23
с
но но но
но но но
экономической
но но но
но но но
моделью;
с
но но но
другими
но но но
коммерческими
но но но
банками.
3. Метод
но но но
коэффициентов.
но но но
Этот
но но но
метод
но но но
используется
но но но
для
но но но
выявления
количественной
но но но
связи
но но но
между
но но но
разделами
но но но
или
но но но
группами
но но но
статей
но но но
баланса,
различными
но но но
статьями.
но но но
Также
но но но
параллельно
но но но
с
но но но
ним
но но но
могут
но но но
использоваться методы
но но но
сравнения
но но но
и
но но но
группировки.
но но но
При
но но но
помощи
но но но
метода
но но но
коэффициента
но но но
можно
рассчитать
но но но
удельный
но но но
вес
но но но
определенной
но но но
статьи
но но но
в
но но но
общем
но но но
объеме
но но но
актива (пассива)
но но но
или
но но но
в
но но но
соответствующем
но но но
разделе
но но но
баланса.
но но но
Пассивные
но но но
(активные) счета
но но но
могут
но но но
сопоставляться
но но но
как
но но но
с
но но но
противоположными
но но но
счетами
но но но
по
но но но
активу (пассиву),
но но но
так
но но но
и
но но но
с
но но но
аналогичными
но но но
счетами
но но но
балансов предыдущих
но но но
периодов,
но но но
то есть
но но но
в
но но но
динамике.
4. Методы
но но но
наглядного
но но но
изображения
но но но
результатов
но но но
анализа – одним
но но но
из
которых
но но но
является
но но но
метод
но но но
табулирования.
но но но
При
но но но
использовании
но но но
данного
но но но
метода
очень
но но но
необходимо
но но но
определить
но но но
число
но но но
таблиц
но но но
и
но но но
виды,
но но но
которые
но но но
будут
оформляться
но но но
по
но но но
итогам
но но но
проведенного
но но но
исследования.
но но но
Порядок
но но но
оформления
указанных
но но но
таблиц
но но но
играет
но но но
большое
но но но
значение.
Графический
но но но
метод –
но но но
другой
но но но
метод
но но но
наглядного
но но но
изображения полученных
но но но
результатов,
но но но
который
но но но
позволяет
но но но
в
но но но
виде
но но но
кривых
но но но
распределения, диаграмм
но но но
и
но но но
т.д.
но но но
сопоставлять
но но но
итоговые
но но но
данные
но но но
анализа.
5. Индексный
но но но
метод.
но но но
Это
но но но
вполне
но но но
распространенный
но но но
метод
но но но
в
но но но
статистике.
Применяется
но но но
для
но но но
исследования
но но но
деловой
но но но
активности
но но но
коммерческого
но но но
банка
но но но
в
анализе
но но но
банковской
но но но
деятельности.
6. Метод
но но но
системного
но но но
анализа.
но но но
На
но но но
современном
но но но
этапе
но но но
он
но но но
является
наиболее
но но но
эффективным
но но но
методом
но но но
анализа
но но но
информации.
но но но
Позволяет
но но но
решать
трудные
но но но
управленческие
но но но
задачи,
но но но
основываясь
но но но
не
но но но
на
но но но
отдельных
информационных
но но но
фрагментов,
но но но
а
но но но
на
но но но
обработке
но но но
целых
но но но
массивов
но но но
данных.
Использование
но но но
метода
но но но
позволительно
но но но
только
но но но
если
но но но
применяется
но но но
ЭВМ.
7. Метод
но но но
элиминирования.
но но но
Он
но но но
позволяет
но но но
выявить
но но но
влияние
но но но
отдельных
факторов
но но но
на
но но но
обобщающий
но но но
показатель
но но но
путем
но но но
устранения
но но но
влияния
но но но
других
факторов.
но но но
К
но но но
примеру
но но но
прием
но но но
элиминирования – метод
но но но
цепных
но но но
подстановок.
24
Условием
но но но
его
но но но
применения
но но но
является
но но но
наличие
но но но
мультипликативной формы
но но но
связи,
но но но
при
но но но
которой
но но но
факторы
но но но
выступают
но но но
сомножителями.
но но но
Сущность метода
но но но
заключается
но но но
в
но но но
последовательном
но но но
измерении
но но но
влияния
но но но
каждого
но но но
из
но но но
них и
но но но
последовательной
но но но
замене
но но но
базисной
но но но
величины
но но но
частных
но но но
показателей фактической
но но но
величиной.
но но но
В
но но но
результате
но но но
устанавливается
но но но
алгебраическая
но но но
сумма влияния
но но но
всех
но но но
факторов
но но но
на
но но но
результат.
Разновидностями
но но но
метода
но но но
цепных
но но но
подстановок
но но но
выступают
но но но
методы
относительных
но но но
разниц
но но но
и
но но но
абсолютных.
но но но
Более
но но но
компактная
но но но
форма
но но но
записи является
но но но
их
но но но
преимуществом.
но но но
Изменения
но но но
результативного
но но но
показателя
но но но
под влиянием
но но но
каждого
но но но
отдельного
но но но
фактора
но но но
измеряют
но но но
при
но но но
методе
но но но
абсолютных разниц.
но но но
При
но но но
этом
но но но
величину
но но но
отклонения
но но но
фактического
но но но
значения
но но но
фактора
но но но
от базового
но но но
(бизнес-
плана)
но но но
умножают
но но но
на
но но но
фактические
но но но
значения
но но но
всех
но но но
факторов, предшествовавших
но но но
рассматриваемому,
но но но
и
но но но
на
но но но
базисные
но но но––
– всех
но но но
последующих
но но но
факторов.
Метод
но но но
относительных
но но но
разниц.
но но но
Он
но но но
состоит
но но но
в
но но но
том,
но но но
что
но но но
приращение
результативного
но но но
показателя
но но но
под
но но но
влиянием
но но но
какого-либо
но но но
фактора
но но но
определяют,
умножая
но но но
базисное
но но но
значение
но но но
результата
но но но
на
но но но
индексы
но но но
выполнения
но но но
бизнес-плана
всех
но но но
факторов,
но но но
предшествующих
но но но
рассматриваемому
но но но
в
но но но
аналитической формуле,
но но но
и
но но но
на
но но но
уменьшенный,
но но но
на
но но но
единицу
но но но
индекс
но но но
выполнения
но но но
бизнес-плана по
но но но
рассматриваемому
но но но
фактору.
Важно
но но но
помнить,
но но но
что
но но но
величина
но но но
количественного
но но но
влияния
но но но
фактора зависит
но но но
от
но но но
порядка
но но но
подстановки
но но но
факторов.
но но но
В
но но но
связи
но но но
с
но но но
этим
но но но
при
но но но
построении
аналитической
но но но
формулы
но но но
результативного
но но но
показателя
но но но
на
но но но
первые
но но но
места ставятся
но но но
количественные
но но но
факторы,
но но но
а
но но но
на
но но но
последнее
но но но
–
но но но
качественный.
но но но
Если
количественных
но но но
факторов
но но но
несколько,
но но но
то
но но но
из
но но но
них
но но но
на
но но но
первое
но но но
место
но но но
ставится
количественный
но но но
независимый
но но но
фактор,
но но но
а
но но но
дальше
но но но
факторы
но но но
выстраиваются
но но но
по
степени
но но но
обобщения:
но но но
чем
но но но
более
но но но
высокая
но но но
степень
но но но
обобщения,
но но но
тем
но но но
ближе
но но но
к началу
но но но
формулы
но но но
должен
но но но
стоять
но но но
фактор.
8. Метод прогнозирования потоков денежных средств включает анализ
ликвидности по срокам погашения, для целей которого используется
краткосрочный прогноз или планирование внутридневной платёжной позиции
25
путем составления оперативного плана денежных поступлений и платежей
Банка на текущий день.
Сценарный анализ подразумевает проведение Банком на регулярной
основе стресс- тестирования риска потери ликвидности при различных
сценариях, охватывающие стандартные и рыночные условия. В проведении
стресс-тестирования риска потери ликвидности Банк руководствуется
утвержденной Методикой оценки потенциального воздействия на финансовое
состояние факторов риска (стресс-тестирования). Сценарный анализ оценивает
развитие событий по стрессовому сценарию, когда деятельность Банка
попадает по воздействие одного или нескольких факторов риска. Стресс-
тестирование чувствительности ликвидности к факторам риска проводится с
использованием следующих подходов трех основных сценариев:
– базовые условия - это моделирование ситуации с учетом
несущественного ухудшения расчетных показателей;
– негативные условия - это моделирование ситуации с учетом
существенного ухудшения расчетных показателей;
– обратный стресс-тест - определение набора расчетных показателей,
реализация которых приведет к серьезному ухудшению состояния Банка.
Банк на основании полученных результатов о проведенном стресс-
тестировании осуществляет оценку рассматриваем ых подходов проведения
стресс-тестирования, качества используемых данных и допущений,
соответствия полученных результатов стресс-тестирования установленным
целям. По результатам проведенного стресс-тестирования в случае наступления
одного из факторов, указанных как отклонение от нормальной ситуации,
результаты стресс-тестирования доводятся до сведения Правления Банка и
Совета директоров Банка. Совет Директоров уделяет постоянное внимание
актуальности стресс-тестов и контролирует процесс их уточнения и
модификации для более полного учета текущего состояния и перспектив
развития Банка.
26
В ходе проведения стресс-тестирования выявляются значения отклонений
факторов риска, которые сравниваются с их текущими значениями, на основе
которых формируется экспертная оценка о возможных потерях Банка или
потенциального ухудшения показателей достаточности капитала Банка в
результате реализации риска потери ликвидности. В случае выявления
серьезных потенциальны х угроз в процессе проведения стресс-тестирования,
Правление Банка и Совет Директоров Банка в рамках своих компетенций
принимают соответствующие управленческие решения по определению мер,
необходимого для выхода из условий чрезвычайной ситуации или кризиса
ликвидности. Чрезвычайная ситуация или кризис ликвидности возникают в
результате недостатка денежных средств на корреспондентских счетах Банка,
необходим ых для осуществления текущих платежей, возникший по причинам
значительного снижения остатка денежных средств на банковских счетах
клиентов Банка, досрочного расторжения договоров банковского счета или
иных договоров на привлечение денежных средств, а также невозможности
погашения задолженности по ссудам в соответствии со сроками по договорам
или по условиям выпуска ценных бумаг. В случаях наступления чрезвычайных
ситуаций, в условиях возникновения кризиса ликвидности на стратегическом
уровне Совет Директоров Банка принимает решения по выходу из кризисной
ситуации и восстановления ликвидности.
В этом случае рассматривается комплекс мероприятий, включая План по
обеспечению непрерывности и (или) восстановления финансово-хозяйственной
деятельности Банка, по определению тактических и стратегических действий,
необходимых для выхода из сложившейся чрезвычайной ситуации, а также
осуществления контроля за деятельностью исполнительных органов Банка. В
качестве основных мер по выходу из кризисной ситуации и восстановлении
ликвидности являются:
– организационные;
– управление (трансформация) размещенными средствами - активами;
– управление (трансформация) заемными средствами - пассивами.
27
Масштаб применения всех трех перечисленных выше мероприятий будет
зависеть от степени испытываемой нехватки средств.
Рассмотренные
но но но
методы
но но но
дают
но но но
возможность
но но но
выделить
но но но
наиболее влияющие
но но но
на
но но но
результат
но но но
факторы,
но но но
установить,
но но но
как
но но но
отрицательные,
но но но
так
но но но
и положительные
но но но
моменты
но но но
в
но но но
деятельности
но но но
банка,
но но но
выявить
но но но
резервы
но но но
повышения его
но но но
эффективности.
Банк
но но но
должен
но но но
осуществлять
но но но
планирование
но но но
и
но но но
контроль
но но но
в
но но но
двух
но но но
основных
экономических
но но но
областях.
но но но
Речь
но но но
идет
но но но
о
но но но
рентабельности
но но но
его
но но но
работы
но но но
и финансовом
но но но
положении.
но но но
Поэтому
но но но
бюджет
но но но
(план)
но но но
по
но но но
доходу
но но но
и
но но но
финансовый план
но но но
являются
но но но
центральными
но но но
элементами
но но но
внутрифинансового
но но но
планирования.
Далее
но но но
составляется
но но но
финансовый
но но но
план.
но но но
Он
но но но
разрабатывается
но но но
на
но но но
основе
сопоставления
но но но
ожидаемых
но но но
платежей
но но но
и
но но но
ожидаемых
но но но
поступлений.
но но но
Исходя
но но но
из
этого,
но но но
можно
но но но
составить
но но но
представление
но но но
о
но но но
том,
но но но
будет
но но но
ли
но но но
финансовое положение
но но но
банка
но но но
удовлетворительным.
Плановый
но но но
баланс
но но но
не
но но но
следует
но но но
считать
но но но
центральным
но но но
элементом
управления.
но но но
Если
но но но
руководство
но но но
удовлетворено
но но но
показателями
но но но
рентабельности и
но но но
ликвидности,
но но но
рассчитанными
но но но
в
но но но
бюджете
но но но
по
но но но
доходу
но но но
и
но но но
в
но но но
финансовом плане, т.е.
но но но
банк
но но но
удовлетворен
но но но
финансовой
но но но
устойчивостью,
но но но
содержание
но но но
планового баланса
но но но
вряд
но но но
ли
но но но
повлияет
но но но
на
но но но
принятие
но но но
решения.
но но но
Плановый
но но но
баланс представляет
но но но
собой
но но но
лишь
но но но
документ,
но но но
составленный
но но но
на
но но но
основе
но но но
показателей других
но но но
планов.
но но но
Тем
но но но
не
но но но
менее,
но но но
обычно
но но но
практика
но но но
предполагает
но но но
разработку планового
но но но
баланса
но но но
по
но но но
завершающей
но но но
стадии
но но но
формирования
но но но
внутренней финансовой
но но но
стратегии.
В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжить
необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для
улучшения финансового состояния и для повышения эффективности
производства.
Выводы по 1 главе:
– в российской практике методологии финансового анализа уделено
достаточно много внимания, так сегодня существует более десяти документов,
28
регулирующих порядок проведения анализа финансового состояния
предприятия;
– одним из важным элементом процесса управления коммерческого банка
является анализ и оценка финансового состояния. Финансовый анализ
коммерческого банка имеет несколько основных функций: защитная,
оперативная и регулирующая;
– существует несколько методов анализа финансовой деятельности банка;
– финансовое состояние банка определяется общим уровнем
эффективности управления его пассивами и активами (балансовыми,
забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в
основных показателях, характеризующих это состояние.
29
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
2.1 Краткая характеристика АО Киви банк
«QIWI Банк» (далее – Банк) – банк нового типа, уникален для банковской
системы России. Банк разрабатывает и внедряет инновационные продукты на
рынке банковских услуг, доступные пользователям QIWI Терминалов и QIWI
Кошелька:
1) пополнение банковских счетов и карт;
2) погашение кредитов;
3) продажа виртуальной карты QIWI на сайте qiwi.com, в QIWI
Терминалах и QIWI Кошельке;
4) оплата коммунальных услуг;
5) платежи за государственные услуги (штрафы, пошлины,
регистрация ТС и др.);
6) международные денежные переводы.
КИВИ Банк (АО) входит в состав Группы QIWI. Количество точек
розничного обслуживания составляет более 100 тысяч. Уставный капитал Банка
сформирован в сумме 297 900 000 (Двести девяносто семь миллионов девятьсот
тысяч) рублей.
В 1993 году Пенсионным Фондом РФ был создан АКБ «Белэкономбанк».
Банк стал опорным банком по обслуживанию пенсионных счетов в г. Белгороде
и Белгородской области. Первым Председателем правления банка стал
Бесхмельницын Михаил Иванович, в настоящее время занимающий пост
Аудитора Счетной Палаты РФ.
В 1997 году Внешторгбанк выкупил 71% акций Банка и на его базе
организовал Белгородский филиал Внешторгбанка. Пост Председателя
Правления Банка занимал Владимир Пашенцев, в настоящий момент
Управляющий филиалом Внешторгбанка.)
30
В 1998 году у Банка появились новые акционеры. Председателем
Правления Банка стал Евдаков Кирилл Владимирович. В 2004 году
Акционерный Коммерческий Банк был принят в федеральную систему
страхования банковских вкладов.
23 июля 2008 года Банк был переименован в Акционерный Коммерческий
Банк «1-й Процессинговый Банк» (ЗАО). Изменение наименования позволило
наиболее полно отразить сферу деятельности Банка, его уникальные
особенности, а также видение дальнейшего развития.
С 16 марта 2011г. Банк «1-й Процессинговый» официально сменил свое
название на «КИВИ Банк» (ЗАО) (бренд: QIWI Банк). Смена названия банка
связана со стратегией унификации деятельности холдинга QIWI и объединения
под единым брендом всех компаний, входящих в его состав. Бренд QIWI не
только приобрел широкую известность среди конечных пользователей и в
бизнес-сообществе, но и практически стал синонимом понятия «безусловный
лидер рынка». Поэтому новое название наиболее точно отражает суть
деятельности QIWI Банка. Первый этап реализации этой стратегии прошел в
марте 2010 года, когда «Личный кабинет» получил название Visa QIWI Wallet.
Следующим шагом стала смена названия Direct Contact на QIWI Реклама,
произошедшая в июле 2010 года. Наконец, в октябре 2010 г. было объявлено о
переименовании холдинга OE Investments в QIWI.
QIWI Банк предоставляет надежные расчетные сервисы платежным
системам и внедряет инновационные проекты, пользующиеся популярностью
среди пользователей (QIWI Visa Virtual, QIWI Visa Card, пополнение
банковских счетов и оплата кредитов через платежный сервис QIWI и многие
другие).
За более чем 15-тилетний срок работы на банковском рынке, Банк прошел
испытания всеми банковскими кризисами. Банк никогда не задерживал платежи
и всегда отвечал по своим обязательствам. КИВИ Банк (АО) (далее – «Банк») –
кредитная организация, созданная в форме акционерного общества согласно
законодательству Российской Федерации (далее – «РФ»). Банк осуществляет
31
свою деятельность c 1993 года. Первоначальное наименование Банка –
Акционерный Коммерческий Банк «Русский Инвестиционный Клуб» (закрытое
акционерное общество). В мае 2008 года Банк изменил название на
Акционерный Коммерческий Банк «1-й Процессинговый Банк» (закрытое
акционерное общество). В январе 2011 года Банк изменил название на КИВИ
Банк (закрытое акционерное общество). В феврале 2015 года Банк изменил
организационно–правовую форму c ЗАО на АО в рамках приведения
учредительных документов в соответствие с нормами главы 4 Гражданского
кодекса Российской Федерации в соответствии с требованиями Федерального
закона от 5 мая 2014 г. № 953-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части
первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской
Федерации».
В 2016 году Банк осуществлял свою деятельность на основании
следующих лицензий:
1. Лицензия на право осуществления банковских операций в рублях и
в иностранной валюте co средствами юридических лиц № 2241 выдана
Центральным Банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) 22 января 2015 г.
Лицензия на право осуществления банковских операций в рублях и в
иностранной валюте со средствами физических лиц № 2241 выдана ЦБ РФ 22
января 2015 г.
2. Начиная с декабря 2004 года Банк является участником системы
страхования вкладов. Данная система функционирует на основании
федеральных законов и нормативно-правовых актов, a ee управление
осуществляет Государственная корпорация «Агентство по страхованию
вкладов». Страхование обеспечивает обязательства Банка по вкладам
физических лиц на сумму до 1 400 тыс. руб. для каждого физического лица в
случае прекращения деятельности или отзыва лицензии ЦБ РФ на
осуществление банковской деятельности.
32
Основным видом деятельности Банка является расчетное обслуживание
систем электронных платежей (далее – «платежная система») на территории
РФ. Банк не имеет филиалов, дочерних компаний и представительств на
территории РФ и за рубежом.
В апреле 2017 года произошла реорганизация в форме присоединения K
Банку Общества c ограниченной ответственностью небанковская кредитная
организация «Рапида» (НКО Рапида ).
Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу: Р, 117648, г.
Москва, мкр.Чертаново Северное д.1А корп.1. Банк имеет дополнительный
офис по адресу: 123001, г. Москва, ул. Спиридоновка, д. 4 стр. 2, а Tame
операционную кассу вне кассового узла «Курская» расположенные по адресу:
105064, Российская Федерация, г. Москва, ул. Земляной Ban, д. З4А, стр. 1.
Операционная касса вне кассового узла «Зюзинская» 117418, г. Москва, ул.
Зюзинская, д. 6, корп. 2, пом. | была закрыта 01.12.2017.
Банк также имеет операционные офисы, кредитножассовый офис и два
новых филиала, открытых в 2017 году:
1. «Москва» 109559, Российская Федерация, г. Москва, Тихорецкий
бульвар, д. 1, стр. 6;
2. «Садовод» 109429, Российская Федерация, г. Москва, 14›й
километр Московской Кольцевой Автодороги. д. 4;
3. «Воронеж» 394006, Российская Федерация, Воронежская область, г.
Воронеж, Ленинский район, ул. 20-петия Октября, д. 90а;
4. кредитно-кассовый офис «Казань» 420107, Российская Федерация,
Республика Татарстан, г. Казань, ул. Хади Такташ, д. 1;
5. филиал Точка Банк КИВИ Банк 123001, г. Москва, yn.
Спиридоновка, д. 4, стр.2 (зарегистрирован 20.07.2017 г.);
6. филиал Рокетбанк КИВИ Банк 127055, r. Москва, ул. Палиха, д.10,
стр.5 (зарегистрирован 12.09.2017г.)
«QIWI Банк» - банк нового типа, уникален для банковской системы
Россииния его эффективности.