45
Рисунок 6. Динамика структуры активов АО «Альфа-Банк» за 2016-
2018 годы по степени ликвидности
Далее посредством таблицы 13 проведен анализ динамики и структуры
пассивов исследуемого банка.
Таблица 13
Динамика пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, млрд.
руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение,+/-
Темп изменения,%
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
2018 к
2016
Средства ЦБ
РФ
16,71
4,93
7,95
-11,78
3,02
29,50
161,26
47,58
Средства
кредитных
организаций
228,71
186,46
203,58
-42,25
17,12
81,53
109,18
89,01
Средства не
кредитных
организаций
1548,77
1863,20
2422,49
314,43
559,29
120,30
130,02
156,41
Финансовые
обязательства
93,85
32,37
29,20
-61,48
-3,17
34,49
90,21
31,11
Выпущенные
долговые
обязательства
67,84
74,10
106,94
6,26
32,84
109,23
144,32
157,64
Обязательство
по тек. налогу
на прибыль
8,36
9,04
2,00
0,68
-7,04
108,13
22,12
23,92
Отложенное
налоговое
обязательство
1,3
1,16
1,10
-0,14
-0,06
89,23
94,83
84,62
Прочие
обязательства
46,99
54,31
71,31
7,32
17,00
115,58
131,30
151,76
Резервы на
возможные
потери по
обязат-вам
6,77
8,78
15,37
2,01
6,59
129,69
175,06
227,03
Всего пассивов
2019,30
2234,35
2859,94
215,05
625,59
110,65
128,00
141,63
46
Оценив динамику пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, можно
сделать вывод о том, что наблюдается рост пассивов банка, при этом темпы его
увеличиваются.
Рост пассивов банка обусловлен преимущественно ростом средств не
кредитных организаций, который за исследуемый период составил 56,41%.
Также наблюдается положительная динамика выпущенных долговых
обязательств, рост которых составил 57,64%, что свидетельствует о том, что
клиенты доверяют банку и не боятся вкладывать в него средства.
При этом наблюдается устойчивый рост сформированных резервов на
возможные потери по обязательствам – в 2,27 раза, что обусловлено
возникновением у банка мотивированного суждения об уровне риска
доходности и рыночной стоимости долговых обязательств на основе анализа
макроэкономических показателей.
На протяжении анализируемого периода наблюдается отрицательная
динамика финансовых обязательств банка, которые уменьшились на 68,89%.
На протяжении анализируемого периода средства ЦБ РФ уменьшились
наполовину, что свидетельствует о том, что по сравнению с базовым годом у
банка сократился объем дефицита ресурсов для погашения своих наступивших
обязательств. При этом в 2018 году наблюдается рост данной категории
пассивов банка, что свидетельствует о том, что банк ускоряет мультипликацию
кредита.
Средства кредитных организаций за исследуемый период уменьшились
на 10,99%, что свидетельствует о том, что банк не используем дорогостоящие
привлечения – межбанковские кредиты и следит за доходностью своих
операций.
Схематично динамика пассивов исследуемого банка представлена на
рисунке 7.
47
Рисунок 7. Динамика пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы, млрд. руб.
Далее посредством таблицы 14 в целях оценки структуры пассивов
исследуемого банка произведен вертикальный анализ пассивов его баланса.
Таблица 14
Структура пассивов в АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, %
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение,+/-
2017 к
2016
2018 к
2017
2018 к
2016
Средства ЦБ РФ
0,83
0,22
0,28
-0,61
0,06
-0,55
Средства кредитных
организаций
11,33
8,35
7,12
-2,98
-1,23
-4,21
Средства не кредитных
организаций
76,70
83,39
84,71
6,69
1,32
8,01
Финансовые обязательства
4,65
1,45
1,02
-3,20
-0,43
-3,63
Выпущенные долговые
обязательства
3,36
3,32
3,74
-0,04
0,42
0,38
Обязательство по тек. налогу
на прибыль
0,41
0,40
0,07
-0,01
-0,33
-0,34
Отложенное налоговое
обязательство
0,06
0,05
0,04
-0,01
-0,01
-0,03
Прочие обязательства
2,33
2,43
2,49
0,10
0,06
0,17
Резервы на возможные потери
по обязательствам
0,34
0,39
0,54
0,06
0,14
0,20
Всего пассивов
100,00
100,00
100,00
х
х
Х
Оценив показатели структуры пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы, можно сделать вывод о том, что наибольшая доля принадлежит
средствам не кредитных организаций, при этом наблюдается увеличение их
удельного веса с 76,70 до 84,71%, ввиду роста абсолютной их суммы, что
является положительным фактором с точки зрения функционирования
48
кредитной организации и получения ею дохода.
Вторым элементом в структуре пассивов являются средства кредитных
организаций, доля которых уменьшилась с 11,33 до 7,12%, что свидетельствует
о снижении доли дорогостоящих привлеченных средств.
Также наблюдается снижение доли финансовых обязательств, что с
одной стороны свидетельствует о снижении доли устойчивых пассивов банка, а
с другой – о снижении доли привлеченных средств, которые обходятся банку
дороже, что положительным образом сказывается на доходности банка.
Удельный вес средств ЦБ РФ уменьшился до 0,28% в 2018 году, что
свидетельствует о том, что банк не имеет проблем с ликвидностью.
В целях более наглядного представления динамики структуры пассивов
исследуемого банка составлены круговые диаграммы (рисунок 8).
2016 год 2017 год
2018 год
Рисунок 8. Структура пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы
49
Далее посредством таблицы 15 проведен анализ динамики и структуры
источников собственных средств исследуемого банка.
Таблица 15
Динамика источников собственных средств АО «Альфа-Банк» за
2016-2018 годы, млрд. руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение,+/-
Темп изменения,%
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
2018 к
2016
Средства
акционеров
59,59
59,59
59,59
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
Эмиссионный
доход
1,81
1,81
1,81
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
Резервный
фонд
2,98
2,98
2,98
0,00
0,00
100,00
100,00
100,00
Переоценка
ценных бумаг
2,25
2,11
-0,63
-0,14
-2,74
93,78
-29,86
-28,00
Переоценка
ОС и НА
5,21
4,62
4,38
-0,59
-0,24
88,68
94,81
84,07
Нераспределе
нная прибыль
прошлых лет
150,70
147,69
181,29
-3,01
33,60
98,00
122,75
120,30
Нераспределе
нная прибыль
отчетного
периода
4,99
42,60
106,60
37,61
64,00
853,71
250,23
2136,27
Всего
источников
собственных
средств
227,53
261,40
356,02
33,87
94,62
114,89
136,20
156,47
Оценив динамику собственных средств АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы, можно сделать вывод о том, что наблюдается рост собственного капитала
банка, при этом темпы его увеличиваются. Так за исследуемый период
собственные средства банка увеличились на 56,47%
Рост собственного капитала банка обусловлен преимущественно
положительной динамикой показателя нераспределенной прибыли отчетного
периода – в 21,36 раза за исследуемый период.
Средства банка от переоценки ценных бумаг, основных средств и
нематериальных активов имеют отрицательную динамику при неизменной
сумме эмиссионного дохода, резервного фонда и средств акционеров.
Схематично динамика собственного капитала исследуемого банка
представлена на рисунке 9.
50
Рисунок 9. Динамика источников собственных средств АО «Альфа-
Банк» за 2016-2018 годы, млрд. руб.
Далее посредством таблицы 16 в целях оценки структуры пассивов
исследуемого банка произведен вертикальный анализ пассивов его баланса.
Таблица 16
Структура источников собственных средств в АО «Альфа-Банк» за
2016-2018 годы, %
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение,+/-
2017 к
2016
2018 к
2017
2018 к
2016
Средства акционеров
26,19
22,80
16,74
-3,39
-6,06
26,19
Эмиссионный доход
0,80
0,69
0,51
-0,10
-0,18
0,80
Резервный фонд
1,31
1,14
0,84
-0,17
-0,30
1,31
Переоценка ценных бумаг
0,99
0,81
-0,18
-0,18
-0,98
0,99
Переоценка ОС и НА
2,29
1,77
1,23
-0,52
-0,54
2,29
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
66,23
56,50
50,92
-9,73
-5,58
66,23
Нераспределенная прибыль
отчетного периода
2,19
16,30
29,94
14,10
13,65
2,19
Всего источников собственных
средств
100,00
100,00
100,00
х
х
Х
Оценив показатели источников собственных средств АО «Альфа-Банк»
за 2016-2018 годы, можно сделать вывод о том, собственные средства банка
представлены преимущественно нераспределенной прибылью прошлых лет,
при этом, несмотря на положительную динамику ее абсолютной величины,
наблюдается уменьшение ее удельного веса с 66,23 до 50,92%.
Ввиду значительных темпов роста нераспределенной прибыли отчетного
51
периода имеет место рост ее доли в собственных средствах банка с 2,19 до
29,94%, что свидетельствует о значительном повышении доходности
исследуемого банка, а соответственно и улучшении его финансового состояния.
В целях более наглядного представления динамики структуры
источников собственных средств исследуемого банка составлены круговые
диаграммы (рисунок 10).
2016 год 2017 год
2018 год
Рисунок 10. Структура источников собственных средств АО
«Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Далее посредством таблицы 17 произведен анализ динамики и
структуры источников формирования активов исследуемого банка.
52
Таблица 17
Динамика и структура источников формирования активов АО
«Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
Изменение уд. веса,
+/-
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Привлеченные
средства
2019,30
2234,35
2859,94
89,87
89,53
88,93
-0,35
-0,60
-0,94
Собственные
средства
227,53
261,40
356,02
10,13
10,47
11,07
0,35
0,60
0,94
Итого
2246,83
2495,75
3215,96
100,0
100,0
100,0
0,00
0,00
0,00
Таким образом, на протяжении анализируемого периода имеет место
увеличение доли собственных источников формирования активов АО «Альфа-
Банк» с 10,13 до 11,07%.
Далее посредством таблицы 18 произведен анализ выполнения
исследуемым банком обязательных нормативов.
Таблица 18
Анализ выполнения обязательных нормативов АО «Альфа-Банк»
за 2016-2018 годы
Показатель
Норматив
2016
год
2017
год
2018
год
Норматив достаточности капитала (Н1)
min 8%
14,37
12,04
13,52
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
min 15%
150,21
108,28
110,84
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
min 50%
128,55
148,51
129,17
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)
max 120%
44,17
53,52
54,49
Макс. размер крупных кредитных рисков (Н7)
max 800%
270,64
297,08
234,62
Совокупная величина риска по инсайдерам
банка (Н10.1)
max 3%
0,07
0,08
0,06
Норматив использования капитала банка для
приобретения акций др. юр. лиц (Н12)
max 25%
4,72
2,95
3,24
Таким образом, на протяжении анализируемого периода обязательные
нормативы Банка России АО «Альфа-Банк» выполняются, что свидетельствует
об устойчивом его финансовом состоянии. При этом имеет место снижение
показателей ликвидности в 2018 году, хотя их значения достаточно высокие.
Следует подчеркнуть, что доля капитала банка не должна превышать
15%, что обуславливает необходимость для кредитной организации
тщательного управления своей ликвидностью. У анализируемого банка это
условие на протяжении анализируемого периода выполняется, что
53
свидетельствует о том, что банк следит за уровнем своей ликвидности, однако
такие высокие ее показатели свидетельствуют о том, что уровень ликвидности
избыточный, а, следовательно, банк теряет возможность увеличения своей
прибыли.
Анализ ликвидности и платежеспособности исследуемого банка
проведен согласно методике ЦБ РФ посредством таблицы 19.
Таблица 19
Оценка ликвидности АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, млрд.
руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Высоколиквидные активы
345,0
290,3
468,7
Ликвидные активы
605,5
669,7
953,8
Обязательства
2019,3
2234,4
2859,9
Обязательства со сроком погашения свыше года
791,6
936,4
1193,5
Привлеченные межбанковские кредиты
194,4
158,5
173,0
Размещенные межбанковские кредиты
45,3
35,4
54,6
Сумма выпущенных банком векселей и банковских
акцептов
67,8
74,1
106,9
Собственный капитал
227,5
261,4
356,0
Ссуды, предоставленные клиентам - кредитным орг-ям
51,5
40,3
62,0
Средства клиентов – не кредитных организаций
1548,8
1863,2
2422,5
Обязательства до востребования
647,5
532,4
822,6
Обязательства по кредиторам – не кредитным орг-ям,
доля каждого из которых 10 и более процентов
77,4
93,2
121,1
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)
49,32
51,60
57,24
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)
58,53
62,39
72,19
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)
32,07
23,83
28,76
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
84,26
90,51
88,83
Показатель зависимости от межбанковского рынка
(ПЛ5)
7,38
5,51
4,14
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
29,82
28,35
30,04
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
89,92
87,69
88,30
Показатель риска на крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10)
12,79
13,91
12,70
Далее посредством таблицы 20 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей ликвидности.
54
Таблица 20
Расчет обобщающего результата по группе показателей
ликвидности АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2016
2017
2018
2016
2017
2018
ПЛ1
1
1
1
2
2
2
ПЛ2
1
1
1
3
3
3
ПЛ3
1
1
1
3
3
3
ПЛ4
2
1
2
4
2
4
ПЛ5
1
1
1
2
2
2
ПЛ6
1
1
1
2
2
2
ПЛ7
2
2
2
2
2
2
ПЛ10
1
1
1
2
2
2
Обобщающий результат по группе
показателей ликвидности
1,18
1,06
1,18
Таким образом, на протяжении 2016-2018 годов состояние ликвидности
АО «Альфа-Банк» является хорошим, поскольку обобщающий результат по
группе показателей ликвидности равен 1.
Далее посредством таблицы 21 произведена оценка ликвидности
исследуемого банка по методике CAMEL.
Таблица 21
Анализ ликвидности АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы по
методике CAMEL(S), млрд. руб.
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Денежные средства
83,84
86,17
90,89
Средства в ЦБ РФ
108,75
120,12
118,19
Межбанковские кредиты (депозиты)
228,71
186,46
203,58
Средства ЦБ РФ
16,71
4,93
7,95
Средства клиентов не кредитных организаций
1548,77
1863,2
2422,49
Долговые обязательства государства
2,3
1,8
1,2
Средства на счетах
261,17
204,13
377,81
Активы
2246,84
2495,67
3215,96
Привлеченные средства
1862,03
2128,69
2740,96
Текущие активы
2160,36
2399,51
3096,43
Текущие пассивы
802,6
721,4
923,6
Коэффициент ликвидности L1
10,73
10,04
7,94
Коэффициент ликвидности L2
10,86
10,13
7,98
Коэффициент ликвидности L3
15,35
11,63
14,57
Коэффициент ликвидности L4
18,53
13,64
17,10
Коэффициент ликвидности L5
269,17
332,60
335,24
Оценив показатели ликвидности АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы по
методике CAMEL, можно отметить, что в 2016 и 2018 годах все коэффициенты
ликвидности находятся в пределах нормативных значений.