32
Государственные страховые фонды формируются в целях
национальной устойчивости и социальной поддержки за счет обязательных
платежей населения. Страховой фонд на уровне государства представляет
собой часть национального дохода, выделяемую в виде резерва денежных
средств для устранения последствий стихийных бедствий, катастроф, аварий
и для оказания помощи людям в случае потери трудоспособности.
Фонды самострахования создаются на уровне юридических и
физических лиц на добровольно или принудительно. Для акционерных
обществ законодательством предписывается обязательность создания
страхового (резервного) фонда в размере не менее 15% от уставного
капитала. В остальных случаях страховые фонды организаций создаются по
решению учредителей и расходуются на непредвиденные нужды согласно
определенным направлениям. В непредвиденных ситуациях физические лица
для возмещения потерь используют личные накопления (денежные,
материальные, натуральные).
Таблица 1
Классификация страхования в России
Отрасль
страховани
я
Вид
страхования
Разновидност
ь
страхования
Форма
страхован
ия
Система
страховых
отношений
Личное
страхование
- страхование
жизни;
- страхование от
несчастных
случаев и
болезней;
- ОМС
-ДМС
-пенсионное
- страхование
детей;
- смешанное
страхование
жизни и др.
-
обязательн
ая
-
доброволь
ная
-
страхование;
-
состраховани
е;
-
перестрахова
ние
Имущественн
ое
страхование
- страхование
средств
наземного
транспорта;
- страхование
средств
воздушного
транспорта;
- страхование
строений;
- страхование
основных и
оборотных
фондов;
- страхование
животных;
33
- страхование
средств водного
транспорта;
- страхование
грузов;
-
сельскохозяйстве
нное страхование
- имущества
юридических и
физических лиц;
- страхование
домашнего
имущества;
- страхование
урожая;
- страхование
от потери
работы,
банкротства
Страхование
ответственно
сти
-страхование
гражданской
ответственности
владельцев
автотранспортных
средств;
- страхование
ответственности
перевозчика;
- страхование
гражданской
ответственности
предприятий-
источников
повышенной
опасности;
- страхование
профессионально
й
ответственности;
- страхование
ответственности
за неисполнение
обязательств;
- страхование
на случай
причинения
вреда в
процессе
хозяйственной
и
профессиональ
ной
деятельности;
- страхование
убытков
вследствие
перерывов в
производстве и
др.
34
Фонды страховых компаний (фонды страховщика) являются
коллективными страховыми фондами, которые образуются на добровольной
основе за счет взносов предприятий и населения, как альтернатива фондам
самострахования
11
.
Подводя итог, отметим, что реформирование системы финансирования
гарантированной государством медицинской помощи требует серьезных
изменений. Для достижения стратегической цели – кардинального
улучшения здоровья населения – необходимо наращивать финансирование
МП.
Но в настоящее время это затруднительно в связи с кризисом.
Направление текущих изменений – повышение эффективности
использования имеющихся финансовых ресурсов. Одним из ключевых
моментов является изменение роли страховых медицинских организаций,
встроенных в эту систему.
Сегодняшнее положение дел таково, что СМО ничем не рискуют и
занимаются в основном, помимо выдачи страховых полисов, исключительно
доходным делом – администрируют потоки платежей ОМС на финальной
стадии оплаты медицинской помощи. Заменить СМО на какой-либо другой
финансовый институт, например, ТФОМС, как иногда предлагается, не
представляется целесообразным, поскольку объем работы СМО достаточно
большой и потребует увеличения численности персонала, помещений,
дополнительного оборудования и программного обеспечения, и
соответствующих затрат. Более перспективным представляется изменение
функционала СМО. Будучи по статусу страховыми эти организации должны
взять на себя часть рисков системы ОМС. Основные риски системы ОМС
выражаются в повышенном спросе на медицинскую помощь со стороны
населения, превышающем запланированный объем финансирования
11
Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера: Учеб. пос. для подгот. страх, агентов
и брокеров. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2007. – 416 с.
35
государственных гарантий. Такой рост спроса отражает ухудшение
состояния здоровья населения, рост заболеваемости. Страховые медицинские
организации должны быть финансово мотивированы на поддержание
здоровья и его улучшение.
1.2. Состав финансовых ресурсов страховой организации
Условием успешной деятельности страховой организации на рынке
является мощь финансового потенциала. Объем финансового потенциала
страховой компании определяется величиной и качеством финансовых
ресурсов, находящихся в ее распоряжении. Эти финансовые ресурсы
представляют собой доходы и поступления, применяемые страховой
организацией для выполнения операций страхования и перестрахования от
момента заключения договоров страхования до исполнения обязательств по
ним в виде страховых выплат. Также для осуществления прочих затрат,
покрывающих ведение договоров страхования, финансовое стимулирование
кадров, совершенствование и увеличение качества страховых продуктов
Объем и качество финансовых ресурсов организации должен
соответствовать величине и структуре страховых рисков.
Структура финансовых ресурсов страховой организации представлена
на рисунке 2.
Финансовый потенциал страховой организации складывается из
собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть
капитала определенно преобладает над собственной, что обусловлено
спецификой деятельности страховой организации. Страхование основано на
создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступившие в
форме страховых премий. Эти средства временно, на момент действия
договора страхования, находятся у страховой компании и предназначены для
осуществления страховых выплат, либо возвращаются страхователям в части
36
предусмотренной условием договора. Эту часть капитала неправильно
считать заемным капиталом, из-за того, что заемный капитал
предоставляется под процент и должен быть возращен кредитору в полном
размере. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в
доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные
средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть
использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного
источника
12
.
Финансовые ресурсы
Собственный капитал
Привлеченный капитал
Уставный
капитал
Добавочный
капитал
Резервный
капитал
Страховые
резервы
кредит
Нераспределенная
прибыль
Целевые поступления
и финансирование
Кредиторская
задолженность
Фонды и накопления
Фонды
социальной
сферы
Рисунок 2 – Структура финансовых ресурсов страховой
организации
В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы,
которые с полной уверенностью можно назвать заемным капиталом. Это
кредиторская задолженность, например задолженность по оплате труда, и
собственно заемный капитал – банковский кредит. Этот элемент в схеме
занимает чисто условное место. Страховые организации иногда прибегают к
услугам банка в случае необходимости получения кредита на выплаты
12
Щербаков ВА., Костяева Е.В – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011. – 312 с.
37
заработной платы и т. п. Однако такое происходит крайне редко, поэтому
кредит – не столь значимый элемент привлеченного капитала.
Механизм формирования финансового потенциала страховой
организации представлен на рисунке 3.
Рисунок 3 - Механизм формирования финансового потенциала
страховой компании
Главная и определяющая особенность организации страхового бизнеса
– наличие специфических финансовых резервов, имеющих строго целевое
предназначение (рисунок 4). Назначение и виды страховых резервов
определены в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской
Федерации»: «…для обеспечения принятых страховых обязательств
страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством
Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов
необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по
38
личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию
ответственности…»
13
.
Формирование и использование финансовых резервов определяют
деятельность страховой организации. Страховые резервы служат для того,
чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в
соответствии с заключенными со страхователями договорами страхования.
Так как в фундаменте расчета страховых резервов лежит оценка
неисполненных обязательств, то размер страховых резервов изменяется
пропорционально увеличению или уменьшению страховой ответственности.
Рисунок 4 – Состав страховых резервов страховой
организации
Структура капитала, находящегося в ведении страховой
организации, можно представить на примерной схеме (рисунок
5).
13
Щербаков ВА., Костяева Е.В – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011. – 312 с.
39
Рисунок 5 – Структура капитала страховой компании
Величина собственного капитала имеет не малое значение на первом
этапе работы страховой компании при получении лицензии на право
заниматься страховой деятельностью, а также в дальнейшем при проведении
страховых операций, так как у начинающей страховой организации еще не
сформирован ощутимый страховой фонд, который мог бы покрыть крупные
убытки. В противном случае страховщик исполняет свои обязательства за
счет собственного капитала, выполняющего функцию самострахования.
Возможность потери части собственного капитала для страховой
организации значит предпринимательский риск, который является
неотъемлемой частью данной отрасли.
Собственный капитал складывается из уставного капитала,
добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли.
Так же к вышеупомянутым элементам могут быть добавлены фонд
социальной сферы и фонд накопления. «Формирование собственного
капитала осуществляется путем внесения взносов учредителями и
последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов
от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций»
14
.
14
Щербаков ВА., Костяева Е.В – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011. – 312 с.
40
Уставный капитал организации формируется путем сложения вкладов в
денежной форме ее участников-учредителей. В настоящее время законом
«Об организации страхового дела в Российской Федерации» установлен
минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере 30
миллионов рублей, за исключением компаний, занимающихся страхованием
жизни; 60 миллионов рублей для страховых компаний, занимающихся
страхованием жизни; и 120 миллионов рублей для профессиональных
перестраховщиков
15
.
Источником формирования добавочного капитала являются:
- средства, полученные в результате переоценки объектов основных
активов;
- эмиссионный доход от размещения акций;
- средства, безвозмездно переданные другими организациями.
Резервный (запасный) капитал страховщика не имеет отраслевой
принадлежности и формируется за счет чистой прибыли. Он служит
дополнением к уставному капиталу. В акционерных обществах величина
резервного капитала должна составлять не менее 15% уставного капитала.
Резервный капитал в отдельных случаях может быть использован на
покрытие непроизводственных убытков и на погашение облигаций общества,
а также выкупа акций в случае отсутствия других средств.
Финансовые ресурсы страховых организаций находятся в постоянном
движении и образуют финансовые потоки. «Финансовый поток – это
динамический ряд разностей между поступлениями и расходованием
финансовых ресурсов за определенный период времени независимо от
источников их образования»
16
.
Благодаря разнообразию видов деятельности круговорот денежных
средств страховой организации характеризует взаимодействие нескольких
15
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской
Федерации» // «Справочно-информационная система «Консультант +».
16
Страхование: Учебник / под. ред. Т.А.Федоровой, - 4 изд., перераб. и доп. – М.: ЭкономистЪ,
2010. – 875 с.
41
почти самостоятельных финансовых потоков (рисунок 6). Передвижение
денежных средств страховщика разделено по сферам ее деятельности:
1. Текущая страховая деятельность. В нее включаются страховые
взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств,
связанные с действиями страхования, сострахования и перестрахования.
2. Инвестиционная деятельность. Включает передвижение
денежных средств, объединенных покупкой и продажей ценных бумаг,
закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других
инвестиционных активов.
3. Финансовая деятельность. Содержит движение денежных
средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций,
получение займов и погашение задолженностей, выплату дивидендов
держателям акций.
По завершении отчетного периода подводят итоги движения денежных
средств страховой организации, которые имеют большое аналитическое
значение для целей управления и отражаются в форме финансовой
отчетности «Отчет о движении денежных средств» (форма «№4 – с).
Рисунок 6 – Кругооборот средств страховой компании
Денежные средства
Текущая страховая
деятельность
Страховые взносы
Страховые полисы
Операционные расходы
Убытки
Расходы по урегулированию
убытков
Налоги
Финансовая деятельность
Изменения в нерезервных
пассивах
Изменения в капитале
Инвестиционная
деятельность
Финансовые ценные бумаги
Недвижимое имущество
Другие активы