43
кредитными
организациями
Финансовые
обязательства,
оценивание по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
939485
25
3236541
0
291997
45
-
3165665
-
615831
15
-9,78
-65,54
Выпущенные
долговые
обязательства
678460
90
7410200
0
106941
315
3283931
5
625591
0
44,31
9,22
Обязательства по
текущему налогу
на прибыль
836122
8
9042123
199868
9
-
7043434
680895
-77,8
8,14
Отложенные
налоговые
обязательства
130182
2
1154710
109546
6
-59244
-
147112
-5,13
-11,3
Прочие
обязательства
469928
81
5430654
5
713132
66
1700672
1
731366
4
31,3
15,5
РВП по условным
обязательствам
кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
оффшорных зон
677273
3
8782902
153726
53
6589751
201016
9
75,02
29,6
ИСТОЧНИКИ
СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ, ВСЕГО
227525
094
2613977
68
356018
660
9462089
2
338726
74
36,19
14,88
Средства
акционеров
(участников)
595876
23
5958762
3
595876
23
0
0
0
0
Эмиссионный
доход
181096
1
1810961
181096
1
0
0
0
0
Резервный фонд
297938
1
2979381
297938
1
0
0
0
0
Переоценка по
справедливой
стоимости
ценных бумаг
для продажи,
уменьшенная на
отложенное
налоговое
обязательство
225038
7
2105752
-
634240
-
2739992
-
144635
-
130,1
-6,42
Переоценка ОС и
520728
4618840
438186
-236976
-
-5,13
-11,3
44
нематериальных
активов,
уменьшенная на
отложенное
налоговое
обязательство
9
4
588449
Нераспределенн
ая прибыль
прошлых лет
150703
892
1476892
37
181295
121
3360588
4
-
301465
5
22,7
-2,0
Неиспользованна
я прибыль
отчетного
периода
498556
1
4260597
4
106597
950
6399197
6
376204
13
150,1
754,5
ВНЕБАЛАНСО-
ВЫЕ ОБЯЗА-
ТЕЛЬСТВА,
ВСЕГО
306918
3967
3151365
804
403636
9891
8850040
87
821818
37
28,08
2,6
Безотзывные
обязательства
296525
2303
3003599
036
387733
6663
8737376
27
383467
33
29,08
1,29
Выданные
гарантии и
поручительства
103931
664
1457007
64
152954
142
7253378
417691
00
4,97
40,1
Условные
обязательства не
кредитного
характера
0
2066004
607908
6
4013082
206600
4
194,2
100
Согласно результатам анализа пришли к следующим выводам. Активы
банка АО «Альфа-Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017 годом на
720203814 тыс. руб. или на 28,85%. Произошло это, главным образом из-за
того, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросли денежные средства
банка на 4703033 тыс. руб. или на 5,45%; финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 29160845 тыс. руб.
или на 44,01%; средства в кредитных организациях на 21770972 тыс. руб. или
на 54,08%; чистая ссудная задолженность на 569130651 тыс. руб. или на
33,9%; чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на
15251337 тыс. руб. или на 10,07%; чистые вложения в ценные бумаги для
продажи на 156052857 тыс. руб. или на 97,84%; основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 1401956 тыс. руб. или на
5,4%; прочие активы на 34065645 тыс. руб. или на 65,3%.
Требования по текущему налогу на прибыль снизились в 2018 году на
45
237700 тыс. руб. или на 9,3%. Отложенный налоговый актив снизился в 2018
году в сравнении с 2017 годом на 11859868 тыс. руб. или на 76,3%.
Долгосрочные активы для продажи снизились в 2018 году в сравнении с 2017
годом на 73408 тыс. руб. или на 96,3%.
Пассивы банка АО «Альфа-Банк» в 2018 году выросли в сравнении с
2017 годом на 625582922 тыс. руб. или на 27,9%. Произошло это, главным
образом из-за того, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросли
кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ на 3014510 тыс. руб. или на
61,1%; средства кредитных организаций на 1849287768 тыс. руб. или более,
чем в 9 раз; средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
на 559289200 тыс. руб. или на 30,01%; прочие обязательства на 17006721
тыс. руб. или на 31,3%; РВП по условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами
оффшорных зон снизились на 6589751 тыс. руб. или на 75,02%; выпущенные
долговые обязательства на 32839315 тыс. руб. или на 34,41%.
Отложенные налоговые обязательства упали на 59244 тыс. руб. или на
5,13%.
Обязательства по текущему налогу на прибыль упали в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 7043434 тыс. руб. или на 77,8%.
Иcточники собственных средств в 2018 году выросли на 94620892 тыс.
руб. или 36,19%. Произошло это, главным образом из-за того, что в 2018 году
в сравнении с 2017 годом возросли нераспределенная прибыль прошлых лет
на 33605884 тыс. руб. или на 22,7%; неиспользованная прибыль отчетного
периода на 63991976 тыс. руб. или на 150,1%.
Внебалансовые обязательства в 2018 году выросли на 885004087 тыс.
руб. или 28,08%. Произошло это, главным образом из-за того, что в 2018 году
в сравнении с 2017 годом возросли безотзывные обязательства на 873737627
тыс. руб. или на 29,08%; выданные гарантии и поручительства на 7253378
тыс. руб. или на 4,97%; условные обязательства не кредитного характера на
4013082 тыс. руб. или на 194,2%.
46
Динамика бухгалтерского баланса АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 годы
представлена на рисунке 5.
2246840199
20193115105
227525094
3069183967
2495743432
2234345664
261397768
3151365804
3215947246
2859928586
356018660
4036369891
Активы
Пассивы
Источники собственных средств
Внебалансовые обязательства
Динамика бухгалтеского баланса, тыс. руб.
2018 2017 2016
Рисунок 5 - Динамика бухгалтерского баланса АО «Альфа-
Банк» за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Результаты анализа обязательных нормативов банка представим в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ обязательных нормативов АО «Альфа-Банк» за 2016-
2018 гг.
Наименование
показателя
Нормативно
е значение,
%
Фактическое значение,
%
Абсолютное
изменение
2016
2017
2018
2017
к 2016
2018
к 2017
Норматив
достаточности
базового
капитала (H1.1)
Не менее
4,5%
6,1
7,85
9,52
1,75
1,67
47
Норматив
достаточности
основного
капитала (H1.2)
Не менее
6%
6,11
9,11
11,57
3
2,46
Норматив
достаточности
собственных
средств (H1.0)
Не менее
10%
10
11,72
13,42
1,72
1,7
Норматив
мгновенной
ликвидности Н2
Не менее
15%
98,7
104,5
109,9
5,8
5,4
Норматив
текущей
ликвидности Н3
Не менее
50%
146,7
145,4
128,5
-1,3
-16,9
Норматив
долгосрочной
ликвидности Н4
Не более
120%
102,7
103,8
112,9
1,1
9,1
Из таблицы 6 видно, что в анализируемом периоде обязательные
нормативы банка находятся в пределах нормы. Это говорит о том, что банк
ведет успешную деятельность и отвечает основным требованиям ЦБ РФ.
Так, норматив достаточности базового капитала (H1.1), который
должен быть не менее 4,5% в 2018 году был 9,52%, что на 1,67% более, чем в
2017 году, что положительно характеризует деятельность банка.
Норматив достаточности основного капитала (H1.2), который должен
быть не менее 6% в 2018 году был 11,57%, что на 2,46% более, чем в 2017
году.
Норматив достаточности собственных средств (H1.0), который должен
быть не менее 10% в 2018 году был 13,42%, что на 1,7% более, чем в 2017
году.
Норматив мгновенной ликвидности Н2, который должен быть не менее
15% в 2018 году был 109,0%, что на 5,4% более, чем в 2017 году. Итак,
норматив Н2, отображающий показатель мгновенной ликвидности на 2018
год с наибольшим запасом перекрывает необходимый показатель, что
положительно характеризует качество активов банка. Этот показатель
отражает сколько средств есть на корсчёте и в кассе банка.
Норматив Н3 отображает ликвидность на ближайшие периоды. При
расчете этого показателя имеет значение не только высоколиквидный актив
48
(касса и корсчёт), но и средства, инвестированные кредитным учреждением с
периодом погашения в течение месяца. В связи с увеличением активности по
операциям кредитования на сроки больше сроков привлечения средств,
показатель Н3 для АО «Альфа-Банк» превысил необходимое значение в 50%.
Норматив текущей ликвидности Н3 в 2018 году был 128,5%, что выше
нормы, однако по сравнению с 2017 годом он снизился на 16,9%.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 контролирует уровень риска
потери банком ликвидности по причине распределения средств в
долгосрочные активы. Этот показатель для АО «Альфа-Банк» в 2018 году
равен 112,9% и увеличивается, это дает возможность АО «Альфа-Банк»
приумножать объём активных операций.
Динамика обязательных нормативов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018
годы представлена на рисунке 6.
6,1
6,11
10
98,7
146,7
102,7
7,85
9,11
11,72
104,5
145,4
103,8
9,52
11,57
13,42
109,9
128,5
112,9
Норматив достаточности базового
капитала (H1.1)
Норматив достаточности
основного капитала (H1.2)
Норматив достаточности
собственных средств (H1.0)
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Норматив текущей ликвидности
Н3
Норматив долгосрочной
ликвидности Н4
Динамика обязательных нормативов, %
2018 2017 2016
Рисунок 6 - Динамика обязательных нормативов АО «Альфа-
Банк» за 2016-2018 годы, %
49
Проведем анализ финансовых результатов деятельности банка АО
«Альфа-Банк» с использованием данных из отчета о финансовых результатах
деятельности банка (приложение).
Результаты анализа отчета о финансовых результатах деятельности
банка представим в таблице 7.
Таблица 7
Анализ отчета о финансовых результатах деятельности АО
«Альфа-Банк» за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Абсол. изм.
Темп роста, %
2018 к
2017
2017 к
2016
2018
к
2017
2017 к
2016
Процентные
доходы, всего
1823218
37
1972153
01
214848
549
1763324
8
148934
64
8,9
8,2
Процентные
расходы, всего
9162783
3
9175642
5
991208
76
7364451
128592
8,02
0,2
Чистые
процентные
доходы
9069400
4
1054588
76
115727
673
1026879
7
147648
72
9,7
16,3
Изменение
резерва на ВПС,
ссудной и
приравненной к
ней
задолженности,
средствам,
размещенным на
корсчетах, а
также
начисленным
процентным
доходам
2881055
1
2779649
0
-
802661
3
-
3582310
3
-
101406
1
-128,8
-3,5
Чистые
процентные
доходы после
создания
резерва на
возможные
потери
1195045
55
1332553
66
107701
060
-
2555430
6
-
137508
11
-19,2
-11,5
Чистые доходы
от операций с
финансовыми
активами,
оцениваемыми
по справедливой
-
1839534
0
-
1761168
2
333750
36
5098671
8
783658
289,5
4,3
50
стоимости через
прибыль или
убыток
Чистые доходы
от операций с
финансовыми
обязательствами
, оцениваемыми
по справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
-
3650347
-652706
86420
2102827
83
-
213280
424
100,3
-5842,7
Чистые доходы
от операций с
ценными
бумагами для
продажи
-650541
932210
-8312
-
1143284
54
115911
205
-99,2
17817,6
Чистые доходы
от операций с
ценными
бумагами,
удерживаемыми
до погашения
1090284
880133
-11448
-
3177528
296737
7
-78,3
272,2
Чистые доходы от
операций с
иностранной
валютой
9527069
-
2227727
745038
5
1777864
2
-
602384
6
114,3
-63,3
Чистые доходы от
переоценки
иностранной
валюты
-
5776330
0
-
6961393
272842
69
3368530
7
844872
14
126,1
146,2
Чистые доходы
от операций с
драгоценными
металлами
-71723
-29271
-53126
-31271
73723
-
1563,
5
102,7
Доходы от
участия в
капитале других
юрлиц
646885
397229
382892
4
3974984
4
-
249656
99,1
-61,4
Комиссионные
доходы
6240459
4
7359391
2
944078
19
2081390
7
111893
18
99,5
17,9
Комиссионные
расходы
1866533
0
2347766
3
291442
96
5666633
481233
3
74,4
25,7
Изменение
резерва на
возможные
потери от
операций с
ценными
бумагами для
продажи
23285
0
-18
-18
-23285
-100,1
-100
51
Изменение
резерва на
возможные
потери от
операций с
ценными
бумагами,
удерживаемыми
до погашения
-578955
380701
-
141538
-522239
959656
-100,1
-165,7
Изменение
резерва по
прочим потерям
-
6614140
-
1150684
7
-
100303
93
1476454
-
489270
7
-12,8
73,9
Прочие
операционные
доходы
3320178
4399484
613080
1
1731317
107930
6
39,4
32,5
Чистые доходы
(расходы)
9027062
0
1513717
46
240875
583
8950383
7
611011
26
59,2
67,6
Операционные
расходы
7895455
2
9112325
7
101046
362
9923105
121687
05
10,8
15,4
Прибыль до
налогообложени
я
1131606
8
6024848
9
139829
221
7958073
2
489324
21
132,1
432,4
Возмещение
(расход) по
налогам
6330507
1764251
5
332312
71
1558875
6
113120
08
88,3
178,6
Прибыль от
продолжающейс
я деятельности
4985561
4260597
4
106597
950
6399197
6
376204
13
150,2
754,5
Прибыль от
прекращенной
деятельности
0
0
0
-
-
-
-
Прибыль за год
4985561
4260597
4
106597
950
6399197
6
376204
13
150,2
754,5
Согласно результатам анализа финансовых результатов пришли к
следующим выводам.
Процентные доходы АО «Альфа-Банк» возросли в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 17633248 тыс. руб. или на 8,9%, что
положительно влияет на деятельность банка. В 2017 году в сравнении с 2016
годом процентные доходы банка выросли на 14893464 тыс. руб. или на 8,2%.
Процентные расходы АО «Альфа-Банк» возросли в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 7364451 тыс. руб. или на 8,02%. В 2017 году в
сравнении с 2016 годом процентные расходы банка упали на 128592 тыс. руб.
или на 0,2%. Что является отрицательной тенденцией.
52
Положительным является рост чистых процентных доходов банка в
2018 году на 10268797 тыс. руб. или на 9,7%. В 2017 году чистые процентные
доходы банка также выросли в сравнении с 2016 годом на 14764872 тыс. руб.
или 16,3 %.
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные
потери упали в 2018 году в сравнении с 2017 годом на -25554306 тыс. руб.
или на 19,2%. В 2017 году чистые процентные доходы банка после создания
резерва на возможные потери также упали в сравнении с 2016 годом на
13750811 тыс. руб. или 11,5%.
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток в 2018 году в
сравнении с 2017 годом возросли на 50986718 тыс. руб. или более чем в два
раза. В 2017 году этот показатель вырос в сравнении с 2016 годом на 783658
тыс. руб. или 4,3%.
Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток в 2018
году выросли по сравнению с 2017 годом на 210282783 тыс. руб. или на 100,3
%. В 2017 году чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток по
сравнению с 2016 годом упали на -213280424 тыс. руб. или более чем в 5 раз.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами для продажи в 2018
году в сравнении с 2017 годом упали на -114328454 тыс. руб. или на 99,2 %.
В 2017 году этот показатель вырос в сравнении с 2016 годом на 115911205
тыс. руб.
Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2018 году в
сравнении с 2017 годом выросли на 17778642 тыс. руб. или на 114,3 %.
Чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2017 году, в сравнении
с 2016 годом снизились на 6023846 тыс. руб. или 63,3%.
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами в 2018 году в
сравнении с 2017 годом снизились на -31271 тыс. руб. или в 1,5 раза. В 2017