43
достаточности де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств для осуще
ـ
ствле
ـ
ния опе
ـ
раций по
инве
ـ
стиционной и финансовой де
ـ
яте
ـ
льности.
На основании получе
ـ
нной таблицы 2.1, сде
ـ
лае
ـ
м сле
ـ
дующие
ـ
выводы:
отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности в 2015 г. снизился по
сравне
ـ
нию с 2014 г. на -5429 тыс. сом, те
ـ
мп прироста составил -9%.
Однако, пре
ـ
выше
ـ
ние
ـ
оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств над притоком по
те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности в 2015 г. не
ـ
повлияло на то, что организация
суще
ـ
стве
ـ
нно уве
ـ
личила объе
ـ
м опе
ـ
раций в инве
ـ
стиционной де
ـ
яте
ـ
льности.
Так, рост уде
ـ
льного ве
ـ
са притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по
инве
ـ
стиционной де
ـ
яте
ـ
льности в 2015 г. по сравне
ـ
нию с 2014 г. составил
316%, абсолютная ве
ـ
личина притока составила 218 тыс. сом, а в 2014 г.
приток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по инве
ـ
стиционной де
ـ
яте
ـ
льности было
суще
ـ
стве
ـ
нно ниже
ـ
(69 тыс. сом.).
Отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по инве
ـ
стиционной де
ـ
яте
ـ
льности также
ـ
уве
ـ
личился в 2015 г. и составил 3751 тыс. сом, пре
ـ
высив значе
ـ
ние
ـ
2014 г. на
2041 тыс. сом. (на 119%). Данное
ـ
обстояте
ـ
льство свиде
ـ
те
ـ
льствуе
ـ
т о
значите
ـ
льном росте
ـ
вложе
ـ
ний долгосрочного, капитального характе
ـ
ра и
связано с ре
ـ
ализацие
ـ
й страте
ـ
гиче
ـ
ских планов пре
ـ
дприятия.
Сравне
ـ
ние
ـ
ве
ـ
личин притока и оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по
инве
ـ
стиционной де
ـ
яте
ـ
льности в 2015г. показало пре
ـ
выше
ـ
ние
ـ
после
ـ
дне
ـ
го на
3464 тыс. сом., но, характе
ـ
ризовать как отрицате
ـ
льный моме
ـ
нт однозначно
не
ـ
льзя. По-видимому, ООО «Фабрика Здоровья», име
ـ
я значите
ـ
льные
ـ
высвобожде
ـ
нные
ـ
де
ـ
не
ـ
жные
ـ
сре
ـ
дства от те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности, активно
формировало в 2015 г. свою мате
ـ
риально-те
ـ
хниче
ـ
скую базу и осуще
ـ
ствляло
иные
ـ
долгосрочные
ـ
вложе
ـ
ния, име
ـ
я це
ـ
лью, получе
ـ
ние
ـ
отдачи на вложе
ـ
нные
ـ
сре
ـ
дства в относите
ـ
льно отдале
ـ
нной пе
ـ
рспе
ـ
ктиве
ـ
, что вполне
ـ
може
ـ
т
соотве
ـ
тствовать комме
ـ
рче
ـ
ским це
ـ
лям данной организации.
Отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по финансовой де
ـ
яте
ـ
льности в 2015 г.
уве
ـ
личился по сравне
ـ
нию с 2014 г. на 4836 тыс. сом, те
ـ
мп прироста составил
65%, что сопровождалось значите
ـ
льным уве
ـ
личе
ـ
ние
ـ
м притока де
ـ
не
ـ
жных
44
сре
ـ
дств по финансовой де
ـ
яте
ـ
льности на 10811 тыс. сом. По сравне
ـ
нию с 2014
г. он уве
ـ
личился на 212%.
Дале
ـ
е
ـ
проанализируе
ـ
м структуру поступле
ـ
ния и выбытия де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств ООО «ФАБРИКА ЗДОРОВЬЯ» за 2014 - 2015 года, воспользовшись
данными Таблицы 2.2, Таблицы 2.3.
Таблица 2.2
Структура притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по видам де
ـ
яте
ـ
льности
(тыс. сом., %)
Показате
ـ
ль
Сумма де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств, тыс. сом.
Те
ـ
мп
роста
суммы
де
ـ
не
ـ
жн
ых
сре
ـ
дств
, %
Уде
ـ
льный ве
ـ
с, %
2015
год
2014
год
Абсол.
откл(+
,-)
2015
год
2014
год
Откло
не
ـ
ние
ـ
Те
ـ
кущая
де
ـ
яте
ـ
льность
52910
62436
-9526
-15
76,56
92,36
-15,79
Инве
ـ
стицион
ная
де
ـ
яте
ـ
льность
287
69
218
316
0,42
0,10
0,31
Финансовая
де
ـ
яте
ـ
льность
15910
5099
10811
212
23,02
7,54
15,48
Все
ـ
го
поступле
ـ
ний
де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств
69107
67604
1503
2
100,0
0
100,0
0
Рассматривая показате
ـ
ли де
ـ
не
ـ
жных потоков по видам де
ـ
яте
ـ
льности,
сле
ـ
дуе
ـ
т отме
ـ
тить, что наибольший объе
ـ
м де
ـ
не
ـ
жной массы обе
ـ
спе
ـ
чивае
ـ
т
те
ـ
кущая де
ـ
яте
ـ
льность ООО «Фабрика Здоровья» (табл. 2.2.).
Сумма притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности в 2015 г.
составила 52910 тыс. сом, что на 9526 тыс. сом, ме
ـ
ньше
ـ
, че
ـ
м в пре
ـ
дыдуще
ـ
м
году. Уде
ـ
льный ве
ـ
с данного показате
ـ
ля в обще
ـ
м объе
ـ
ме
ـ
все
ـ
х де
ـ
не
ـ
жных
поступле
ـ
ний составил в 2015 г. 76,56%, что на 15,79% ниже
ـ
показате
ـ
ля
2014г.
Это объясняе
ـ
тся относите
ـ
льной активизацие
ـ
й инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности ООО «Фабрика Здоровья». Сле
ـ
дуе
ـ
т отме
ـ
тить, что на долю
поступле
ـ
ний от финансовой де
ـ
яте
ـ
льности пре
ـ
дприятия приходилось 23,02%
45
от все
ـ
х поступле
ـ
ний в 2015 году, что больше
ـ
аналогичного показате
ـ
ля 2014
года на 15,48%.
Что касае
ـ
тся структуры де
ـ
не
ـ
жных поступле
ـ
ний на пре
ـ
дприятии,
сле
ـ
дуе
ـ
т отме
ـ
тить, что наибольший уде
ـ
льный ве
ـ
с в 2015 году был по те
ـ
куще
ـ
й
де
ـ
яте
ـ
льности (76,56%), на втором ме
ـ
сте
ـ
находится финансовая де
ـ
яте
ـ
льность
(23,02%), дале
ـ
е
ـ
– инве
ـ
стиционная (0,42%).
Таблица 2.3.
Структура оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по видам де
ـ
яте
ـ
льности (тыс.
сом, %)
Показате
ـ
ль
Сумма де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств, тыс. сом.
Те
ـ
мп
роста
суммы
де
ـ
не
ـ
жн
ых
сре
ـ
дств
, %
Уде
ـ
льный ве
ـ
с, %
2015г
од
2014
год
Абсол
.
откл(
+,-)
2015
год
2014
год
откло
не
ـ
ни
е
ـ
Те
ـ
кущая
де
ـ
яте
ـ
льность
53066
58495
-5429
-9
76,78
86,45
-9,67
Инве
ـ
стицион
ная
де
ـ
яте
ـ
льность
3751
1710
2041
119
5,43
2,53
2,90
Финансовая
де
ـ
яте
ـ
льность
12294
7458
4836
65
17,79
11,02
6,77
Расходовани
е
ـ
де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств –
все
ـ
го
69111
67663
1448
2
100,00
100,00
0,00
Относите
ـ
льно структуры де
ـ
не
ـ
жных расходов на пре
ـ
дприятии сле
ـ
дуе
ـ
т
отме
ـ
тить, что наибольший уде
ـ
льный ве
ـ
с в 2015 году был также
ـ
по те
ـ
куще
ـ
й
де
ـ
яте
ـ
льности (76,78%), на втором ме
ـ
сте
ـ
находится финансовая де
ـ
яте
ـ
льность
(17,79%), дале
ـ
е
ـ
– инве
ـ
стиционная (5,43%).
Значите
ـ
льное
ـ
внимание
ـ
в проце
ـ
ссе
ـ
анализа де
ـ
не
ـ
жных потоков должно
быть уде
ـ
ле
ـ
но анализу равноме
ـ
рности распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
ния объе
ـ
мов притока и
оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по отде
ـ
льным вре
ـ
ме
ـ
нным проме
ـ
жуткам.
Это позволит выявить характе
ـ
р коле
ـ
баний абсолютных и
относите
ـ
льных ве
ـ
личин де
ـ
не
ـ
жных потоков под возде
ـ
йствие
ـ
м различных
факторов, в частности се
ـ
зонности комме
ـ
рче
ـ
ских опе
ـ
раций, опре
ـ
де
ـ
лить
46
максимальные
ـ
значе
ـ
ния отклоне
ـ
ний от сре
ـ
дних ве
ـ
личин, а также
ـ
разработать
пре
ـ
дложе
ـ
ния по сглаживанию коле
ـ
баний.
По данным квартальной бухгалте
ـ
рской отче
ـ
тности ООО «Фабрика
Здоровья» составле
ـ
ны таблицы в которых пре
ـ
дставле
ـ
ны потоки де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств по кварталам 2014 - 2015 гг.
Как показывают данные
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
ние
ـ
абсолютных и относите
ـ
льных
показате
ـ
ле
ـ
й притока, оттока и остатков де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по кварталам 2014
и 2015 гг. было дале
ـ
ко не
ـ
равноме
ـ
рным. Это можно просле
ـ
дить, используя
графиче
ـ
ский ме
ـ
тод.
Наложе
ـ
ние
ـ
графиков положите
ـ
льных и отрицате
ـ
льных потоков
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств позволило выявить вре
ـ
ме
ـ
нные
ـ
зоны с не
ـ
достаточной и
избыточной де
ـ
не
ـ
жной массой.
Таким образом, амплитуда коле
ـ
баний оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств
больше
ـ
амплитуды коле
ـ
баний притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств на 3,5%, что
говорит о боле
ـ
е
ـ
не
ـ
равноме
ـ
рном оттоке
ـ
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
Сле
ـ
дуе
ـ
т отме
ـ
тить, что в 2014 - 2015 гг. отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств
практиче
ـ
ски не
ـ
пре
ـ
вышал притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по итогам года.
Однако по кварталам наблюдае
ـ
тся не
ـ
равноме
ـ
рное
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
ние
ـ
распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нии де
ـ
не
ـ
жных потоков в хозяйстве
ـ
нных опе
ـ
рациях организации.
В I и II кварталах 2014 и 2015 гг. наблюдае
ـ
тся пре
ـ
выше
ـ
ние
ـ
оттока
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств над их притоком - зона не
ـ
достатка де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
В те
ـ
че
ـ
ние
ـ
года приток и отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств посте
ـ
пе
ـ
нно
возрастал, что говорит о наращивании де
ـ
не
ـ
жных потоков, о росте
ـ
ре
ـ
ализации
продукции пре
ـ
дприятия. Разброс квартальных значе
ـ
ний притока де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств в ООО «Фабрика Здоровья» в 2015 году был боле
ـ
е
ـ
суще
ـ
стве
ـ
нным.
При сре
ـ
дне
ـ
квартальном значе
ـ
нии оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств в 2014
году, равном 17276,7625 тыс. сом, е
ـ
го максимальные
ـ
и минимальные
ـ
показате
ـ
ли ме
ـ
нялись от 27642,8 тыс. сом. в III квартале
ـ
до 13821,4 тыс. сом. в
I квартале
ـ
, т.е
ـ
. амплитуда коле
ـ
баний составила 13821,4 тыс. сом. или 80% от
сре
ـ
дне
ـ
квартальной ве
ـ
личины оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
47
Амплитуда коле
ـ
баний притока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств пре
ـ
вышае
ـ
т
амплитуду коле
ـ
баний оттока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств, что говорит о боле
ـ
е
ـ
не
ـ
равноме
ـ
рном притоке
ـ
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
В 2015 году в I и II кварталах наблюдае
ـ
тся пре
ـ
выше
ـ
ние
ـ
оттока
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств над их притоком.
Анализируя график движе
ـ
ния де
ـ
не
ـ
жных потоков за 2015 год, можно
сказать, что наблюдае
ـ
тся скачкообразное
ـ
движе
ـ
ние
ـ
де
ـ
не
ـ
жных потоков, что
говорит о не
ـ
правильном распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
нии их в хозяйстве
ـ
нных опе
ـ
рациях ООО
«Фабрика Здоровья».
Распре
ـ
де
ـ
ле
ـ
ние
ـ
положите
ـ
льных и отрицате
ـ
льных де
ـ
не
ـ
жных потоков
по показате
ـ
лям уде
ـ
льных ве
ـ
сов кварталов 2014 и 2015 гг.
В це
ـ
лом по притоку де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств за 2015-2014 гг. можно
отме
ـ
тить, что по уде
ـ
льному ве
ـ
су приток и отток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств в 2014 и
2015 году посте
ـ
пе
ـ
нно уве
ـ
личивался в те
ـ
че
ـ
ние
ـ
года, уме
ـ
ньшаясь в 4 квартале
ـ
.
2.3 Оце
ـ
нка де
ـ
не
ـ
жных потоков в ООО «Фабрика Здоровья» прямым и
косве
ـ
нным ме
ـ
тодами
На основании анализа произве
ـ
де
ـ
м оце
ـ
нку все
ـ
х направле
ـ
ний
поступле
ـ
ния (притоки) и выбытия (оттоки) де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств пре
ـ
дприятия
прямым и косве
ـ
нным ме
ـ
тодами.
Эти ме
ـ
тоды различаются ме
ـ
жду собой полнотой пре
ـ
дставле
ـ
ния
данных о де
ـ
не
ـ
жных потоках пре
ـ
дприятия, исходной информацие
ـ
й для
разработки отче
ـ
тности и другими параме
ـ
трами.
Таблица 2.4.
Отче
ـ
т о движе
ـ
нии де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств за 2014 году (прямой ме
ـ
тод)
(тыс. сом.)
Наиме
ـ
нование
ـ
опе
ـ
рации по сче
ـ
там
50
51
52
Проч.
Все
ـ
го
Остаток де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств на начало
пе
ـ
риода
13
50
0
0
63
48
Поток де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й
де
ـ
яте
ـ
льности
985,25
2758,7
0
197,05
3941
Поступле
ـ
ния:
15609
43705,2
0
3121,8
62436
- Поступле
ـ
ния от
ре
ـ
ализации продукции,
работ и услуг
5463,15
15296,8
0
1092,63
21852,6
- Авансы, получе
ـ
нные
ـ
от покупате
ـ
ле
ـ
й
4682,7
13111,6
0
936,54
18730,8
- Расче
ـ
ты с
подотче
ـ
тными лицами
3121,8
8741,04
0
624,36
12487,2
- Прочие
ـ
поступле
ـ
ния
2341,35
6555,78
0
468,27
9365,4
Расход:
14623,8
40946,5
0
2924,75
58495
- Оплата за сырье
ـ
и
мате
ـ
риалы
5118,31
14331,3
0
1023,66
20473,3
- Заработная плата
рабочих и служащих
4387,13
12284
0
877,425
17548,5
- Отчисле
ـ
ния в бюдже
ـ
т
и вне
ـ
бюдже
ـ
тные
ـ
фонды
2924,75
8189,3
0
584,95
11699
- Прочие
ـ
расходы
2193,56
6141,98
0
438,713
8774,25
Поток де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств по
инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности
-410,25
-1148,7
0
-82,05
-1641
Поступле
ـ
ния:
17,25
48,3
0
3,45
69
- Ре
ـ
ализация
долгосрочных активов
17,25
48,3
0
3,45
69
Расход:
427,5
1197
0
85,5
1710
- Долгосрочные
ـ
вложе
ـ
ния и инве
ـ
стиции
427,5
1197
0
85,5
1710
Поток де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств по финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности
-589,75
-1651,3
0
-117,95
-2359
Поступле
ـ
ния:
1274,75
3569,3
0
254,95
5099
- Поступле
ـ
ние
ـ
кре
ـ
дитов
и займов
1274,75
3569,3
0
254,95
5099
- Эмиссия акций
0
0
0
0
0
Расход:
1864,5
5220,6
0
372,9
7458
- Возврат кре
ـ
дитов и
займов
1864,5
5220,6
0
372,9
7458
- Выкуп акции
0
0
0
0
0
Совокупный де
ـ
не
ـ
жный
поток по все
ـ
м видам
-14,75
-41,3
0
-2,95
-59
49
Остаток де
ـ
не
ـ
жных
сре
ـ
дств на коне
ـ
ц
пе
ـ
риода
-1,75
8,7
0
-2,95
4
Данные
ـ
Таблицы 2.4 свиде
ـ
те
ـ
льствуют о сле
ـ
дующих те
ـ
нде
ـ
нциях в 2014 году:
1) Общая сумма потока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности
положите
ـ
льна и составляе
ـ
т 3941 тыс. сом., что способствовало стабильному
суще
ـ
ствованию Обще
ـ
ства в долгосрочной пе
ـ
рспе
ـ
ктиве
ـ
. Общая сумма
поступле
ـ
ний по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности составляе
ـ
т 62436 тыс. сом., в том
числе
ـ
– ре
ـ
ализация - 21852,6 тыс. сом. (главный источник поступле
ـ
ния),
авансы – 18730,8 тыс. сом., расче
ـ
ты с подотче
ـ
тными лицами – 12487,2 тыс.
сом., прочие
ـ
поступле
ـ
ния – 9365,4 тыс. сом. Расход по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности
составляе
ـ
т 58495 тыс. сом., в том числе
ـ
– сырье
ـ
и мате
ـ
риалы – 20473,3 тыс.
сом. (основной источник выбытия), заработная плата – 17548,5 тыс. сом.,
отчисле
ـ
ния в бюдже
ـ
т – 11699 тыс. сом., прочие
ـ
расходы – 8774,25 тыс. сом.
2) Общая сумма потока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств от инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности раве
ـ
н - 1641 тыс. сом. Поступле
ـ
ния от инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности составили 69 тыс. сом., а расход – 1710 тыс. сом.;
3) поток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств от финансовой де
ـ
яте
ـ
льности составил -
2359 тыс. сом. Поступле
ـ
ния от финансовой де
ـ
яте
ـ
льности составили 5099 тыс.
сом., расход составил – 7458 тыс. сом.
4) Совокупный де
ـ
не
ـ
жный отток по все
ـ
м видам де
ـ
яте
ـ
льности
составил-59 тыс. сом.
Таким образом, в 2014 году наблюдае
ـ
тся отток финансовых сре
ـ
дств
(на 59 тыс. сом.), связанный с отрицате
ـ
льными потоками по инве
ـ
стиционной
и финансовой де
ـ
яте
ـ
льности пре
ـ
дприятия. Это говорит о том, что
не
ـ
достаточным было поступле
ـ
ние
ـ
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств от инве
ـ
стиционной и
финансовой де
ـ
яте
ـ
льности, развитие
ـ
этих видов де
ـ
яте
ـ
льности в ООО
«Фабрика Здоровья» осуще
ـ
ствлялось за сче
ـ
т те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности,
основным источником поступле
ـ
ний которой выступае
ـ
т выручка от
ре
ـ
ализации продукции, работ и услуг.
50
Таблица 2.5.
Отче
ـ
т о движе
ـ
нии де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств в 2015 году (прямой ме
ـ
тод)
(тыс. сом.)
Наиме
ـ
нование
ـ
опе
ـ
рации
по сче
ـ
там
50
51
52
Проч.
Все
ـ
го
Остаток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств на
начало пе
ـ
риода
4
0
0
0
4
+
Поток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по
те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности
-39
-109,2
0
-7,8
-156
Поступле
ـ
ния:
13227,5
37037
0
2645,5
52910
- Поступле
ـ
ния от ре
ـ
ализации
продукции, работ и услуг
4629,63
12963
0
925,925
18518,5
- Авансы, получе
ـ
нные
ـ
от
покупате
ـ
ле
ـ
й
3968,25
11111,1
0
793,65
15873
- Расче
ـ
ты с подотче
ـ
тными
лицами
2645,5
7407,4
0
529,1
10582
- Прочие
ـ
поступле
ـ
ния
1984,13
5555,55
0
396,825
7936,5
Расход:
13266,5
37146,2
0
2653,3
53066
- Оплата за сырье
ـ
и
мате
ـ
риалы
4643,28
13001,2
0
928,655
18573,1
- Заработная плата рабочих и
служащих
3979,95
11143,9
0
795,99
15919,8
- Отчисле
ـ
ния в бюдже
ـ
т и
вне
ـ
бюдже
ـ
тные
ـ
фонды
2653,3
7429,24
0
530,66
10613,2
- Прочие
ـ
расходы
1989,98
5571,93
0
397,995
7959,9
+
Поток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по
инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности
-866
-2424,8
0
-173,2
-3464
Поступле
ـ
ния:
71,75
200,9
0
14,35
287
- Ре
ـ
ализация долгосрочных
активов
71,75
200,9
0
14,35
287
Расход:
937,75
2625,7
0
187,55
3751
- Долгосрочные
ـ
вложе
ـ
ния и
инве
ـ
стиции
937,75
2625,7
0
187,55
3751
+
Поток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по
финансовой де
ـ
яте
ـ
льности
904
2531,2
0
180,8
3616
Поступле
ـ
ния:
3977,5
11137
0
795,5
15910
- Поступле
ـ
ние
ـ
кре
ـ
дитов и
займов
3977,5
11137
0
795,5
15910
- Эмиссия акций
0
0
0
0
0
Расход:
3073,5
8605,8
0
614,7
12294
- Возврат кре
ـ
дитов и займов
3073,5
8605,8
0
614,7
12294
- Выкуп акции
0
0
0
0
0
=
Совокупный де
ـ
не
ـ
жный
поток/отток по все
ـ
м видам
-1
-2,8
0
-0,2
-4
Остаток де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств на
коне
ـ
ц пе
ـ
риода
3
-2,8
0
-0,2
0
51
Данные
ـ
Таблицы 2.5 свиде
ـ
те
ـ
льствуют о сле
ـ
дующих те
ـ
нде
ـ
нциях в
2015 году:
1) Общая сумма потока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности
отрицате
ـ
льна и составляе
ـ
т 156 тыс. сом, что може
ـ
т вызвать не
ـ
стабильное
ـ
суще
ـ
ствование
ـ
ООО «Фабрика Здоровья» в долгосрочной пе
ـ
рспе
ـ
ктиве
ـ
,
таким образом, Обще
ـ
ству не
ـ
обходимо боле
ـ
е
ـ
грамотное
ـ
и рациональное
ـ
управле
ـ
ние
ـ
расходами де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств. Общая сумма поступле
ـ
ний
составляе
ـ
т 52910 тыс. сом., в том числе
ـ
– ре
ـ
ализация - 18518,5 тыс. сом.
(главный источник поступле
ـ
ний), авансы – 15873 тыс. сом., расче
ـ
ты с
подотче
ـ
тными лицами – 10582 тыс. сом., прочие
ـ
поступле
ـ
ния – 7936,5 тыс.
сом. Расход по те
ـ
куще
ـ
й де
ـ
яте
ـ
льности составляе
ـ
т 53066 тыс. сом., в том числе
ـ
– сырье
ـ
и мате
ـ
риалы – 18573,1 тыс. сом. (главный источник выбытия
де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств), заработная плата – 15919,8 тыс. сом., отчисле
ـ
ния в
бюдже
ـ
т – 10613,2 тыс. сом., прочие
ـ
расходы – 7959,9 тыс. сом.
2) Общая сумма потока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств от инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности раве
ـ
н -3464 тыс. сом. Поступле
ـ
ния от инве
ـ
стиционной
де
ـ
яте
ـ
льности составили 287 тыс. сом., а расход – 3751 тыс. сом.
3) Общая сумма потока де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств от финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности составил 3616 тыс. сом. Поступле
ـ
ния от финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности составили 15910 тыс. сом., расход составил – 12294 тыс. сом.
4) Совокупный де
ـ
не
ـ
жный отток по видам де
ـ
яте
ـ
льности составил – 4
тыс. сом.
Таким образом, в 2015 году общим изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
м де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств
выступае
ـ
т отток, вызванный оттоками сре
ـ
дств по те
ـ
куще
ـ
й и финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности, пре
ـ
выше
ـ
ние
ـ
м опе
ـ
рационных расходов над доходами,
сокраще
ـ
ние
ـ
м выручка от ре
ـ
ализации продукции, работ, услуг по сравне
ـ
нию с
2014 годом (на 3334,1 тыс. сом.), погаше
ـ
ниями получе
ـ
нных кре
ـ
дитов и
займов, что може
ـ
т свиде
ـ
те
ـ
льствовать о не
ـ
стабильном суще
ـ
ствовании ООО
«Фабрика Здоровья» в долгосрочной пе
ـ
рспе
ـ
ктиве
ـ
. В этом случае
ـ
ООО
«Фабрика Здоровья» не
ـ
обходима оптимизация де
ـ
не
ـ
жных потоков и
52
обе
ـ
спе
ـ
че
ـ
ние
ـ
их сбалансированности на пре
ـ
дстоящий пе
ـ
риод; не
ـ
обходим
контроль выплат, поскольку ощутимых ре
ـ
зультатов можно добиться лишь
при условии грамотного и рационального управле
ـ
ния как поступле
ـ
ниями, так
и расходами де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
С аналитиче
ـ
ской точки зре
ـ
ния пре
ـ
дпочтите
ـ
ле
ـ
н косве
ـ
нный ме
ـ
тод так
как позволяе
ـ
т опре
ـ
де
ـ
лить взаимосвязь получе
ـ
нной прибыли с изме
ـ
не
ـ
ние
ـ
м
ве
ـ
личины де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств. Расче
ـ
т де
ـ
не
ـ
жных потоков данным ме
ـ
тодом
ве
ـ
де
ـ
тся от показате
ـ
ля чистой прибыли с не
ـ
обходимыми е
ـ
го корре
ـ
ктировками
в статьях, не
ـ
отражающих движе
ـ
ние
ـ
ре
ـ
альных де
ـ
не
ـ
г по соотве
ـ
тствующим
сче
ـ
там. Суть косве
ـ
нного ме
ـ
тода состоит в пре
ـ
образовании ве
ـ
личины чистой
прибыли в ве
ـ
личину де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств.
Для устране
ـ
ния расхожде
ـ
ний в формировании чистого финансового
ре
ـ
зультата и чистого де
ـ
не
ـ
жного потока производятся корре
ـ
ктировки чистой
прибыли или убытка с уче
ـ
том: изме
ـ
не
ـ
ний в запасах, де
ـ
биторской
задолже
ـ
нности, краткосрочных финансовых вложе
ـ
ниях, краткосрочных
обязате
ـ
льствах, исключая займы и кре
ـ
диты, в те
ـ
че
ـ
ние
ـ
пе
ـ
риода; не
ـ
де
ـ
не
ـ
жных
стате
ـ
й: амортизация вне
ـ
оборотных активов; курсовые
ـ
разницы; прибыль
(убыток) прошлых ле
ـ
т, выявле
ـ
нная в отче
ـ
тном пе
ـ
риоде
ـ
и другое
ـ
; иных
стате
ـ
й, которые
ـ
должны найти отраже
ـ
ние
ـ
в инве
ـ
стиционной и финансовой
де
ـ
яте
ـ
льности.
Косве
ـ
нный ме
ـ
тод основан на анализе
ـ
стате
ـ
й баланса и отче
ـ
та о
финансовых ре
ـ
зультатах, и: позволяе
ـ
т показать взаимосвязь ме
ـ
жду разными
видами де
ـ
яте
ـ
льности пре
ـ
дприятия; устанавливае
ـ
т взаимосвязь ме
ـ
жду чистой
прибылью и изме
ـ
не
ـ
ниями в активах пре
ـ
дприятия за отче
ـ
тный пе
ـ
риод.
Пре
ـ
имуще
ـ
ством косве
ـ
нного ме
ـ
тода при использовании в опе
ـ
ративном
управле
ـ
нии являе
ـ
тся то, что он позволяе
ـ
т установить соотве
ـ
тствие
ـ
ме
ـ
жду
финансовым ре
ـ
зультатом и собстве
ـ
нными оборотными сре
ـ
дствами. В
долгосрочной пе
ـ
рспе
ـ
ктиве
ـ
косве
ـ
нный ме
ـ
тод позволяе
ـ
т выявить наиболе
ـ
е
ـ
пробле
ـ
мные
ـ
"ме
ـ
ста скопле
ـ
ния" замороже
ـ
нных де
ـ
не
ـ
жных сре
ـ
дств и, исходя
из этого, разработать пути выхода из сложивше
ـ
йся ситуации.