45
Более наглядно изменение общей величины собственного капитала
предприятия в 2014-2016 годах представлено на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика собственного капитала ООО «Движение»
в 2014-2016 годах
Анализ структуры собственного капитала предприятия в
2014-2016 годах приведен в таблице 3.
Из показателей таблицы 3 можем сделать следующий вывод. Структура
собственного капитала на предприятии ООО "Движение" претерпела
значительные изменения в период с 2014 по 2016 год.
В 2014 году наибольший удельный вес в составе собственного
капитала предприятия занимала нераспределенная прибыль. На долю уставного
капитала приходилось 28,6%, а на добавочный капитал и резервный капитал –
по 0,18% и 1,43% соответственно.
В 2015 году выросла доля уставного капитала – до 50,81%. Доля
нераспределенной прибыли снизилась на 23,58%. На долю добавочного
капитала и резервного капитала приходилось по 0,48% и 2,54% соответственно.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
2014 2015 2016
46
Таблица 3
Анализ структуры собственного капитала ООО «Движение» в
2014-2016 гг.
Показатель
Удельный вес, %
Изменение структуры, %
2014
2015
2016
2015\
2014
2016\
2015
2016/
2014
Собственный
капитал
предприятия,
всего в том
числе:
100,00
100,00
100,00
-
-
-
-уставный
капитал
28,6
50,81
16,17
22,21
-34,64
-12,43
-переоценка
внеоборотных
активов
0
0
49,69
0
49,69
49,69
-добавочный
капитал
0,18
0,48
0,15
0,30
-0,33
-0,03
-резервный
капитал
1,43
2,54
0,81
1,11
-1,73
-0,62
-
нераспределенна
я прибыль
69,69
46,11
33,18
-23,58
-12,93
-36,51
В связи с появлением доходов по статье переоценка внеоборотных
активов в 2016 году наибольший удельный вес в составе собственного капитала
заняла переоценка земельных участков – 49,69%. Доля уставного капитала
снизилась на 34,64%. Доля добавочного капитала и резервного капитала в
общей сумме собственного капитала снизилась на 0,33% и 1,73%
соответственно. Удельный вес нераспределенной прибыли составил 33,18%.
Более наглядно структура собственного капитала предприятия в 2014-
2016 годах представлена на графиках 2-4 в виде круговых диаграмм (рис. 7).
Из рис. 7 видно, что существенные изменения в структуре собственного
капитала ООО «Движение» произошли только в 2016 году в связи с появлением
доходов по статье переоценка внеоборотных активов, что повлекло за собой
снижение удельного веса уставного капитала и нераспределенной прибыли в
общей сумме общего капитала.
47
а)структура собственного капитала предприятия в 2014 году
б)структура собственного капитала предприятия в 2015 году
в)структура собственного капитала предприятия в 2016 году
Рисунок 7. Структура собственного капитала ООО
«Движение» за исследуемый период
Далее балансовым методом проанализируем влияние отдельных факторов
на изменение общей величины собственного капитала в 2014-2016 годах
приведен в таблице 4.
28,60%
0,00%
0,18%
1,43%
69,69%
Уставный капитал
Переоценка
внеоборотных
активов
Добавочный капитал
50,81%
0,00%0,48%2,54%
46,11%
Уставный капитал
Переоценка
внеоборотных
активов
Добавочный капитал
16,17%
49,69%
0,15%
0,81%
33,18%
Уставный капитал
Переоценка
внеоборотных
активов
Добавочный капитал
48
Таблица 4
Оценка влияния факторов на изменение величины
собственного капитала ООО «Движение» в 2015 году по сравнению
с 2014 годом
Показатель
Абсолютный
прирост, руб.
Относительный
прирост, %
Собственный капитал
- 736 450
-61,69
В том числе за счет:
-изменение уставного капитала
-109 827
-32,07
-изменение переоценки
внеоборотных активов
0
0
-изменение резервного капитала
-5 491
-32,07
- изменение добавочного капитала
0
0
- изменение нераспределенной
прибыли
- 621 132
-74,65
Таким образом, в 2015 году по сравнению с 2014 годом собственный
капитал ООО «Движение» уменьшился на 736 450 рублей или на 61,69%. На
снижение величины собственных средств повлияло значительное уменьшение
нераспределенной прибыли – на 74,65%.
Снижение уставного капитала на 32,07% и резервного капитала на
32,07% также способствовало проявлению отрицательной динамики темпов
роста собственного капитала.
В таблице 6 выполнена оценка влияния факторов на изменение величины
собственного капитала в 2016 году по сравнению с 2015 годом приведен в
таблице 5.
Проанализировав показатели таблицы 5 можно сделать следующий
вывод. В 2016 году по сравнению с 2015 годом собственный капитал ООО
«Движение» увеличился на 981 536 руб. или на 214,59%. На увеличение
собственного капитала оказало влияние изменение переоценки внеоборотных
активов – появление доходов в сумме 714 961 руб. Кроме того, повлияло
увеличение нераспределенной прибыли на 126,38%. Добавочный капитал и
резервный капитал не изменились.
49
Таблица 5
Оценка влияния факторов на изменение величины
собственного капитала ООО «Движение» в 2016 году по сравнению
с 2015 годом
Показатель
Абсолютный
прирост, руб.
Относительный
прирост, %
Собственный капитал
981 536
214,59
В том числе за счет:
- изменение уставного капитала
0
0
- изменение переоценки
внеоборотных активов
714 961
100
- изменение резервного капитала
0
0
- изменение добавочного
капитала
0
0
Изменение нераспределенной
прибыли
266 575
126,38
В заключении факторного анализа выделим основные факторы изменения
собственного капитала предприятия в анализируемом периоде – в 2014-2016
годах приведен в таблице 6.
По данным таблицы 6 можем сделать вывод о том, что собственный
капитал ООО «Движение» в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличился
на 245 086 рублей или 20,52%, в основном за счет увеличения суммы
переоценки внеоборотных активов на 714 961 рублей.
Таким образом, в анализируемом периоде наибольшее влияние на
изменение собственного капитала оказало изменение переоценки внеоборотных
активов и нераспределенной прибыли.
50
Таблица 6
Оценка влияния факторов на изменение величины собственного
капитала ООО «Движение» в 2016 году по сравнению с 2014 годом
Показатель
Абсолютный
прирост, руб.
Относительный
прирост, %
Собственный капитал
245 086
20,52
В том числе за счет:
-изменение уставного
капитала
-109 827
-32,07
-изменение переоценки
внеоборотных активов
714 961
100
-изменение резервного
капитала
-5 491
-32,07
- изменение добавочного
капитала
0
0
-изменение
нераспределенной
прибыли
-354 557
-42,61
Проанализируем структуру и динамику основных составляющих
собственного капитала анализируемого предприятия.
На конец 2016 года наибольший удельный вес в составе собственного
капитала предприятия занимает сумма переоценки внеоборотных активов и
нераспределенной прибыли - 49,69% и 33,18% от общей суммы собственного
капитала предприятия соответственно.
51
На рисунке 8 представлена динамика переоценки внеоборотных активов.
Рисунок 8. Динамика переоценки внеоборотных активов в
2014-2016 годах
Из рисунка 8 видно, что в 2014-2015 годах переоценка внеоборотных
активов не проводилась, а в 2016 году была проведена переоценка земельных
участков на сумму 714 961 руб.
Общество производит переоценку основных средств по группе
«Земельные участки» по текущей (восстановительной) стоимости путем
индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным
рыночным ценам один раз в два года по состоянию на конец отчетного года.
По состоянию на 31.12.2016 года ООО «Движение» провело переоценку
земельных участков. Стоимость земельных участков согласно отчету
профессионального оценщика приведена в таблице 7.
Таблица 7
Стоимость земельных участков ООО «Движение»
Характеристика
Наименование земельного участка
Местоположение
г. Александров, ул.
Киржачская, д.3, стр. 3
г. Александров, ул.
Ленина, д.9,
Общая площадь, кв.м.
12 751
24 285
Рыночная стоимость,
руб.
278 489, 9
487 045, 5
Итого, руб.
765 535,4
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2014 2015 2016
52
Кроме того, Общество сдает в аренду административные помещения.
Площадь, сданная в аренду, в 2016 году составила 1 302,2 кв. м. Выручка
Общества от оказания услуг аренды в 2016 году составила 11 065 руб.
Основу собственного капитала ООО «Движение» составляет уставный
капитал предприятии, который в отчетном году составил 232 650 руб. На
рисунке 9 представлена динамика уставного капитала ООО «Движение» в 2014
- 2016 годах.
Рисунок 9. Динамика уставного капитала ООО «Движение» в
2014-2016 годах
Из рисунка 9 видно, что сумма уставного капитала ООО «Движение» в
период с 2014 по 2015 год уменьшилась. На протяжении с 2015 по 2016 год
сохраняется неизменная величина уставного капитала.
Одним из источников формирования собственного капитала предприятия
выступает резервный капитал. В соответствии с законодательством в Обществе
создается резервный фонд в размере 5% от уставного капитала. По состоянию
на 31.12.2016 сумма резервного капитала Общества составляет 11 633 руб.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2014 2015 2016
53
Динамика величины резервного капитала ООО «Движение» в 2014-2016
Представлена на рисунке 10.
Рисунок 10 Динамика резервного капитала ООО «Движение»
в 2014-2016 годах
Из рисунка 10 следует, что в 2015 году наблюдается уменьшение
резервного капитала Общества. Но на протяжении последних двух лет
сохраняется устойчивая тенденция к сохранению стабильного уровня
резервного капитала. Несмотря на стабильность, роль резервного капитала в
формировании собственных финансовых ресурсов ООО «Движение» в
анализируемом периоде сократилась - удельный вес данного источника
собственного капитала предприятия сократился с 2,54% в 2015 году до 0,81 % в
2016 году.
Сведения о формировании и использовании резервного капитала
предприятия представлены в таблице 8.
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
14 000
16 000
18 000
2014 2015 2016
54
Таблица 8
Сведения о формировании и использовании резервного
капитала ООО «Движение» в 2014-2016 годах
Наименование показателя
2014 год
2015 год
2016 год
Размер резервного капитала,
установленный учредительными
документами, % от уставного капитала
5
5
5
Размер резервного капитала в
денежном выражении на дату
окончания каждого завершенного
финансового года, руб.
17124
11633
11633
Размер резервного капитала в % от
уставного капитала
5,0004
5,002
5,002
Размер отчислений в резервный
капитала в течение завершенного
финансового года, руб.
0
0
0
Размер средств резервного капитала,
использованных в течение каждого
завершенного финансового года и
направления использования этих
средств, руб.
Не
использов
ался
Не
использов
ался
Не
использо
вался
Из таблицы 8 видно, что учредительными документами ООО
«Движение» предусмотрено формирование резервного фонда в размере 5% от
уставного капитала предприятия. Резервный фонд предприятия формируется за
счет отчислений от чистой прибыли. На конец периода сумма резерва
составляет 5,002% от уставного капитала предприятия. Таким образом, в
последующие годы можно ожидать сохранения стабильного уравнения
резервного капитала предприятия. Уставом предусмотрено использование
резервного фонда для покрытия убытков, а также для выкупа акций Общества в
случае отсутствия иных средств. Средства резервного фонда в 2014-2016 годах
не использовались.
Кроме того, на предприятии сформирован резерв по сомнительной
задолженности. Резерв формируется Обществом только по дебиторской
задолженности классифицированной как просроченная. По состоянию на
31.12.2016 год сумма резерва составляет 18 976 руб. Данный резерв включает в
себя просроченную дебиторскую задолженность ООО «Кристи 98» в сумме
15 526 рублей.