В целом за два года величина операционных расходов увеличилась на
128,36%. Рассмотрим, какие именно расходы стали драйвером динамики
операционных расходов ПАО «Сбербанк России». Помимо прочих
расходов, которые выросли в наибольшей степени, самую быструю
динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+48,93%). Это связано с увеличением стоимости нематериальных активов,
числящихся на балансе банка, что, в свою очередь, связано с расширением
масштабов осуществления операций банка с клиентами, а также с
проведением мероприятий, направленных на совершенствование
информационной инфраструктуры. Расходы на содержание персонала
увеличились на 33,57% в связи с ростом заработной платы банковских
работников, а также с увеличением расходов на обучение работников, что
также связано с внедрением в работу банка новых информационных
технологий. Следует также отметить, что банк сократил расходы на
операционную аренду активов (-16,77%) в связи с тем, что вместо
арендованных помещений банк с течением времени все больше использует
помещения, которые приобретаются в собственность. В таблице 7
представлен анализ структуры операционных расходов банка.
Анализ структуры операционных расходов банка
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2
3
4
5 6
7
Расходы на содерж ание персонала
185 63 0 824
55 ,4 4
222 40 9 733
55 ,97 297 071 971
63,70
Амортизация основны х средств
35 46 0 4 9 7 1 0,59
37 37 0 05 2
9,4 0 42 199 77 6 9,05
Расходы, связанны е с ремонтом и содержанием
основны х средств
20 6 90 7 12 6,1 8 22 599 9 13 5,69
17 595 027 3,77
Административны е расходы
19 3 2 4 3 4 4 5,77
19 530 253
4,9 2
19 030 806 4,08
Налоги, за исклю чением налога на прибыль
16 00 6 0 23 4 ,7 8 14 09 6 46 8 3,55 10 0 6 0 290 2,16
Расходы по операционной аренде основны х
средств
11 38 6 398 3,40
9 47 7 197
2,39 7 88 8 119 1,69
Расходы на информ ационные услуги
10 80 0 8 12 3,23
11 00 6 721 2 ,77 11 510 324 2,47
Амортизация нем атериальны х активов
9 369 379 2,8 0
11 278 934 2,84
16 795 905 3,60
Реклама и маркетинг
8 263 271
2,47 10 172 47 2
2,56
12 522 787
2,69
Расходы на консалтинг и аудит
5 9 8 5 9 94 1,79 8 191 90 3 2,06 5 173 091
1,11
Прочие расходы 11 906 919 3,56 31 218 01 9 7,86 26 535 316 5,69
Итого операционных расходов
3 9 7 3 5 1 6 6 5 10 0,0 4 6 6 3 8 3 4 1 0 100,0
5 9 8 6 6 6 2 1 7 100
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка
занимают расходы на содержание персонала. При этом удельный вес этих
расходов увеличился с 55,44% в 2011 г. до 63,70% в 2015 г. Это связано с
ростом затрат банка на заработную плату персонала, а также в связи с
систематически осуществляемыми расходами на обучение и повышение
квалификации персонала. Весьма значительный удельный вес в структуре
операционных расходов банка занимают расходы в виде амортизации
основных средств. Несмотря на рост этих расходов в абсолютном
выражении, в течение 2013-2015 гг. удельный вес этих расходов сократился
с 10,59% до 9,05%. Удельный вес расходов, связанных с ремонтом и
содержанием основных средств, сократился с 6,18% до 3,77%.
Положительно следует отметить сокращение удельного веса
административных расходов с 5,77% до 4,08%. Удельный вес налогов (за
исключением налога на прибыль) сократился с 4,78% до 2,16%. В связи с
сокращением потребности банка в аренде основных средств удельный вес
расходов по операционной аренде основных средств сократился с 3,40% до
1,69%. Удельный вес расходов на информационные услуги сократился с
3,23% до 2,47%. Это связано с тем, что информационная инфраструктура
банка в течение анализируемого периода претерпела ряд изменений в
связи со своим совершенствованием. Это позволило вывести ряд функций
с аутсорсинга на собственное выполнение, что сделало возможным, чтобы
расходы на информационные услуги росли существенно медленнее, чем
объемы операций банка. Удельный вес амортизации нематериальных
активов увеличился с 2,80% до 3,60%. Это связано с увеличением суммы
по соответствующей статье баланса в связи с вложениями банка в
совершенствование информационной инфраструктуры. Расходы на рекламу
и маркетинг также существенно выросли, в результате удельный вес по
этой статье расходов увеличился с 2,47% до 2,69%. Это расходы имели
место в результате активизации разработки и внедрения маркетинговых
мероприятий, целью которых было увеличение числа потенциальных
клиентов. Как следует из проведенного анализа, объем совершаемых
банком операций действительно за 2013-2015 гг. увеличился, что
воплотилось, прежде всего, в существенном увеличении доходов банка.
Расходы на консалтинг и аудит демонстрировали существенные
колебания: в 2013 г. их удельный вес составлял 1,79%, в 2014 г. - 2,06%, в
2015 г. - 1,11%. Существенное увеличение расходов по этой статье в 2013
2014 гг. было связано с тем, что ПАО «Сбербанк России» именно в этот
период стал объектом инвестиционных операций (слияния и пр.), что
потребовало осуществления соответствующих расходов. Удельные
показатели расходов на 1 руб. доходов рассчитаны в таблице 8.
Таблица 8
Относительные показатели затратоемкости операций банка
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
1. Процентные доходы, тыс.
руб.
1 0 9 4 0 1 5 3 4 7
1 3 39 0 0 4 8 6 9 1 6 6 1 3 8 5 3 5 6
2. Процентные расходы, тыс.
руб.
3 9 9 0 9 2 0 7 5 5 2 6 3 2 7 0 3 1 7 0 2 1 6 2 4 7 9
3. Комиссионны е доходы,
тыс. руб.
1 5 98 7 4 9 7 4
1 8 8 9 0 7 2 0 1
2 4 1 1 1 4 3 3 4
4. Комиссионные расходы ,
тыс. руб.
15 1 2 8 95 5 17 6 8 1 75 8 2 3 9 3 9 3 3 1
5. Процентные расходы на 1
руб. процентны х доходов,
руб.
0,365 0 ,393 0,4 23
6. Комиссионны е расходы на
1 руб. комиссионны х
доходов, руб.
0,095
0 ,0 94
0,0 99
Результаты расчетов, приведенных в таблице 8, позволяет сделать
вывод, что деятельность банка стала более затратоемкой. Если в 2013 г.
на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп. соответствующих
расходов, то в 2015 г. эта величины составляла 42,3 коп., т.е. на 15,86%
больше. Затратоемкость комиссионных операций увеличилась в меньшей
степени - с 9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов. Таким
образом, с одной стороны, затратоемкость кредитно-депозитных операций
увеличилась быстрее, чем затратоемкость комиссионных операций, с
другой стороны, исходя из соотношения получаемых доходов и расходов,
можно сделать вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо
выше прибыльности кредитно-депозитных операций.
Суммируя вышеизложенное, следует сделать такие выводы по
результатам проведенного анализа:
- ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. В
2014 г. прирост доходов составил 13,29%, за 2015 г. - 5,90%. Структура
доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не изменилась.
Превалирующими в структуре являются две группы доходов: чистые
процентные доходы и комиссионные доходы;
- увеличение масштабов деятельности банка потребовало роста
расходов. В частности, в 2013-2014 гг. процентные расходы увеличились на
31,88% и в 2014-2044 гг. - еще на 133,41%. Комиссионные расходы
увеличились, соответственно, на 16,87% и 135,39%, а операционные
расходы, соответственно, на 17,37% и 128,36%. В целом общая сумма
расходов увеличилась на 63,23% в 2015 г. по сравнению с 2013 г. Основным
фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов ПАО
«Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит ликвидности в
российской банковской системе - основном рынке фондирования для
банка;
- прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 474,7
млрд. руб., прибыль после уплаты налогов - 136,2 млрд. руб. Результат 2014
г. был повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно. На финансовые
результаты 2015 г. повлияла отрицательная переоценка активов,
номинированных в иностранной валюте. В результате прибыль до уплаты
налогов снизились по сравнению с 2014 г. на 14,63%, а нераспределенная
прибыль - на 17,59%. Это также негативно характеризует работу
предприятия;
- в течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 1,71%, что
негативно характеризует работу банка. Сумма чистого процентного дохода
на 1 рубль активов сократилась на 38,61%: если в 2013 г. эта величина
составляла 0,051 руб./руб., то в 2015 г. - 0,031 руб./руб. Непроцентные
доходы на 1 рубль активов увеличились на 23,20%. Именно на эти
операции следует обратить особое внимание при выявлении направлений
повышения финансовых результатов. Собственный капитал также стал
приносить на 18,11% чистых процентных доходов меньше: если в 2013 г.
на 1 рубль собственного капитала приходилось 0,419 руб. чистых
процентных доходов, то в 2015 г. - 0,343 руб. Сумма чистых процентных
доходов на 1 рубль обязательств, стала также меньше: в 2013 г. эта сумма
составляла 0,058 руб./руб., в 2015 г. - 0,034 руб./руб. Особо следует
отметить негативную динамику чистого спреда и чистой процентной
маржи;
- в период 2013-2015 гг. деятельность банка стала более затратоемкой.
Если в 2013 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп.
соответствующих расходов, то в 2015 г. эта величины составляла 42,3 коп.,
т.е. на 15,86% больше. Затратоемкость комиссионных операций
увеличилась в меньшей степени - с 9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб.
комиссионных доходов. Таким образом, с одной стороны, затратоемкость
кредитно-депозитных операций увеличилась быстрее, чем завтратоемкость
комиссионных операций, с другой стороны, исходя из соотношения
получаемых доходов и расходов, можно сделать вывод, что прибыльность
комиссионных операций гораздо выше прибыльности кредитно
депозитных операций.
Глава 3. Разработка предложений по повышению
эффективности деятельности ПАО «Сбербанк»
3.1. Резервы роста прибыли и рентабельности банка
Процентные доходы остаются основным источником прибыли
российских банков, но комиссионные доходы, как правило, растут
стабильнее. В ходе анализа доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за
2013-2015 гг. сделан вывод, что превалирующими в структуре являются две
группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы. При
этом чистые процентные доходы за указанный период сократились на 1,71%,
а комиссионные доходы, напротив, увеличились на 50,81%. В результате
удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва
сократился с 78,10% до 63,98%, в то время как удельный вес комиссионных
доходов увеличился с 18,04% до 22,68%.
В настоящее время на фоне снижения маржинального дохода и усиления
конкуренции между банками комиссионный доход становится важным
источником заработка для целого ряда банков. Журнал «Финанс» подготовил
рэнкинг кредитных организаций по показателю чистого комиссионного
дохода за первый квартал 2015 г. На сегодняшний день хорошим результатом
считается комиссионный доход в размере 20% от суммарного дохода банка.
В среднесрочной перспективе до 2016 г. банки будут стремиться поднять
этот результат до 30%, а некоторые амбициозные банки заявили о
намерениях нарастить темп до 40% в год. Специалисты отмечают, что у
комиссионных доходов есть дальнейший потенциал роста, так как доля
комиссионных доходов в общем объеме операционных доходов у российских
банков пока еще невелика относительно аналогичного показателя по
банковским системам стран Центральной и Восточной Европы,
следовательно, доля чистого комиссионного дохода должна увеличиваться.
Исходя из этого, увеличение доходов, получаемых от комиссионных
операций ПАО «Сбербанк России», является одним из перспективных
резервов роста прибыли и рентабельности банка.
51
Увеличение доли комиссионных доходов от операций с юридическими
лицами характерно в современных условиях для многих банковских
учреждений. Формированию данной тенденции способствовало
преимущественно ухудшение качества кредитных портфелей коммерческих
банков, работа которых была сфокусирована исключительно на
кредитовании, которое, как известно, генерирует наибольший риск среди
всей номенклатуры банковских операций. В настоящее время специалисты
банковских учреждений склонны рассматривать кредит всего лишь как один
из инструментов привлечения клиента с целью предложения ему
комплексного обслуживания. Отмечено, что чем больше банк стремится
оказывать не «разовые», а комплексные и продолжительные по срокам
услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.
Следовательно, в работе с клиентами предпочтительнее системно
реализовать комплексный подход, сущность которого ориентирована на
долгосрочное сотрудничество и работу с клиентом как с партнером по
бизнесу. В результате клиентам становится выгодным совершать все большее
количество операций через один наиболее конкурентоспособный с их точки
зрения банк. При этом сокращение маржи при продаже одного банковского
продукта вполне может быть компенсировано реализацией нескольких
банковских продуктов с той же себестоимостью. Помимо стандартных
комиссий банковские услуги склонны вводить новые комиссии, расширяя
список услуг, за которые они взимаются, и расширять таким образом группы
клиентов, для которых эти услуги предназначены. Безусловно, наиболее
высокодоходными являются технологически сложные операции. Речь идет, в
частности, о документарном бизнесе и обслуживании внешнеэкономической
деятельности.
На объем комиссионных доходов оказывают влияние и высокий уровень
конкуренции в банковской сфере, и развитие технологий и предоставляемых
клиентам продуктов. В связи с этим агрессивная конкурентная среда
заставляет банки предпринимать меры к снижению ставок комиссионных
платежей по ряду операций. Таким образом, банки идут, скорее, не
интенсивным, а экстенсивным путем развития, когда счет роста количества
комиссионных операций предполагается существенно увеличить и
комиссионный доход. Развитие линейки банковских продуктов и усложнение
банковских технологий с целью максимального удовлетворения
потребностей клиентов банка позволит ПАО «Сбербанк России» привлекать
новых клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению
количества проводимых операций, генерирующих комиссионные доходы. В
связи с этим необходимо на систематической основе осуществлять поиск
резервов прироста клиентской базы путем предложения дополнительных
условий по реализуемым банковским продуктам, генерирующим получение
комиссионных доходов. В результате у банка появится возможность
нарастить прибыль за счет комиссионных доходов.
В условиях обесценения процентных доходов в результате инфляции,
имеющей место в современных экономических условиях, ПАО «Сбербанк
России» целесообразно стремиться к относительному сокращению доли
процентного дохода, в максимальной степени сопряженного с процентным
риском. Банковские специалисты отмечают, что чем больше ПАО
«Сбербанк» зарабатывает комиссионных доходов, тем более стабильной
будет его работа. В качестве причины такого положения вещей следует
назвать отсутствие зависимости между получаемой комиссией при
проведении банковских операций и рисками, генерируемыми банковской
деятельностью. Комиссионные доходы являются вторым (после процентных)
по важности источником дохода, которому в современных условиях
уделяется все больше внимания. В связи с этим расширение круга
оказываемых банковских операций, за счет которых банк имеет возможность
получать доходы в виде комиссионного вознаграждения, является одним из
наиболее важных направлений деятельности в современных условиях
усиления конкуренции на российском банковском рынке. Исходя из этого,
для ПАО «Сбербанк России» представляется весьма выгодной реализация
комплекса мер, направленных на увеличение комиссионных доходов от
банковских услуг. При этом банковское учреждение получит следующие
преимущества за счет расширения круга комиссионных операций:
- во-первых, доходы, получаемые банков в результате оказания
комиссионных услуг, являются более стабильными, чем процентные доходы;
- во-вторых, оказание комиссионных услуг не связано с
генерированием рисков потери стоимости вложенных средств.
Комиссионные услуги по размеру получаемого комиссионного дохода
можно представить в виде следующего ранжированного перечня: во-первых,
операции с пластиковыми картами; во-вторых, кредитная деятельность;
втретьих, рассчетно-кассовое обслуживание; в-четвертых, валютные
операции; в-пятых, консультации и информационные услуги и др.
Современную жизнь невозможно представить без пластиковых карт,
поскольку они «проникли» во все сферы деятельности человека. Это и
торговля, и оказание самых разнообразных услуг. Одной из таких операций,
пользующейся в нынешних условиях огромным спросом, сегодня является
эквайринг как услуга, позволяющая организациям принимать карты,
эмитированные банковскими учреждениями, в качестве оплаты за
реализуемые покупателям товары и услуги. Организации, использующие
эквайринг, получают конкурентные преимущества за счет увеличения
оборотов. Банковским учреждениям эти операции выгодны с точки зрения,
как получаемых комиссионных доходов, так и с точки зрения увеличения
количества новых клиентов, которым, в свою очередь, появляется
необходимость предложить новые, более выгодные (по уровню получаемой
маржи) для коммерческих банков услуги.
Для ПАО «Сбербанк России» перспективным направлением повышения
комиссионных доходов является также расширением предложения услуг,
предоставляемых с помощью дистанционного банковского обслуживания.
Это и интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на основе
банковской системы платежей через Интернет, и услуги на основе