36
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО
«Татнефть-АЗС-Запад»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Татнефть-АЗС-
Запад»
Общество с ограниченной ответственностью «Татнефть-АЗС-Запад» со-
здано в соответствии с решением Общего собрания учредителей Общества.
Полное фирменное наименование Общества: общество с ограниченной ответ-
ственностью «Татнефть-АЗС-Запад». Сокращенное фирменное наименование
Общества: ООО «Татнефть-АЗС-Запад».
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» входит в Группу компаний «Татнефть» в
рамках блока реализации нефти и нефтепродуктов в Северо-Западных регионах
РФ.
Посредством развитой филиальной сети компания обеспечивает транс-
портировку, хранение, оптово-розничную реализацию нефте-и газопродуктов,
включая автошины производства ПАО «Нижнекамскшина» и автомасла «Тат-
нефть», а также предоставляет широкий спектр дополнительных, в т.ч. бес-
платных услуг и программы приобретения нефтепродуктов через безналичную
систему расчетов.
Организационная структура ООО «Татнефть-АЗС-Запад» отражена на
рисунке 2.
Компанию возглавляет генеральный директор. Он организует работу все-
го коллектива, несет полную ответственность за состояние компании и ее дея-
тельность. За конечный результат организации в целом отвечает ее руководи-
тель, задача которого состоит в том, чтобы все функциональные службы вноси-
ли свой вклад в его достижение. Поэтому он много усилий тратит на координа-
цию и принятие решений по продукции и рынкам.
Рассматривая тему настоящего исследования, следует отметить, что в
структуре ООО «Татнефть-АЗС-Запад» функционирует планово-
экономический отдел.
37
Рис. 2. Организационная структура ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
Задачами планово-экономического отдела ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
являются:
˗ формирование единой экономической политики организации по ре-
зультатам анализа состояния и тенденций развития отрасли, к которой относит-
ся данное предприятие;
˗ совершенствование программы планирования расходов на осуществ-
ление деятельности организации, инвестиционные программы;
˗ формирование и определение экономической направленности разви-
тия организации с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы
управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним эконо-
мическим факторам;
˗ полный (комплексный) анализ всех видов деятельности организации;
˗ статистический учет по всем показателям работы организации, систе-
матизация статистических материалов.
В том числе, сотрудниками планово-экономического отдела осуществля-
ется анализ и контроль уровня прибыли и рентабельности деятельности органи-
зации.
В целом следует отметить, что организационная структура компании -
Учредители
Генеральный директор
Финансовый
отдел
Главный бухгал-
тер
Бухгалтерия
Отдел
маркетинга
Юридиче-
ский отдел
Коммерческий
директор
Склад
ГСМ
Менеджеры по по-
ставкам
Планово-
экономический
отдел
Главный эконо-
мист
Экономисты
Дирекция АЗС
Отдел развития
Транспортная
группа
38
линейно-функциональная.
К достоинствам данной системы управления относятся: высокая эффек-
тивность при небольшом разнообразии продукции и рынков; централизованный
контроль, обеспечивающий единство в решении задач организации; функцио-
нальная специализация и опыт; высокий уровень использования потенциала
специалиста по функциям; экономичность, достигаемая за счет однородности
работ и рынков.
Далее необходимо осуществить анализ активов и обязательств ООО
«Татнефть-АЗС-Запад».
Горизонтальный анализ актива баланса организации представлен в таб-
лице 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ актива баланса
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Отклонение
2018 к 2016
Отклонение
2018 к 2017
Тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Нематериальные
активы
13721
22541
42341
28620
308,59
19800
187,84
Результаты ис-
следований и
разработок
11780
13201
15300
3520
129,88
2099
115,90
Основные сред-
ства
222555
212512
402469
179914
180,84
189957
189,39
Финансовые вло-
жения
1405
2500
1750
345
124,56
-750
70,00
Итого внеоборот-
ных активов
249461
250754
461860
212399
185,14
211106
184,19
Запасы
851969
763499
814378
-37591
95,59
50879
106,66
Дебиторская за-
долженность
1443184
1374004
1002832
-440352
69,49
-371172
72,99
Финансовые вло-
жения
0
1579
720
720
-
-859
45,60
Денежные сред-
ства
2346
3132
2065
-281
88,02
-1067
65,93
Прочие оборот-
ные активы
508
205
201
-307
39,57
-4
98,05
Итого оборотных
активов
2298007
2142419
1820196
-477811
79,21
-322223
84,96
БАЛАНС
2547468
2393173
2282056
-265412
89,58
-111117
95,36
По данным таблицы 3 видно, что сумма активов ООО «Татнефть-АЗС-
39
Запад» в 2018 году по сравнению с 2016 годом сократилась на 265 412 тыс. руб.
(-10,42%), по сравнению с 2017 годом – на 111 117 тыс. руб. (-4,64%), что сви-
детельствует о снижении имущественного потенциала компании.
При этом в рассматриваемом периоде наблюдается снижение суммы обо-
ротных активов при увеличении суммы внеоборотных активов (в 2018 году по
сравнению с 2016 годом – на 477 811 тыс. руб.), что может свидетельствовать
об ухудшении ликвидности баланса компании.
В рассматриваемом периоде произошло увеличение суммы основных
средств, стоящих на баланса ООО «Татнефть-АЗС-Запад». Так, если в 2016 го-
ду их величина составила 222 555 тыс. руб., то в 2018 году – 402 469 тыс. руб.
Данная тенденция может свидетельствовать о повышении капиталовложений
предприятия, расширении деятельности.
Следует отметить, что у ООО «Татнефть-АЗС-Запад» имеется суще-
ственная сумма дебиторской задолженности, что свидетельствует о низкой пла-
тежной дисциплине покупателей и заказчиков. В то же время положительной
тенденцией является сокращение суммы данного вида активов с 1 443 184 тыс.
руб. в 2016 году до 1 002 832 тыс. руб. в 2018 году.
Сумма запасов в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 50
879 тыс. руб. (+6,66%), что может свидетельствовать о затоваривании складов,
а также о недостаточно эффективной сбытовой политике ООО «Татнефть-АЗС-
Запад».
Данные о структуре активов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018 гг.
отражены в таблице 4.
Таблица 4
Вертикальный анализ актива баланса ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
за 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
Нематериальные
активы
13721
0,54
22541
0,94
42341
1,86
40
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
Результаты иссле-
дований и разра-
боток
11780
0,46
13201
0,55
15300
0,67
Основные сред-
ства
222555
8,74
212512
8,88
402469
17,64
Финансовые вло-
жения
1405
0,06
2500
0,10
1750
0,08
Итого внеоборот-
ных активов
249461
9,79
250754
10,48
461860
20,24
Запасы
851969
33,44
763499
31,90
814378
35,69
Дебиторская за-
долженность
1443184
56,65
1374004
57,41
1002832
43,94
Финансовые вло-
жения
0
0,00
1579
0,07
720
0,03
Денежные сред-
ства
2346
0,09
3132
0,13
2065
0,09
Прочие оборотные
активы
508
0,02
205
0,01
201
0,01
Итого оборотных
активов
2298007
90,21
2142419
89,52
1820196
79,76
БАЛАНС
2547468
100,00
2393173
100,00
2282056
100,00
По данным таблицы 4 видно, что в структуре активов ООО «Татнефть-
АЗС-Запад» преобладают оборотные активы, но в течение рассматриваемого
периода их доля сокращается (см. рис. 3). Это может свидетельствовать о сни-
жении ликвидности баланса организации.
Рис. 3. Структура активов ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
в 2016-2018 гг., в % к итогу
9,79%
10,48%
20,24%
90,21%
89,52%
79,76%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
2016 2017 2018
внеоборотные активы оборотные активы
41
При этом в структуре внеоборотных активов организации преобладают
основные средства: в 2016 году – 89% всех внеоборотных активов, в 2017 году
– 85%, в 2018 году – 87%.
В структуре оборотных активов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» преобладает
дебиторская задолженность, но ее доля практически ежегодно снижается: в
2016 году – 63% всех оборотных активов, в 2017 году – 64%, в 2018 году – 55%.
Данная тенденция свидетельствует о повышении эффективности управления
дебиторской задолженностью компании.
Также в структуре оборотных активов весомую долю занимают запасы (в
2016 году – 37% всех оборотных активов, в 2017 году – 36%, в 2018 году –
45%), что обусловлено деятельностью компании. При этом у ООО «Татнефть-
АЗС-Запад» происходит увеличение запасов, что свидетельствует о не доста-
точной эффективности сбыта.
Далее необходимо осуществить анализ капитала и обязательств ООО
«Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018 гг.
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Горизонтальный анализ пассива баланса
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Отклонение
2018 к 2016
Отклонение
2018 к 2017
Тыс.
руб.
Темп
роста,
%
Тыс.
руб.
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Уставный капи-
тал
2238
2238
2238
0
100,00
0
100,00
Добавочный ка-
питал (без пе-
реоценки)
0
233990
314528
314528
-
80538
134,42
Резервный ка-
питал
0
600000
1600003
1600003
-
1000003
266,67
Нераспределен-
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
141
-833782
-1914387
-1914528
-1357721,28
-1080605
229,60
Итого капитал и
резервы
2379
2446
2382
3
100,13
-64
97,38
42
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
Заемные сред-
ства
400000
400000
960741
560741
240,19
560741
240,19
Итого долго-
срочные обяза-
тельства
400000
400000
960741
560741
240,19
560741
240,19
Заемные сред-
ства
1403148
1303629
1302518
-100630
92,83
-1111
99,91
Кредиторская
задолженность
741941
687098
16328
-725613
2,20
-670770
2,38
Итого кратко-
срочные обяза-
тельства
2145089
1990727
1318846
-826243
61,48
-671881
66,25
Итого пассивов
2547468
2393173
2281969
-265499
89,58
-111204
95,35
Величина пассивов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2018 году по сравне-
нию с 2016 годом сократилась на 265 412 тыс. руб. (-10,42%), по сравнению с
2017 годом – на 111 117 тыс. руб. (-4,64%). Данная тенденция обусловлена зна-
чительным сокращением краткосрочных обязательств ООО «Татнефть-АЗС-
Запад». В 2016 году их величина составила 2 145 089 тыс. руб., в 2017 году – 1
990 727 тыс. руб., в 2018 году – 1 318 846 тыс. руб. Данная тенденция может
свидетельствовать об улучшении финансовой устойчивости организации.
В составе собственного капитала предприятия произошло существенное
увеличение резервного капитала: с 600 000 тыс. руб. в 2017 году до 1 600 003
тыс. руб. в 2018 году (+166,67%). Данная тенденция свидетельствует о повы-
шении финансовой устойчивости предприятия, более устойчивом функциони-
ровании.
В то же время отрицательной тенденцией является увеличение нераспре-
деленного убытка ООО «Татнефть-АЗС-Запад», что свидетельствует об увели-
чении убытков, которые понесло предприятие за время ведения всех видов дея-
тельности за предыдущие отчетные периоды.
Сумма долгосрочных заемных средств ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в
2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 560 741 тыс. руб., что
свидетельствует об увеличении финансовой зависимости предприятия от внеш-
них источников финансирования.
43
Положительной тенденцией является сокращение величины краткосроч-
ных обязательств предприятия. В 2016 году их сумма составила 2 145 089 тыс.
руб., в 2018 году – 1 318 846 тыс. руб. При этом в составе краткосрочных обяза-
тельств существенно сократилась величина кредиторской задолженности, что
говорит об увеличении платежной дисциплины ООО «Татнефть-АЗС-Запад».
Данные о структуре пассивов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018
гг. отражены в таблице 6.
Таблица 6
Вертикальный анализ пассива баланса
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Уставный капитал
2238
0,09
2238
0,09
2238
0,10
Добавочный ка-
питал (без пере-
оценки)
0
0,00
233990
9,78
314528
13,78
Резервный капи-
тал
0
0,00
600000
25,07
1600003
70,12
Нераспределен-
ная прибыль (не-
покрытый убыток)
141
0,01
-833782
-34,84
-1914387
-83,89
Итого капитал и
резервы
2379
0,09
2446
0,10
2382
0,10
Заемные средства
400000
15,70
400000
16,71
960741
42,10
Итого долгосроч-
ные обязатель-
ства
400000
15,70
400000
16,71
960741
42,10
Заемные средства
1403148
55,08
1303629
54,47
1302518
57,08
Кредиторская за-
долженность
741941
29,12
687098
28,71
16328
0,72
Итого кратко-
срочные обяза-
тельства
2145089
84,20
1990727
83,18
1318846
57,79
Итого пассивов
2547468
100,00
2393173
100,00
2281969
100,00
В структуре пассивов ООО «Татнефть-АЗС-Запад» преобладают кратко-
срочные обязательства, их удельный вес в составе капитала к 2018 году снижа-
ется: в 2016 году – 84,20%, в 2017 году – 83,18%, в 2018 году – 57,79%.
Доля собственного капитала в структуре пассивов ООО «Татнефть-АЗС-
Запад» в 2018 году составила 0,10%, что выше показателя 2016 года на 0,01 п.п.
и свидетельствует о высокой финансовой зависимости компании от внешних
44
источников финансирования.
В составе капитала ООО «Татнефть-АЗС-Запад» к 2018 году произошло
увеличение долгосрочных заемных средств, что свидетельствует о снижении
финансовой независимости предприятия.
В то же время существенной сократилась доля кредиторской задолженно-
сти, что свидетельствует об улучшении платежной дисциплины ООО «Тат-
нефть-АЗС-Запад».
Подводя итог, следует отметить, что капитал ООО «Татнефть-АЗС-
Запад» в 2018 году сформирован в большей степени за счет краткосрочных обя-
зательств и долгосрочных заемных средств. При этом капитал предприятия
направляется на финансирование оборотных активов (в большей степени, деби-
торской задолженности и запасов).
Далее необходимо проанализировать основные показатели финансово-
хозяйственной деятельности исследуемой организации (см. табл. 7).
Таблица 7
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Татнефть-АЗС-Запад» в 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2016 г. (+,-)
Темп ро-
ста
2018 г. к
2016 г., %
Выручка, тыс. руб.
1817444
1721074
1311012
-506432
72,13
Среднегодовая стоимость
основных производ-
ственных фондов, тыс.
руб.
222555
217533,5
307490,5
84935,5
138,16
Реализованные товары
на рубль стоимости ос-
новных фондов,
руб./руб.
8,17
7,91
4,26
-3,90
52,21
Полная себестоимость
товаров, тыс. руб.
1913822
1917062
1607675
-306147
84,00
Затраты на рубль реали-
зованных товаров,
руб./руб.
1,05
1,11
1,23
0,17
116,45
Прибыль (убыток) от ре-
ализации (продажи) то-
варов, тыс. руб.
-399568
-434186
-650549
-250981
162,81
По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:
45
1. Сумма реализованных товаров сократилась в 2018 году по сравнению с
2016 годом на 506 432 тыс. руб. (-27,87%), что вызвано снижением объемов
продаж.
2. Среднегодовая стоимость ОПФ в 2018 году по сравнению с 2016 годом
увеличилась на 84 935,5 тыс. руб. или на 38,16% (было приобретено новое обо-
рудование).
3. В результате сумма реализованных товаров на рубль стоимости ОПФ
уменьшилась на 3,9 руб./руб. (-47,79%). Данное обстоятельство вызвано увели-
чением суммы ОПФ при сокращении объемов реализации.
4. Полная себестоимость в 2018 году по сравнению с 2016 годом увели-
чилась на 306 147 тыс. руб. (-16%).
5. В результате затраты на рубль реализованных товаров в 2018 году уве-
личились на 0,17 руб./руб., что является негативной тенденцией, свидетель-
ствующей о снижении эффективности работы компании.
6. Убыток от реализации в 2018 году по сравнению с 2016 годом увели-
чился на 250 981 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией.
Подводя итог, следует отметить, что объект исследования – ООО «Тат-
нефть-АЗС-Запад» - компания, основным видом деятельности которого являет-
ся оптовая торговля горюче-смазочными материалами. Как показали результа-
ты исследования, в 2016-2018 гг. происходит ухудшение финансово-
экономических показателей деятельности ООО «Татнефть-АЗС-Запад».
Далее необходимо остановиться подробнее на оценке финансовых ре-
зультатов деятельности исследуемой компании.
2.2 Оценка показателей прибыли ООО «Татнефть-АЗС-Запад»
В условиях рыночных отношений основной целью коммерческой дея-
тельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов
характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по
всем направлениям его деятельности.