33
Целью работы организации является строительство, которое в полной
мере отвечает требованиям заказчика, соответствует нормативным требованиям
и обеспечивает устойчивую прибыль. Деятельность компании ориентирована
на долгосрочные партнерские отношения.
Организация осуществляет следующие виды деятельности:
строительство зданий и сооружений;
– деятельность в области эксплуатации, содержания, ремонта и
строительства жилищного фонда и жилых помещений, дорог, инженерных
систем, сооружений электроснабжения, теплоснабжения, водоотведения,
охранно-пожарной сигнализации, вентиляции;
– торгово-закупочная деятельность, организация выставок и продаж,
ярмарок, аукционов, магазинов;
– сдача в аренду помещений и оборудования;
– выполнение всех видов строительных, проектных и архитектурных
работ, инженерные изыскания.
В настоящее время ООО «КСК» является самостоятельной, динамично
развивающейся организацией со своим штатом высококвалифицированных
специалистов и современной материально-технической базой, а также
располагает всей разрешительной документацией для выполнения
обозначенных работ.
Руководство деятельность организации осуществляет единоличным
исполнительным органом – директором, который избирается на два года.
Организационная структура представлена на рисунке 3.
Директор
Заместитель
директора по
планированию
Заведующий
складом
Главный бухгалтер
Главный конструктор
Главный инженер
Диспетчер
Грузчики
Кладовщик
Юридический отдел
Главный архитектор
Заведующий
производством
Строительные
участки № 1-4
Отдел по работе с клиентами
34
Рисунок 3 – Организационная структура
Организационную структуру ООО «КСК» можно отнести к линейно-
функциональной структуре управления. Плюсом данной формы управления
является качественное разделение труда в управлении, при котором линейные
руководители сохранили за собой право отдавать распоряжение и принимать
решения при участии и помощи функциональных работников.
Минусом в такой организационной структуре управления является
постоянная необходимость в согласовании принимаемых решений, что
вызывается решением производственных задач, обусловленных новыми целями
функционирования и требующих определенных знаний.
Структура взаимодействия всех отделов ООО «КСК» строится на четком
разграничении функций и полномочий в отношениях между каждым
сотрудником при определенной иерархии подчинений.
Управлением предприятия в целом занимается директор Сафронов В.И.
Директор занимается управлением деятельностью организации через
своих заместителей и главного бухгалтера. Заместитель директора по
планированию отвечает за разработку успешных проектов, годовых планов по
реализации проектов и экономическое развитие организации в целом.
Заведующий складом несет полную ответственность за сохранность
стройматериалов, их отпуск в производство и надлежащее хранение.
Заведующий производством отвечает за вверенные ему строительные участки,
назначает прорабов и рабочих для выполнения подрядных работ.
Как и на любом другом предприятии за учетом поступления финансовых
средств, оплатой счетов, начислением заработной платы и сдачей отчетов
занимается главный бухгалтер. Юридический отдел занимается
сопровождением договоров с поставщиками и клиентами.
35
В организации доминирует авторитарная организационная культура.
Занижена бюрократическая культура, которая характеризуется регулированием
всех сторон деятельности организации на основе документов, четких правил,
процедур; оценке персонала по формальным принципам и критериям.
Отсутствие определенных показателей, по которым оценивалась бы работа
конкретного сотрудника, ведет к формированию мнения об отсутствии
контроля со стороны руководства, что расслабляет дисциплину.
Основные технико-экономические показатели ООО «КСК» представлены
в таблице 5.
Таблица 5
Основные экономические показатели ООО «КСК» за
2014-2016 годы
Показатели
Период
Темп роста, %
2014
2015
2016
2015/2014
2016/2015
Выручка, тыс. руб.
3781
41733
27749
1103,8
66,5
Себестоимость, тыс. руб.
3669
38058
23228
1037,3
61,0
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
112
3675
4521
3281,3
123,0
Чистая прибыль, тыс. руб.
42
1662
2359
3957,1
141,9
Основные средства, тыс.
руб.
2584
1846
1107
71,4
60,0
Запасы, тыс. руб.
95532
78223
61693
81,9
78,9
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
10696
24981
40086
233,6
160,5
Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
21996
24841
33761
112,9
135,9
Заемные средства, тыс. руб.
87292
93525
71335
107,1
76,3
Фонд заработной платы,
тыс. руб.
2700
3888
4950
144,0
127,3
Численность сотрудников,
тыс. руб.
9
12
15
110,2
113,0
Затраты на 1 рубль
выручки, руб.
0,97
0,91
0,84
94,0
91,8
Рентабельность, %
0,01
0,04
0,09
358,5
213,5
Производительность труда,
руб./чел
420,1
3477,8
1849,9
827,8
53,2
Среднемесячная зарплата 1
работника, тыс. руб.
25
27
27,5
108,0
101,9
Фондоотдача, руб./руб.
1,4
22,6
25,1
23,7
190,2
Данные, приведенные в табл. 2.1 показывают, что темп роста выручки
ООО «КСК» уменьшается: в 2015 году он вырос в десятки раз, а в 2016 году
снизился на 33,5%. Но несмотря на это, прибыль от продаж и чистая прибыль
36
носит положительную тенденцию. Так прибыль от продаж выросла на за три
года на 4409 тыс. руб., а чистая прибыль на 2317 тыс. руб. К минусам можно
отнести снижение темпов роста прибыли к 2016 году.
Основные средства за три года снизились на 1477 тыс. руб., а запасы на
33839 тыс. руб. Негативной тенденцией в 2016 году является рост дебиторской
задолженности на 29390 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 11765 тыс.
руб. В основном рост дебиторской задолженности свидетельствует о
постоянном и значительном увеличении объемов реализации продуктов или
услуг с отсрочкой платежа. Чем, больше и дольше увеличивается объем
продаж, тем значительнее становится вопрос о нехватке оборотных средств.
В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная
дебиторская задолженность. При этом структура в течение двух лет остается
практически неизменной. Так на начало 2015 года доля краткосрочной
дебиторской задолженности составляет 75%, долгосрочной – 25 %, на конец
80% и 20% соответственно. Незначительные изменения произошли в
подстатьях дебиторской задолженности. Как и долгосрочной, так и в
краткосрочной, снизилась доля задолженности покупателей и заказчиков. При
этом стоит отметить, что по данной статье имеется просроченная
задолженность.
В связи с ростом масштабов деятельности ООО «КСК» численность
сотрудников выросла на 6 человек. Вместе с ростом численности сотрудников
вырос и фонд оплаты труда в 2015 году на 44%, а в 2016 году на 27,3%. При
этом стоит отметить, снижение производительности труда сотрудников и рост
среднегодового фонда оплаты труда. При этом рост производительности труда
ниже темпов роста заработной платы, что говорит о неэффективной работе
сотрудников организации.
Среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась к 2016 году
практически в три раза по сравнению с предыдущими годами. Уровень
фондоотдачи средств из-за этого снизился на 0,64 руб/руб.
Рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении
платежных возможностей организации, сокращении сроков, в течение которых
37
организация может погасить свою задолженность. В структуре кредиторской
задолженности основную долю занимает задолженность перед поставщиками и
подрядчиками. Вторая по величине статья «Задолженность перед персоналом».
Причиной увеличения остатка стало погашение задолженности в меньшей
сумме, чем объем задолженности по заработной плате.
Задолженность по бюджету и внебюджетным фондам также имеет
тенденцию к росту. Необходимо постоянно контролировать кредиторскую
задолженностью, так как ее значительный рост может привести к
неплатежеспособности организации.
Более детальным является анализ платежеспособности при помощи
финансовых коэффициентов (таблица 6).
Таблица 6
Анализ ликвидности ООО «КСК»
Коэффициент
Формула
Норма
2014
2015
2016
Абсолютное
изменение
Коэффициент
текущей
ликвидности
К = (А1 + А2 +
А3) / (П1 + П2)
1-2
0,51
0,42
0,49
-0,02
Коэффициент
быстрой
ликвидности
К = (А1 + А2) /
(П1 + П2)
от 0,7-
0,8 до
1,5
0,38
0,34
0,34
-0,04
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
К = А1 / (П1 +
П2)
0,2
0,31
0,29
0,23
-0,08
Проведенный анализ платежеспособности показывает способность
ООО «КСК» выполнять свои денежные обязательства и насколько эффективно
организация управляет финансовыми результатами, то есть позволяет
определить обеспеченность наличными денежными средствами.
Проведенное исследование показало, что коэффициенты текущей и
быстрой ликвидности не соответствует нормативному значению. Это
произошло в результате того, что взятые компанией кредиты не
сопровождаются ростом денежных средств или же за счет них финансируются
внеоборотные активы. Итогом является снижение коэффициента абсолютной
ликвидности из-за несвоевременного погашения срочных обязательств.
В целом показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг
38
ООО «КСК» за 2014-2016 гг. свидетельствуют о росте масштабов деятельности
предприятия. Об улучшении финансового положения ООО «КСК» говорит
снижение затрат на 1 рубль выручки и рост рентабельности. Но есть и
негативные показатели: такие как рост кредиторской и дебиторской
задолженности, в том числе и просроченной.
2.2 Оценка состава, динамики и структуры финансовых результатов
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется
системой конечных финансовых результатов, в качестве которых на практике
используют показатели формирования и распределения прибыли, дохода и
уровня рентабельности финансового состояния. Источником данных для
анализа доходов и расходов является отчет о финансовых результатах. Он
содержит информацию по видам доходов и расходов за сравниваемые периоды
двух лет. Данные формы отчетности представлены в приложениях.
ООО «КСК» молодое развивающее предприятие, которое набрало
обороты только к 2014 году, что отразилось в бухгалтерской отчетности. В
работе применялся горизонтальный и вертикальный анализ.
Анализ следует начать с оценки динамики финансовых результатов ООО
«КСК» за 2014-2016 годы (таблица 7).
Таблица 7
Динамика финансовых результатов ООО «КСК» за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
Темп роста, %
2014
2015
2016
2015
к
2014
2016
к
2015
2015
к
2014
2016 к
2015
Выручка (нетто)
от продажи
товаров
3781
41733
27749
37952
-
13984
1103,8
66,5
Себестоимость
выполненных
работ
3669
38058
23228
34389
-
14830
1037,3
61,0
Валовая прибыль
112
3675
4521
3563
846
3281,3
123,0
Прибыль от
продаж
112
3675
4521
3563
846
3281,3
123,0
Проценты к
получению
35
-
-
35
0
0,0
0,0
Прочие расходы
86
1596
1570
1510
-26
1855,8
98,4
39
Прибыль до
налогообложения
61
2079
2951
2018
872
3408,2
141,9
Налог на
прибыль
19
417
592
398
175
2194,7
142,0
Чистая прибыль
42
1662
2359
1620
697
3957,1
141,9
Представим полученные данные на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика финансовых результатов по основной
деятельности за 2014-2016 годы, тыс. руб
По данным таблицы 2.2 видно, выручка от продажи услуг в течение трех
лет имеет нестабильную тенденцию. Так в 2015 году если она имеет тенденцию
к росту на 37592 тыс. руб., но к 2016 году снижение составило 13984 тыс. руб.
Но эффективное управление затратами позволило увеличить прибыль от
продаж на 3563 тыс. руб. в 2015 году, и на 846 тыс. руб в 2016 году. Прочих
доходов организация не имеет. Прочие расходы выросли в 2015 году на 1510
тыс. руб., а в 2016 году незначительно снизились на 26 тыс. руб.
Чистая прибыль ООО «КСК» носит положительный характер (рисунок 5).
40
Рисунок 5 – Динамика чистой прибыли ООО «КСК» за 2014-
2016 годы, тыс. руб.
Чистая прибыль организации в 2015 год выросла на 1662 тыс. руб., а за
2016 год составила 2359 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2015 годом на
697 тыс. руб. или на 41,9%. Снижение доходов в 2014 году связано с
кризисными явлениями в стране. В 2015 году ситуация нормализовалась. Было
взято в реализацию множество проектов. Эффективное управление
себестоимостью позволило и в 2016 году удержать полученные результаты.
Одним из важных этапов оценки финансовых результат является анализ
динамики и структуры выручки (таблица 8).
Таблица 8
Динамика выручки ООО «КСК» за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
(+,-)
Темп роста,
%
2014
2015
2016
2015
к
2014
2016 к
2015
2015
к
2014
2016
к
2015
Выручка от
реализации КУМИ
АКР
3781
21520
17890
17739
-3630,0
569,2
83,1
Выручка от
реализации
физическим лицам,
в т.ч.
-
15083
9859
15083
-5224,0
100,0
65,4
- 1 комнатная
квартира
-
7630
5410
7630
-2220,0
100,0
70,9
- 2 комнатная
квартира
-
4253
4449
4253
196,0
100,0
104,6
- 3 комнатная
квартира
-
3200
-
3200
-3200,0
100,0
0,0
Нежилые помещения
(под торговые
здания)
-
5130
-
5130
-5130,0
100,0
0,0
Итого выручка
3781
41733
27749
37952
-13984,0
1103,8
66,5
Согласно проведенному анализу динамики выручки ООО «КСК» можно
сказать, о том что выручка организации имеет нестабильный характер. В 2014
году недвижимость на сумму 3781 тыс. руб. была реализована только Комитету
по управлению Муниципальным Имуществом Администрации Кондинского
района. Нежилые помещения под торговые площади на тот момент не
41
строились. В результате кризисного состояния экономики России начались
проблемы поставки материалов для строительства, отсутствовали денежные
средства для оплаты подрядных работ. В результате сдача домов была
перенесена на 2015 год.
В 2015 году выручка выросла на 37952 тыс. руб. благодаря увеличению
реализации недвижимости КУМИ АКР на 17739 тыс. руб., выручки от
реализации физическим лицам на 15083 тыс. руб., строительству и реализации
нежилым помещений на сумму 5130 тыс. руб. Рост выручки практически в 5
раз связан с продажами недвижимости 2014 года и плановыми продажами 2015
года.
Представим полученные данные на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика выручки ООО «КСК» за 2014-2016
годы, тыс. руб.
В 2016 году снижение выручки составило 13984 тыс. руб. в результате
уменьшения реализации КУМИ АКР на 3630 тыс. руб., физическим лицам на
5224 тыс. руб. и отсутствия продаж по торговым помещениям.
Проанализируем структуру выручки ООО «КСК» за 2014-2016 годы в
таблице 9.
Таблица 9
42
Структура выручки ООО «КСК» за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Отклонение
(+,-)
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2015
к
2014
2016 к
2015
Выручка от
реализации КУМИ
АКР
3781
21520
17890
100
51,6
64,5
-48,4
12,9
Выручка от
реализации
физическим
лицам, в т.ч.
-
15083
9859
-
36,1
35,5
36,1
-0,6
- 1 комнатная
квартира
-
7630
5410
-
18,3
19,5
18,3
1,2
- 2 комнатная
квартира
-
4253
4449
-
10,2
16,0
10,2
5,8
- 3 комнатная
квартира
-
3200
-
-
7,7
0,0
7,7
-7,7
Нежилые
помещения (под
торговые здания)
-
5130
-
-
12,3
0,0
12,3
-12,3
Итого выручка
3781
41733
27749
100
100
100
0,0
0,0
Данные представлены на рисунке 7.
Рисунок 7 – Структура выручки ООО «КСК» за
2014-2016 годы
Проведенный анализ структуры выручки показал, что все три года
основная доля приходится на Комитет управления муниципальным
имуществом администрации района: в 2014 году – 100%, в 2015 году – 51,6%, в
2016 году – 64,5%. Наименьшая доля приходится на нежилые помещения, так