22
средств и методов на субъектах, непосредственно не подпадающих под
нормативно-правовое регулирование.
Нормативно-правовое регулирование осуществляется через основные
его механизмы.
На рисунке 7 представлены основные механизмы нормативно-правового
регулирования.
Рисунок 7. Основные механизмы нормативно-правового
регулирования
Предметом нормативно-правового регулирования выступает
совокупность общественных отношений, на которые направлено воздействие
правовых средств и методов.
Нормативно-
правовое
регулирование
Нормы права
Правоотношения
Акты реализации
и применения
права
Акты толкования
права
Нормативно-
правовые акты
(НПА)
Юридические
факты
Правосознание
Правовая
культура
Механизмы
23
Если рассматривать нормативное регулирование отдельно, то оно
представляет собой регулирование, которое осуществляется посредством норм
позитивного права и распространяется на неограниченный круг лиц. Такое
регулирование является первичным, т. к. определяет общие правила для всех
общественных отношений определенного вида, а не для единичного случая.
Далее рассмотрим основные нормативно-правовые акты, которые
регулируют анализ и оценку финансового состояния банка. Основными из них
являются:
1. Конституция РФ.
10
Конституция РФ представляет собой акт высшей юридической силы,
имеющий прямое действие и применяющийся на всей территории Российской
Федераций. Ее нормы, так или иначе относящиеся к банковской деятельности.
Согласно Конституции РФ, обязательному рассмотрению подлежат
федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного,
таможенного регулирования, денежной эмиссии.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
11
Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»
от 2.12.1990 г. правовое регулирование банковской деятельности
осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим
Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами,
нормативными актами Банка России («ст. 2»).
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет
круг нормативных правовых актов, которые являются источниками
банковского права, следовательно, банковская деятельность не может
регулироваться указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ,
10
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ,
от 05.02.2016 N 2-ФКЗ, от 21.07.2016 N 11-ФКЗ)
11
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. (ред. от
05.04.2016)
24
актами федеральных органов исполнительной власти, органов государственной
власти субъектов Федерации и актами органов местного самоуправления («ст.
2»).
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»:
1) Содержит:
а) понятие кредитной организации, банка и небанковской кредитной
организации («ст. 1»);
б) перечень банковских операций и сделок («ст. 5»).
2) Устанавливает порядок государственной регистрации кредитных
организаций и лицензирования банковских операций («ст. 12»).
3) Регламентирует:
а) вопросы обеспечения финансовой надежности кредитных
организаций («ст. 24»);
б) межбанковские отношения («ст. 28»);
в) особенности создания филиалов, представительств и дочерних
организаций кредитной организации на территории иностранных государств,
сберегательное дело («ст. 35»).
4) Устанавливает правовые основы бухгалтерского учета в кредитных
организациях и надзора за их деятельностью («ст. 40»).
Также федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
устанавливает состав отчетности банков, сроки ее сдачи и определяет
конкретный перечень ее оформления.
3. Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации».
12
Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
12
Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления
и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации» (ред. от 26.02.2016)
25
Российской Федерации» содержит формы отчетности банков, на основании
которых проводится финансовый анализ и анализ финансового состояния банка
следующих направлений:
- анализ структуры балансового отчета банка;
- анализ структуры отчета о финансовых результатах банка;
- анализ достаточности капитала банка;
- анализ кредитного риска банка;
- анализ рыночного риска банка;
- анализ риска ликвидности банка.
Также можно согласно Указанию Банка России «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации» банки могут проводить
диагностику своей финансовой деятельности (в т. ч. финансового состояния) на
основании следующих данных (таблица 1):
13
Таблица 1
Основные данные для анализа финансового состояния банка
Отчеты и ведомости
Расчетная
информация
Информационные
данные
Оборотная ведомость по
счетам бухгалтерского уче-
та
Расчет резервов на
возможные потери по
ссудам
Информация о фактичес-
ких значениях нормативов
деятельности банка
Очет о финансовых ре-
зультатах банка
Расчет собственных
средств (капитала)
Сведения об активах и пас-
сивах банка по срокам вос-
требования и погашения
Сводный отчет о размере
рыночного риска банка
Данные об использовании
прибыли и фондов, созда-
ваемых из прибыли банка
Отчет об открытой валют-
ной позиции
Сведения банка о межбан-
ковских кредитах и депо-
зитах
13
Артеменко В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ДИС, НГАЭиУ, 2016. – 128
с.
26
Таким образом, можно сделать вывод о том, что нормативно-правовое
регулирование связано с регулированием неопределенного числа типичных
ситуаций и направлено на упорядочение поведения неопределенного круга лиц.
В заключении первой главы можно сделать вывод о том, что финансовое
состояние банка подразумевает под собой обобщающую, комплексную
характеристику его деятельности.
Параметры данного состояния не являются постоянной величиной, а
непрерывно меняются, т. е. одна их часть оценивает финансовое положение
банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа
соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности,
платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития,
определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного
капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в
настоящем и будущем, а также качеством их размещения.
Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим
уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как
балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и
отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.
27
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
НА ПРИМЕРЕ АО «БАНК ВЕНЕЦ»
2.1 Организационная характеристика банка
Банк был учрежден в 1990 году на базе операционного управления
Промстройбанка. В начале 1997 года был преобразован в ООО, а еще год
спустя стал ЗАО. Среди акционеров-юрлиц значительной долей в уставном
капитале банка владели УГПП «Ульяновскавтодор», АОЗТ «Контактор», АООТ
«Утес», ОАО «Искра», ЗАО «Центральный универмаг», ОАО
«Димитровградский комбинат мясных продуктов» и др. С октября 2004 года
банк является участником системы обязательного страхования вкладов
физических лиц. В 2013 году начал процесс ребрендинга, включающего в себя
смену визуального оформления и расширение сети продаж.
Основными бенефициарами банка выступают Лилия Родионова,
контролирующая 49,14% акций (пакет передан в доверительное управление
Дмитрию Рябову), мать и сын Галина и Дмитрий Рябовы, совместно
владеющие 29,22%, Нина Павлова (9,97%), Галина Трепалина (9,97%),
председатель правления Максим Здор (1,36%), бывший супруг Лилии
Родионовой Михаил Родионов (0,03%), акционеры-миноритарии (0,30%).
За 27 лет существования Банк стал лауреатом ежегодной премии
«Банковское дело» в номинации «Лучший Региональный Банк» и заслужил
статус «Региональный банк-партнер Правительства Ульяновской области»,
банку присвоен кредитный рейтинг В++ (рейтинговое агенство AK&M). АО
«Банк Венец» имеет как полное наименование: Акционерное общество «Банк
Венец», так и сокращенное: АО «Банк Венец».
После 23 лет успешного существования в 2013 году Банк начал процесс
ребрендинга. Смена визуального оформления сопровождается изменением
концепции работы Банка со своими клиентами, расширением сети
обслуживания и появлением новых современных банковских услуг.
28
Сеть обслуживания Банка сегодня включает в себя 12 дополнительных
офисов в Ульяновской области и г. Санкт-Петербург, а также 44 салона
шаговой доступности сети «DIXIS».
АО «Банк «Венец» — небольшой по размеру активов региональный банк,
сеть подразделений которого сосредоточена в границах Ульяновской области.
Ключевые направления деятельности — кредитование юридических лиц,
привлечение средств населения во вклады. Основной источник
финансирования деятельности банка — вклады физических лиц. Основными
бенефициарами банка выступают Лилия Родионова и Дмитрий Рябов —
председатель совета директоров ОАО «Корпорация развития Ульяновской
области», занимавший в 2006—2009 годах пост министра инвестиций и
внешних связей Ульяновской области.
В планах руководства Банка дальнейшее расширение сети, вывод новых
продуктов на рынок, улучшение клиентского сервиса.
АО «Банк Венец» считается единственным банком в России, который
полностью является онлайн-банком (виртуальным банком), т. е. Банк
осуществляет обслуживание клиентов удаленно, без использования банковских
отделений.
Основным направлением деятельности АО «Банк Венец» является
осуществление розничных банковских операций на территории РФ. Банк
осуществляет свою деятельность на основании Генеральной лицензии на
осуществление банковских операций № 2673, которая была выдана
Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) 08.12.2006 г., и
которая была выдана повторно 15.04.2015 года (повторная выдача связана с
изменением требований, относящихся к определенным банковским операциям).
Основными целями, которые преследует АО «Банк Венец», являются:
1. Содействие инвестиционной и коммерческой активности в экономике
РФ.
2. Содействие становлению и развитию частного предпринимательства.
29
3. Получение оптимального размера прибыли от использования
собственных и привлеченных средств.
4. Увеличение клиентской базы.
5. Расширение видов операций и услуг, оказываемых клиентам.
В процессе своей деятельности АО «Банк Венец» всемерно
способствует:
1. Экономическому и социальному развитию региона, с приоритетом для
своих акционеров.
2. Укреплению денежного обращения и покупательной способности
рубля.
К главным задачам, которыми придерживается АО «Банк Венец» можно
отнести следующие:
1. Комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое
обслуживание основной, инвестиционной и внешнеэкономической
деятельности своих клиентов.
2. Эффективное использование кредитных ресурсов через проведение
активной процентной и депозитной политики, экономического влияния на
производственно-финансовую деятельность клиентов.
К основным направлениям деятельности АО «Банк Венец» можно
отнести следующие важные операции:
1. Кредитование физических лиц, в т. ч. с использованием кредитных
карт.
2. Привлечение средств физических лиц как на счета до востребования,
так и в качестве срочных вкладов;
3. Привлечение, в зависимости от рыночных условий, долгового
финансирования из различных сегментов (например: российские облигации,
срочные депозиты юридических лиц).
Основной продукт, который предлагает АО «Банк Венец» физическим
лицам - это кредитные и дебетовые карты, а также вклады. Также он предлагает
выпуск кобрендовых карт, интернет-эквайринг, целевые кредиты на покупки в
30
интернет-магазинах и таргетинг рекламы среди клиентов Банка. Кроме этого,
АО «Банк Венец» привлекает ипотечных клиентов для банков-партнеров через
свою ипотечную платформу.
В настоящее время АО «Банк Венец» специализируется на
предоставлении необеспеченных кредитов и выпустил более 3,5 миллионов
кредитных карт. Чистая процентная маржа по итогам 2017 г. составила 34,8 %,
что в свою очередь свидетельствует о том, что Банк имеет один из самых
высоких показателей по банковской системе. Однако, Банк постепенно отходит
от первоначальной модели кредитного монолайнера, расширяя спектр услуг,
тем самым увеличивая долю непроцентных доходов.
АО «Банк Венец» широко использует системы автоматизации для
совершенствования бизнес-процессов: голосовую идентификацию для защиты
от мошенников и ускорения работы колл-центра, а также технологии обработки
«больших данных», в т. ч. данных из социальных сетей, для прогнозирования
рисков с возвратом задолженности.
Далее рассмотрим и охарактеризуем организационную структуру банка
АО «Банк Венец».
Под организационной структурой понимается состав (перечень) отделов,
служб и подразделений в аппарате управления, системная их организация,
характер соподчиненности и подотчетности друг другу и высшему органу
управления фирмы, а также набор координационных и информационных
связей, порядок распределения функций управления по различным уровням и
подразделениям управленческой иерархии.
Организационную структура АО «Банк Венец» включает отделы и
службы, которые обеспечивают выполнение возложенных на них функций.
В общем виде организационная структура АО «Банк Венец»
представлена на рисунке 8 в сокращенном виде.
31
Рисунок 8. Сокращенная организационная структура
АО «Банк Венец»
Определим основные функции отделов АО «Банк Венец».
Совет директоров АО «Банк Венец» является постоянно действующим
коллегиальным органом Банка. Совет директоров:
1. Взаимодействует с правительством РФ, подготавливает проекты и
окончательные документы основных направлений единой государственной
денежно-кредитной политики для рассмотрения Национальным банковским
советом, а также обеспечивает их выполнения.
2. Утверждает годовую финансовую отчетность АО «Банк Венец».
3. Рассматривает заключение аудиторов и Счетной палаты РФ по
результатам проверки счетов и операций АО «Банк Венец» и подготавливает
данные документы для Национального банковского совета и Государственной
думы.
4. Принимает решения по ряду ключевых вопросов в рамках функций
АО «Банк Венец»:
- об изменении процентных ставок;
Совет
директоров
Кредитный отдел
Отдел депозитных и
кассовых операций
Отдел инвестиций и
ценных бумаг
Отдел ревизионный,
бухгалтерия
Отдел маркетинга
Международный
отдел