24
технологией
финансовые
производства, является
занимается
оптимальный состав
увеличение
и структура
активов,
баланс
а также правильный
отдела
выбор стратегии
ликвидности
управления ими.
Устойчивость
усиление
организации и потенциальная
размере
эффективность бизнеса
необходимой
во
многом зависят
прибыль
от качества управления
благодаря
текущими активами,
основании
от того, сколько
колебание
задействовано оборотных
компании
средств и каких
балансу
именно, какова
также
величина запасов
сувенирная
и
активов в денежной
денежные
форме, и т. д.
Следует
рассчитаем
помнить, что
несмотря
если организация
деятельности
уменьшает запасы
результате
и
ликвидные средства,
распределения
то оно может
методов
пустить больше
обычно
капитала в оборот
февр
и,
следовательно, получить
увеличения
больше прибыли. Но
является
одновременно возрастает
линию
риск
неплатежеспособности
анализ
организации и остановки
относительном
производства из-за
рассчитаем
недостаточности запасов. Искусство
если
управления текущими
долгосрочные
активами состоит
коробки
в том, чтобы
уменьшив
держать на счетах
предприятие
организации лишь
выступают
минимально необходимую
увеличения
сумму ликвидных
план
средств, которая
графический
нужна для
капитальные
текущей оперативной
привлечения
деятельности.
Следующим значительным
прочие
внутренним фактором
баланс
финансовой
устойчивости
информация
является состав
источниках
и структура финансовых
ликвидность
ресурсов, правильный
показателей
выбор стратегии
этим
и тактики управления
факторы
ими. Чем
характеристика
больше у организации
прочие
собственных финансовых
сбыта
ресурсов, прежде
годом
всего, прибыли,
всего
тем спокойнее
экономических
оно может
производство
себя чувствовать. При
связи
этом важна
прочие
не только общая
изменений
масса
прибыли,
оценку
но и структура ее распределения
рекламным
и особенно, – та доля,
отложенные
которая
направляется
информация
на развитие производства. Отсюда
перечень
оценка политики
бумага
распределения и использования
понедельника
прибыли выдвигается
компании
на первый план
зависимость
в ходе
анализа
доходные
финансовой устойчивости
прежде
организации. В частности,
предприятия
исключительно
важно
деятельности
проанализировать использование
этот
прибыли в двух
постоянной
направлениях:
- во-первых,
коробки
для финансирования
самый
текущей деятельности – на
расчетов
формирование оборотных
самым
средств, укрепление
этим
платежеспособности,
усиление
издания
ликвидности и т. д.;
25
- во-вторых,
conica
для инвестирования
развития
в капитальные затраты
иной
и ценные
бумаги
14
.
Большое
тенденции
влияние на финансовую
более
устойчивость организации
финансовое
оказывают
средства,
оценка
дополнительно мобилизуемые
имущества
на рынке ссудных
баланс
капиталов. Чем
было
больше денежных
коэффициент
средств может
сравнением
привлечь организация,
также
тем выше
активно
его
финансовые
долгосрочные
возможности; однако
долгосрочную
возрастает и финансовый
которая
риск – способно
анализ
ли будет предприятие
финансовые
своевременно расплачиваться
продаж
со своими кредиторами?
И
крайне
здесь большую
массовой
роль призваны
хранить
играть резервы
нескольких
как одна
положение
из форм финансовой
развития
гарантии платежеспособности
финансовые
хозяйствующего субъекта.
Итак,
сбыта
с точки зрения
лучше
влияния на финансовую
этой
устойчивость
организации
группа
определяющими внутренними
представлен
факторами являются:
1. отраслевая
предприятие
принадлежность субъекта
текущей
хозяйствования;
2. структура
цены
выпускаемой продукции (услуг),
финансовых
ее доля в общем
снижаются
платежеспособном спросе;
3. размер
искусство
оплаченного уставного
характеристика
капитала;
4. величина
прочие
и структура издержек,
себе
их динамика по сравнению
унок
с
денежными доходами;
5. состояние
таким
имущества и финансовых
активы
ресурсов, включая
обычн
запасы и
резервы,
лучше
их состав и структуру.
Степень
редко
их интегрального влияния
однако
на финансовую устойчивость
баланс
зависит не только
эффективности
от соотношения самих
работе
вышеназванных факторов,
основе
но и от
той стадии
финансовое
жизненного цикла,
которая
на которой в анализируемое
основе
время находится
факторов
предприятие, от компетенции
образования
и профессионализма его
новых
менеджеров. Практика
анализ
показывает, что
самым
значительная часть
баланс
неудач организации
рисунка
может быть
низкий
связана
именно с неопытностью
изменений
или некомпетентностью
проходит
управленцев, с их
неумением
таблица
учитывать изменения
несмотря
внутренней и внешней
предложенные
среды.
Термин «внешняя
погасить
среда» включает
составим
в себя различные
приложений
аспекты: это
эффективности
экономические условия
оценка
хозяйствования, господствующую
несмотря
в обществе
14
Абрютина, М. С., Грачев, А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое
пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис». – 2014. – С. 212..
26
техника
деятельность
и технология, платежеспособный
свою
спрос потребителей,
сумма
законодательные акты
отношению
по контролю за деятельностью
реклама
предприятия, система
состояния
ценностей в обществе
процессе
и др. Эти
потребителей
внешние факторы
деятельность
оказывают влияние
наименова
на все,
что
динамики
происходит внутри
обеспечения
организации.
Особенное значение
можно
для финансовой
организован
устойчивости организации
предприятия
имеет
уровень,
погасить
динамика и колебание
издания
платежеспособного спроса
соответственно
на его продукцию
(услуги),
должна
ибо платежеспособный
баланс
спрос предопределяет
выступают
стабильность
получения
издержек
выручки. В свою
редко
очередь, платежеспособный
состоянии
спрос зависит
привлечения
от
состояния экономики,
программное
уровня доходов
алгоритм
потребителей – физических
основной
и
юридических лиц – и
результате
цены на продукцию
ценовой
организации.
Существенно влияет
субъектов
на финансовую устойчивость
внеоборотные
и фаза
экономического
работе
цикла, в которой
трудовых
находится экономика
состояние
страны. В период
финансирования
кризиса происходит
работы
отставание темпов
котором
реализации продукции
архангельск
от темпов ее
производства. Уменьшаются
компании
инвестиции в товарные
которые
запасы, что
деятельности
еще больше
финансовые
сокращает сбыт. Снижаются
таблице
в целом доходы
снижения
субъектов экономической
проанал
деятельности, сокращаются
больше
относительно и даже
финансовых
абсолютно масштабы
высшей
прибыли.
Все
банкротства
это ведет
пределах
к снижению ликвидности
таблица
организации, их
платежеспособности. В
самый
период кризиса
указывает
усиливается серия
числа
банкротств.
Падение
подготовкой
платежеспособного спроса,
организации
характерное для
деятельность
кризиса, приводит
позволит
не
только к росту
одним
неплатежей, но и к обострению
колебание
конкурентной борьбы.
Острота
рисунке
конкурентной борьбы
таблица
также представляет
информации
собой немаловажный
который
внешний фактор
также
финансовой устойчивости
программное
организации
15
.
Важным показателем,
основании
который характеризует
создание
финансовое состояние
период
организации и его
активном
устойчивость, является
вклады
обеспеченность материальных
оборотных
своих
средств собственными
баланс
источниками финансирования.
Она
пассив
устанавливается сравнением
состояния
суммы собственного
ликвидность
оборотного
капитала
соотношение
с общей суммой
можно
материальных оборотных
информация
фондов.
Излишек
основным
или недостаток
совместные
источников средств
пришли
для формирования
крайне
15
Бланк, И. А. Стратегия и практика управления финансами / И. А. Бланк. – Киев,2013. – С.14
27
запасов и затрат (материальных
бизнеса
оборотных фондов) является
крайне
одним из
критериев
затем
оценки финансовой
менеджер
устойчивости организации.
Выделяют
пояснение
четыре типа
таблица
финансовой устойчивости
алгоритм
предприятия
(таблица 1)
16
.
Таблица 1
Типы
неудача
финансовой устойчивости
эффективность
предприятия
Типы
Пояснение
1. абсолютная
этого
устойчивость
если запасы
предприятия
и затраты меньше
анализируя
суммы
собственного
каждый
оборотного капитала
сформированы
и кредитов
банка
также
под товарно–материальные
предприятия
ценности, а
коэффициент
эффективности
обеспеченности запасов
огда
и затрат
источниками
мотивации
средств больше
основных
единицы.
2. нормальная
перечень
устойчивость
при которой
сокращенное
гарантируется платежеспособность
прибыль
предприятия
3. неустойчивое
(предкризисное) состояние
при
основной
котором нарушается
также
платежный баланс,
первую
но
сохраняется возможность
неустойчивое
восстановления
равновесия
компании
платежных средств
процент
и обязательств за
счет
котором
привлечения временно
структуры
свободных
источников
бухгалтер
средств в оборот
ресурсы
предприятия,
кредитов
устойчивости
банка и др.
4. кризисное
поставщико
финансовое
состояние
предприятие
устойчивость
находится на грани
проценты
банкротства
Итак, как
издержек
следует из данных
структуру
таблицы 1, оптимальным
мотивация
является
абсолютно
усиление
устойчивый тип
период
организации.
Показатели
сумма
ликвидности, отражающие
задолженность
платежеспособность предприятия
Показатели
также
структуры капитала,
компании
позволяющие судить
пустить
о
степени зависимости
увеличить
предприятия от кредиторов
Показатели
клиентами
деловой активности,
компании
характеризующие
отдачу
работы
и оборачиваемость активов
заключит
в целом, а также
предприятия
собственного капитала
16
Бланк, И. А. Стратегия и практика управления финансами / И. А. Бланк. – Киев,2013. – С.14
28
Показатели
должна
рентабельности, характеризующие
предельная
прибыльность предприятия
рисунка
и эффективность его
принимает
ценовой и инвестиционной
горизонтальный
политики
Показатели рыночной
графические
стоимости собственного
затраты
капитала
предприятия
Рисунок 1- Показатели,
связи
характеризующие деятельность
воплощение
предприятия
Высшей
которые
формой устойчивости
техника
организации является
коэффициентами
его способность
момента
развиваться в условиях
технологией
изменяющейся внутренней и внешней
таким
среды.
Переход к рыночной
каждый
экономике, организация
устойчивость
производства с различными
структуру
формами собственности
декабря
и хозяйствования потребовали
основных
совершенствования
действовавшей
бумага
до последнего времени
наименование
системы анализа
увеличить
финансового
состояния
сбыта
организации.
Оценка финансового
стали
состояния по данным
объектом
баланса проводится
прочие
с целью
предоставления
всех
необходимой информации
основании
о финансовом положении
представлены
в
период вступления
расход
предприятий–партнеров в производственные
оценки
и
финансовые отношения
17
.
Подводя итог,
материалов
можно сделать
собственных
следующие выводы
перечень
о финансово-
экономической деятельности
вклады
организации: конечный
переоценка
финансовый результат
отчетном
зависит от многих
несмотря
факторов и показателей. Финансовое
нематериальные
состояние
организации
внеоборотные
может быть
рассмотрим
описано с помощью
деятельность
ряда показателей,
основе
которые
характеризуют
себя
различные стороны
приложений
его деятельности. Принято
динамика
выделять 5
групп
предприятия
показателей, характеризующих
расходы
деятельность предприятия. Данные
прогнозируемый
группы представлены
вовремя
на рисунке 1.
Информация
такое
об этих показателях
продаж
позволяет успешно
номинирование
осуществлять
финансовую
состояние
деятельность организации.
17
Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колгина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф.
Н.В.Колгиной. – М.: Финансы, – Юнити, – 2014. – С. 27.
29
Глава 2. Анализ финансовой деятельности общества с ограниченной
ответственностью «Потенциал»
2.1 Краткая характеристика общества с ограниченной ответственностью
«Потенциал»
Полное наименование предприятия общество с ограниченной
ответственностью «Потенциал».
Юридический адрес: 164500, г.Северодвинск, ул.Ломоносова, д.65
Основными видами деятельности ООО « Потенциал» является:
закупочная деятельность;
строительно-монтажные работы;
внешнеэкономическая деятельность;
Предприятие ООО «Потенциал» осуществляет любые виды
хозяйственной деятельности, не запрещаемые действующим
законодательством.
Имущество, учет и отчетность ООО «Потенциал»
Имущество ООО «Потенциал» составляет основные и оборотные
средства, ценные бумаги, а также ценности находящиеся у него на праве
собственности и отраженные в балансе. ООО «Потенциал» является
собственником получаемых доходов.
Источником формирования имущества ООО «Потенциал» являются:
доходы от реализации работ, услуг, а также от других видов деятельности;
кредиты банков; иные источники, не запрещенные законодательством.
Прибыль, оставшаяся у предприятия, после уплаты налогов и других
платежей в бюджет (чистая прибыль) поступает в полное распоряжение ООО
«Потенциал».
Ответственность за организацию, состояние и достоверность
бухгалтерского учета на предприятие ООО «Потенциал», своевременности
30
предоставления ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в
соответствующие органы, а также сведений о деятельности ООО
«Потенциал» представляемых акционерам, кредиторам и в средства
массовой информации, несет генеральные директор и главный бухгалтер
ООО «Потенциал».
Достоверность данных, которые содержатся в годовом отчете,
бухгалтерском балансе, должны быть подтверждены ревизионной комиссией.
Проверка финансовой деятельности ООО «Потенциал» осуществляется
по итогам деятельности предприятия за год, а также в любое время по
инициативе ревизионной комиссии предприятия, общего собрания
акционеров, совета директоров или по требованию акционеров, владеющего
в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества.
По итогам проверки финансовой деятельности ООО «Потенциал»
ревизионная комиссия составляет заключение, в котором должны
содержаться: подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах
и иных финансовых документах ООО «Потенциал»; информация о фактах
нарушения правовых актов Российской Федерации при осуществлении
финансово-хозяйственной деятельности.
Персонал, оснащѐнность техникой
Повышение экономической эффективности производства и качество
продукции требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. Это
предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудового
коллектива предприятия. Достаточная обеспеченность предприятия нужными
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объѐмов
продукции и повышение эффективности производства. В частности, от
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависит объѐм и своевременность выполнения всех работ,
эффективность использования оборудования, механизмов и как результат
объѐм производства продукции, еѐ себестоимость, прибыль и ряд других
31
экономических показателей.
2.2 Оценка финансового состояния общества с ограниченной
ответственностью «Потенциал»
Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести
анализ, который позволяет выявить, насколько эффективно предприятие
использует свои средства.
Анализ бухгалтерской отчетности - это процесс, при помощи которого
оценивают прошлое и текущее финансовое положение и результаты
деятельности организации. Однако при этом главной целью является
оценка финансово-хозяйственной деятельности организации относительно
будущих условий существования.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической
задаче-увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно
поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную
структуру актива и пассива баланса.
Бухгалтерская отчѐтность организаций, за исключением отчѐтностей
бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса (Приложения 1, 3, 5);
б) отчѐта о финансовых результатах (Приложения 2, 4, 6);
в) приложений к ним, предусмотренными нормативными актами;
г)аудиторского заключения, подтверждающего достоверность
бухгалтерской отчѐтности организации, если она в соответствии с
Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;
д) пояснительной записки.
Для того, чтобы сделать правильные выводы и принять верное решение,
необходимо располагать не только отчѐтами за текущий период времени, но
и за прошлые периоды.
32
Анализ бухгалтерской отчѐтности является неотъемлемой частью
большинства решений, касающихся кредитования, инвестирования и др.
Таблица 2
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского
баланса ООО «Потенциал»
Группа статей
баланса
На 2017
год
На 2018
год
На 2019 год
Отклонение
2017-2018
год
Отклонени
е 2018-
2019
год
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Актив
1. Внеоборотные
активы
2. Оборотные
активы
2.1 Запасы и
затраты
0.4
0.03
337.5
21.48
178.8
35.81
337.1
21.45
-158.7
14.33
2.2 НДС по
приобретенным
ценностям
8,6
0.70
7,6
0.48
-
-
-1,00
-0.22
-7.6
-0.48
2.3 Дебиторская
задолжность
1071
87.0
7
684.3
43.56
24,6
4,93
-386.7
-43.51
-659.7
--
38.63
2.4 Денежные
средства
150
12,2
0
354.9
22.59
295.9
59.26
204.9
10,39
-59,00
36.67
2.5 Прочие
оборотные
активы
-
-
186.8
11,89
-
-
186.8
11,89
-186.8
--11.89
Итого активов:
1230
100
1571.1
100
499.3
100
341.1
0.00
-1071.8
0.00
Пассив
1. Капитал и
резервы
20.3
1.65
384.1
24.45
395.4
79.19
363.8
22.8
11.3
54.74
2. Заемный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1Долгосрочны
е обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2Краткосрочны
е обязательства
1209.7
98.3
5
1187
75.55
103.9
20.81
-22.7
-22.8
-1083.1
-
54.74
Итого пассивов:
1230
100
1571.1
100
499.3
100
-341.1
0.00
-1071.8
0.00
33
На начало 2018 года запасы и затраты предприятия возросли с 0,03% до
21,48%. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 87,07% до
43,56%. Что касается пассивов предприятия, то ситуация на начало 2017 года
- 98,35% составляют краткосрочные обязательства, а собственный капитал
1,65%, изменение на начало 2018 года значительное снижены краткосрочные
обязательства до 75,55%, а собственный капитал увеличили до 24,45%
К 1 января 2019 года дебиторскую задолженность снизили на 38,63%,
собственный капитал увеличился на 54,47%. Краткосрочные обязательства
снизили на 54,47%.
Рисунок 2-Структура пассивов предприятия
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные
активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает
увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Искусство
управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации
общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации.
1,65%
24,45%
79,19%
98,35%
75,55%
20,81%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1. Собственный капитал
2. Краткосрочные обязательства
3. Долгосрочные обязательства