27
Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу,
при решении которой необходимо провести анализ различных сторон
деятельности банка, его финансового состояния
6
.
Качество анализа во многом зависит от полноты и качества
используемой информации. В обобщенном виде информация охватывает
практически все стороны анализируемого объекта. При определении
источников информации, методов ее получения необходимо максимально
ориентироваться на машинные носители.
Таким образом, процесс анализа включает следующие положения:
- Анализ должен строиться на основе определенной входной и
выходной информации, требующейся на каждой его фазе.
-Анализ должен сочетаться с определенными действиями,
спланированными таким образом, чтобы обеспечит обратную связь
согласования с теми должностными лицами, которые распределяют ресурсы
организации.
-Анализ должен проводиться на циклической основе, которая дает
возможность всем уровням осуществлять свое собственное планирование
деятельности и организованно участвовать в проведении анализа.
-Следует предусмотреть стандарты для представляемой плановой
документации и баз данных; это обеспечивает однородность представляемых
документов в качественном и количественном отношениях.
-Анализ должен обеспечивать определенную согласованность
внутренних данных, сведений о конкурентах и внешней среде.
Выводы: Банковская система представляет собой
сложноорганизованную иерархическую структуру составляющих ее
элементов - кредитно-финансовых институтов, важнейшими из которых
являются эмиссионные и не эмиссионные (коммерческие и
специализированные) банки.
6
Малхасян А.М. Направления совершенствования денежно-кредитной политики
Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2013. - № 43. – С. 51 – 62.
28
В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков
находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно
использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки
общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить
систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные
значения
7
.
Экономический анализ представляет собой систему специальных
знаний, связанных с исследованием экономических процессов,
складывающихся под воздействием объективных экономических законов и
факторов субъективного порядка.
Таким образом, анализ играет важную роль в системе управления и
тесно связан со всеми функциями управления. Он призван, с одной стороны,
определить экономическую эффективность деятельности за отчетный период
(или установленный изучаемый период), достижение поставленных целей. С
другой - определить возможные направления развития этой деятельности на
текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности
необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.
7
«Банковское дело», под. ред. Лаврушина О.И., Москва КноРус, 2015.-604с.
29
Глава 2. Организация деятельности ОАО АКБ «Эльбин»
2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО АКБ «Эльбин»
АКБ «Эльбин», ОАО (Республика Дагестан, г.Дербент, филиал)
зарегистрирована по адресу Дагестан Республика, г.Дербент, ул.В.Ленина, д.
41, 368608.
Основным видом деятельности компании является Денежное
посредничество прочее.
Акционерный коммерческий банк «Эльбин» (ОАО) был основан в 1993
г. при содействии политика и бизнесмена Гамидова Гамида Мустафаевича
Приоритетные области работы банка включают кредитование и
расчетно-кассовое обслуживание населения и юридических лиц, а также
денежные переводы. АКБ «Эльбин» с 2005 года входит в список банков,
размещающих вклады с обязательным их страхованием. Банк имеет лицензии
на дилерскую деятельность, а также на проведение мультивалютных
платежей и прием депозитов.
АКБ «Эльбин» (ОАО) имеет филиалы во Владикавказе, Москве, а
также в Республике Дагестан.
Населению предлагаются следующие виды услуг: прием и отправка
денежных переводов, потребительское кредитование, открытие и
обслуживание счета, операции с пластиковыми картами. Отдельного
внимания заслуживает проект «Город», позволяющий оплачивать жилищно-
коммунальные услуги, телевидение, услуги поставщиков Интернета,
кредиты, детские сады, обучение.
Кроме того, банк предоставляет широкий спектр услуг предприятиям,
корпоративным клиентам и крупным финансовым организациям.
ОАО АКБ «Эльбин»:
- имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать
его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для
жилищного обеспечения военнослужащих;
30
- имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами,
осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может
привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного
обеспечения военнослужащих;
- является участником БЭСП;
- имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля
2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для
оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ;
- находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в
кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка
России.
В Дербенте работает 1 отделение банка АКБ «Эльбин».
ОАО АКБ «Эльбин» оказывает следующие услуги юридическим
лицам:
- Кредитование
- Финансирование инвестиционных проектов
- Финансирование экспортно-импортных операций
- Предоставление банковской гарантии
- Депозиты
- Начисление процентов на неснижаемый остаток по банковскому
счету
- Расчетно-кассовое обслуживание*
- Дистанционное банковское обслуживание
- Инкассация
- Валютный контроль
- Конверсионные операции
- Услуга по перечислению зарплаты на банковские карты сотрудников
организации
- Корпоративные карты
- Торговый и интернет-эквайринг
31
- Операции с драгоценными металлами (золото, серебро, платина,
палладий)
- Предоставление в аренду индивидуального банковского сейфа
(ячейки)
- Операции с ценными бумагами
- Услуги депозитария
- Реализация залогового имущества
В таблице 1 представлены доходы и расходы ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» за
2013-2015 гг.
Таблица 1
Доходы и расходы ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» 30 2013-2015 гг., в
млн.руб.
Наименование показателя
2013
г.
2014
г.
2015 г.
Темп
роста
2015/2
013 гг.,
в %
Чистый процентный доход
812,7
959,7
763,2
93,9
Чистый комиссионный доход
171,2
217,2
226,8
132,5
Чистый доход от операций с
финансовыми активами,
ценными бумагами и
иностранной валютой
20,0
94,2
68,6
343,0
Прочие операционные доходы
22,0
47,6
57,7
262,3
Операционный доход до
создания резервов
1025,9
1318,6
1197,3
116,7
Изменение резервов
-56,7
-290,8
-397,6
701,2
Операционные расходы
-466,4
-598,7
-538,8
115,5
Прибыль до налогообложения
502,8
429,2
283,9
56,5
Расход по налогам
-125,1
-118,0
-47,6
38,0
Прибыль после
налогообложения
377,6
311,2
236,3
62,6
На основание данных таблицы 1 можно сделать следующие выводы:
32
- темп роста операционного дохода до создания резервов,
заработанный Банком в 2015 году по отношению к 2013 году составил
116,7%, т.е. произошел прирост на 16,7%;
- темп роста чистых процентных доходов в 2015 году по отношению к
2013 году составил 93,9%, т.е. произошло снижение на 6,1%;
- темп роста чистых комиссионных доходов в 2015 году по отношению
к 2013 году составил 132,5%, т.е. произошел прирост на 32,5%.
Прибыль до налогообложения снизилась по сравнению с 2013 годом на
43,5% и составила 283,9 млн. руб. Прибыль после налогообложения
снизилась на 37,4% до 236,3 млн. руб.
Динамика прибыли до и после налогообложения имеет следующий вид.
Рисунок 1 Динамика прибыли до и после налогообложения, млн.
руб.
Сохранение существующего уровня доходности работы банка при
общей макроэкономической тенденции снижения доходности банковских
операций достигается за счет увеличения объемов операций, проводимых
банком.
502,8
429,2
283,9
377,6
311,2
236,3
0
100
200
300
400
500
600
2013год 2014год 2015год
Прибыль до налогообложения,
млн. руб.
Прибыль после
налогообложения, млн. руб.
33
2.2 Оценка финансового состояния банка за 2011-2015 г.
Проведем анализ динамики, состава и структуры активов ОАО АКБ
«Эльбин», используя данные таблицы 2.
Таблица 2
Анализ динамики активов и пассивов баланса ОАО АКБ
«Эльбин», тыс.руб.
Статьи
2013 год
2014 год
2015 год
Отклонение,
2015/2013
гг.,+,-
АКТИВ
22 998 125
615
23 039 787
251
22 962 088
871
-36 036 744
Высоколиквид
ные активы
2 214 801
702
1 780 330
222
1 725 511
837
-489 289 865
Доходные
активы
18 913 589
891
19 253 325
553
19 213 002
222
299 412 331
Кредиты
банкам
1 364 421
065
1 106 805
624
1 252 469
349
-111 951 716
Ценные бумаги
2 279 942
090
2 335 625
729
2 350 373
981
70 431 891
Кредиты
юридическим
лицам
11 180 487
236
11 744 805
598
11 527 112
476
346 625 240
Кредиты ИП
194 886 682
188 076 324
183 638 131
-11 248 551
Кредиты
физическим
лицам
3 893 852
818
3 878 012
278
3 899 408
285
5 555 467
Прочие активы
1 869 734
022
2 006 131
476
2 023 574
812
153 840 790
ОБЯЗАТЕЛЬСТ
ВА
20 681 894
031
20 682 314
431
20 551 910
435
-129 983 596
Средства
банков
1 390 898
630
1 392 147
707
1 302 912
011
-87 986 619
ЛОРО-счета
141 119 625
130 408 365
144 290 884
3 171 259
Привлеченные
МБК
1 246 056
434
1 245 638
602
1 129 524
233
-116 532 201
ЦБ
768 989 234
883 467 066
786 055 821
17 066 587
34
Продолжение таблицы 2
Резиденты
285 811 301
152 844 202
166 711 075
-119 100 226
Нерезиденты
191 255 899
209 327 334
176 757 337
-14 498 562
Прочие
средства
банков
3 722 571
16 100 740
29 096 894
25 374 323
Текущие
средства
4 562 876
415
4 791 148
328
4 740 637
787
177 761 372
юридических
лиц
2 690 404
844
3 315 708
416
3 194 629
194
504 224 350
физических
лиц
1 860 787
172
1 461 732
646
1 530 439
604
-330 347 568
брокерские
счета
11 684 399
13 707 266
15 568 989
3 884 590
Срочные
средства
13 158 624
754
13 038 659
598
13 074 513
735
-84 111 019
юридических
лиц
4 895 462
813
4 703 442
128
4 694 311
832
-201 150 981
физических
лиц
8 263 161
941
8 335 217
470
8 380 201
903
117 039 962
нерезиденты
56 411 504
56 521 523
56 789 469
377 965
Выпущеные
ценные бумаги
647 267 235
641 871 047
670 244 609
22 977 374
Прочие
обязательства
922 226 997
818 487 751
763 602 293
-158 624 704
СОБСТВЕННЫЕ
СРЕДСТВА
2 316 231
584
2 357 472
821
2 410 178
437
93 946 853
Основной
капитал
325 894 776
323 711 630
344 856 185
18 961 409
Прибыль
прошлых лет
1 790 492
964
2 005 122
623
2 005 261
796
214 768 832
Нераспределен
ная прибыль
прошлых лет
1 790 492
964
2 005 122
623
2 005 261
796
214 768 832
Прибыль
текущего года
236 256 123
28 277 813
59 767 076
-176 489 047
Расходы
будущих
периодов
-36 412 279
360 755
293 380
36 705 659
35
На основании данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
Приток клиентских средств за месяц показал исторический максимум,
составив 1,4 млрд. рублей:
— темп прироста средств физических лиц превысил 9%, их объем
увеличился до 10,9 млрд. рублей,
— темп прироста средств юридических лиц превысил 7%, их объем
достиг 6,7 млрд. рублей.
Объем привлеченных средств Банка России и Федерального
казначейства сокращен на 0,5 млрд. рублей.
Чистая прибыль банка за декабрь превысила 33,8 млн. рублей.
В трудных условиях 2015 года банк заработал прибыль без учета
событий после отчетной даты в размере 236,3 млн. рублей, что составило
76% от чистой прибыли 2014 года. К концу года Сбербанку удалось
сократить отставание от результатов 2014 года за счет последовательной
реализации программы сокращения расходов, а также погашения
госфинансирования в объеме 3 млрд.рублей».
Анализ статей баланса и отчета о финансовых результатах за 2015 год
относительно 2014 года:
-процентный доход увеличился на 21,3%, процентные расходы
увеличились на 59,5%; чистый процентный доход снизился на 11,1%;
-комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на
17,0%, чистый комиссионный доход увеличился на 4,4%;
-операционный доход до совокупных резервов снизился на 9,2%;
-расходы на создание совокупных резервов составили 397,6 млн.
рублей против 397,9 млрд. рублей годом ранее;
-операционные расходы снизились на 1,0%;
-прибыль до уплаты налога на прибыль составила 283,9 млн. рублей
против 394,6 млн. рублей годом ранее;
36
-чистая прибыль составила 236,3 млн. рублей без учета событий после
отчетной даты против 311,2 млн. рублей с учетом событий после отчетной
даты годом ранее.
Динамика активов представлена на рис. 2.
Рисунок 2 Динамика активов за 2013-2015 гг.
Чистый процентный доход банка за 2015 год составил 763,2 млн.
рублей. В течение года банк постепенно восстанавливал его объем: по итогам
1 квартала отставание от прошлого года составляло 27,9%, а по итогам года
11,1%.
Процентные доходы увеличились на 21,3% за счет роста объемов
кредитов клиентам и доходности кредитов юридическим лицам.
Процентные расходы выросли на 59,5% из-за повышения уровня
процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских
средств. Рост процентных расходов на протяжении года замедлялся
вследствие последовательного снижения ключевой ставки Банком России, а
также сокращения Сбербанком объемов госфинансирования.
Чистый комиссионный доход вырос на 4,4%. Банк увеличивает чистый
комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов от
кредитных операций и банковского страхования. Прирост комиссионного
дохода, не связанного с кредитованием, по итогам года составил 17,0%.
22 920 000 000
22 940 000 000
22 960 000 000
22 980 000 000
23 000 000 000
23 020 000 000
23 040 000 000
2013год 2014год 2015год
22 998 125 615
23 039 787 251
22 962 088 871
АКТИВ, руб.