36
Строительные бригады осуществляют отделочные, монтажные и
общестроительные работы в рамках условий заключенных договоров с
клиентами, в соответствии с имеющимися допусками. В настоящий момент
на предприятии работают две бригады в составе бригадира и трех рабочих в
каждой.
Предприятие не имеет собственного автотранспортного подразделения,
для транспортировки грузов привлекаются сторонние перевозчики, что
позволяет оптимизировать расходы предприятия. При этом для бригады
монтажников имеется в наличии автомобиль Лада Ларгус 2015 г.в. А для
перемещения грузов на территории склада в 2018 году приобретен вилочный
погрузчик TOYOTA 7FG18 2016 г.в. в замен морально и физически
устаревшего (списан в 2017 году).
Проанализируем факторы внешней и внутренней среды предприятия,
используя матрицу SWOT-анализа, представленную в таблице 1.
Таблица 1
Матрица SWOT анализа ООО «Стройподряд»
Сильные стороны - S
Слабые стороны - W
Наличие наработанной базы
постоянных клиентов
Узкий спектр оказываемых
дополнительных услуг
Наличие квалифицированного
персонала
Зависимость от поставщиков
продукции
Полный охват узкого сегмента рынка
Не достаточно эффективно
используются современные
технологии и оборудование
Работа в сегменте государственных
закупок
Морально и физически устаревший
технический парк
Стабильные связи с поставщиками
Отсутствие эффективных программ
лояльности
Отлаженные бизнес-процессы
Возможности - О
Угрозы - Т
Расширение спектра дополнительных
услуг
Усиление конкуренции на рынке
поставок
Обновление парка технических
средств за счет кредитования
Резкие колебания курса валют
отражаются на отпускной цене
Открытие новых направлений
бизнеса
Снижение темпов строительства в
2020 году
Компания ООО «Стройподряд» за годы работы сформировала
обширную базу постоянных клиентов, в 2017 году осуществлен выход на
рынок государственных контрактов и в настоящий момент предприятием
37
достигнуты успехи в освоении данного сегмента рынка. Основной
возможностью развития бизнеса может служить выход на рынок
малоэтажного строительства и работы с мелкими строительными
компаниями и субподрядчиками на соседних региональных рынках. Данный
сегмент также требует расширения штата сотрудников, а также вложение в
продвижение продукции и услуг предприятия посредством канала интернет,
в том числе социальных сетей.
Не смотря на отлаженную работу с поставщиками и наличие базы
взаимозаменяемых поставщиков, предприятие находится в зависимости от
отпускных цен и условий поставки, кроме того на ряд продукции оказывает
влияние курс валют, что требует расчета валютных рисков и формирования
отдела логистики, а также слаженной работы отдела закупки и продаж для
сокращения (предупреждения) кассовых разрывов.
Предприятие имеет морально устаревший парк технических средств,
так вилочный погрузчик TOYOTA 7FG18 выработал ресурс мото-часов в
2019 году и находился на капитальном ремонте.
В целом и общем, предприятие ООО «Стройподряд» занимает
определенную узкую нишу в малоэтажном строительстве и проведении
отделочных и монтажных работ на отдельном географическом рынке -
Бардымском районе Пермского края. Предприятие обеспечило формирование
и отладку бизнес-процессов, что позволяет осуществлять деятельность с
высокой степенью эффективности.
Таким образом, ООО «Стройподряд» осуществляет экономически
обоснованную деятельность в сфере строительства на отдельном
географическом рынке. Компания не приостанавливала деятельность в 2020
году в период развития эпидемии короновирусной инфекции, так как
осуществляла работы по выполнению муниципального контракта.
2.2. Анализ формирования прибыли предприятия
На основании официальной бухгалтерской отчетности компании ООО
«Стройподряд» (Приложения 2-4) проведем анализ показателей финансово-
38
хозяйственной деятельности за последние 3 года. В Приложении 2
представлен бухгалтерский баланс анализируемой компании за последний
отчетный год, в Приложении 3 и 4 представлен отчет о финансовых
результатах за аналогичный период.
Приведенный в данном отчете анализ финансового состояния ООО
«Стройподряд» выполнен за период с 31.12.2017 по 31.12.2019 г. на основе
данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная
оценка финансовых показателей ООО «Стройподряд» выполнена с учетом
принадлежности к отрасли «Строительство зданий» (класс по ОКВЭД 2 –
41).
В таблице 2 приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО «Стройподряд» в течение анализируемого периода (с 31
декабря 2017 г. по 31 декабря 2019 г.).
Таблица 2
Динамика финансовых показателей ООО «Стройподряд» за 2017-
2019 гг.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
тыс.
руб.
± %
Выручка
32 776
4 684
7 073
-25 703
-78,4
14 844
Расходы по
обычным видам
деятельности
22 716
4 959
7 278
-15 438
-68
11 651
Прибыль (убыток)
от продаж
10 060
-275
-205
-10 265
↓
3 193
Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
-38
-49
-69
-31
↓
-52
EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов)
10 022
-324
-274
-10 296
↓
3 141
Проценты к уплате
194
26
–
-194
-100
73
Налоги на прибыль
(доходы)
257
64
85
-172
-66,9
135
Чистая прибыль
(убыток)
9 571
-414
-359
-9 930
↓
2 933
39
За 2019 год годовая выручка равнялась 7 073 тыс. руб. За
анализируемый период (31.12.15–31.12.18) изменение выручки составило -
25 703 тыс. руб.
Убыток от продаж за последний год составил -205 тыс. руб. За 3 года
финансовый результат от продаж стремительно уменьшился (-10 265 тыс.
руб.).
На рисунке 3 наглядно представлено изменение выручки и прибыли
ООО «Стройподряд» в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 3 – Динамика показателей выручки и прибыли ООО
«Стройподряд» за 2017-2019 гг
Из таблицы 7 и рисунка 4 видно, что выручка от реализации компании
по сравнению с базовым периодом незначительно уменьшилась (с 32 776,00
тыс. руб. на 31.12.2017 г. до 4 684,00 тыс. руб. на 31.12.2018 г.). За
анализируемый период изменение объема продаж составило -28 092,00 тыс.
руб. Тем прироста составил -85.71%
Валовая прибыль на 31.12.2017 г. составляла 10 060,00 тыс. руб. За
анализируемый период она снизилась на 10 335,00 тыс. руб., что следует
рассматривать как отрицательный момент и на 31.12.2018 г. составила -
275,00 тыс. руб.
-5000
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Выручка Чистая прибыль (убыток)
40
Прибыль от продаж на 31.12.2017 г. составляла 10 060,00 тыс. руб. За
анализируемый период она , также как и валовая прибыль, снизилась на 10
335,00 тыс. руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На
31.12.2018 г. составила -275,00 тыс. руб.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия
можно назвать более высокий темп снижения себестоимости по отношению к
снижению выручки. Темп снижения себестоимости, в то время как выручка
изменилась на ( -85.71 % составил -78.17 %).
Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим
доходам и расходам. На 31.12.2018 г. сальдо по ним установилось на уровне -
75,00 тыс. руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период
с 31.12.2017 г. по 31.12.2018 г. сальдо по прочим доходам и расходам
снизилось на -179,00 тыс. руб.
Чистая прибыль за анализируемый период сократилась на -9 985,00
тыс. руб., и на конец 31.12.2018 г. она установилась на уровне -414,00 тыс.
руб. (темп падения чистой прибыли составил -104.33%).
За 2018 год произошло резкое и существенное снижение валового
объема реализации работ и услуг ООО «Стройподряд», что крайне негативно
отразилось на показателях финансово-хозяйственной деятельности.
Проведем анализ изменений структуры выручки и факторов, оказавших
воздействие на выручку предприятия. Для этого на основании внутренней
финансовой отчетности компании ООО «Стройподряд» определим основные
направления деятельности и объем выручки от оказания услуг в соответствии
с имеющимися данными. В качестве основных группировок оказываемых
услуг выделены: монтаж слаботочной пожарно-охранной сигнализации,
строительные работы, монтажные работы, работы по муниципальному и
государственному заказу (ФЗ№-44)
Существенное значение имеет структурный состав работ и продукции
предприятия, который представлен в таблице 3.
41
Таблица 3
Анализ структуры реализованных работ и продукции ООО
«Стройподряд» за 2017-2019 гг.
Вид деятельности
2017
2018
2019
Изменение
структуры,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Общий объем
реализации услуг, в
т.ч. по видам услуг:
32776
100,0%
4684
100,0%
7073
100,0%
0,00%
монтаж
слаботочной
пожарно-охранной
сигнализации
163,88
0,5%
468,4
10,0%
495,11
7,0%
6,50%
строительные
работы
1802,68
5,5%
2810,4
60,0%
4597,45
65,0%
59,50%
монтажные работы
1311,04
4,0%
1171
25,0%
1273,14
18,0%
14,00%
работы по
муниципальному и
государственному
заказу (ФЗ№-44)
29498,4
90,0%
234,2
5,0%
707,3
10,0%
-80,00%
По данным, представленным в таблице 3 можно сделать следующие
выводы. На предприятии существенно и наиболее сильно сократилась доля
выручки от оказания услуг по муниципальному и государственному заказу
(ФЗ№-44), в 2017 году доля данных услуг составляла 90% от общего объема
услуг, в 2018 году всего 5%. Сокращение доли данного вида услуг за три года
сократилась а 80%. При этом произошло незначительное увеличение доли
услуг по монтажу слаботочной сигнализации на 6,5 %, монтажных работ на
14%. Наибольший рост как в абсолютных, так и в относительных величинах
показали строительные работы (рост 59,5%).
В целом и общем необходимо сделать вывод о наличии существенного
сокращения объемов оказания услуг по муниципальному и государственному
заказу, что крайне негативно сказалось на общих объемах оказания услуг, и
как следствие – выручке и прибыли предприятия.
С целью выявления основных причин изменения выручки по
отдельным видам продукции и услуг проведем факторный анализ. В таблице
42
4 представлена динамика средней суммы договора поставки и средней суммы
по товарной группе монтажные работы.
Таблица 4
Расчет динамики показателей, влияющих на объем реализации
монтажных услуг
Показатели
Ед.
2017
2018
2019
Абс.
Отклонение
Прирост,
%
измер.
Выручка от
реализации
услуг
тыс. руб.
163,88
468,4
495,11
331,23
202,12%
Количество
клиентов
(договоров)
шт.
12
21
24
12
100,00%
Средняя сумма
договора
тыс. руб.
14
22
21
7
51,06%
Оценим влияние отдельных факторов на динамику оказания услуг по
монтажу слаботочной пожарно-охранной сигнализации. Изменение Объема
реализации (ОР) можно определить как разницу между выручкой за
последний и первый годы периода анализа:
∆ ОР = ОР
1
– ОР
0
(9)
∆ ОР = 1273,14 - 1311,04 = -37,9 (тыс. руб.)
При этом динамика средней суммы договора обеспечило изменение
объема реализации в соответствии с формулой:
∆ОР
СД
= ∆СД * К
0
(10)
∆ОРСД = 4,04 * 184 = 744 (тыс. руб.)
Изменение числа клиентов повлияло на изменение объема реализации
в соответствии со следующей формулой:
∆ОР
К
= ∆К * СД
1
(11)
∆ОРК = -70 * 11,17 = -782 (тыс. руб.)
∆ОР = ∆ОР
СД
+ ∆ОР
К
= 744 + -782 = -38 (тыс. руб.)
43
На основании проведенных расчетов можно констатировать, что
ведущим фактором изменения выручки по данному виду деятельности
выступило сокращение количества клиентов, при этом итоговое снижение
выручки по данному виду услуг является незначительным, что обусловлено
нивелированием за счет увеличения средней суммы договора.
Проанализируем факторы, оказавшие влияние на динамику выручки от
монтажа слаботочной пожарно-охранной сигнализации аналогичным
образом.
Таблица 5 отражает основные данные по реализации данной товарной
позиции.
Таблица 5
Расчет динамики показателей, влияющих на объем реализации
услуг по монтаж слаботочной пожарно-охранной сигнализации
Показатели
Ед.
2017
2018
2019
Абс.
Отклонение
Прирост,
%
измер.
Выручка от
реализации
услуг
тыс.
руб.
163,88
468,4
495,11
331,23
202,12%
Количество
клиентов
(договоров)
шт.
12
21
24
12
100,00%
Средняя
сумма
договора
тыс.
руб.
14
22
21
7
51,06%
Оценим влияние отдельных факторов на динамику выручки от
оказания услуг по монтажу слаботочной сигнализации
За анализируемый период произошло следующее изменение выручки
от реализации представленной товарной позиции:
∆ ОР = 495,11 - 163,88 = 331,23 (тыс. руб.)
Изменение средней суммы договора оказало следующее влияние на
общую выручку от реализации товарной позиции:
∆ОРСД = 7 * 12 = 84 (тыс. руб.)
44
Изменение числа договоров (клиентов) оказало следующее влияние на
общую выручку по товарной позиции:
∆ОРК = 12 * 21 = 248 (тыс. руб.)
∆ОР = ∆ОР
СД
+ ∆ОР
К
= 84 + 248 = 331 (тыс. руб.)
На основании проведенных расчетов можно констатировать, что
ведущим фактором увеличения выручки по данному виду услуг обусловлено
увеличением числа клиентов.
Проанализируем факторы, оказавшие влияние на динамику выручки от
оказания строительных услуг аналогичным образом, исходные данные для
расчетов представлены в таблице ниже.
Таблица 6
Расчет динамики показателей, влияющих на объем реализации
услуг по строительству
Показатели
Ед.
2017
2018
2019
Абс.
Отклонение
Прирост,
%
измер.
Выручка от
реализации услуг
тыс. руб.
1802,68
2810,4
4597,45
2794,77
155,03%
Количество
клиентов
(договоров)
шт.
38
41
50
12
31,58%
Средняя сумма
договора
тыс. руб.
47,44
68,55
91,95
44,51
93,83%
Оценим влияние отдельных факторов на динамику выручки от
оказания строительных услуг.
За анализируемый период произошло следующее изменение выручки
от реализации представленной товарной позиции:
∆ ОР = 4597,45 - 1802,68 = 2794,77 (тыс. руб.)
Изменение средней суммы договора оказало следующее влияние на
общую выручку от реализации услуг:
∆ОРСД = 44,51 * 38 = 1691 (тыс. руб.)
Изменение числа договоров (клиентов) оказало следующее влияние на
общую выручку по услуге:
45
∆ОРК = 12 * 91,95 = 1103 (тыс. руб.)
∆ОР = ∆ОР
СД
+ ∆ОР
К
= 1691 + 1103 = 2795 (тыс. руб.)
На основании проведенных расчетов можно констатировать, что
ведущим фактором изменения выручки по строительным услугам
обусловлено увеличением средней суммы договора.
Проанализируем факторы, оказавшие влияние на динамику выручки от
оказания услуг по благоустройству аналогичным образом, исходные данные
для расчетов представлены в таблице ниже.
Таблица 7
Расчет динамики показателей, влияющих на объем реализации
услуг по муниципальному и государственному заказу (ФЗ№-44)
Показатели
Ед.
2017
2018
2019
Абс.
Отклонение
Прирост,
%
измер.
Выручка от
реализации услуг
тыс.
руб.
29498,4
234,2
707,3
-28791,1
-97,60%
Количество
клиентов
(договоров)
шт.
15
1
1
-14
-93,33%
Средняя сумма
договора
тыс.
руб.
1966,56
234,20
707,30
-1259,26
-64,03%
Оценим влияние отдельных факторов на динамику реализации «гравия-
заполнителя».
За анализируемый период произошло следующее изменение выручки
от данного вида услуг:
∆ ОР = 707,3 - 29498,4 = -28791,1 (тыс. руб.)
Изменение средней суммы договора оказало следующее влияние на
общую выручку от реализации товарной позиции:
∆ОРСД = -1259,26 * 15 = -18889 (тыс. руб.)
Изменение числа договоров (клиентов) оказало следующее влияние на
общую выручку по товарной позиции:
∆ОРК = -14 * 707,30 = -9902 (тыс. руб.)
∆ОР = ∆ОР
СД
+ ∆ОР
К
= -18889 + -9902 = -28791 (тыс. руб.)