55
В 2017 году показатели L3 и L4 несколько не соответствуют
нормативным значениям. Так 11,63% активов в данном году могли
обмениваться на денежные средства при нормативе 12-15%, и банк мог
одновременно покрыть все свои обязательства на 13,64% при нормативе 15-
20%, что говорит о том, что банку необходимо снизить количество
привлеченных средств до оптимального значения.
В целом ликвидность банка за исследуемый период оценивается «1» -
«сильная».
2.3 Оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка
Первоначально оценка финансового состояния АО «Альфа-Банк»
произведена посредством коэффициентного метода по методике ЦБ РФ. Так
сначала посредством таблицы 22 произведен расчет и анализ показателей,
характеризующих собственный капитал банка за 2016-2018 годы.
Таблица 22
Оценка собственного капитала АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы, млрд. руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Собственные средства
227,53
261,4
356,02
Активы банка
2246,84
2495,67
3215,96
Активы, имеющие нулевой коэффициент риска
300,8
387,4
420,9
Показатель достаточности собственных средств (ПК1)
12,79
12,26
12,36
Показатель качества капитала (ПК2)
11,69
12,40
12,74
Показатель достаточности базового капитала (ПК3)
8,33
7,88
9,5
Показатель достаточности основного капитала (ПК4)
8,99
9,14
11,55
Таким образом, показатели достаточности собственных средств и
базового капитала в 2017 году несколько снизились, при этом в 2018 году имеет
место рост всех показателей капитала исследуемого банка.
Далее посредством таблицы 23 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей капитала исследуемого банка, на основании
которого можно сделать вывод о том, что в 2016-2017 годах состояние
собственного капитала было удовлетворительным, поскольку обобщающий
56
результат по группе показателей собственного капитала был равен 2, а в 2018 –
хорошее, поскольку обобщающий результат равен 1.
Таблица 23
Расчет обобщающего результата по группе показателей
собственного капитала АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2016
2017
2018
2016
2017
2018
ПК1
1
1
1
3
3
3
ПК2
1
1
1
2
2
2
ПК3
2
2
1
6
6
3
ПК4
2
2
1
6
6
3
Обобщающий результат по группе
показателей собственного капитала
1,55
1,55
1,00
Далее посредством таблицы 24 произведен анализ показателей качества
активов исследуемого банка.
Таблица 24
Оценка активов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, млрд. руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Ссудная задолженность
1484,50
1670,10
2166,70
Безнадежные ссуды
52,70
19,66
32,27
Собственные средства
227,53
261,40
356,02
Активы, резервы на возможные потери по которым
сформированы в размере более 20%
186,70
187,56
215,57
Ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных
дней
76,45
40,50
50,34
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам
161,50
100,60
71,89
Сформированный резерв на возможные потери по
ссудам
152,36
75,26
53,23
Показатель качества ссуд (ПА1)
3,55
1,18
1,49
Показатель риска потерь (ПА2)
11,08
33,27
40,36
Доля просроченных ссуд (ПА3)
5,15
2,43
2,32
Показатель размера резервов на потери по ссудам и
иным активам (ПА4)
4,02
9,69
5,24
Показатель концентрации кредитных рисков на
одного или группу связанных заемщиков (ПА5)
23,56
23,01
22,52
Показатель концентрации кредитных рисков на
связанное с банком лицо (группу связанных с банком
лиц) (ПА6)
18,56
19,87
19,52
Оценив качество активов исследуемого банка можно сделать вывод о
том, что объем безнадежных ссуд наибольшим был в 2016 году, однако в
отчетном 2018 году наблюдается их увеличение с 19,66 до 32,27 млрд. руб.
Объем просроченных ссуд также наибольшим был в базовом году, при этом в
2018 году увеличился с 4,50 до 50,34 млрд. руб. В результате показатель
57
качества ссуд в 2017 году был наилучшим, однако в 2018 году имеет место его
увеличение, что свидетельствует об ухудшении качества ссуд исследуемого
банка.
Положительным моментом является тенденция к снижению показателя
размера резервов на потери по ссудам и иным активам, поскольку от его объема
в том числе зависит финансовый результат банка.
Далее посредством таблицы 25 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей активов исследуемого банка.
Таблица 25
Расчет обобщающего результата по группе показателей активов АО
«Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2016
2017
2018
2016
2017
2018
ПА1
1
1
1
3
3
3
ПА2
1
2
2
2
4
4
ПА3
2
1
1
4
2
2
ПА4
1
1
1
3
3
3
ПА5
2
2
2
6
6
6
ПА6
2
2
2
6
6
6
Обобщающий результат по группе
показателей активов
1,50
1,50
1,50
Таким образом, на протяжении анализируемого периода состояние
активов исследуемого банка признается удовлетворительным, поскольку
обобщающий результат по группе показателей активов равен 2.
В целях оценки экономической эффективности работы исследуемого
банка проанализирована динамика его доходов, расходов и прибыли
посредством таблицы 26, составленной на основании данных Отчета о его
финансовых результатах (Приложения 4, 6).
Таблица 26
Динамика финансовых результатов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы, млрд. руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Темп изменения, %
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
1
2
3
4
5
6
7
Процентные доходы, всего:
182,32
197,21
214,85
108,17
108,94
117,84
-от размещения средств в
кредитных организациях
8,10
18,30
14,99
225,93
81,91
185,06
- от ссуд не кредитным орг-ям
156,00
157,61
171,63
101,03
108,90
110,02
58
1
2
3
4
5
6
7
- от вложений в ценные бумаги
18,22
21,30
28,23
116,90
132,54
154,94
Процентные расходы, всего:
91,63
91,76
99,12
100,14
108,02
108,17
- по средствам кредитных орг-й
15,28
12,00
12,94
78,53
107,83
84,69
- по средствам некредитных орг.
69,55
73,93
79,58
106,30
107,64
114,42
- по долговым обяз-вам
6,80
5,83
6,60
85,74
113,21
97,06
Чистые процентные доходы
90,69
105,45
115,73
116,28
109,75
127,61
Изменение резерва на потери
по ссудам
28,81
27,80
-8,03
96,49
х
х
Чистые процентные доходы
после создания резерва
119,50
133,25
107,70
111,51
80,83
90,13
Чистые доходы от операций с
фин. Активами
-18,40
-17,61
33,38
х
х
х
Чистые доходы от операций с
фин. обязательствами
-3,65
-0,65
0,09
х
х
х
Чистые доходы от операций с
цен. бумагами
0,44
1,46
-0,02
331,82
х
х
Чистые доходы от операций с
инвалютой
9,53
-2,23
7,45
х
х
х
Чистые доходы от переоценки
инвалюты
-57,76
-6,60
27,28
х
х
х
Чистые доходы от операций с
драгметаллами
0,07
-0,03
-0,05
х
х
х
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
0,65
0,40
3,82
61,54
955,00
587,69
Комиссионные доходы
62,41
73,59
94,41
117,91
128,29
151,27
Комиссионные расходы
18,67
23,48
29,14
125,76
124,11
156,08
Изменение резерва на потери
по ценным бумагам
-0,56
0,38
-0,14
х
х
х
Изменение резерва по прочим
потерям
-6,61
-11,51
-10,03
х
х
х
Прочие операционные доходы
3,32
4,40
6,13
132,53
139,32
184,64
Чистые доходы
90,27
151,37
240,88
167,69
159,13
В 2,67
раза
Операционные расходы
78,96
91,13
101,05
115,41
110,89
127,98
Прибыль до налогообложения
11,31
60,24
139,83
532,63
232,12
В 12
раз
Возмещение (расход) по налогам
6,33
17,64
33,23
278,67
188,38
524,96
Прибыль за отчетный период
4,98
42,60
106,60
855,42
250,23
В 21
раз
Прочий совокупный доход
(убыток)
6,01
-0,73
-2,98
х
х
х
Финансовый результат за
отчетный период
10,99
41,87
103,62
380,98
247,48
В 9,4
раза
Оценив динамику финансовых результатов АО «Альфа-Банк» за 2016-
2018 годы, можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого
периода имеет место тенденция к увеличению совокупной прибыли банка.
Так чистые процентные доходы имеют тенденцию к росту
59
преимущественно за счет положительной динамики процентных доходов от
ссуд не кредитным организациям и снижением величины процентных расходов
по средствам кредитных организаций и долговым обязательствам, при этом
темпы их роста увеличиваются. Однако отрицательная динамика показателя
изменения резерва на потери по ссудам привела к снижению показателя чистых
процентных доходов после создания резерва на 9,87% за исследуемый период.
Операции с финансовыми активами, финансовыми обязательствами и
переоценка иностранной валюты в 2016-2017 годах были убыточными, а в 2018
году принесли банку прибыль.
Комиссионные доходы и комиссионные расходы банка имеют
положительную динамику, при этом в 2018 году темпы роста комиссионных
доходов выше темпов роста комиссионных расходов, что положительно, при
том, что в 2017 году ситуация была обратной.
Прочие операционные доходы, как и операционные расходы также
растут, при этом темпы роста доходов выше темпов роста расходов.
В итоге за исследуемый период чистые доходы банка увеличились в 2,67
раза, а прибыль до налогообложения в 12 раз. В 2017-2018 годах банк получил
прочий совокупный убыток, что несколько снизило показатель итогового
финансового результата, который за исследуемый период в целом увеличился в
9,4 раза (Рисунок 11).
Рисунок 11. Динамика финансовых результатов АО «Альфа-Банк»
за 2016-2018 годы, млрд. руб.
60
Далее посредством таблицы 27 произведена оценка показателей
доходности исследуемого банка.
Таблица 27
Оценка доходности АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, млрд.
руб.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Ссудная задолженность
1484,5
1670,1
2166,7
Прибыль (убыток) до налогообложения
11,31
60,24
139,83
Чистые доходы от разовых операций
-69,12
-25,26
71,95
Активы
2246,84
2495,67
3215,96
Возмещение по налогам
6,33
17,64
33,23
Собственный капитал
227,53
261,4
356,02
Адм-управл. расходы
78,96
91,13
101,05
Чистые доходы (расходы)
90,27
151,37
240,88
Чистые процентные доходы
90,69
105,45
115,73
Процент. доходы по ссудам
164,1
175,91
186,62
Процентные расходы
91,63
91,76
99,12
Обязательства, генер. процентные выплаты
1955,88
2161,06
2770,16
Показатель прибыльности активов (ПД1)
3,58
3,43
2,11
Показатель прибыльности капитала (ПД2)
32,57
25,96
9,73
Показатель структуры расходов (ПД4)
87,47
60,20
41,95
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)
3,23
3,37
2,72
Показатель структуры чистого спреда от кредитных
операций (ПД6)
6,37
6,29
5,03
Далее посредством таблицы 28 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей доходности.
Таблица 28
Расчет обобщающего результата по группе показателей доходности
АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПД1
1
1
1
3
3
3
ПД2
1
1
1
3
3
3
ПД4
3
2
1
6
4
2
ПД5
2
2
2
4
4
4
ПД6
3
3
3
3
3
3
Обобщающий результат по группе
показателей доходности
1,73
1,55
1,36
Таким образом, на протяжении анализируемого периода наблюдается
улучшение доходности исследуемого банка, при этом охарактеризовать ее
можно как удовлетворительную, поскольку обобщающий результат по группе
показателей доходности равен 2.
61
В целом согласно методике ЦБ РФ финансовая устойчивость АО
«Альфа-Банк» на протяжении 2016-2018 годов удовлетворительная, поскольку
обобщающий показатель по всем группам, характеризующим финансовое
состояние исследуемого банка больше 2,3. При этом наблюдается улучшение
финансового состояния банка.
Далее посредством таблицы 29 дана оценка финансовой устойчивости
коммерческого банка по методике CAMEL.
Таблица 29
Оценка финансовой устойчивости АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы по методике CAMEL
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Достаточность капитала (С)
Коэффициент достаточности капитала С1
11,27
11,70
12,45
Коэффициент достаточности капитала С2
12,22
12,28
12,99
Коэффициент достаточности капитала С3
9,04
9,40
10,11
Коэффициент достаточности капитала С4
26,19
22,80
16,74
Коэффициент достаточности капитала С5
42,67
42,51
45,19
Качество активов (А)
Коэффициент эффективности использования
активов А1
92,42
92,69
93,46
Коэффициент защищенности от риска А2
7,64
8,35
9,68
Уровень активов с повышенным риском А3
18,60
18,94
16,61
Уровень сомнительной задолженности А4
4,55
4,67
4,35
Деловая активность (М)
Общая кредитная активность М1
66,39
71,16
69,89
Инвестиционная активность М2
14,46
12,46
14,99
Коэффициент использования привлеченных средств
М3
80,11
83,42
82,01
Доступность банка к внешнему финансированию М4
12,28
8,76
7,43
Рентабельность (Е)
Рентабельность активов Е1
0,49
1,68
3,22
Рентабельность доходных активов Е2
0,53
1,81
3,45
Рентабельность капитала Е3
4,83
16,02
29,11
Доля операционных доходов Е5
3,25
5,01
5,25
Так в группе показателей «достаточность капитала» только один
показатель С4 находится в пределах нормативных значений, что
свидетельствует о том, что у банка недостаточно собственного капитала,
следовательно, по данной группе оценка «3» - «удовлетворительно».
В группе показателей «качество активов» можно сказать, что активы
работают эффективно, банк в состоянии перекрывать просроченную
62
задолженность в активах, рискованность проводимой банком кредитной
политики находится в пределах нормативного значения, также уровень
сомнительной задолженности не превышает нормативного значения,
следовательно, по данной группе можно поставить оценку «1» - «сильный».
Общая кредитная активность исследуемого банка на протяжении
анализируемого периода в пределах нормативных значений, при этом банк
активно ведет инвестиционную деятельность в среднем на 4% больше от
установленной нормы, банк меньше стал использовать кредиты от других
банков, по данной группе можно поставить оценку «1» - «сильный».
В группе показателей рентабельности наблюдается положительная
динамика всех коэффициентов, что свидетельствует об увеличении
результативности деятельности банка, однако рентабельность доходных
активов ниже нормативных значений, следовательно, по данной группе в 2016
году можно поставить оценку «3» - «удовлетворительно», а в 2017-2018 -
оценку «2» - «стабильно».
В целом финансовое состояние АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
можно оценить как «стабильное».
Далее произведена оценка финансового состояния исследуемого банка
по методике В. Кромонова посредством таблицы 30.
Таблица 30
Оценка финансового состояния АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы по методике В. Кромонова
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Собственный капитал
227,53
261,4
356,02
Работающие активы
485,14
322,4
498,063
Ликвидные активы
605,5
669,7
953,8
Обязательства "до востребования"
647,5
532,4
822,6
Совокупные обязательства
2019,30
2234,35
2859,94
Выданные кредиты
1484,5
1670,1
2166,7
Защищенный капитал
26,72
25,93
27,33
Уставный фонд
59,59
59,59
59,59
Генеральный коэффициент надежности
0,47
0,81
0,71
Коэффициент мгновенной ликвидности
0,94
1,26
1,16
Кросс-коэффициент
1,36
1,34
1,32
Генеральный коэффициент ликвидности
0,31
0,31
0,34
Коэффициент защищенности капитала
0,12
0,10
0,08
Коэффициент фондовой капитализации прибыли
3,82
4,39
5,97
Индекс надежности
55,99
78,58
75,24
63
Таким образом, генеральный коэффициент надежности АО «Альфа-
Банк» наибольший в 2017 году, при этом в отчетном 2018 году гораздо больше
базового 2016 года, что свидетельствует об увеличении степени защищенности
работающих активов банка его собственным капиталом.
Генеральный коэффициент ликвидности имеет положительную
динамику и свидетельствует об увеличении степени удовлетворения
требований кредиторов банком в максимально допустимый срок при
невозврате выданных займов. Тенденция к снижению кросс-коэффициента
свидетельствует о снижении степени риска, которую может позволить себе
банк при использовании привлеченных средств. Тенденция к снижению
коэффициента защищенности капитала свидетельствует о том, что банк не
учитывает инфляционные процессы и не вкладывает средства в свое развитие.
Тенденция к увеличению коэффициента фондовой капитализации
свидетельствует о повышении эффективности работы банка, об улучшении его
способности наращивать собственный капитал за счет полученной прибыли.
Индекс надежности исследуемого банка больше порогового значения 50,
при этом в 2017 году он наибольший 78,58, что свидетельствует о том, что
наиболее надежным банк был в данном году.
Далее посредством таблицы 31 произведено сравнение основных
показателей финансового состояния исследуемого банка с межбанковскими по
РФ
56
по методике О.В. Богачевой и А.А. Волковой.
Таблица 31
Оценка основных показателей финансового состояния АО «Альфа-
Банк» за 2017-2018 годы
Показатель
«Альфа-Банк»
Межбанковские
Бальная оценка
2017
2018
2017
2018
2017
2018
Достаточность капитала
12,3
12,4
12,1
12,2
10
10,0
Качество кредитов
6,3
4,7
12,0
12,2
10
10
Кредиты/депозиты
89,6
89,4
92,4
93,2
9,70
9,60
Коэффициент эффект-ти затрат
1,9
2,2
1,3
1,4
10
10
Рентабельность активов
1,7
3,2
1,7
2,6
10
10,0
Рентабельность собственного
капитала
16,0
29,1
13,5
19,6
10
10,0
56
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2018 году. URL:
https://www.cbr.ru/Content/Document/File/72560/bsr_2018.pdf
64
Таким образом, подсчитав итоговые значения баллов по предложенной
О.В. Богачевой и А.А. Волковой методике, можно сделать вывод о том, что
рейтинг деятельности АО «Альфа-Банк» за 2017-2018 годы демонстрирует
отличное финансовое состояние - R
2017
= 59,70, R
2016
= 59,60.
По итогам второй главы работы можно сделать следующие выводы:
- АО «Альфа-Банк» - один из крупнейших универсальных банков
России, осуществляющий все основные виды банковских операций. Это первый
частный банк среди банков, оказывающих услуги private banking, первый
российский банк, использующий технологию блокчейн. Один из лидеров рынка
интернет-эквайринга (25%).
- анализ активов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы показал, что
темпы их роста увеличиваются - за исследуемый период на 43,13%, что
обусловлено преимущественно увеличением чистой ссудной задолженности на
50,68%, которая в активах преобладает (69,89%). В структуре выданных
кредитов преобладают кредиты корпоративным клиентам (80,1%) и активы
среднесрочной ликвидности (36,01%). В целом существенных изменений в
структуре активов банка не произошло;
- анализ пассивов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы показал, также
ускорение темпов их роста ввиду роста средств не кредитных организаций - за
исследуемый период на 56,41%, при снижении объема средств кредитных
организаций на 10,99%, что свидетельствует о том, что банк не использует
дорогостоящие привлечения – межбанковские кредиты. В структуре пассивов
преобладают средства не кредитных организаций, доля которых увеличилась с
76,70 до 84,71%;
- виду увеличения темпов роста полученной прибыли наблюдается рост
собственных средств АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы на 56,47%, в
структуре которых преобладает нераспределенная прибыль прошлых лет, доля
которой снизилась с 66,23 до 50,92%, при росте доли нераспределенной
прибыли отчетного периода с 2,19 до 29,94%;
- анализ показателей ликвидности показал, что по методике ЦБ РФ