на 01.01.2015 на 01.0 1.20 16
Отклонения в
2014 г. по
сравнению с
2013 г.
Отклонения в
2015 г. по
сравнению с
2014 г.
тыс.
руб.
% тыс. руб. % ты с. руб. %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Чисты е процентные
доходы после создания
резервов
6919873
99
78,1
0
77294696
4
77,0
0
68015357
8
63,9
8
8095956
5
11,7
0
9279338
6
- 12,01
Чисты е доходы от
операций с ценными
бумагами
1143687
4
1,29
11005371
1,10
-77024027
7,25
-431503
3,77
8802939
8
799,88
Чисты е доходы от
операций с иностранной
валютой
5648887 0,64
8953855 0,89
17122958
3
16,1
1
3304968
58,5
1
1622757
28
1812,3
6
Доходы от участия в
капитале других
ю ридических лиц
3959989 0,45 3930718 0,39 5332089 0,50
-29271
0,74
1401371
35 ,65
Комиссионные доходы
1598749
74
18,0
4
18890720
1
18,8
2
24111433
4
22,6
8
2903222
7
18,1
6
5220713
3
27,64
Прочие операционные
доходы
1317321
7
1,49
18071721
1,80
42 2 2 7454 3,97 489850 4
37,1
9
2415573
3
133,67
Всего доходов
8860813
40
100
10038158
30
100
10630330
11
100
1177344
90
13,2
9
5921718
1
5,90
1 100 000
1 050 000
Т 1 000 000
ы 950 000
с- 900 000
850 000
800 000
750 000
2013 2014 2015
Годы
Рисунок 4 - Динамика доходов ПАО «Сбербанк России» за
период 2013-2015 гг
Структура доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не
изменилась. Превалирующими в структуре являются две группы доходов:
чистые процентные доходы и комиссионные доходы. Удельный вес чистых
процентных доходов после создания резерва составлял в 2013 г. 78,10%, в
2014 г. - 77,00%, в 2015 г. - 63,98%. Удельный вес комиссионных доходов
увеличился с 18,04% в 2013 г. до 22,68% в 2015 г. Таким образом, следует
отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных
доходов. Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от
операций с иностранной валютой, от участия в капитале других
юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в структуре
доходов. Таким образом, ПАО «Сбербанк России» специализируется на
выдаче кредитов (источник дохода - проценты, полученные по
выдаваемым кредитам), а также на осуществлении комиссионных
операций (источник дохода - комиссионное вознаграждение).
На основе данных, представленных в таблице 2, осуществлен анализ
финансовых результатов банка.
Таблица 2
Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ПАО
____
«Сбербанк России» за период 2013-2015 гг.
_______
Показатели
2013 г.
2014 г.
Темп
прироста
в 2014 г.
по
сравнени
ю с 2015
г.
2015 г.
Темп
прироста
в 2015 г.
по
сравнени
ю с 2014
г.
Чисты е
доходы, тыс.
руб.
87 2060 664 969172 892 11 ,14
1027872529 6,06
Операционны
е расходы,
тыс. руб.
397351665 466 383410
17,37 598666217
28,36
Прибыль до
уплаты
налогов, ты с.
руб.
47470 8999
502789482 5,92 42 9206 312
- 14,63
Прибыль
после уплаты
налогов, ты с.
руб.
346174519 377649350 9,09 311212961 - 17,59
Нераспределе
нная прибыль
отчетного
периода, тыс.
руб-
____________
346174519 377649350 9,09 311212961 - 17,59
Анализ показателей, приведенных в таблице 2, позволил сделать
следующие выводы:
1. В 2014 г. чистый доход банка составил 969,2 млрд. руб.,
увеличившись за год на 11,14%. В 2015 г. прирост составил 6,06%. В то же
время негативно следует охарактеризовать более быстрый рост
операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2014
г. рост операционных расходов составил 17,37%, тогда как рост чистых
доходов - всего лишь 11,14%; в 2015 г. рост операционных расходов
составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов - всего лишь 6,06%. Таким
образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается,
поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все
меньше чистых доходов банка.