33
На сегодняшний день компания Киви действует в 8 странах. Сегодня
платежный сервис QIWI представлен в 8 странах: России, Казахстане, Молдове,
Румынии, Беларуси, США, Бразилии, Иордании (рис. 6).
Рисунок 6 – География платежного сервиса QIWI
Стоит отметить то, что с помощью данной системы Киви банк проводит
большое количество денежных операции, что значительно влияет на компанию.
На конец 2017 год сеть включает свыше 20 млн. виртуальных кошельков, что
на 16 % больше данного показателя в 2016 году. Банк в группе компании QIWI
предоставляет Платежный сервис QIWI Кошелек, а так же выполняет функцию
расчетного банка для компании АО «КИВИ» и большого числа банковских
платежных агентов/субагентов, осуществляющих непосредственный прием
платежей от физических лиц через терминалы самообслуживания.
Посредством платежного сервис QIWI Кошелек Банк предоставляет
физическим лицам возможность осуществлять различные виды платежей:
социальные платежи (оплата штрафов, налогов, иных сборов в пользу органов
34
государственной власти), погашение кредитов в иных кредитных организациях,
денежные переводы, осуществление платежей посредством мобильной
коммерции и иные виды платежей.
Так же у Киви банка есть проект, «Совесть» который так же финансово
влияет на компанию. Проект «Совесть» заключается в том, что люди могут
взять кредит под ноль процентов у различных магазинов партнеров и компания
зарабатывает на проценте от покупок товара, в тех самых партнерах. Так же
стоит отметить, что данный проект успешно развивается, на сегодняшний день
у него более 40 тыс. партнеров, таких как: М. Видео, Эльдорадо, Аэрофлот,
Снежная королева, ОБИ и т.д.
Банк осуществляет свою деятельность на территории РФ, поэтому
напрямую зависит от всех изменений в экономике России. Экономика России
особенно зависит от изменений цен на нефть. Благодаря повышению цен на
нефть и стабилизации макроэкономической ситуации, в 2017 году в России
возобновился рост экономики. Однако динамика роста носила неравномерный
характер. Наиболее активные темпы роста наблюдались во II квартале, но в III
квартале 2017 года рост замедлился. Основной причиной стал низкий
инвестиционный спрос. Российская экономика в 2017 году продолжила
восстанавливаться в условиях продолжающихся международных санкций,
введенных в 2014 году. По данным Банка России, темп прироста ВВП в 2017
году составил 1,5 %. Основными причинами роста ВВП стали восстановление
запасов материальных оборотных средств, которому способствовало
сохранение позитивных ожиданий промышленных предприятий относительно
дальнейшей динамики спроса на продукцию. Показатели рынка труда в течение
года оставались стабильными. Рост номинальных заработных плат в сочетании
с низкими показателями инфляции оказали положительное влияние на
реальные заработные платы.
Повышение цен на нефть является одним из факторов положительного
влияния на экономику России. Средняя цена нефти российской экспортной
марки Urals по итогам января-декабря 2017 года составила, по сообщению
35
Минфина России, $ 53,03 за баррель. В январе-декабре 2016 года она составила
$ 41,9 за баррель. Таким образом, за год средняя цена за баррель нефти марки
Urals увеличилась на 26,6 % и оказалась выше прогнозируемых
Минэкономразвития $ 49,9.
Укрепления рубля по отношению к доллару США еще один фактор
положительного влияния на экономику России. Официальный курс доллара
США, устанавливаемый Банком России, снизился за год с 60,6569 рубля за
доллар США до 57,6002 рубля за доллар СШФ. При этом значительных
колебаний курса в течении 2017 года не наблюдалось.
Следующий фактор – снижение годовой инфляции в РФ. В декабре 2017
года инфляция снизилась до 2,5 %. В декабре 2016 года она составляла 5,4 %.
Так же на экономику РФ повлияло снижение Банком России ключевой
ставки. Если на начало года она составляла 10,0 %, то на конец года была
снижена в несколько этапов до 7,75 %. С 26.03.2018 – ключевая ставка
составила 7,25 %.
Еще один фактор, который положительно повлиял на экономику России –
это улучшение международными рейтинговыми агентствами прогнозов по
суверенным кредитным рейтингам Российской Федерации. Агентство Moody’s
в феврале 2017 года изменило прогноз с «негативного» на «стабильный»,
сохранив рейтинг на уровне Ва1, а в январе 2018 года улучшило прогноз до
«позитивного». Агентство Standard&Poor’s в марте 2017 года изменило прогноз
со «стабильного» на «позитивный», сохранив рейтинг на уровне ВВ+, а в
феврале 2018 года повысило рейтинг до инвестиционного уровня ВВВ- с
прогнозом «стабильный». Агентство Fitch Ratings в сентябре 2017 года
сохранило рейтинг на уровне ВВВ-, но изменило прогноз со «стабильного» на
«позитивный».
Однако 06 апреля 2018 года США расширили санкции против России,
включив в новый санкционный список 24 физических лиц, а также 14
юридических лиц, связанных с этими физическими лицами. В результате
российский рынок акций упал 09 апреля 2018 года на максимальную величину
36
с марта 2014 года; потери индексов МосБиржи и РТС по итогам дня составили
8,3-11,4%. Падение распространилось на валютный рынок и рынок госдолга:
резко упал курс рубля по отношению к доллару США и евро, снизились
котировки ОФЗ.
Дальнейшее развитие ситуации зависит, в частности, от действий России
в ответ на введенные санкции.
Правовая, налоговая и административная системы продолжают
развиваться и допускают различные толкования. Нередко налоговые органы
при проведении налоговых проверок занимают более жесткую позицию при
интерпретации и применении тех или иных норм налогового законодательства
и предъявляют дополнительные налоговые требования к налогоплательщику.
Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов могут
охватывать три календарных года деятельности, предшествующих году
принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В
2017 году выездные налоговые проверки в отношении Банка не проводились.
Руководство Банка полагает, что им предпринимаются все необходимые
меры для сохранения финансовой устойчивости Банка в сложившихся
обстоятельствах
2.2 Оценка финансового состояния АО Киви банк
АО «КИВИ Банк» активно развивается, но в тоже время не является
таким популярным. Если сравнивать с более крупными банками, такими как:
Сбербанк, Альфа-банк, Совкомбанк и др., то Киви на их фоне является
маленьким банком с ограниченными возможностями, так как в данном банке
нельзя взять ни кредит, ни ипотеку, ни какие другие функции. Как говорилось
ранее Группа «QIWI» работает на платежной системе, а также на различных
проектах, как «Совесть».
АО «КИВИ Банк» не является одним из самых популярных банков. Если
его сравнивать с другими, то можно сказать о том, что нет такой популярности,
37
потому что слишком мало финансовых операций можно провести. В таблице 5
финансовый рейтинг.
Таблица 5 – Финансовый рейтинг
Место
рейтинга
Название банка
Показатель, тыс. рублей
Изменение
Декабрь
2017
Январь 2018
тыс. рублей
%
1
Сбербанк
России
23633271356
22683024956
950246400
4,19%
2
ВТБ
9353664727
9462035421
−108370694
−1,15%
3
Газпромбанк
5613397081
5154059526
459337555
8,91%
7
Альфа-Банк
2699694089
2458447294
241246795
9,81%
17
Совкомбанк
697561010
554 476 258
143084752
25,81%
37
Хоум Кредит
Банк
254284357
220988410
33295947
15,07%
174
Киви Банк
16978592
12470944
4507648
36,15%
Как видно в таблице 1 АО «КИВИ Банк» не входит даже в список 100
лидеров банков, что значительно играет роль при выборе банка клиентом.
По другим данным КИВИ Банк (акционерное общество) является
средним российским банком и среди них занимает 142 место по активам-нетто.
На отчетную дату (01 Июня 2018 г.) величина активов-нетто банка КИВИ
БАНК составила 25,07 млрд.руб. За год активы увеличились на 67,85 % (рис. 6).
Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности
активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Апреля 2018 г.): за
год рентабельность активов-нетто упала с 40,05 % до 14,23 %.
По оказываемым услугам банк вкладывает средства в основном в
кредиты.
Как видно на графике со временем доход компании начал падать, но
сейчас снова идет подъем, что показывает, что доход компании начал расти,
после сильного спада.
Банк применил следующие пересмотренные МСФО, вступившие в силу в
отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2017 г, или
после этой даты: «Инициатива в сфере раскрытия информации» - Поправки к
38
МСФО (IAS) 7 (выпущены 29 января 2016 года и вступают в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты).
Рисунок 6 – Показатель рентабельности активов в %
Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 7, требуют раскрытия информации о
сверке изменений в обязательствах, возникающих в результате финансовой
деятельности.
«Признание отложенных налоговых активов в отношении
нереализованных убытков» - Поправки к МСФО (IAS) 12 (выпущены 19 января
2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января
2017 года или после этой даты). Поправка разъясняет требования к признанию
отложенных налоговых активов по нереализованным убыткам по долговым
инструментам. Организация должна будет признавать налоговый актив по
нереализованным убыткам, возникающим в результате дисконтирования
денежных потоков по долговым инструментам с применением рыночных
процентных ставок, даже если она предполагает удерживать этот инструмент
до погашения, и после получения основной суммы уплата налогов не
предполагается. Экономические выгоды, связанные с отложенным налоговым
активом, возникают в связи с возможностью держателя долгового инструмента
39
получить в будущем прибыль (с учетом эффекта дисконтирования) без уплаты
налогов на эту прибыль.
Ежегодные усовершенствования МСФО, цикл 2014-2016 гг, - Поправки к
МСФО (IFRS) 12 (выпущены 8 декабря 2016 г. и вступают в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты). Поправки
уточняют, что требования МСФО (IFRS) 12 к раскрытию информации, за
исключением относящихся к раскрытию обобщенной финансовой информации
о дочерних организациях, совместных предприятиях и ассоциированных
организациях, распространяются на инвестиции в другие организации, которые
классифицируются как инвестиции, предназначенные для продажи или как
прекращаемая деятельность в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
Вышеизложенные пересмотренные стандарты, применимые для Банка с 1
января 2017 года, не оказали существенного влияния на учетную политику,
финансовое положение или результаты деятельности Банка.
Информация о справедливой стоимости финансовых инструментов,
оцениваемых по амортизированной стоимости, раскрывается в Примечании 25.
Справедливая стоимость является ценой, которая была бы получена за
продажу актива или выплачена за передачу обязательства в рамках сделки,
совершаемой в обычном порядке между участниками рынка, на дату оценки.
Оценка справедливой стоимости предполагает, что сделка по продаже актива
или передаче обязательства происходит:
– либо на основном рынке для данного актива или обязательства;
– либо, в условиях отсутствия основного рынка, на наиболее
благоприятном рынке для данного актива или обязательства.
У Банка должен быть доступ к основному или наиболее благоприятному
рынку. Справедливая стоимость актива или обязательства оценивается с
использованием допущений, которые использовались бы участниками рынка
при определении цены актива или обязательства, при этом предполагается, что
участники рынка действуют в своих лучших интересах. Оценка справедливой
стоимости нефинансового актива учитывает возможность участника рынка
40
генерировать экономические выгоды от использования актива наилучшим и
наиболее эффективным образом или его продажи другому участнику рынка,
который будет использовать данный актив наилучшим и наиболее
эффективным образом.
Банк использует такие методики оценки, которые являются приемлемыми
в сложившихся обстоятельствах и для которых доступны данные, достаточные
для оценки справедливой стоимости, при этом максимально используя
уместные наблюдаемые исходные данные и минимально используя
ненаблюдаемые исходные данные.
Все активы и обязательства, справедливая стоимость которых
оценивается или раскрывается в финансовой отчетности, классифицируются в
рамках описанной ниже иерархии источников справедливой стоимости на
основании исходных данных самого нижнего уровня, которые являются
значимыми для оценки справедливой стоимости в целом:
Уровень 1 – Рыночные котировки цен на активном рынке по идентичным
активам или обязательствам (без каких-либо корректировок);
Уровень 2 – Модели оценки, в которых существенные для оценки
Справедливой стоимости исходные данные, относящиеся к наиболее низкому
уровню иерархии, являются прямо или косвенно наблюдаемыми на рынке;
Уровень 3 – Модели оценки, в которых существенные для оценки
Справедливой стоимости исходные данные, относящиеся к наиболее низкому
уровню иерархии, не являются наблюдаемыми на рынке.
В случае активов и обязательств, которые признаются в финансовой
отчетности на периодической основе, Банк определяет факт перевода между
уровнями источников иерархии, повторно анализируя классификацию (на
основании исходных данных самого нижнего уровня, которые являются
значимыми для оценки справедливой стоимости в целом) на конец каждого
отчетного периода.
В соответствии с законодательством и нормативными актами Российской
Федерации по бухгалтерскому учету и банковской деятельности Банк ведет
41
бухгалтерский учет и составляет отчетность в российских рублях.
Аналитический учет в Банке ведется в валюте, в которой совершаются
операции, и в рублях. Активы и обязательства в иностранной валюте
отражаются в балансе Банка в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на
соответствующую дату. Переоценка средств в иностранной валюте
осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету
(счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня, за
исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты
за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги,
учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-
нерезидентами по хозяйственным операциям.
Доходы и расходы от переоценки признаются ежедневно в связи с
изменением валютного курса. Учет доходов и расходов Банка ведется в рублях
Российской Федерации. Доход или расход в иностранной валюте отражается в
рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции.
Банком соблюдаются основные принципы ведения бухгалтерского учета:
непрерывность деятельности; постоянство правил бухгалтерского учета;
осторожность; отражение доходов и расходов по методу начисления;
своевременность отражения операций; раздельное отражение активов и
пассивов; преемственность входящего баланса; приоритет экономического
содержания над юридической формой; открытость.
Рассмотрим подробнее структуру и принципы формирования
бухгалтерской отчетности.
В таблице 6 приведен вертикальный баланс
Таблиц 6 – Вертикальный анализ баланса Банка за 2016-2017 гг.
Наименование статьи
2016,
тыс.руб.
2017,
тыс.руб.
Изменения,
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
АКТИВ
Денежные средства и их
эквиваленты
9576128
16282811
6706683
58,81
Обязательные резервы на счетах
в ЦБ РФ
183648
228714
45066
80,30
42
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
Кредиты клиентам
23598
1690909
1667311
1,40
Требования по расчетам с
агентами
819004
2779513
1960509
29,47
Требования по расчетам с
провайдерами
267126
2146829
1879703
12,44
Инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
2171565
1804362
-367203
120,35
Требования по текущему налогу
на прибыль
19507
139241
119734
14,01
Требования по отложенному
налогу на прибыль
8521
97154
88633
8,77
Прочие активы
303064
644720
341656
47,01
БАЛАНС
13372161
25814253
12442092
51,80
ПАССИВ
Средства кредитных организаций
347833
1390461
1042628
25,02
Средства клиентов
5478752
8520465
3041713
64,30
Обязательства по расчетам с
агентами
2466567
2331620
-134947
105,79
Обязательства по расчетам с
провайдерами
1993251
6690658
4697407
29,79
Обязательства по
вознаграждениям агентам и
провайдерам
214666
391257
176591
54,87
Обязательства по расчетам с
агентами и провайдерами
оператора платежной системы
91649
92528
879
99,05
Прочие обязательства
349350
1403210
1053860
24,90
БАЛАНС
10942068
20820199
9878131
52,56
Собственный капитал
Уставный капитал
370119
373617
3498
99,06
Нераспределенная прибыль
2059974
4620437
2560463
44,58
Итого собственный капитал
2430093
4994054
2563961
48,66
Итого обязательства и
собственный капитал
13372161
25814253
12442092
51,80
По предоставленным данным можно сделать следующие выводы:
– общая стоимость имущества предприятия в 2017 году выросла на 52 %
по сравнению с 2016 годом;
– собственный капитал увеличился в 2017 году на 48 % по сравнению с
2016 годом;
– денежные средства в 2017 году увеличились на 58 % по сравнению с
2016 годом, при этом сократились инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения на 120 %.