34
отношению к показателям 2013 года были превышены, но незначительно. Так,
общий объем реализации повысился на 3%, в том числе в розничной
реализации рост составил 5,2 млн. тонн или 2,1%, в мелкооптовой реализации –
8,5 млн. тонн или 4,2%.
Факторами изменения объемов реализации в ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-
Западнефтепродукт» за 2014 г. по отношению к 2013 г. стали: рост емкости
рынка нефтепродуктов; увеличение количества автотранспорта; снижение
объемов реализации по топливным картам «Ликард».
При этом первые два фактора оказали положительное влияние, а
последний – отрицательное.
Структура розничной реализации автобензинов по маркам, дизельного
топлива и сжиженного газа в 2013 и 2014 гг. представлена на рисунке 4.
Структура розничной реализации за 2014 г. по отношению к 2013 г. изменилась
незначительно. Выросла доля Аи-95, Аи-98 на 1%; сократилась доля АИ-92 на
2%.
Рисунок 4. Структура розничной реализации автобензинов по
маркам, дизельного топлива и сжиженного газа за 2013-2014 годы
В минимаркетах на АЗС ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт»
представлен широкий ассортимент смазочных материалов и автохимии
35
(охлаждающие, рабочие гидравлические жидкости, смазки, стеклоомывающие
жидкости и т.п.) – фирменной продукции компании «ЛУКОЙЛ».
На АЗС ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт» представлен не
только широкий ассортимент фасованных масел «ЛУКОЙЛ», автохимии и
автоаксессуаров, также всегда для автомобилистов и тех, кто не за рулем,
предложены продовольственные товары (безалкогольные напитки, сигареты,
снеки, шоколад, пресса, сопутствующие товары для дома и отдыха и др.).
Динамика и структура розничного товарооборота НТУ ООО «ЛУКОЙЛ-
Северо-Западнефтепродукт» в 2013-2014 гг. представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика и структура розничного товарооборота
36
НТУ ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт»
В таблице 3 представлены сводные данные по объемам выручки от
продаж (объем продаж) в разрезе отдельных видов хозяйственной
деятельности, а также результаты анализа динамики данных показателей.
Таблица 3.
Сводные данные по объемам выручки от продаж (объем продаж) в
разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, тыс. руб.
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Объем выручки от продаж (объем
продаж) по всем видам хозяйственной
деятельности
52329898
55027079
2697181
105,15
В том числе от продаж:
По основной деятельности
50617352
52951206
2333854
104,61
Из них:
Товары, приобретенные для
перепродажи
50617352
52951206
2333854
104,61
Работы, услуги
-
-
-
-
По посреднической деятельности
0
8 097
8 097
-
По прочей деятельности
1712546
2067776
355 230
120,74
По данным, представленным в таблице 3, наблюдается незначительный
рост объёмов выручки по основному виду деятельности «Реализация
нефтепродуктов»: 2 333 854 тыс. руб., что составляет менее 5% (4,61%).
Прирост выручки по прочей деятельности за 2014 год составил 20,74%
по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Общий объем выручки за 2014 год по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года составил 55 027 079 тыс. руб., прирост – 2 697 181 тыс. руб.
или 5,15%.
Анализ структуры объема продаж позволяет говорить о том, что
основную массу прибыли – 96-97%% – приносит основной вид деятельности,
на прочую деятельность приходится примерно 4% совокупного объема
выручки от продаж по всем видам хозяйственной деятельности ООО
37
«ЛУКОЙЛ-СЗНП» (таблица 4).
Таблица 4.
Структура выручки от продаж в разрезе видов хозяйственной
деятельности, тыс. руб.
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
Объем выручки от продаж (объем продаж) по всем
видам хозяйственной деятельности
100,00
100,00
0
В том числе от продаж:
По основной деятельности
96,73
96,23
-0,50
Из них:
Продукции собственного производства
-
-
-
Товары, приобретенные для перепродажи
100,00
100,00
0
Работы, услуги
-
-
-
По посреднической деятельности
0
0,01
0,01
По прочей деятельности
3,27
3,76
0,49
Далее проведем оценку динамики реализации продукции ООО
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт» в сопоставимых ценах.
Расчет реализации продукции в сопоставимых ценах к уровню 2014 года
представлен в таблице 5.
Таблица 5.
Расчет реализации продукции за 2011-2014 годы
Год
Индекс
цен
Объем работ в
действующих ценах, тыс.
руб.
Объем работ в
сопоставимых ценах, тыс.
руб.
2011
1,091
47 901 315
52 440 754,55
2012
1,052
49 848 626
55 626 681,57
2013
1,063
52 329 898
58 273 676,66
2014
1,059
55 027 079
55 027 079
По данным таблицы 5 можно отметить, что объем реализации
продукции в сопоставимых ценах превышает объем реализации в действующих
ценах, это связано с влиянием инфляционного фактора.
Анализ динамики объема реализации продукции ООО «ЛУКОЙЛ-
38
Северо-Западнефтепродукт» в сопоставимом виде представлен в таблице 6.
Таблица 6.
Динамика объема реализации продукции в сопоставимом виде,
2011-2014 годы
Год
Объем услуг в
сопоставимых
ценах, тыс. руб.
Абсолютный
прирост,
тыс. руб.
Темп роста,
%
Темп
прироста,
%
к
пред.
году
к
баз.
году
к
пред.
году
к
баз.
году
к
пред.
году
к
баз.
году
2011
52440754,55
-
-
-
-
-
-
2012
55626681,57
3185927,02
3185927,02
106,08
106,08
6,08
6,08
2013
58273676,66
2646995,09
5832922,11
104,76
111,12
4,76
11,12
2014
55 027 079
-3246597,66
2586324,45
94,43
104,93
-5,57
4,93
Данные таблицы 6 показывают, что:
по сравнению с 2013 годом объем реализации продукции в 2014 году
снизился на 3 246 597,66 тыс. руб. и составил 55 027 079 тыс. руб.;
темп прироста к предыдущему году снизился на 5,57%;
темп прироста к базовому году увеличился на 4,93%.
Среднегодовой темп роста (прироста) позволяет сравнивать динамику
развития взаимосвязанных явлений за длительный период времени.
Средний темп роста (Тр) определяется на базе ежегодных
коэффициентов роста (к предыдущему году и к базисному)по формуле:
1
...21
n
рррр
nТТТТ
, (6)
где Т
р
1, Т
р
2, Т
р
n– темпы роста за 1-й, 2-й и n-й годы, ед.
Средние темпы роста к предыдущему и базисному годам составили
соответственно:
Т
р
(пред) = 1,0244 = 102,44%
Т
р
(баз) = 1,1121 = 111,21%
Проанализируем влияние факторов на изменение объема реализации
продукции. Исходные данные для оценки влияния факторов представлены в
39
таблице 7.
Таблица 7.
Исходные данные для оценки влияния факторов
Показатели
2013
2014
Изменение,
+, -
Темп
роста,
%
1.Товарная продукция в
сопоставимых ценах, тыс. руб.
52329898
55027079
2697181
105,15
2.Среднесписочная численность
работающих, чел.
3 698
3 731
33
100,89
3.Среднегодовая выработка на
1 работника, тыс. руб./чел.
14 151
14 749
597,75
104,22
4.Материальные затраты, тыс.
руб.
347 829
123 719
-224 110
35,57
5.Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
7867604
7786419
-81 185
98,97
6.Материалоотдача, руб./руб.
150,45
444,77
294,33
295,64
7.Фондоотдача, руб./руб.
6,65
7,07
0,42
106,25
1) Для оценки влияния трудовых факторов на изменение товарной
продукции используем следующую факторную модель:
Q = Z * B, (7)
где Q – объем товарной продукции,
Z – среднесписочная численность,
B – среднегодовая выработка на 1 работника.
А) влияние изменения численности на изменение объема товарной
продукции (Q
z
):
Q
z
= (Z
2
– Z
1
) * B
1
, (8)
где Z
1
, Z
2
– среднесписочная численность в базовом и отчетном году
соответственно, чел.
В
1
– среднегодовая выработка 1 работника в базовом периоде, тыс. руб.
Q
z
= (3 731 – 3 698) * 14 151 = +466 979 тыс. руб.
Б) влияние изменения выработки на изменение товарной продукции
40
(Qв):
Q
в
= (B
2
– B
1
) * Z
2
, (9)
где В
1
, В
2
– среднегодовая выработка 1 работника в базовом и отчетном
периоде;
Z
2
– среднесписочная численность в отчетном периоде, чел.
Q
в
= (14749 – 14151) * 3731 = 2 230 202 тыс. руб.
Увеличение среднесписочной численности работающих на 33 человека
привело к увеличению объема реализации на 466 979 тыс. руб., а рост
производительности труда на 597,75 тыс. руб. увеличил объем реализации на 2
230 202 тыс. руб. В результате оба фактора в сумме привели к росту объема
реализации на 2 697 181тыс. руб.
2) Для оценки влияния материальных факторов на изменение
товарной продукции используем следующую факторную модель:
Q = S
м
* M
о
, (10)
где Q – объем товарной продукции,
S
м
– материальные затраты, М
о
– материалоотдача.
А) влияние изменения материальных затрат на изменение объема
товарной продукции (Q
s
):
Q
s
= (S
м2
– S
м1
) * М
о1
, (11)
где S
м1
, S
м2
– материальные затраты в базовом и отчетном году
соответственно в сопоставимом виде, тыс.руб.;
М
о1
– материалоотдача в базовом периоде, руб./руб.
Q
s
= (123719 – 347829) * 150,45 = -3 716 721 тыс. руб.
Б) влияние изменения материалоотдачи на изменение товарной
продукции (Q
m
):
Q
m
= (М
о2
– М
о1
) * S
м2
, (12)
41
где М
о2
, М
о1
– материалоотдача в базовом и отчетном периоде
соответственно, руб./руб.;
S
м 2
– материальные затраты в отчетном периоде, тыс. руб.
Q
m
= (444,77 – 150,45) * 123 719 = 36 413 902 тыс. руб.
Вследствие снижения общей суммы материальных затрат на
производство и реализацию продукции произошло снижение объема
реализации на 33 716 721 тыс. руб., а за счет роста материалоотдачи произошло
увеличение объема реализации на 36 413 902 тыс. руб.
3) Для оценки влияния факторов, связанных с использованием основных
фондов, на изменение товарной продукции используем следующую факторную
модель:
Q = F * f
o
, (13)
где Q – объем товарной продукции, тыс. руб.;
F – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;
f
o
– фондоотдача, руб./руб.
А) влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на
изменение объема товарной продукции (QF):
Q
F
= (F
2
– F
1
) * f
o1
, (14)
где F
1
, F
2
– среднегодовая стоимость основных фондов в базовом и
отчетном году
соответственно в сопоставимом виде, тыс. руб.;
f
o1
– фондоотдача в базовом периоде, руб./руб.
Q
F
= (7 786 419 – 7 867 604) * 6,65 = - 539 987 тыс.руб.
Б) влияние изменения фондоотдачи на изменение товарной продукции
(Qf):
Q
f
= (f
o2
– f
o1
) * F
2
, (15)
где f
o1
, f
o2
– фондоотдача в базовом и отчетном периоде соответственно,
42
руб./руб.;
F
2
– среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде,
тыс. руб.
Q
f
= (7,07 – 6,65) * 7 786 419 = 3 237 168 тыс.руб.
Вследствие снижения общей суммы основных фондов произошло
снижение объема реализации на 539 987 тыс. руб., а за счет роста фондоотдачи
произошло увеличение объема реализации на 3 237 168 тыс. руб.
В результате оба фактора в сумме привели к росту объема реализации на
2 697 181 тыс. руб.
Себестоимость продаж (проданных продукции, товаров, работ, услуг) –
это выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов.
Анализ себестоимости позволяет выяснить тенденции изменения
данного показателя, выполнение плана по его уровню, влияние факторов на его
прирост, а также дать оценку работы предприятия по использованию
возможностей снижения себестоимости продукции.
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно
пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли
возрастает и наоборот.
Поэтому далее проведем анализ себестоимости продаж продукции ООО
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт».
В таблице 8 представлены сводные данные по себестоимости продаж
продукции в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также
результаты анализа динамики данных показателей.
По данным, представленным в таблице 8 наблюдается незначительный
рост себестоимости продаж продукции по основному виду деятельности
«Реализация нефтепродуктов»: 1 060 580 тыс. руб., что составляет 2,5%.
Прирост затрат по прочей деятельности за 2014 год составил 139 305 или
14,42% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Общая себестоимость продаж продукции за 2014 год по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года составила 44 752 314 тыс. руб., прирост
43
составил 1 199 885 тыс. руб. или 2,76%.
Таблица 8.
Сводные данные по себестоимости продаж продукции в разрезе
видов хозяйственной деятельности, тыс. руб.
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Себестоимость продаж продукции
43552429
44752314
1199885
102,76
В том числе проданных:
По основной деятельности
42586093
43646673
1060580
102,49
Из них:
Продукции собственного производства
-
-
-
-
Товары, приобретенные для
перепродажи
42586093
43646673
1060580
102,49
Работы, услуги
-
-
-
-
По посреднической деятельности
-
-
-
-
По прочей деятельности
966336
1105641
139305
114,42
Так как ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт» является
сбытовой компанией, основным видом деятельности которой является
реализация нефтепродуктов, сопутствующих товаров и непрофильных товаров
и услуг, совокупные затраты на производство и реализацию включают
себестоимость продаж продукции, а также коммерческие и управленческие
расходы и ввозные таможенные пошлины (таблица 9).
Таблица 9.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции ООО
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт», тыс. руб.
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Себестоимость продаж продукции
43552429
44752314
1199885
102,76
Коммерческие расходы
7509788
8105558
595770
107,93
Управленческие расходы
496800
492241
-4559
99,08
Ввозные таможенные пошлины
77374
80644
3270
104,23
Итого затраты на производство и
реализацию
51636391
53350113
1713722
103,32
По данным таблицы можно отметить, что почти все статьи затрат в
отчетном периоде выросли, более всего выросли коммерческие затраты – их