37
Наибольший объем комиссионных доходов приносят операции с
банковскими картами.
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на
финансовых рынках составил 68,6 млн. рублей против 81,1 млн. рублей за
прошлый год.
Операционные расходы снизились на 1,0% за счет реализации банком
программы оптимизации расходов. Административно-хозяйственные
расходы сокращены за год на 4,7%.
Расходы на совокупные резервы составили 397,6 млн. рублей, что
аналогично сумме прошлого года. Расходы на резервы в декабре составили
27,4 млн. рублей и в основном обусловлены созданием резервов по
валютным кредитам в результате ослабления рубля по отношению к
основным валютам. Банк продолжает формировать резервы на возможные
потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на
требования Банка России. Созданные на балансе резервы превышают
просроченную задолженность в 1,9 раза.
Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 283,9 млн. рублей
против 394,6 млн. рублей в 2014 году. Чистая прибыль составила 236,3 млн.
рублей без учета событий после отчетной даты против 311,2 млн. рублей с
учетом событий после отчетной даты в 2014 году.
Активы в декабре увеличились на 1,3 млн. рублей и превысили 23 млн.
рублей. Значительная часть прироста обусловлена переоценкой валютной
составляющей балансовых статей. В целом за год активы увеличились на
5,6%.
В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на
сумму более 1,2 млрд.рублей, всего за год 6,8 млрд.рублей. Остаток
кредитного портфеля за декабрь вырос на 417 млн. рублей или на 3,5% в
значительной степени за счет валютной переоценки. Объем портфеля на 1
января 2016 года составляет 12,3 млрд.рублей.
Частным клиентам в декабре выдано порядка 160 млн. рублей, всего за
38
год более 1,2 млрд.рублей. Кредитный портфель за декабрь увеличился на
16 млн. рублей или на 0,4% и на 1 января 2016 года составил более 4,1
млрд.рублей. Доля жилищных кредитов в структуре портфеля за год
увеличилась с 48% до 54%.
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов за
декабрь снизилась на 0,1 п.п. до 3,3%. Уровень просроченной задолженности
в Сбербанке остается существенно ниже, чем в среднем по банковской
системе (6,6% на 1 декабря 2015 года).
Объем вложений в ценные бумаги в декабре увеличился на 265 млн.
рублей. или на 13,1% преимущественно за счет приобретения корпоративных
еврооблигаций и курсовой переоценки. Остаток портфеля на 1 января 2016
года составил 2,3 млрд.рублей.
Средства физических лиц в декабре увеличились на 908 млн. рублей
или на 9,1% (без учета валютной переоценки темп прироста составил 6,7%).
В результате остаток средств физических лиц к 1 января 2016 года
приблизился к 10,9 млрд. рублей. Всего за год средства физических лиц
увеличились на 27,5% (годом ранее – на 5,9%).
Средства юридических лиц в декабре увеличились на 449 млн. рублей
или на 7,1% за счет притока рублевых средств в депозиты и за счет
переоценки валютных средств. В целом за год средства юридических лиц
увеличились на 32,9% и составили 6,7 млрд.рублей.
Рекордный приток рублевых клиентских средств в декабре позволил до
минимума сократить объем средств, привлеченных от Банка России. Доля
этих средств без учета субординированного долга в обязательствах банка
сократилась за декабрь с 2,7% до 1,3% (на 1 января 2015 года – 15,2%). Всего
за год Сбербанк вернул средства Банку России и Федеральному казначейству
на сумму 3,0 млрд.рублей.
Величины базового и основного капиталов банка совпадают в силу
отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1
39
января 2016 года составляют 1 753 млн. руб. Величина общего капитала на
эту же дату составляет 2 679 млн. рублей
В декабре общий капитал увеличился на 39 млрд.рублей. Основным
фактором роста общего капитала стала заработанная прибыль.
Видим, что незначительно изменились суммы кредитов юридическим
лицам, кредиты физическим лицам, Векселя, увеличились суммы вложения в
ценные бумаги, сильно увеличились суммы межбанковские кредиты,
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая
сумма доходных активов увеличилась на 10.1% c 18906.53 до 20811.41
млн.руб.
Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор
на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого
являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов
достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет
возмещен объемом обеспечения.
Видим, что увеличились суммы средства юридических лиц, вклады
физических лиц, уменьшились суммы средства банков (МБК и корсчетов), а
общая сумма процентных обязательств увеличилась на
7.0% c 18214.79 до 19488.36 млн.руб.
За год источники собственных средств увеличились на 17.0%.
Величина общего капитала банка на 1 января 2016 года — 2,679 млрд.
рублей.
2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости банка
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые
можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы
возвратить их клиентам-вкладчикам.
Произведем анализ показателей ликвидности для ОАО АКБ «Эльбин».
40
Первый показатель ликвидности – коэффициент соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств. Он рассчитывается по
следующей формуле:
ПЛ1=Лам / ПС, (6)
где
Лам – высоколиквидные активы,
ПС – привлеченные средства.
ПЛ12013год = 2214801702 / 1246056434 = 1,78
ПЛ12014год = 1780330222 / 1245638602 = 1,43
ПЛ12015год = 1725511838 / 1129524233 = 1,53
Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств имеет тенденцию колебания.
Следующий показатель – норматив мгновенной ликвидности Банка
(Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение
одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по
следующей формул.
Н2 = ЛАМ / ОВМ х100%
15%, (7)
где
ЛАМ – высоколиквидные активы Банка.
ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 15 %. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк
уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а,
уменьшая - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2
41
для коммерческого банка больше 15 %, то это означает, что банк способен
совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.
Анализ норматива мгновенной ликвидности ОАО АКБ «Эльбин»
представлен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ показателя «Мгновенной ликвидности», (руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2013 год
2014год
2015год
Норматив
мгновенной
ликвидности
Н2
16,8
13,7
13,2
Высоколиквидные
активы
Лам
2 214
801 702
1 780
330 222
1 725
511 837
Обязательства до
востребования
Овм
13 158
624 754
13 038
659 598
13 074
513 735
Объем непокрытых
высоколиквидными
активами
обязательств банка
до востребования
(-;+) (тыс.руб.)
Лам -
(Н2/100)*Овм
0
0
0
Повышение норматива мгновенной ликвидности по срочным
обязательствам до 13,2 % в 2015 г. говорит о том, что банк имеет ликвидные
средства, позволяющих погасить требуемую долю обязательств до
востребования.
Этому способствовал глубокий анализ вероятности возврата ссуд, срок
по которым истек, а также других источников пополнения ликвидных
активов. Оценка: высокая.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
42
норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до
востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей
ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Н3 = Лат / ОВТ x 100% , (8)
где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение
ближайших 30 календарных дней.
ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Анализ норматива текущей ликвидности ОАО АКБ «Эльбин»
представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателя «Текущей ликвидности» (руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2013год
2014год
2015год
Норматив
текущей
ликвидности
Н3
10,7
8,6
8,4
Обязательства
(пассивы) до
востребования и
обязательства
банка сроком
исполнения в
ближайшие 30
календарных
дней
ОВТ
20 681 894
031
20 682 314
431
20 551 910
435
43
Продолжение таблицы 4
Ликвидные
активы
Лат
2 214
801 702
1 780 330 222
1 725
511 837
Дефицит (-),
запас (+)
текущей
ликвидности
Лат -
(Н3/100)*Овт
0
0
Минимально допустимое значение норматива установлено в размере
8 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и
пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня
ликвидности их баланса.
Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по ОАО
АКБ «Эльбин» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в
состоянии погасить обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток
времени.
Оценка: высокая.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Н4 = КРД / К x 100% (9)
где
КРД – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований
сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных
дней.
44
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или
366 календарных дней.
К – капитал Банка.
Анализ норматива долгосрочной ликвидности Банка представлен в
таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателя «Долгосрочной ликвидности» (руб./%)
Наименование
показателя
Условно
е
обознач
ение
или
формул
а
расчета
2013 год
2014 год
2015 год
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Н4
55,4
48,2
50,4
Кредиты,
размещенные
средства с
оставшимся сроком
до погашения свыше
года
Крд
3644363155
3442431353
3602843330
Сумма собственных
средств (капитала) и
обязательств со
сроком погашения
свыше года
К+Од
6579107999
7148621149
7150816224
в т.ч.
Собственные
средства (капитал)
К
2 316
231 584
2 357
472 821
2 410
178 437
Обязательства банка
со сроком погашения
свыше года
Од
4262876415
4 791
148 328
4 740
637 787
45
Норматив долгосрочной ликвидности в 2015 г. составил 50,4% , что
означает, что 50,4% долгосрочных вложений банка в 2015 г. было обеспечено
долгосрочными ресурсами.
Оценка: высокая.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает)
общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное
отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей
ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Н5 = Лат / (А- Р
О
) x 100% (10)
где
А – общая сумма всех активов
Р
О
– обязательные резервы банка
Анализ норматива общей ликвидности Банка представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ показателя «Общей ликвидности» (руб./%)
Наименование
показателя
Условное
обозначение
или
формула
расчета
2013 год
2014 год
2015 год
Норматив
общей
ликвидности
Н5
9,7
7,8
7,6
Ликвидные
активы
Лат
2 214 801 702
1 780
330 222
1 725
511 837
Активы
А
22 998 125
615
23 039 787
251
22 962 088
871
Обязательные
резервы
кредитной
организации
Ро
130 965 316
134 877 210
135 018 836
Норматив общей ликвидности в 2012 г. составил 9,7 % в 2015г. данный
коэффициент снизился и составил 7,6 %. Это означает, что 7,6%
46
краткосрочных вложений Банка в 2015 г. было обеспечено долгосрочными
ресурсами.
В целом можно сделать вывод, что ликвидность ОАО АКБ «Эльбин»
высокая.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости, используя данные
баланса предприятия (форма 1).
1.Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент
автономии) (Ка).
Этот показатель финансовой устойчивости вычисляется по формуле (1)
Ка2013год = 2316231584/22998125615 = 0,101
Ка2014год = 2357472821 / 23039787251 = 0,102
Ка2015год = 2410178437 / 22962088871 = 0,105
Данный коэффициент имеет тенденцию незначительного роста, это
означает, что финансовое состояние банка улучшается.
2.Коэффициент финансовой зависимости.
Кф.з.2011год = 22998125615/2316231584 =9,93
Кф.з.2012год = 23 039 787 251/2 357 472 821=9,77
Кф.з.2012год = 22 962 088 871/ 2 410 178 437=9,53
Этот показатель финансовой зависимости банка вычисляется по
формуле (2)
При значении коэффициента на конец анализируемого периода имеем
значение равное 9,53 становится ясно, что на каждые 1 млн.руб. средств
собственников приходится 9,53 млн.руб. заемных средств.
3.Коэффициент отношения собственных и заемных средств.
Кз/с2011 год = 18365662447/2316231584= 7,93
Кз/с2012 год = 18324841610/2357472821= 7,77
Кз/с2012 год = 18141731998/2410178437= 7,53
Этот показатель вычисляется по формуле (3).
Данный показатель имеет тенденцию снижения, что указывает на
снижение финансовой устойчивости банка.