32
- об определении лимитов операций на открытом рынке;
- о применении прямых количественных ограничений;
- о выпуске банкнот и монеты нового образца и изъятии из обращения
старого;
- о порядке формирования резервов кредитными организациями;
- о размещении облигаций АО «Банк Венец» и др.
5. Утверждает структуру АО «Банк Венец», положения о его
структурных подразделениях и учреждениях, устав АО «Банк Венец» и порядок
назначения руководителей структурных подразделений АО «Банк Венец».
Кредитный отдел АО «Банк Венец» занимается выдачей финансового
кредита, открытием ссудных счетов и кредитных линий, страхованием
ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом
кредитоспособности заемщиков, а также формированием и ведением
кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным
кредитам, контролем состояния заложенного имущества и осуществлением
межбанковского кредитования.
Главными функциями кредитного отдела АО «Банк Венец» являются
оформление заявок на получение кредита, рассмотрение заявлений
потенциальных заемщиков и принятие решения по каждому из них подписание
кредитного договора и непосредственная выдача кредита клиенту.
Ревизионный отдел АО «Банк Венец» осуществляет контроль над
текущей деятельностью Банка, проводит ревизии, инвентаризации.
Бухгалтерия АО «Банк Венец», кроме ведения учета, выполняет также
функции финансовой службы. Конкретно финансами занимается заместитель
главного бухгалтера по финансам.
Основными функциями отдела бухгалтерии АО «Банк Венец» являются:
- осуществление предварительного контроля за своевременным и
правильным оформлением документов и законностью совершаемых операций;
- контроль за правильным и экономным расходованием средств в
соответствии с выделенными ассигнованиями и их целевым назначением по
33
утвержденным сметам расходов по кодам экономической классификации, а
также за сохранностью денежных средств и материальных ценностей;
- начисление и выплата заработной платы рабочим и служащим;
- своевременное проведение расчетов, возникающих в процессе
исполнения смет, с предприятиями, учреждениями и физическими лицами;
- участие в проведении инвентаризации денежных средств, расчетов и
материальных ценностей, своевременное и правильное определение
результатов инвентаризации и отражение их в учете;
- проведение инструктажа материально-ответственных лиц по вопросам
учета и сохранности ценностей, находящихся на их ответственном хранении;
- хранение бухгалтерских документов, смет расходов, других
документов, а также сдача их в архив в установленном порядке и другие.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что организационная
структура АО «Банк Венец» обеспечивает для Банка управление на всех
уровнях, оперативность, минимизацию затрат на выполнение основных
функций, а, следовательно, обладает функциональной пригодностью.
2.2 Анализ и оценка состава и структуры активов и пассивов банка
Активы банка следует рассматривать как часть бухгалтерского баланса,
которая характеризует размещение и использование привлеченных банком
средств для получения прибыли и поддержание его ликвидности. Под
пассивами банка следует понимать часть бухгалтерского баланса, которая
отражает в денежном выражении источники образования средств банка.
Проведем анализ состава и структуры активов АО «Банк Венец» за
последние 3 года (таблица 2).
Данные для их анализа состава и структуры активов АО «Банк Венец»
были взяты из приложения 1 «Бухгалтерский баланс».
34
Таблица 2
Состав и структура активов АО «Банк Венец» на 31.12.2017 г., тыс. руб.
Показатель
На 2015 г.
На 2016 г.
На 2017 г.
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс. руб.
уд.
вес,
%
А
1
2
3
4
5
6
1. Денежные средства
10451
0,01
25571
0,02
34991
0,03
2. Средства кредитных организаций в Центральном
банке Российской Федерации
4499352
4,28
2981051
2,64
5989453
4,29
2.1. Обязательные резервы
931046
0,89
685510
0,61
674717
0,48
3. Средства в кредитных организациях
7772072
7,39
6643901
5,89
1578877
1,13
4. Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
279687
0,27
6899455
6,12
9990386
7,15
5. Чистая ссудная задолженность
87910654
83,58
83016039
73,61
92066196
65,91
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
110000
0,10
5940759
5,27
18489583
13,24
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
0
0,00
5
0,00
5
0,00
35
7. Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
0
0,00
0
0,00
0
0,00
8. Требование по текущему налогу на прибыль
0
0,00
1105902
0,98
625903
0,45
9. Отложенный налоговый актив
0
0,00
572779
0,51
644296|
0,46
10. Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
534104
0,51
429769
0,38
1789573
1,28
11. Прочие активы
4064920
3,86
5158405
4,57
8466245
6,06
Итого
105181240
100,00
112773631
100,00
139675503
100,00
36
Окончание таблицы 2
Изменения
А
7
8
9
10
11
12
Показатель
Изменение (+, -)
Темп роста (%)
Темп прироста
(%)
2016 г.
к 2015 г.
2017 г. к
2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
1. Денежные средства
15120
9420
244,68
136,84
144,68
36,84
2. Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации
-1518301
3008402
66,26
200,92
-33,74
100,92
2.1. Обязательные резервы
-245536
-10793
73,63
98,43
-26,37
-1,57
3. Средства в кредитных организациях
-1128171
-5065024
85,48
23,76
-14,52
-76,24
4. Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
6619768
3090931
2466,85
144,80
2366,85
44,80
5. Чистая ссудная задолженность
-4894615
9050157
94,43
110,90
-5,57
10,90
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
5830759
12548824
5400,69
311,23
5300,69
211,23
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
5
0
х
100,00
х
0,00
37
7. Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
0
0
х
х
х
х
8. Требование по текущему налогу на прибыль
1105902
-479999
х
56,60
х
-43,40
9. Отложенный налоговый актив
572779
71517
х
112,49
х
12,49
10. Основные средства, нематериальные активы
и материальные запасы
-104335
1359804
80,47
416,40
-19,53
316,40
11. Прочие активы
1093485
3307840
126,90
164,13
26,90
64,13
Итого
7592391
26901872
107,22
123,85
7,22
23,85
38
По данным таблицы 2 видно, что общая величина активов АО «Банк
Венец» к 2016 г. увеличилась на 7592391 тыс. руб. или на 7,22% (рост –
107,22%) по сравнению с 2015 г., а к 2017 г. на 26901872 тыс. руб. или на
23,85% (рост – 123,85%) по сравнению с 2016. Такое увеличение положительно
характеризует финансово-кредитную деятельность Банка.
Также произошли изменения и в общей величине активов АО «Банк
Венец»:
Денежные средства к 2016 г. увеличились на 15120 тыс. руб. или на
144,68%% (рост – 244,68%), а к 2017 г. увеличились (более чем в 2 раза) на
9420 тыс. руб. или на 36,84% (рост – 136,84%). Их доля в общей величине
активов к 2016 г. увеличилась на 0,01%, к 2017 г. также увеличилась на 0,01%.
Все эти изменения свидетельствуют о повышении мобильности активов АО
«Банк Венец» и, следовательно, степени его платежеспособности по текущим
обязательствам.
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской
Федерации к 2016 г. снизились на 1518301 тыс. руб. или на 33,74%% (рост –
66,26%), а к 2017 г. они наоборот увеличились на 3008402 тыс. руб. или на
100,92% (рост – 200,92%). Их доля в общей величине активов к 2016 г.
снизилась на 1,64%, а к 2017 г. она наоборот увеличилась на 1,65%. Средства в
кредитных организациях к 2016 г. снизились на 1128171 тыс. руб. или на
14,52% (рост – 85,48%), к 2017 г. на 5065024 тыс. руб. или на 76,24% (рост –
23,76%). Их доля в общей величине активов к 2016 г. снизилась на 1,5%, к 2017
г. на 4,76%. Снижение средств АО «Банк Венец» в Центральном банке
Российской Федерации и средств Банка в кредитных организациях
свидетельствуют о снижении обеспечиваемости уровня ликвидности АО «Банк
Венец».
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы к
2016 г. снизились на 104335 тыс. руб. или на 19,53% (рост – 80,47%), к 2017 г.
их число наоборот увеличилось на 1359804 тыс. руб. или на 316,40% (рост –
416,40%). Их доля в общей величине активов к 2016 г. снизилась на 0,13%, к
39
2017 г. она наоборот увеличилась на 0,9%. Это свидетельствует, о высокой
стабильности работы АО «Банк Венец», т. е. Банк хорошо развивается.
Прочие активы к 2016 г. увеличились на 1093485 тыс. руб. или на
26,90% (рост – 126,90%), к 2017 г. 3307840 на тыс. руб. или на 64,13% (рост –
164,13%). Их доля в общей величине активов увеличилась к 2016 г. на 0,71%, к
2017 г. на 1,49%. Это говорит о положительной тенденции в деятельности АО
«Банк Венец».
Чистая ссудная задолженность к 2016 г. снизилась на 4894615 тыс. руб.
или на 5,57% (рост – 94,43%), к 2017 г. она наоборот увеличилась на 9050157
тыс. руб. или на 10,90% (рост – 110,90%). Их доля в общей величине активов к
2016 г. увеличилась на 9,97%, к 2017 г. на 7,7%. С одной стороны, все эти
изменения говорят об увеличении деловой активности АО «Банк Венец» и доли
рынка кредитования, а с другой – об увеличении рисков невозврата.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что проанализируемые
изменения в составе и структуре активов говорят о том, что АО «Банк Венец»
ведет активную работу по кредитованию населения при этом сокращая
размещение средств более «дешевых» источников дохода – денежных средств в
ЦБ РФ.
Проанализируем состав и структуру капитала АО «Банк Венец» за
последние 3 года (таблица 3). Данные для его анализа были взяты из
приложения 1 «Бухгалтерский баланс».
По данным таблицы 3 и рисункам 9, 10 видно, что общая величина
капитал АО «Банк Венец» к 2016 г. увеличилась на 6393892 тыс. руб. или на
54.55% (рост – 154,55%), к 2017 г. на 2373740 тыс. руб. или на 13,10% (рост -
113,10%). Такое изменение говорит о положительной оценке, а также
свидетельствует о стабильной и хорошо развивающейся деятельности АО
«Банк Венец».
В структуре капитала АО «Банк Венец» за 2015-2017 гг. произошли
следующие изменения:
40
Таблица 3
Состав и структура капитала АО «Банк Венец» на 31.12.2017 г., тыс. руб.
Показатель
На 2015 г.
На 2016 г.
На 2017 г.
тыс. руб.
уд. вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
А
1
2
3
4
5
6
1. Средства акционеров (участников)
1472000
12,56
6772000
37,38
6772000
33,05
2. Резервный фонд
92800
0,79
305800
1,69
338600
1,65
3. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
5906562
50,39
6944043
38,33
11005131
53,71
4. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
4250477
36,26
4093888
22,60
2373740
11,59
Итого
11721839
100
18115731
100
20489471
100
Изменения
Показатель
Изменение (+, -)
Темп роста (%)
Темп прироста
(%)
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
41
А
7
8
9
10
11
12
1. Средства акционеров (участников)
5300000
0
460,05
100,00
360,05
0,00
2. Резервный фонд
213000
32800
329,53
110,73
229,53
10,73
3. Нераспределенная прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
1037481
4061088
117,56
158,48
17,56
58,48
4. Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
-156589
-1720168
96,32
57,98
-3,68
-42,02
Итого
6393892
2373740
154,55
113,10
54,55
13,10